会计继续教育企业内部控制及会计职业道德在线练习弹出答案1doc.docx
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会计继续教育企业内部控制及会计职业道德在线练习弹出答案1doc
2011会计继续教育企业内部控制及会计职业道德在线练习弹出答案1
企业内部控制应用指引讲解及案例精析
第一讲、组织机构
1、境内上市公司执行指引的时间是2011年12月1号。
(判断题)
正确日期是2011.01.01日
○正确
●错误
2、组织架构的风险包括哪两个方面。
(多选题)
●治理结构的风险
●组织机构方面的风险
○缺乏执行力风险
○机构形同虚设的风险
3、在董事会下面需要设立哪些专门委员会。
(多选题)
●战略委员会
●审计委员会
●提名委员会
●薪酬与考核委员会
4、企业设立合理的组织机构后还要明确岗位设置,同时明确岗位职责。
(判断题)
●正确
○错误
5、企业下面有子公司的要对其进行关注,特别关注海外、异地的子公司。
(判断题)
●正确
○错误
第二讲、发展战略
6、发展战略涉及的风险有哪些。
(多选题)
●战略制定的风险
●战略实施的风险
●战略调整的风险
●战略考核的风险
7、战略目标制定要关注的问题。
(多选题)
●战略目标制定的方法
○战略目标制定的风险
○战略目标制定的时间
●战略目标制定过程中需要考虑的因素
8、战略实施的控制主要有几个方面。
(多选题)
●计划、预算和战略管理制度
●战略宣传
●战略实施监控
○战略考核
9、战略调整的调整依据是国家的整体经济调整形式,不依赖于行业的技术进步。
(判断题)
○正确
●错误
第三讲、人力资源政策
10、战略发展应当关注的人力资源风险。
(多选题)
●人力资源引进的风险
●人力资源约开发的风险
●人力资源使用的风险
●人力资源退出的风险
11、涉及到知识产权、国家秘密的员工,企业要与其签订保密协议,要求期履行员
工的保密义务。
(判断题)
●正确
○错误
12、人力资源退出包括。
(多选题)
●员工的辞职
●解除劳动合同
●退休
○辞退
第四讲、企业文化和社会责任
13、兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。
(判断题)
○正确
●错误
14、企业特色文化内容不包括()。
(多选题)
○积极向上的价值观
●体现国家的产业政策
○团队协作和风险防范意识
●以扩张为先导的成长路径
15、企业社会责任的总体目标就是注重经济效益与自身的发展,实现企业与环境和谐发展。
(判断题)
○正确
●错误
16、实施资源节约使用的方法有()。
(多选题)
●开发可再生资源
●加快高薪技术开发
●转变发展方式
●防止对不可再生资源的毁灭性开发
第五讲、资金活动
17、资金活动应当关注的风险包括筹资风险、投资风险、资金调度使用风险和资金
管控的风险。
(判断题)
●正确
○错误
18、对投资项目进行会计控制包括()。
(多选题)
●制定会计政策
●设置投资台帐
●保管投资资料
●对投资进行减值测试
19、对营运资金的管理就要统筹协调资金的需求,但是没有必要进行全过程的管理。
(判断题)
○正确
●错误
第六讲、采购业务和销售业务
20、采购业务应当关注的风险有()。
(多选题)
●采购计划安排的风险
●采购物资质量和价格的风险
●采购付款的风险
●资金管控的风险
21、为避免采购人员的舞弊,应该对采购人员定期轮岗。
(判断题)
●正确
○错误
22、采购中要建立供应商的评估、准入制度,并将其基本信息录入到信息系统当中。
(判断题)
●正确
○错误
23、采用()方式采购。
(多选题)
●招标
●底价
●定价
○直接购买
24、销售业务应当关注的风险()。
(多选题)
●销售不畅
●销售收款
●销售舞弊
○销售价格
25、销售的控制点不包换()。
(单选题)
○加强市场调查
○完善销售记录
●加强坏帐管理
○完善客户服务
第七讲、工程项目
26、本指引所指的工程项目是指企业自行或者委托其他单位进行的建造、安装活动。
(判断题)
●正确
○错误
27、在确定中标人之前,企业可以与投标人对投标方案、价格等进行谈判。
(判断题)
○正确
●错误
28、订立书面合同的要求()。
(多选题)
●在规定定期限内与中标人订立书面合同
●明确双方的权利、义务
●明确双方的违约责任
●不得订立背离合同实质性的其他协议
29、概预算审核的重点内容有()。
(多选题)
●编制依据
●项目内容
●工程量的计算
●定额套用
30、工程变更中,因变更原因造成的价款支付方式及金额变动的,应提供完整的书
面文件和其他相关资料。
(判断题)
●正确
○错误
第八讲、企业外包
31、外包的分类,一般外为重大业务外包和一般业务外包。
(判断题)
●正确
○错误
32、承包商应具备的条件()。
(多选题)
●承包方是依法建立、合法经营的专业服务机构或其他经济组织
●承包方要具备相关的专业资质
●从业人员要有专业技术资格
●承包方的技术经验水平要符合业务外包要求
33、外包的会计控制要注意加强核算与监督以及费用核算工作。
(判断题)
●正确
○错误
第九讲、研究与开发
34、研发风险控制的总体要求包括()。
(多选题)
●重视研发
●制定计划
●强化管理
●项目转化
35、立项与研究的审批要关注()。
(多选题)
●企业发展的必要
●技术的先进行
●成果转化的可行性
○员工的积极性
36、研究项目委托外单位承担的,应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位,签订外包合同,约定研究成果的产权归属,研究进度和质量标准等相关内容。
(判断题)
●正确
○错误
37、企业对于通过验收的研究成果,可以委托相关机构进行审查,确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理,但不用立即申请专利。
(判断题)
○正确
●错误
38、劳动合同的特别约定包括()。
(多选题)
●离职条件
●研究成果归属
●离职后保密义务
●违约责任
39、在开发过程中要分步推进,在产品得到市场认可后才可以进行批量生产。
(判断题)
●正确
○错误
第十讲、资产管理
40、资产管理中主要关注的问题()。
(多选题)
●重视加强各项资金的投保工作
●采用招标等方式确定保险人
●降低资产损失风险
●防范资产投保舞弊
41、存货保管中要注意对存货进行定期检查,但是不用建立制度进行管理。
(判断题)
○正确
●错误
42、对固定资产的清查可以每年做一次也可以两年一次,最多不超过两年。
(判断题)
○正确
●错误
43、无形资产的更新方面要注意()方面。
(多选题)
●注意定期评估
●要加大投入
●要不断创新
○进行品牌建设
第十一讲、担保业务
44、当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候,不能提供担保,但是如果是本企业发生过担保纠纷没有妥善解决的,可以继续担保业务。
(判断题)○正确
●错误
45、担保合同中的内容应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容。
(判断题)
●正确
○错误
46、对担保业务的日常监控包括()。
(多选题)
●定期检测
●异常情况及时报告
●保证追索权
○实施监控
第十二讲、全面预算
47、全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做的预算安排。
(判断题)
●正确
○错误
2017会计人员继续教育考试试题及答案:
企业所得税税前扣除
一、单选题
1、企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额()的部分,准予扣除。
A、8%B、12%C、15%D、20%
【正确答案】B
2、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额()的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
A、2%B、3%C、2.5%D、3.5%
【正确答案】C
3、企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的()计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。
A、5%B、12%C、50%D、60%
【正确答案】D
4、某外商投资企业2015年度利润总额为50万元,未调整捐赠前的所得额为50万元。
当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门
向老年活动中心的捐赠5万元。
该企业2015年准予扣除的公允捐赠为()万元。
A、3B、4C、5D、6
【正确答案】C
5、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,企业发生的下列项目中,不超过规定比例的准予在税前扣除,超过部分准予在以后纳税年
度结转扣除的是()。
A、社会保险费B、职工福利费C、工会经费D、职工教育经费
【正确答案】D
6、企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资
总额()标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。
A、1.5%B、5%C、7.5%D、8%
【正确答案】B
7、从纳税筹划角度看,发给职工的物品应该归入(),对企业最合适。
A、业务招待费B、职工福利费C、劳保费D、工资薪金
【正确答案】C
8、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限,其折旧应按()计算扣除。
A、会计折旧年限B、税法折旧年限C、两者均可D、两者均不可
【正确答案】A
9、对于形成无形资产的研发费用,按照无形资产成本的()在税前摊销。
A、50%B、100%C、150%D、200%
【正确答案】C
10、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠,其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的()确定。
A、历史成本B、公允价值C、市场售价D、平均售价
【正确答案】A
天津华兴勘察设计有限公司,其前身为铁三院下属企业铁三院渤海工程地质队,于2005年7月改制为有限责任公司,注册资金380万。
目前公司员工100余人,其中高、中级工程师和专业技术人员近70名。
从事工程勘察设计工作已愈二十多年,参加过大秦铁路、京九铁路、京津城际客运专线、京沪高速铁路、石太客运专线、天津津滨轻轨、天津地铁一号、二号、三号线、哈齐客运专线、北京地铁五号线、石郑客运专线、津秦客运专线、锡乌线、大连滨海公路、津保客运专线、邯黄线、集通线、伊珠线等多项国家及天津市的重点工程,及大量的工业与民用建筑的勘察设计工作。
现公司主要业务有勘察、测绘、物探及路基(道路)、桥梁设计等。
公司已通过了ISO9001:
2000质量管理体系认证,及ISO14001环境管理体系、GB/28001-2001职业健康管理体系认证,以及土工试验室CMA计量认证工作。
公司现招聘道路(路基)设计、桥梁设计、测绘等专业应届毕业生,招聘计划:
E-mail:
****@***.c*m
大凡宇宙万物,都存在着正、反两面,所以要养成由后面、里面,甚至是由相反的一面,来观看事物的态度。
[老子]
;YingJieSheng.COM;
会计监管之本公司内部控制的监管1
一、问题的提出
(一)国内外重大财务舞弊案挑战公司的内部控制
国外安然公司事件
年月日,作为美国强公司排名第七的美国能源业巨头安然公司正式向纽约联邦地方法院申请破产。
安然事件引发了全世界一系列深层次、广泛的讨论。
从表面上看安然公司的破产失败与其财务舞弊有着直接的关系,但从深层分析,与公司治理结构的不合理和内部控制实施中的缺陷和问题更有直接关系。
安然公司正是利用了公司治理结构最薄弱的环节和内部控制上的缺陷,而且走得太远,才导致破产的。
除了公司发生的重大财务造假问题外,许多专家学者都普遍认为,正是由于安然公司内部控制上的缺陷,诱发了财务舞弊,进而加剧导致了安然的破产。
国际上大量事实已证明,舞弊案件的出现与公司内部控制未能发挥应有的作用存在直接关系,这使人们不得不把关注的焦点从企业外部环境转向企业的内部控制机制方面,认为外部环境是外因,有效的内部控制机制是内因。
因此,在全球范围内要求加强对公司内部控制的监管呼声日盛,人们逐渐地认识到,会计监管的第一要务是对内部控制的监管。
国内公司财务造假事件
我国股市中虚假财务报告也时有发生,琼民源、郑百文、黎明股份、红光实业、银广夏等一系列会计造假案无不折射出内部控制问题。
银广夏案件的天津广夏公司,就是由李有强一人担任董事长兼总经理,大大削弱了内部控制中的公司治理制度的相互制衡机制。
高层管理人员交叉任职,董事会和总经理班子人员重叠,这种交叉任职的后果是董事会与总经理班子之间权责不清,制衡力度锐减。
李有强大权独揽,常常集控制权、执行权和监督权于一身,并有较大的任意性,使内部控制中的公司治理制度难以奏效。
德隆系崩盘不仅牵连上市公司余家,且市值超过亿。
江苏琼花事件同样造成新生中小板流通市值损失一度超过亿,在一定程度上也是因为这些企业的内部控制形同虚设。
。
二、安然事件前后美国对公司内部控制的监管
安然事件发生之前的较长一段时间内,从上世纪年代末以来,美国各界就一直在争论公司在年度报告中是否必须提供内部控制报告以及独立审计师是否需要对内部控制报告进行评价和鉴证。
由于存在一系列的争论,因此在《萨班斯——奥克斯莱法案》出台之前,虽然美国的个别法律对小部分金融机构要求提供内部控制报告,并经独立审计师的审计,但对大多数公司没有要求对财务报告的内部控制有效性单独披露和报告。
在现有的独立审计的一般公认审计准则中,要求审计师通过执行审计程序,了解与财务报表审计有关的内部控制,以便计划审计工作。
审计师除了通过内部控制的测试来获得有效性的证据并使用这些证据来调查个别金融机构外,很少单独提供内部控制有效性的报告。
安然事件发生后,包括注册会计师在内的会计监管问题引起了美国各方面的空前关注,
(以下简称《法其中最引人注目的就是××年月日美国国会通过的《萨班斯——奥克斯莱法案》
案》)。
该《法案》提出了很多加强监管方面的要求,本文只关注与公司内部控制有关的监管内容。
在《法案》的条款内部控制的管理评估中,要求上市公司在报告年度向证券交易委员会提交关于财务报告的内部控制报告,同时必须附有管理当局声明,说明管理层负有建立和维护财务报告的内部控制结构和程序充分有效的责任,并提供管理当局对公司财务报告的内部控制有效性的评估。
上市公司的审计师必须对管理层的内部控制评估报告进行测试和评价,并出具评价报告和鉴证。
《法案》条款的这些要求实际上给以往的争论划上了一个句号,对美国现有的上市公司财务报告和注册会计师的审计报告内容产生了重要影响。
为配合《法案》规定的上市公司提交关于财务报告的内部控制报告以及审计师必须对管理层的内部控制评估报告进行审计的要求,美国证券交易委员会()在规则中,对上市公司财务报告的内部控制报告的内容进行了具体的规定。
包括:
①管理当局建立和维护适当企业
财务呈报内部控制的责任报告;②管理当局用于评价企业财务呈报内部控制有效性的方法框架的报告;③管理当局对到最近财政年末为止的企业财务呈报内部控制的有效性的评价;④一个声明,即会计师事务所已经对管理当局的财务呈报内部控制有效性评价意见的鉴证报告(陈汉文等,)。
××年美国上市公司会计监管委员会()也发布了第号审计准则,以满足条款的要求。
在第号审计准则中,就有关财务报告的内部控制审计的目标,审计的程序、方法和具体步骤,审计证据的搜集,审计判断,审计意见的发表和财务报告的内部控制审计与财务报表审计的关系等,作出了具体的规定。
安然、世通等重大财务舞弊案件的曝光,引起了人们对内部控制中风险管理与评估的关注。
××年,提出了内部控制新的概念体系,即《企业风险管理框架》。
这一框架中包括了风险管理的定义;企业风险管理的个构成要素,即内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息交流和监督;个风险管理目标,即战略目标、经营目标、报告目标和合法性目标。
加强对内部控制中的风险管理的监管不仅有利于遏止财务造假行为,也有利于促进上市公司的持续发展,促进资本市场健康发展。
三、我国实施内部控制监管的问题和对策
对公司的会计监管涉及到很多方面,但从以上的分析中可以看出,无论是财务造假还是公司衰败,无不导因于内部控制的缺陷和失效。
内部控制是实现公司的管理目标和经营目标的一整套支持系统。
如果系统紊乱或不起作用,目标无从谈起。
因此内部控制的监管是公司会计监管的核心和基础,是公司会计监管之本。
在我国,上世纪年代起,政府才开始加大对企业内部控制的推动作用。
年中国人民银行颁布了《加强金融机构内部控制的指导原则》,这是我国第一个关于内部控制的行政规定。
年月财政部发布《独立审计具体准则第号内部控制和审计风险》,提出审查内部控制的规定。
中国证监会年月发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》要求公开发行证券的商业银行、保险公司、证券公司应建立健全内部控制制度,并在招股说明书正文中专设一部分,对其内部控制制度的完整性、合理性和有效性作出说明。
年月颁布的《会计法》,明确提出各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度,这是我国第一部体现内部控制要求的法律。
年月财政部发布了《内部会计控制规范—基本规范(试行)》和《内部会计控制规范—货币资金(试行)》,随后又发布了采购付款、销售收款、在建过程、对外投资和担保等多项内部会计控制规范,对内部会计控制作出了专门的具体的规定。
年中国证监会还颁布实施了《证券公司内部控制指引》。
上述我国对企业内部控制监管的法规、制度相当不完善,主要表现在:
一是对内部控制规范的要求明确,但缺乏对企业的内部控制评价、监督和检查等监管方面的具体措施;二是对内部控制监管的企业范围还比较窄,如证监会的规定只涉及到公开发行证券的金融机构。
这种状况致使相当一部分企业的内部控制不存在或形同虚设。
因此,必须有效实施对企业内部控制的监管,借鉴国际经验,故提出以下对策:
(一)企业内部监管
笔者认为,在内部控制监管实践中,来自企业内部的监管举足轻重,是重中之重。
因为,第一,客观存在的外部人士与内部人士的信息不对称,会导致监管效果和监管质量的差异;第二,外部监管由于环境和条件所限,其监管行为往往发生在事后,而内部监管可以在事中进行监管;第三,内部监管实质上是一种自我监管,整个的监管都是建立在自我监管的基础之上的,没有一个有效的自我监管机制,整个监管无从谈起。
众所周知的美国世通公司的多亿利润的会计造假案,既不是注册会计师,也不是政府监管部门,而是公司的内部审计人员发现和揭露的,内部监管的重要性可见一斑。
国内外对企业内部控制实施内部监管的具体执行机构都是内部审计部门。
我国企业的内部审计现状存在很多问题,比较突出的主要问题是:
内部审计机构设置不健全或形同虚设的现象比较普遍存在。
长沙内部审计协会的一份调
查显示:
该市已开展内部审计工作的单位中,仅有的单位设立了健全的内部审计机构,还有不少单位没有设立内部审计机构,根本没有开展内部审计工作,甚至包括一些上市公司。
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