最新一般纳税人要交哪些税.docx
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最新一般纳税人要交哪些税
一般纳税人要交哪些税
一般纳税人应缴的税
1、增值税按销售收入17%、4%(分别适用增值税一般纳税人、小规模纳税人);
2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳;
3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;
4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳;
5、印花税:
购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;
8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆);
9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳:
2008年起税率为25%;
10、发放工资代扣代缴个人所得税。
上述税种中除增值税与企业所得税(2002年1月1日新设立的企业)向国税局申报缴纳外,其他均向地税局申报缴纳。
1、每个月的应纳增值税*0.07=应纳城建税(地税);
2、2、每个月的应纳增值税*0.03=应纳教育附加费(地税);注:
有的省还要收0.01的地方教育附加费
3、3、有的地方根据每个月的应纳增值税*一定的比例征收防洪保安费或河道费,也可能根据每个月的收入*一定的比例征收防洪保安费或河道费,这要看你是哪个省的了。
比如我们黑龙江就按每月的收入*0.001征收防洪保安费(地税)。
4、4、如果员工的工资当月超过2000元,超过的部分交个人所得税(地税);
5、5、如果你是租的房子,取得了出租人给你开据的正式发票,你公司就不用缴纳房产税,土地使用税,否则就要交。
6、A、如果你公司所租的房子没有取得出租人开据的正式发票,你就需按租房协议的金额*0.12/4在每个季度的第一个月记提房产税,在每个季度的第二个月缴纳房产税(地税)。
7、B、如为你公司自有的房产(在你公司账上记在固定资产科目里),则按房产原值*(1-10%至30%,各省规定不一至。
)*1.2%交纳房产税(地税)
8、C、如出租人就该房产占用土地交过土地使用税,那么你公司就不用交土地使用税了,否则你公司还要按当地的规定(房产所在地的土地等级)按占地面积*单位税额交纳土地使用税(地税),提示:
有的地方不征此税;
9、D、如为你公司的自有房产(在你公司账上记在固定资产科目里),也要按“C”的计算方法交土地使用税;
10、6、印花税(地税):
主要有,购销合同印花税、房屋租赁印花税、还有会计账薄也要贴印花税票(其中,实收资本、资本公积按各自金额*万分之五分别一次贴印花税票,以后如果这两个科目金额不增加不用再贴印花税票,其他账本每本贴5元印花税票,每年启用新账本时都要重新贴印花税票);
11、7、企业所得税,如你公司是2002年12月31日前在工商局注册的则应在地税局缴纳,否则应在国税局缴纳。
有的地方按月预缴,有的地方按季预缴,但都要在年末汇算清缴(多退少补,没听说过有退回来的);
12、8、其他税种,要看你有没有其他的业务了,比如,你公司购入房产,还要缴纳契税,有车还要缴纳车船税等等吧。
.首先要区分你开的公司的身份,是小规模纳税人还是一般纳税人。
两者身份界定标准是:
工业企业年销售额100万,低于100万者为小规模纳税人;商业企业年销售额180万,低于180万者为小规模纳税人。
2.如果你是小规模纳税人,工业企业增值税为率6%,商业企业增值税率为4%,增值税进项税不得抵扣。
那么,100块的销售收入应该交的税如下:
以工业为例,
(假设100块含增值税,以下计算均基于此假设)
应交增值税100/1.06*0.06=5.66
应交城市建设维护税:
5.66*7%(这个税率城区为7%,镇为5%,农村1%)=0.40,
教育费及其附加:
5.66*3%=0.17
年底应交企业所得税:
假设到年底你的成本费用是80块,那么(100-80)*25%=5
所以,一年里头如果你的收入是100块的话,你公司要交的总税额为11.23.
商业企业算法一样。
3.如果你是一般纳税人,增值税税率为17%,不管工业还是商业。
增值税进项税可以抵扣。
(另外:
纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%
1.粮食、食用植物油;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院规定的其他货物。
)
那么,100块的销售收入应该交的税如下:
先假设你购进了50块的商品,含17%增值税,购进的这部分商品含的税款可以抵扣。
应交增值税:
100/1.17*0.17-50/1.17*0.17=7.27
应交城建税:
7.27*7%=0.51
教育费及其附加:
7.27*3%=0.22
年底应交企业所得税:
假设到年底你的成本费用是80块,那么(100-80)*25%=5
所以,一年里头如果你的收入是100块的话,你公司要交的总税额为13.
4.当然,如果你公司从事应税消费品经营(烟酒化妆品等等)那还得交消费税,税率依商品品种而定,3%到45%不等。
售价里包含消费税,但不包含增值税。
还是以你100块的销售收入为例,假设消费税率为5%
应交消费税:
100/1.17*0.05=4.27
应交增值税:
100/1.17*0.17=14.53
城建税和教育费附加在两者合计的基础上计提:
(4.27+14.53)*税率
如果从事服务行业、交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业、娱乐业就得交营业税了,营业税按营业额征收,服务行业营业税5%,交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业等基础产业3%,娱乐行业20%。
城建税、教育费附加在营业税的基础上计算。
1、做你真正感兴趣的事—你会花很多时间在上面,因此你一定要感兴趣才行,如果不是这样的话,你不愿意把时间花在上面,就得不到成功。
2、自己当老板。
为别人打工,你绝不会变成巨富,老板一心一意地缩减开支,他的目标不是使他的职员变成有钱人。
3、提供一种有实效的服务,或一种实际的产品。
你要以写作、绘画或作曲变成百万富翁的机会可以说是无限小,而你要在营造业、房地产、制造业发大财的机会比较大。
记住,出版商赚的钱比作家多得多。
4、如果你坚持要用自己的灵感来创业?
最好选择娱乐业,在这方面,发财的速度相当快,流行歌曲和电视最理想。
5、不论你是演员或商人,尽量增加你的观众。
在小咖啡馆唱歌的人,所赚的钱一定比不上替大唱片公司灌唱片的人,地方性的商人,不会比全国性的商人赚的钱多。
6、找出一种需要,然后满足它。
社会越变越复杂,人们所需要的产品和服务越来越多,最先发现这些需求而且满足他们的人,是改进现有产品和服务的人,也是最先成为富翁的人。
7、不要不敢采用不同的方式—新的方法和新产品,会造成新的财富。
但必须确定你的新方法比旧方法更理想,你的新方法必须增进产品外观、效率、品质、方便或者降低成本。
8、如果你受过专业教育,或者有特殊才能,充分利用它。
如果你烧得一手好菜,而却要去当泥水匠,那就太笨了。
9、在你着手任何事情之前,仔细地对周围的情形研究一番。
政府机关和公共图书馆,可以提供不少资料,先做研究,可以节省你不少时间和金钱。
10、不要一直都想着发大财,不如你想想如何改进你的事业,您应该常常问自己的是:
“我如何改良我的事业?
”如何使事业进行顺利,财富就会跟着而来。
11、可能的话,进行一种家庭事业,这种方法可以减少费用,增进士气,利润的分配很简单,利润能够得到充分的利用,整个事业控制也较容易。
12、尽可能减少你的费用,但不能牺牲你的品质,否则的话,你等于是在慢性自杀,赚钱的机会不会大。
13、跟同行的朋友维持友谊—他们可能对你很有帮助。
14、把尽量多的时间花在事业上。
一天12小时、一星期6天是最低要求,一天14小时到18小时很平常,一星期工作7天最好了。
你必须先牺牲家庭和社会上的娱乐,直到你事业站稳为止。
也只有到那时候,你才能把责任分给别人。
15、不要不敢自己下决心。
听听别人的赞美和批评,但你自己要下决心。
16、不要不敢说实话。
拐弯抹角,只会浪费时间,心里想什么就说什么,而且要尽可能地直截了当地、明确地说出来。
17、不要不敢承认自己的错误。
犯了错误并不是一种罪行,犯错不改才是罪过。
18、不要因为失败就裹足不前。
失败是难免的,也是有价值的,从失败中,你会学到正确的方法论。
19、不要在不可行的观念上打转。
一发现某种方法行不通,立即把它放弃。
世界上有无数的方法,把时间浪费在那些不可行的方法上是无可弥补的损失。
20、不要冒你承担不起的风险。
如果你损失10万元,若损失得起的话,就可以继续下去,但如果你赔不起5万元,而一旦失败的话,你就完蛋了。
21、一再投资,不要让你的利润空闲着,你的利润要继续投资下去,最好投资别的事业或你控制的事业上,那样,才能钱滚钱,替你增加好几倍的财富。
22、请一位精明的会计师。
最初的时候,你自己记账,但除非你本身是个会计师,你还是请一位精明的会计师,可能决定你的成功和失败—他是值得你花钱的。
23、好好维持你的健康和你的平静心灵—否则的话,拥有再多的钱也没有什么意思。
买方:
____________________________________
地址:
____________邮码:
____________电话:
____________
法定代表人:
____________职务:
____________
卖方:
____________________________________
地址:
____________邮码:
____________电话:
____________
法定代表人:
____________职务:
____________
买方和卖方在平等、自愿、互惠、互利原则上,经充分协商签订本合同,双方同意按下述条款全面履行:
第一条品名、规格、数量及单价
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
第二条合同总值
第三条原产国别及制造厂商
第四条装运港
第五条目的港
第六条装运期
________分运:
________转运:
第七条包装
所供货物必须由卖方妥善包装,适合远洋及长途陆路运输,防潮、防湿、防震、防锈、耐野蛮装卸,以确保货物不致由上述原因受损,使之完好安全到达安装或建筑工地。
任何由于包装不善所致任何损失均由卖方负担。
第八条唛头
卖方必须用不褪色油漆于每一包装箱上印刷包装编号、尺码、毛重、净重、提吊位置、“此端向上”、“小心轻放”、“保持干燥”等字样及下列唛头:
第九条保险
在CIF条款下:
由卖方出资按110%发票金额投保。
在CFR条款下:
装运后由买方投保。
第十条付款条件
1.买方在装运期前30天,通过________银行开立由买方支付以卖方为受益人的不可撤消信用证,其金额为合同总值的____%,计____.该信用证在____银行收到下列单证并核对无误后承付(在分运情况下,则按分运比例承付)。
a.全套可议付已装船清洁海运提单,外加两份副本,注明“运费已付”、空白抬头、空白背书、已通知到货口岸________运输公司。
b.商业发票一式五份,注明合同号、信用证号和唛头。
c.装箱单一式四份,注明每包装货物数量、毛重和净重。
d.由制造厂家出具并由卖方签字的品质证明书一式三份。
e.已交付全套技术文件的确认书一式两份。
f.装运后即刻发给买方的已装运通知电报/电传附本一份。
g.在CIF条款下
1.全套按发票金额110%投保____的保险费。
2.卖方在装运后10天内,须航空邮寄三套上述文件(f除外)一份寄给买方,两份寄目的港____________运输公司。
3.银行在收到合同中规定的、由双方签署的验收证明后,在____天内,承付合同金额的百分之________,金额为____.
4.按本合同第15条和18条,规定买方在付款时有权将应由卖方支付的延期货物罚款扣除。
5.所有发生在买方国境内的银行费用应由____方承担。
所有发生在买方国境外的银行费用应由____方承担。
第十一条装运条件
1.卖方必须在装运前40天向买方通知预订的船只及其运输路线,供买方确认。
2.卖方必须在装运前20天通知买方预计发货时间、合同号、发票金额、发运件数及每件的重量和尺码。
3.卖方必须在装船完毕后48小时内,以电报/电传方式向买方通知货物名称、数量、毛重、发票金额、船名和启运日期。
4.如果任一单件货物的重量达到或超过吨,长米,宽米,卖方须在装船期前50天向买方提供5份详细包装图纸,注明详细的尺码和重量,以便买方安排内陆运输。
5.在CFR条款下:
如果由于卖方未及时按11条第(3)款执行,以致买方未能将货物及时保险而造成的一切损失,由卖方承担。
第十二条技术文件
1.下述全套英文本技术文件一份必须随每批货物一同包装发运:
a.基础设计图。
b.接线说明书、电路图、气/液压连图。
c.易磨损件的制造图纸和说明书。
d.零配件目录。
e.安装、操作和维修说明书。
2.此外,在签订合同60天内,卖方必须向买方或最终用户挂号航空邮寄本条第1项中规定的技术文件,否则,买方有权拒开信用证或付货款。
第十三条保质条款
卖方必须保证所供货物系用上等材料和一流工艺制造、崭新、未曾使用,并在各方面与合同规定的质量、规格和性能相一致,在货物正确安装、正常操作和维修情况下,卖方必须对合同货物的正常使用给予____天的保证期,此保证期从货物到达起开始计算。
第十四条检验
1.卖方/制造厂商必须在交货前全面、准确地检验货物的质量、规格和数量,签发质量证明书,证明所交货物与合同中有关条款规定相符,但此证明书不作为货物质量、规格、性能和数量的最后依据,卖方或制造厂商应将记载检验细节和结果的书面报告附在质量说明书内。
2.在货物抵达目的地港之后,买方须申请____国商品检验局(以下称商检局)就货物质量、规格和数量进行初步检验,并签发检验证明书。
如果发现到货的质量、规格和数量与合同不符,除应由保险公司或船方负责者外,买方在货物抵达目的港后____天内有权拒收货物,向卖方索赔。
3.如果发现货物的质量和规格与合同规定不符或货物在本合同第13条所述保证期内被证明有缺陷,包括内在缺陷或使用不适当原材料,买方将安排商检局检验,并有权依据检验证书向卖方索赔。
4.如果由于某种不能预料的原因在合同有效期内检验证书不及办妥,买方应电告卖方延长商检期____天。
第十五条索赔
1.若卖方对货物与合同规定不符,且买方在本合同第13条、第14条规定的检验和质量保证期之内提出索赔时,卖方在征得买方同意后,须按下列之一种或几种索赔:
a.同意买方退货,并将所退货物金额用合同规定的货币偿还买方,并承担因退货造成的一切直接损失和费用,包括:
利息、银行费用、运费、保险费、检验费、仓储、码头装卸费以及监管保护所退货物的一切其他必要费用。
b.按照货物质量低劣程度、损坏程度和买方蒙受损失金额将货物贬值。
c.用符合合同规定的规格质量和性能的新部件替换有瑕疵部件,并承担买方所蒙受的一切直接损失及费用,新替换部件的保质期须相应延长。
2.若卖方在收到买方*后一个月之内未予答复,则视为卖方接受索赔。
第十六条不可抗力
1.如签约双方中任何一方受不可抗力所阻,无法履约,履约期限则按照不可抗力影响履约的时间作相应延长。
2.受阻方应在不可抗力发生和终止时尽快电告另一方,并在事故发生后14天内将主管机构出具的事故证明书挂号航空邮寄给另一方认可。
3.不可抗力事件持续超过120天,另一方有权用挂号航空寄书面通知,通知受阻一方终止合同,通知立即生效。
第十七条仲裁
由于执行本合同而发生的一切争执,应通过友好协商解决,如果不能解决,按下述第()项仲裁:
1.提交中国北京中国国际经济贸易仲裁委员会,按照其程序仲裁。
2.提交双方同意的第三国仲裁机构仲裁。
仲裁机构的裁决具有最终效力,双方必须遵照执行。
仲裁费用败诉一方承担,仲裁机构另有裁定者除外。
仲裁期间,双方应继续执行除争议部分之外的合同其他条款。
第十八条延期和罚款
如卖方不能按合同规定及时交货,除因不可抗力事故之外,若卖方同意支付延期罚款,买方应同意延期交货,罚款通过议付行在议付时扣除,但是罚款额不得超过货物总值的5%。
罚金率按每星期0.5%计算。
不足一星期者按一星期计。
如果卖方交货延期超过合同规定船期10星期,买方有权撤消合同,尽管撤消了合同,卖方仍须向买方立即支付规定罚款。
第十九条附加条款
本合同由双方于____年__月__日在________国________市用____文签署,正本一式__份,买卖双方各执__份,合同以下述()款为生效方式:
1.立即生效。
2.合同签署后____天内,由双方交换确认书后生效。
买方:
____________
签名:
____________
卖方:
____________
签名:
____________
签署日期:
____年__月__日
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