会计电算化练习题.docx
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会计电算化练习题
1.系统管理
(1)账套信息
账套号:
002;吉盛伟邦贸易有限公司
启用日期:
2005年1月1日;会计期间设置:
1月1日~12月31日
地址:
长春市朝阳区吉林大路甲2号;法定代表人:
孙强;邮政编码:
130026;联系电话及传真:
6654987;电子邮件:
JSWB@163.COM;纳税人登记号:
110108*********;开户银行:
中国工商银行长春分行朝阳支行办事处;账号:
452103191032(人民币户);本币名称:
人民币(代码:
RMB);企业类型:
商业;行业性质:
新会计制度(建账时按行业性质预留会计科目)。
该企业有外币核算,进行经济业务处理时,需要对存货、客户、供应商进行分类。
分类编码方案如下:
科目编码级次:
4222;部门编码级次:
22;客户分类编码级次:
22;供应商分类编码级次:
22;存货分类编码级次:
23;收发类别级次:
12;结算方式编码级次:
12;存货数量、存货单价、开票单价及换算率的小数位数约定为2位。
(2)启用的系统及启用日期
启用日期:
2005年1月1日
启用系统:
启用002账套的“采购管理”、“销售管理”、“库存管理”、“存货核算”、“总账”、“应收款管理”、“应付款管理”、“工资管理”、“固定资产”和UFO报表系统。
(3)用户及其权限
账套主管(0001)李红(口令:
1)
负责会计软件运行环境的建立,以及各项初始设置工作;负责会计软件的日常运行管理工作,监督并保证系统的有效、安全、正常运行;审核业务兼负责财务分析、决策支持和行业报表管理;负责供应链管理;负责财务链(含成本管理)工作。
出纳(0002)吴远(口令:
2)
负责现金、银行账管理工作,具有出纳签字权、现金和银行存款日记账的查询及打印权、资金日报查询权、支票登记权及与银行对账有关的操作权限;负责审核业务。
(4)机构设置
①部门及职员档案
一级部门编码及名称
二级部门编码及名称
职员编码及姓名
01公司总部
0101总经理办公室
001张 力
0102行政办公室
002李红
02财务部
无
003王洁
无
004吴远
03销售部
0301批发部
005李羡羡
0302门市部
006季红
04采购部
无
007宫力
05仓储部
无
008宣传
06运输部
无
009王刚
②客户及供应商分类
类别名称
一级分类编码及名称
二级分类编码及名称
供应商
01服装商
0101批发商
0102代销商
02手表商
0201批发商
0202代销商
客 户
01经销商
0101北京市经销商
02批发商
0201广东省批发商
0202山东省批发商
03子公司
0301上海子公司
04零散客户
③客户及供应商档案
所属
类别
编码
客户名称
客户
简称
所属
分类码
开户
银行
银行账号
税号
客
户
0101001
北京王府井百货
北京王府井
0101
中国建
设银行
11007788
00000001
0201001
广州市东山百货
广东市东山
0201
中国工
商银行
21332889
00000002
0202001
烟台市大山百货
烟台大山
0202
中国商
业银行
09991163
00000003
0301001
上海昌运贸易
上海昌运
0301
中国建
设银行
22688796
00000005
供
应
商
0101001
上海香雪儿服装
上海香雪儿
0101
0102001
北京齐地服装
北京齐地
0102
0201001
上海黄冠手表
上海黄冠
0201
0201002
罗西尼手表厂
罗西尼
0202
0202002
零星供应商
零星供应商
0202
④计量单位组
计量单位组编号
计量单位组名称
计量单位组类别
01
无换算关系
无换算
02
换算一组
固定换算率
03
换算二组
固定换算率
⑤计量单位
计量单位编号
计量单位名称
所属计量单位组名称
01
件
03
02
套
01
03
条
01
04
只
02
05
盒(主要量单位)
02
06
对
01
08
包
03
09
次
01
换算1组固定换算率换算关系:
1盒=10只
换算2组固定换算率换算关系:
1包=200件
⑥存货分类和存货档案
存货分类
存货编码及名称
主要量单位
辅助计量单位
税率%
存货属性(元)
一级
二级
001香雪儿女装
包
件
17
外购、销售
01产品
01001
服装
002香雪儿女裤
条
17
外购、销售
003香雪儿女套装
套
17
外购、销售
004香雪儿男装
包
件
17
外购、销售
005香雪儿男裤
条
17
外购、销售
006香雪儿男套装
套
17
外购、销售
007齐地女风衣
包
件
17
外购、销售
008齐地男风衣
包
件
17
外购、销售
01002
手表
009罗西尼女表
只
17
外购、销售
010罗西尼男表
只
17
外购、销售
011罗西尼情侣表
对
17
外购、销售
012黄冠女表
只
17
外购、销售
013黄冠男表
只
17
外购、销售
014黄冠情侣表
对
17
外购、销售
02费用
02001
劳务费用
015运输费
次
7
外购、销售
应税劳务
2.总账管理
(1)业务控制参数
凭证制单时,采用序时控制,进行支票管理与资金及往来赤字控制,可使用其他系统受控科目,制单权限不控制到科目,不可修改他人填制的凭证,打印凭证页脚姓名,凭证审核时控制到操作员,由出纳填制的凭证必须经出纳签字,进行预算控制方式。
客户往来在应收系统核算,供应商往来在应付系统核算。
账簿打印参数按系统默认设定,明细账查询控制到科目,明细账打印按年排页。
数量小数位和单价小数位2位,部门、个人、项目按编码方式排序。
(2)会计科目及期初数据
科目编码
科目名称
辅助账
类型
账页
格式
余额方向
期初余额(元)
1001
现金
金额式
借
2000.00
1002
银行存款
金额式
借
566180.00
100201
工行存款
金额式
借
566180.00
1009
其他货币资金
金额式
借
50000.00
100901
银行汇票
金额式
借
50000.00
1102
短期投资跌价准备
金额式
贷
1111
应收票据
金额式
借
1121
应收股利
金额式
借
1122
应收利息
金额式
借
1131
应收账款
客户往来
金额式
借
444600.00
1133
其他应收款
个人往来
金额式
借
3000.00
1141
坏账准备
金额式
贷
114101
年初数
金额式
贷
114102
计提数
金额式
贷
114103
使用数
金额式
贷
1151
预付账款
供应商往来
金额式
借
1161
应收补贴款
金额式
借
1201
物资采购
金额式
借
1211
原材料
金额式
借
1045312.00
1221
包装物
金额式
借
1231
低值易耗品
金额式
借
1232
材料成品差异
金额式
借
1241
自制半成品
金额式
借
1243
库存商品
金额式
借
205000.00
1244
商品进销差价
金额式
借
1251
委托加工物资
金额式
借
1261
委托代销商品
金额式
借
1271
受托代销商品
金额式
借
1281
存货跌价准备
金额式
贷
128101
年初数
金额式
贷
128102
计提数
金额式
贷
128103
使用数
金额式
贷
1291
分期收款发出商品
金额式
借
1301
待摊费用
金额式
借
1401
长期股权投资
金额式
借
140101
股票投资
金额式
借
140102
其他股权投资
金额式
借
1402
长期债权投资
金额式
借
140201
债券投资
金额式
借
140202
其他债权投资
金额式
借
1421
长期投资减值准备
金额式
贷
1431
委托贷款
金额式
借
143101
本金
金额式
借
143102
利息
金额式
借
143103
减值准备
金额式
借
1501
固定资产
金额式
借
4333000.00
1502
累计折旧
金额式
贷
1390179.00
1505
固定资产减值准备
金额式
贷
1911
待处理财产损溢
金额式
借
191101
待处理流动资产损溢
金额式
借
191102
待处理固定资产损溢
金额式
借
2101
短期借款
金额式
贷
200000.00
2111
应付票据
供应商往来
金额式
贷
2121
应付账款
供应商往来
金额式
贷
259740.00
2131
预收账款
客户往来
金额式
贷
2141
代销商品款
金额式
贷
2151
应付工资
金额式
贷
2153
应付福利费
金额式
贷
50000.00
2161
应付股利
金额式
贷
2171
应交税金
金额式
贷
217101
应交增值税
金额式
贷
21710101
进项税额
金额式
贷
21710102
已交税金
金额式
贷
21710103
转出未交增值税
金额式
贷
21710104
减免税款
金额式
贷
21710105
销项税额
金额式
贷
21710106
出口退税
金额式
贷
21710107
进项税额转出
金额式
贷
21710108
出口抵减内销产品应纳税额
金额式
贷
21710109
转出多交增值税
金额式
贷
2176
其他应交款
金额式
贷
2800.00
2181
其他应付款
金额式
贷
2191
预提费用
金额式
贷
2201
待转资产价值
金额式
贷
2211
预计负债
金额式
贷
2301
长期借款
金额式
贷
700000.00
3101
实收资本(或股本)
金额式
贷
4000000.00
3103
已归还投资
金额式
借
3111
资本公积
金额式
贷
311101
资本(或股本)溢价
金额式
贷
311102
授受捐赠非现金资产准备
金额式
贷
311103
授受现金捐赠
金额式
贷
311104
股权投资准备
金额式
贷
311105
拨款转入
金额式
贷
311106
外币资本折算差额
金额式
贷
311107
其他资本公积
金额式
贷
3121
盈余公积
金额式
贷
312101
法定盈余公积
金额式
贷
312102
任意盈余公积
金额式
贷
312103
法定公益金
金额式
贷
312104
储备基金
金额式
贷
312105
企业发展基金
金额式
贷
312106
利润归还投资
金额式
贷
3131
本年利润
金额式
贷
3141
利润分配
金额式
贷
46373.00
314101
其他转入
金额式
贷
314102
提取法定盈余公积
金额式
贷
314103
提取法定公益金
金额式
贷
314104
提取储备基金
金额式
贷
314115
未分配利润
金额式
贷
46373.00
4101
生产成本
金额式
借
410101
基本生产成本
金额式
借
410102
辅助生产成本
金额式
借
4105
制造费用
部门核算
金额式
借
410501
工资
部门核算
金额式
借
410502
折旧
部门核算
金额式
借
410503
修理
部门核算
金额式
借
410504
物料消耗
部门核算
金额式
借
410505
低值易耗品
部门核算
金额式
借
4107
劳务成本
部门核算
金额式
借
5101
主营业务收入
部门核算
金额式
贷
5102
其他业务收入
部门核算
金额式
贷
5131
销售费用
部门核算
金额式
借
513101
工资
部门核算
金额式
借
513102
折旧
部门核算
金额式
借
513103
修理
部门核算
金额式
借
513104
低值易耗品
部门核算
金额式
借
513105
办公费
部门核算
金额式
借
513106
水电费
部门核算
金额式
借
513107
差旅费
部门核算
金额式
借
513108
销售佣金
部门核算
金额式
借
513109
其他销售佣金
部门核算
金额式
借
513110
代销手续费
部门核算
金额式
借
513111
运输费
部门核算
金额式
借
51311104
包干费
部门核算
金额式
借
513112
包装费
部门核算
金额式
借
513113
保险费
部门核算
金额式
借
513114
广告费
部门核算
金额式
借
513415
租赁费
部门核算
金额式
借
513116
销售服务费
部门核算
金额式
借
513117
交际应酬费
部门核算
金额式
借
513199
其他
部门核算
金额式
借
5201
投资收益
金额式
贷
5203
补贴收入
金额式
贷
5301
营业业务收入
金额式
贷
530101
废品收入
金额式
贷
530102
罚款收入
金额式
贷
530103
赠品收入
金额式
贷
530104
其他
金额式
5401
主营业务成本
金额式
借
5402
主营业务税金及附加
金额式
借
5405
其他业务支出
金额式
借
5501
营业费用
金额式
借
5502
管理费用
部门核算
金额式
借
550201
工资
部门核算
金额式
借
550202
折旧
部门核算
金额式
借
550203
修理
部门核算
金额式
借
550204
低值易耗品摊销
部门核算
金额式
借
550205
办公费
部门核算
金额式
借
550206
电话费
部门核算
金额式
借
550207
差旅费
部门核算
金额式
借
550208
保险费
部门核算
金额式
借
5503
财务费用
金额式
借
550301
利息支出
金额式
借
550302
利息收入
金额式
借
550303
手续费
金额式
借
550304
汇兑损失
金额式
借
5601
营业外支出
金额式
借
5701
所得税
金额式
借
5801
以前年度损益调整
金额式
借
注:
个人往来期初数据:
1133其他应收款——采购部宫力,12月31日,付——18号凭证,宫力出差借款3000元。
(3)凭证类别
类型
限制类型
限制科目
收款凭证
借方必有
1001,100201
付款凭证
贷方必有
1001,100201
转账凭证
凭证必无
1001,100201
(4)结算方式
编 码
结算方式
票据管理标志
1
现金结算
2
支票
√
201
现金支票
√
202
转账支票
√
3
商业汇票
301
商业承兑汇票
302
银行承兑汇票
4
银行汇票
5
其他
3.工资管理
(1)业务控制参数
工资类别个数:
1个,核算币种:
人民币RMB,实行代扣个人所得税,不进行扣零处理,人员编码长度:
3位。
(2)人员档案及类别
人员类别分为:
企业管理人员、基本生产人员、车间管理人员、辅助车间人员、销售人员五类。
人员档案如下:
(全部人员均为中方人员,计税,通过工商银行代发工资,个人账号KN为11位,按人员档案编号顺序分别为:
20050101101-20050101111)
职员
编号
职员
名称
所属部门
职员属性
职员类别
工龄
基本工资(元)
101
张力
总经理办公室
负责人
企业管理人员
25
2500
102
王越
行政办公室
厂办秘书
企业管理人员
18
2400
103
王宏
财务部
会计主管
企业管理人员
30
2400
104
吴远
财务部
出纳
企业管理人员
13
2350
105
李羡羡
销售部
业务员
销售人员
16
2300
201
季红
销售部
主管
销售人员
15
1400
202
宫力
采购部
主管
企业管理人员
6
1300
203
宣传
仓储部
主管
车间管理人员
3
1300
204
王刚
包装车间
工人
基本生产人员
9
1300
205
郭铭
包装车间
工人
基本生产人员
4
1300
206
张颖
包装车间
工人
辅助车间人员
7
1300
(3)工资项目及公式
①工资项目
项目名称
类型
长度
小数位数
工资增减项
工龄工资
数字
3
0
其他
基本工资
数字
10
2
增项
岗位工资
数字
10
2
增项
奖 金
数字
10
2
增项
交 补
数字
6
2
增项
应发合计
数字
10
2
增项
病假扣款
数字
8
2
减项
事假扣款
数字
8
2
减项
代扣税
数字
8
2
减项
养老保险金
数字
8
2
减项
扣款合计
数字
8
2
减项
实发合计
数字
10
2
增项
日工资
数字
8
2
其他
事假天数
数字
8
0
其他
病假天数
数字
8
0
其他
计税基数
数字
8
2
其他
②计算公式
岗位工资:
IFF(人员类别=“企业管理人员”,700,750)
奖金:
IFF(人员类别=“企业管理人员”,150,200)
交补:
IFF(人员类别=“销售人员”,200,150)
计税基数:
基本工资+岗位工资+奖金-病假扣款-事假扣款
日工资:
(基本工资+岗位工资+奖金)/22
病假扣款:
IFF(工龄>=10,日工资×病假天数×0.2,日工资×病假天数×0.5)
事假扣款:
事假天数×日工资
养老保险金:
(基本工资+岗位工资+奖金)×0.03
银行设置与所得税项目:
通过中国工商银行代发工资,单位编号为610101010,录入日期:
2005.1.10。
所得税项目为:
工资;对应工资项目:
计税基数。
工资分摊均指企业负担的部分;分摊计提月份:
1月。
核算部门:
行政科、包装车间、销售组、采购部、仓储部。
计算公式:
应付工资总额=计税基数×100%
应付福利费=计税基数×14%
工会经费=计税基数×2%
教育经费=计税基数×1.5%
养老保险金=(基本工资+岗位工资+奖金)×17%
工资分摊:
工资分摊
车间、部门
工资总额
应付福利费
工会经费、教育
经费、养老保险金
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
行政科
企业管理人员
550201
2151
550201
2153
550201
2181
包装车间
基本生产人员
包装车间
450101
2151
410501
2153
供应组
企业管理人员
550201
2151
550201
2153
销售组
销售人员
513101
2151
513101
2153
4.固定资产管理
(1)业务控制参数
按平均年限法
(一)计提折旧,折旧分配周期为1个月,类别编码方式为2112,固定资产编码方式按“类别编码+部门编码+序号”自动编码,卡片序号长度为3;要求与账务系统进行对账,固定资产对账科目为1501固定资产,累计折旧对账科目为1502累计折旧,在对账不平情况下允许月末结账;业务发生后要立即制单,月末结账前一定要完成制单登账业务;已注销的卡片5年后删除;固定资产缺省入账科目:
1501,累计折旧缺省入账科目:
1502;当月初已计提月份=可使用月份-1时,要求将剩余折旧全部提足。
(2)资产类别
编码
类别名称
净残值率
单位
计提属性
01
房屋及构筑物
4%
总计提
011
房屋
4%
总计提
012
构筑物
4%
总计提
02
通用设备
4%
正常计提
021
生产用设备
4%
正常计提
022
非生产用设备
4%
正常计提
03
交通运输设备
4%
正常计提
031
生产用运输设备
4%
辆
正常计提
032
非生产用运输设备
4%
辆
正常计提
04
电子设备及其他通讯设备
4%
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