最新经济法基础常考题1956.docx
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最新经济法基础常考题1956
最新经济法基础常考题
单选题
1、[中国农业银行]地方固定收入包括()。
A.消费税
B.企业所得税
C.关税
D.车船税
单选题
2、某企业有房产原值500000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%,则该房产应缴纳房产税()元。
A.1500
B.3500
C.4200
D.4500
简答题
3、某工业企业位于县城,2009年经济业务如下:
(1)原拥有土地面积共计50000平方米,其中:
企业生产厂房占地40000平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1000平方米、厂内绿化占地2200平方米,其余为企业暂时未使用面积;另2009年10月用于建造仓库新购入耕地2000平方米;
(2)固定资产账面记载企业固定资产总值为8000万元,其中,房屋及建筑物原值为4000万元,净值为2500万元;
(3)年初企业将旧办公楼对外出租(账面原值1000万),合同约定租期两年,租金共计100万元,当年已经取得租金50万元;企业将设备一台对外出租,合同约定租期为一年,当年应收取租金40万元,因对方资金困难承诺次年一月底前支付;
(4)企业当年销售产品签定合同注明的销售额为10000万元,当年签定合同购进材料的价款为4000万元。
另受让一项专利权,合同约定金额为500万元。
(企业适用土地使用税税率为5元/平方米;当地耕地占用税为20元/平方米;当地房产税扣除比例为30%,年末仓库尚未完工)
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
1.企业2009年应纳城镇土地使用税和耕地占用税;
单选题
4、下列各项中不免房产税的是()。
A.国家机关的自用房产
B.个人所有非营业用房产
C.高校后勤实体的房产
D.微利企业和亏损企业的房产
单选题
5、在下列税种中,属于资源税种的是;
A.营业税
B.所得税
C.房产税
D.城镇土地使用税
多选题
6、某公司于2004年11月以出让方式取得一面积为500m
2
的地块50年土地使用权,并于2005年11月建成一建筑面积为450m
2
的建筑物,建筑物全部出租。
已知当地同类建筑物出租租金一般为30元/(建筑m
2
・月),每年支付的土地税及房产税为20元/建筑m
2
,支付的管理费为同类建筑物租金的5%,年维修费为重置价的3%,年保险费为重置价的0.3%。
目前该建筑物重置价为1500元/m
2
,残值率为0,土地及房屋还原利率分别为5%和6%。
根据上述材料,回答以下小题的问题(计算结果保留到整数位)。
关于土地收益与地租的关系,下列说法正确的有()。
A.地租是土地所有者凭土地所有权而得到的土地收益
B.地租与土地收益二者在量上具有一致性,只不过由于土地所有权与使用权的分离而形成不同的概念
C.地租与土地收益二者在量上具有不一致性,两个概念因土地权利状态而加以区别
D.地租与土地收益二者在量上具有不一致性,属于两个不同的概念
简答题
7、赵某系某市居民,于2006年2月以50万元购得一临街商铺,同时支付相关税费1万元,购置后一直对外出租。
2010年5月,将临街商铺改租为卖,以80万元转让给他人,经相关评估机构评定,房屋的重置成本价为70万元,成新度折扣率为80%。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
赵某转让商铺应缴纳的土地增值税。
单选题
8、刘先生拥有一栋三层的楼房。
其中,顶层自住,第一层自己开了一家商店(经核房屋原值为250000元),第二层则出租给了两位刚就业的年轻人,每月租金2000元。
该地区规定按房产原值一次扣除20%后计算房产计税余值。
则刘先生全年应缴纳房产税()元。
A.2400
B.2880
C.5280
D.7680
单选题
9、下列关于廉租住房的表述中,正确的是()。
A.廉租住房的供应对象包括中低收入家庭
B.廉租住房免征房产税
C.廉租住房的供应以实物配租为主
D.廉租住房保障面积标准原则上不超过当地人均住房面积的60%
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
11、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.房屋出租的由承租人纳税
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税
D.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳
单选题
12、下列关于城镇土地使用税的说法正确的是()。
A.各地纳税期限一般按年征收
B.房产不在同一地方的纳税人,应按房产所在地的税务机关缴纳
C.房产税实行按年征收,分期缴纳
D.委托施工企业建设的房屋的计税时间从办理验收手续之日的当月起
多选题
13、下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的有()。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
多选题
14、纳税人转让旧房,在计算土地增值额时,允许扣除的项目有()。
A.转让环节缴纳给国家的各项税费
B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格
C.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费
D.当期发生的管理费用、财务费用和销售费用
多选题
15、下列各项目中,应征收土地增值税的有()。
A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的
B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C.以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营
D.建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的
多选题
16、下列关于税率的适用原则,哪些选项是正确的()
A.对于原产于香港、台湾、澳门的产品,当海关征收进口税时,按最惠国税率计征关税
B.对于采购进口的原产于我国大陆的产品免征进口关税
C.对于原产于与我国未签订关税互惠协定的国家的货物,海关在征收进口关税时一律按普通税率计征
D.对于进口的中性包装的货物,海关无法确定该项货物的原产地,进口人又不能提供原产地证书,海关征税时,按普通税率征收进口关税
多选题
17、按照房产税的有关规定,下列有关房产税纳税人的表述中,不正确的有()。
A.房屋出租的,由承租人纳税
B.房屋产权出典的,由承典人纳税
C.房屋产权未确定的,暂不缴纳房产税
D.产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税
E.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税
简答题
18、钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年顺利开张,进入2011年发展很是迅速,场所、车辆皆不敷使用,相继采取以下措施:
①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆,海关核定关税完税价格为20万元人民币,该车已交付事务所使用;②钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初起提供给事务所使用。
(其他相关资料:
①轿车进口关税适用税率为25%、消费税适用税率为5%;②计算房屋余值的扣除比例为30%。
)
要求:
根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
(1)计算进口小轿车应缴纳的增值税。
(2)计算进口小轿车使用环节应缴纳的车辆购置税。
(3)假设钟老师无偿提供旧居,计算事务所本年应缴纳的房产税。
(4)假设钟老师出租旧居供事务所职员居住,年租金5万元,计算其本年应缴纳的房产税。
(5)假设钟老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务,年保管费5万元,计算其本年应缴纳的房产税。
单选题
19、北京爱家房地产开发公司2011年发生以下业务:
(1)1月份购进市区一处土地使用权,支付土地价款6000万元,缴纳相关税费240万元;
(2)以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼,占地面积各为1/3;
(3)住宅楼开发成本3000万元。
开发住宅楼的利息支出无法提供金融机构证明;
(4)精装修写字楼开发成本3400万元(未包括装修成本600万元),分摊到写字楼利息支出300万元(包括加罚利息40万元),能提供金融机构贷款证明;
(5)与住宅楼配套的停车场开发成本480万元,无法准确分摊利息支出,售房时和业主约定,停车场产权属于房地产开发公司所有,停车场车位全部用于出租;
(6)12月份全部竣工验收后,公司将住宅楼出售,取得收入12000万元;将精装修写字楼作价15990万元(参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定)与他人联营开设一商场,共同承担经营风险,当年收到分红2500万元。
(该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。
)
根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:
精装修写字楼用于联营应缴纳的土地增值税为()万元。
A.0
B.2328
C.2338
D.2886
单选题
20、已知某土地使用者在缴纳土地增值税时,被确定的扣除项目总额为8万元,增值额为10万元。
则该土地使用者应缴纳的土地增值税额为( )万元。
A.3
B.3.2
C.3.6
D.3.8
-----------------------------------------
1-答案:
D
[中人教育精析]地方固定收入包括:
(1)营业税(不含各银行总行、铁道、各保险总公司集中缴纳的营业税);
(2)地方企业所得税(不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税);(3)地方企业上缴利润;(4)个人所得税;(5)城镇土地使用税;(6)固定资产投资方向调节税;(7)城市维护建设税(不含铁道、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分);(8)房产税;(9)车船税;(10)印花税;(11)屠宰税;(12)农牧业税;(13)农业特产税;(14)耕地占用税;(15)契税;(16)国有土地有偿使用税等。
2-答案:
C
[解析]本题考核从价计征房产税的计算。
从价计征的房产税,以房产余值乘以1.2%税率,应纳房产税=500000×(1-30%)×1.2%=4200(元)。
3-答案:
企业应纳印花税
暂无解析
4-答案:
D
[解析]微利企业和亏损企业的房产不免房产税。
5-答案:
D
[解析]资源税是以自然资源为征收课税对象的一种税。
故选D。
6-答案:
A,B
暂无解析
7-答案:
可扣除项目=700000×80%+16500+400=576900(元)
暂无解析
8-答案:
C
[解析]自住用房不需缴纳房产税;自有商店用房按房屋原值征税,税率为1.2%;出租用房按租金收入征税,税率为12%。
刘先生全年应缴纳房产税=250000×(1-20%)×1.2%+2000×12%×12=5280(元)。
9-答案:
D
最低收入家庭租赁由政府或单位提供的廉租住房。
廉租住房不免征房产税。
最低收入家庭住房保障原则上以发放租赁补贴为主,实物配租和租金核减为辅。
城镇最低收入家庭人均廉租住房保障面积标准原则上不超过当地人均住房面积的60%。
10-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案:
D
[解析]房屋出租的由出租人纳税;产权出典的由承典人缴纳房产税;房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。
12-答案:
C
房产税实行按年征收,分期缴纳。
纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
各地一般按季或半年征收,故A项说法错误。
房产不在同一地方的纳税人,应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳,故B项说法错误。
委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之日的次月起,计征房产税,故D项说法错误。
13-答案:
A,B,C
[解析]本题考查土地增值税清算的情形,选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。
14-答案:
A,B,C
[解析]根据土地增值税法律制度的规定,在扣除ABC三项费用时,对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的,在计征土地增值税时不允许扣除。
转让旧房时,当期产生的管理费用、财务费用和销售费用不允许扣除,选项D错误。
15-答案:
A,D
[解析]被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的、以土地(房地产)作价人股进行投资或作为联营均不征收土地增值税。
16-答案:
A,D
[解析]根据《中华人民共和国进出口关税条例》第10条规定:
原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物,原严于与中华人民共和国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物,以及原产于中华人民共和国境内的进口货物,适用最惠国税率。
选项B错误。
17-答案:
A,C
[解析]房屋出租的,由出租人纳税;房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税。
18-答案:
(1)进口应纳增值税=20×(1+25%)÷(1-5%)×17%=4.47(万元)
暂无解析
19-答案:
D
[解析]增值额=15990-7860=8130(万元)
20-答案:
D
暂无解析
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