全面预算管理.docx
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全面预算管理.docx
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全面预算管理
重庆工商大学会计学院
《财务管理实验》课程
实验报告
实验时间
2011-2012年度第2学期
实验地点
81006
实验班级
2010年财务管理专业
姓名
学号
实验小组
组长
赵文增
2010052133
实验小组
成员
白亮
2010052125
黄思哲
2010052141
廖奎
2010052138
实验成绩
指导教师
杜迎新
实验目录
实验项目名称
实验内容
实验学时
全面预算管理实验
根据企业经营目标,编制经营预算、财务预算、资本支出预算。
4学时
实验成绩评定表
项目
分值
优秀
(100>x≥90)
良好
(90>x≥80)
中等
(80>x≥70)
及格
(70>x≥60)
不及格(x<60)
评分
参考标准
参考标准
参考标准
参考标准
参考标准
实验态度
15
实验态度认真,科学作风严谨,严格保证实验时间并按指导书中规定的进度开展各项工作。
实验态度比较认真,科学作风良好,能按期圆满完成指导书规定的任务。
实验态度尚好,遵守组织纪律,保证实验时间,能按期完成各项工作。
实验态度尚可,能遵守组织纪律,能按期完成任务。
学习马虎,纪律涣散,工作作风不严谨,不能保证实验时间和进度。
实验准备
20
认真预习实验指导书,实验步骤明确,实验准备充分。
预习实验指导书,实验步骤较明确,实验准备较充分。
预习实验指导书,实验步骤基本明确。
预习实验指导书,实验主要步骤基本明确。
不预习实验指导书,实验主要步骤不明确。
实验能力
40
实验方法正确,数据处理及数据符合专业要求,实验数据真实、完整、准确,对相关问题有很强的分析能力和概括能力。
实验方法正确,实验数据真实较完整,个别数据不合格,数据处理及数据较符合专业要求,对相关问题有较强的分析能力和概括能力。
实验方法正确,实验数据基本完整,个别数据不合格,数据处理及数据基本符合专业要求,对相关问题有一定的分析能力和概括能力。
实验方法基本正确,实验数据有较多不合格,但态度端正,能基本按要求操作,但整体效果不理想,综合能力很差。
实验方法不正确,不能完成实验报告,缺乏对相关问题分析和概括的基本能力。
报告撰写质量及规范化
25
实验报告内容完整,数据处理规范,作图认真细致、表格规范、清晰,字迹工整,完全符合规范化要求。
实验报告内容较完整,数据处理较规范,作图较细致、表格较规范。
字迹较工整。
实验报告内容达到基本要求,数据处理基本规范,作图较细致、表格较规范。
字迹基本工整。
有实验报告,内容不完整。
有实验步骤,不详细。
实验报告格式欠规范,作图不太规范等。
实验报告数据记录不完整,不作图,不处理数据。
完全抄袭别人报告等。
指导教师评定成绩:
指导教师签名:
年月日
“实验六全面预算管理实验”实验
实验时间
2012-3-21
实验目的
通过实验,将财务预算基本理论运用于实践,编制财务预算,指导企业财务管理活动。
实验基本原理及基本步骤
1.实验基本原理
根据企业经营目标,编制经营预算、财务预算、资本支出预算。
2.实验基本步骤
(1)根据收集相关资料。
(2)分析企业在财务预算管理方面存在的问题。
(3)编制经营预算。
(4)编制财务预算。
实验记录(实验条件记录,如实验地点、实验材料和环境等;实验数据记录,如结果数据记录;实验过程意外情况记录等)
备注:
纸张不够请自备纸张贴在后面。
实验条件记录:
实验条件记录:
(1)实验地点:
81006
(2)实验材料:
实验指导书,电脑
实验数据记录:
针对实验给出资料,
见附件计算表格
民森公司经济型杯子的销售预算
项目季度季度
一
二
三
四
全年
预计销售量(个)
10000
12000
18000
15000
55000
预计销售单价(元)
预计销售收入(元)
民森公司预计现金收入计算表单位:
元
项目季度
一
二
三
四
全年
期初应收账款
一季度销售收入
二季度销售收入
三季度销售收入
四季度销售收入
现金收入合计
民森公司生产预算单位:
件
项目季度
一
二
三
四
全年
预计销售量
加:
期末存货量
减:
起初存货量
预计生产量
民森公司材料预算
项目季度
一
二
三
四
全年
预计生产量(个)
材料消耗定额(公斤/个)
预计生产需要量(个)
加:
期末材料存量
减:
起初材料存量
预计采购量(公斤)
材料计划单价(元/公斤)
预计采购金额(元)
民森公司采购材料预计现金支出计算表单位:
元
项目季度
一
二
三
四
全年
期初应付账款
一季度采购支出
二季度采购支出
三季度采购支出
四季度采购支出
现金支出合计
民森公司材料预算
项目季度
一
二
三
四
全年
预计生产量(个)
单位产品工时定额(小时/个)
人工总工时(小时)
单位工时工资率(元/小时)
预计直接人工成本总额
民森公司制造费用预算单位:
元
固定性制造费用
金额
变动性制造费用
金额
①
①
②
合计
合计
直接人工总工时
其中:
付现费用
预算分配率
项目季度
一
二
三
四
全年
①直接人工工时
②变动制造费用(*①)
③付现固定制造费用
④现金支出小计(②+③)
民森公司产品生产成本预算
成本项目
全年生产量
单耗
单价
单位成本(元)
总成本(元)
直接材料
直接人工
变动制造费用
变动生产成本合计
产成品年末库存
民森公司销售及管理费用预算单位:
元
项目季度
一
二
三
四
全年
固定性销售费用:
1.销售人员工资
2.广告费
3.差旅费
4.租金
5.公用事业费
6.其它
固定性管理费用:
1.行政人员工资
2.租金
3.保险费
4.公用事业费
5.工资附加
6.杂费
费用合计
其中:
现金支出
民森公司其他现金收支预算单位:
元
项目季度
一
二
三
四
全年
购入固定资产
分配利润
支付税金
现金支出合计
民森公司其他现金收支预算单位:
元
项目
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
合计
期初余额
民森公司预计损益表单位:
元
项目
金额
销售收入
销售成本每件
销售及管理费用
营业收益
利息支出
纳税前收益
所得税
净收益
民森公司预计资产负债表单位:
元
项目
金额
资产:
现金
应收账款
存货:
材料
产成品
流动资产小计
土地
房屋及设备
累计折旧
固定资产小计
资产合计
负债及资本:
应付账款
负债小计
项目
金额
普通股股本
留存收益
资本小计
负债及资本合计
民森公司资本支出表单位:
元
摘要
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
全年
期初现金余额
加:
现金收入
可动用现金合计
减现金支出:
采购材料
营业费用
购置设备
支付股利
现金支出合计
收支相抵现金
多余(或不足)
通融资金:
银行借款
归还借款
归还利息
期末现金
实验结果的分析
针对实验给出资料:
存在的问题和改进措施
答:
实验中存在的问题:
(一)预算注重成本减少,与公司战略目标脱钩;
(二)总体预算未进行再量化,无法形成定期的预算反馈及考核;
(三)对全面预算的了解不全面不到位。
针对预算编制中存在的问题,可以采取具体的相应措施有:
(一)树立正确的、科学的企业全面预算管理观念,明确编制预算的指导思想和基本原则;
(二)发挥企业全面预算管理与企业整体的战略管理的协同效应;
(三)构建科学合理得的预算组织体系。
实验思考题解答
1.预算编制的程序。
答:
一、收集预算所需各项信息;
二、决策提出初步目标;
三、初期目标层层分解;
四、几上几下、汇总、分析基层经营计划;
五、敲定企业预算。
2.预算的作用是什么?
答:
预算是表现、反映企业未来一定预算期内预计收支情况、财务状况和经营成果的。
全面预算管理的作用:
1、有助于现代企业制度的建设。
2、有助于企业战略管理的实施。
3、有助于现代财务管理方式的实现。
4、有助于强化内部控制和提高管理效率。
5、有助于企业集团资源的整合。
3.如何编制生产预算?
答:
生产预算是规划预算期生产数量而编制的一种业务预算,它是在销售预算的基础上编制而成的,并可以作为编制材料采购预算和生产成本预算的依据。
编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及存货期初期末资料。
具体计算公式是:
预计生产量=预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量
4.如何编制费用开支预算?
答:
(一)制造费用预算的编制:
制造费用预算是指反映生产成本中除直接材料、直接人工以外的一切不能直接计入产品制造成本的间接制造费用的预算。
这些费用必须按成本习性划分为固定费用和变动费用。
编制制造费用时,应以计划期的一定业务量为基础来规划各个费用项目的具体预算数字。
另外,在制造费用预算表下,还要附加有预计现金支出表,以方便编制现金预算表。
需要注意的是,制造费用中的非付现费用,如折旧费在计算现金支出时应予以扣除。
(二)销售及管理费用预算的编制:
销售及管理费用预算是指以价值形式反映整个预算期内为销售产品和维持一般行政管理工作而发生的各项费用支出计划的费用预算。
该预算与制造费用预算一样,需要划分固定费用和变动费用,。
在该项预算表下面也应该附列计划期间预计销售和管理费用的现金支出计算表,以便编制现金预算。
附件名称:
经营预算、财务预算、资本支出预算
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- 全面 预算 管理