国家税收第2版习题.docx
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国家税收第2版习题
《国家税收》第二版习题
第一章税收概述
一、单项选择题
1、税收分配的对象是(D)。
A、流转额B、所得额C、财产D、社会产品或国民收入
2、税收三性的核心是(B)。
A、强制性B、无偿性C、系统性D、固定性
3、税收的强制性意味着(C)
A、国家可以随意强迫企业或个人交纳货币或财产
B、国家对企业或个人贡献的货币或财产不予退还
C、国家依法征税,企业或个人依法纳税
D、全社会的个人或法人都必须向国家交纳同量的税收,否则要受到处罚。
4、税收改变了社会成员与政府各自占有社会产品价值量的份额,税收属于(B)范畴。
A生产B分配C交换D消费
5、社会的公共需要主要是通过(C)形式参与社会产品的分配来满足。
A利润上缴B政府收费C税收D罚没收入
6、公元前594年,鲁国实行的(C)改革,标志着中国的税收已经从雏型阶段进入成熟时期。
A贡助长彻B商鞅变法C初税亩D关市之赋
7、税收具有什么职能,是由(B)决定的。
A税收体制B税收本质C社会的性质D财政分配的性质。
8、税收的基本职能是(A)。
A.财政职能B.经济职能C.监督管理职能D.公平与效率职能
9、现代西方税收原则为(A)。
A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定
C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济
10、我国古代夏、商、周朝先后出现的三种强制课税形式是(A)
A、贡、助、彻B、助、贡、彻C、贡、彻、助D、助、彻、贡
二、多项选择题
1、税收体系设计的最重要原则有(ABC)。
A、效率原则B、公平原则C、稳定原则D、法律原则
2、税收产生的主要条件是:
(ACD)
A、社会生产力的发展有了剩余产品B、战争的爆发
C、产生了生产资料私有制D.建立了国家
3、税收的职能有(ABC)。
A.财政职能B.经济职能C.监督管理职能D.公平与效率职能
4、税收的作用主要有(ABCD)。
A.筹集财政收入B.调节经济C.调节分配D.维护国家权益
5、、亚当·斯密的税收原则包括(ABCD)
A.平等B.确定C.便利D.最少征费
6、瓦格纳提出的税收四大原则包括(ABCD)
A.财政政策B.国民经济C.社会正义D.税务行政
7、社会主义市场经济条件下我国的税收原则包括(ABCD)
A.财政原则B.效率原则C.公平原则D.稳定原则
三、判断题
1、国家凭借政治权力征税,可以不受生产资料所有制的限制。
(√)
2、税收的固定性表明税收在课税对象、范围和征收比例上是稳定不变的。
()
3、在社会主义条件下,不少企业是自觉纳税的,这意味着社会主义条件下,税收在一定程度上不带有强制性。
()
4、国家取得财政收入,是凭借政治权力取得的。
()
5、调节社会经济是税收的基本职能。
()
6、税收的固定性表明税收在课税对象、范围和征收比例上是稳定不变的。
()
7、在不同社会制度下,税收的职能是一样的。
()
8、税收职能是通过具体税种来体现的,但不同税种对税收职能的体现是有差异的。
(√)
9、税收的“三性”是判别税与非税的主要标志。
(√)
10、国家征税要使经济能力相同或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收,这是指税收的纵向公平原则。
()
第二章税制要素与税制结构
一、单项选择题
1、(B)是指纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例。
A名义税率B实际税率C边际税率D平均税率
2、(A)是指对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个百分比的税率。
A比例税率B超额累进税率C超率累进税率D定额税率
3、下列税种中属于直接税的是(C)。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税
4、体现课税深度的税制要素是(B)。
A课税对象B税率C纳税人D纳税环节
5、在下列税类中,其计税依据具有从量计征的税类是(C)。
A流转税类B所得税类C资源税类D财产税类
6、(A)是征税的具体根据,规定了征税对象的具体范围。
A、税目B、计税依据C、税率D、纳税环节
7、在我国现行的下列税种中,适用超率累进税率的是(C)。
A、增值税B、消费税C、土地增值税D、城市维护建设税
8、税收三个最基本的要素是指(C)。
A、纳税义务人、税率、违章处理B、纳税义务人、税目、税率
C、纳税义务人、税率、征税对象D、纳税义务人、税率、纳税期限
9、将纳税对象中的一定数额给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款,这一数额为(D)。
A、起征点B、征税标准C、减征额D、免征额
10、将课税对象的数额划分为不同的部分,按不同的部分规定不同的税率,对每个等级分别计征税额。
这种税率是(C)。
A、定额税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、超率累进税率
11、从我国目前的具体实践来看,收入占最大比重的税种是(B)。
A消费税B增值税C营业税D关税
12、税法构成要素中,用以区分不同税种的是(B)。
A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率
13、采用超额累进税率征收的税种是(C)。
A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税
14、下列税种(D)属于价外税。
A.消费税B.营业税C.资源税D.增值税
二、多项选择题
1、我国现行税法规定的税率有(ABC)。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、超额累进税率
2、根据有关法律规定,下列税种中属于中央地方共享税的是(BD)。
A、营业税B、增值税C、土地增值税D、企业所得税
3、我国现行税制的纳税期限主要有(ABC)形式。
A按期纳税B按次纳税C按年计征,分期交纳D预提税
4、税基式减免税是指通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税,具体包括( CD )。
A免征B核定减免率
C起征点D免征额
5、减税免税的基本形式有(ABC)
A、税基式B、税率式C、税额式D、报告式
6、在我国现行的下列税种中,属于流转税类的是(ABD)。
A、增值税B、消费税C、印花税D、营业税
7、在我国社会主义市场经济条件下,应以(AB)为主体的税制结构。
A所得税B流转税C资源税D行为税
8、下列税种中,属于直接税的是(BC)。
A增值税B企业所得税C财产税D消费税
9、我国现行的税制中,属于中央税的是(ABD)。
A车辆购置税B消费税C营业税D关税
10、下列税种(AB)属于价内税。
A.消费税B.营业税C.资源税D.增值税
11、下列各项中属于国家税务局系统负责征收和管理的项目有(ABCD)。
A、地方银行、非银行金融业缴纳的所得税B、海洋石油企业缴纳的资源税
C、车辆购置税D、储蓄存款利息所得税
12、下列各项中属于地方税务局系统负责征收和管理的项目有(ABCD)。
A、土地增值税B、房产税C、车船税D、城镇土地使用税
三、判断题
1、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。
()
2、免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。
()
3、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种,如所得税、财产税、消费税。
()
4、定额税率一般适用于从价计征的商品的课税。
()
5、税收是一个经济范畴,因此,税收制度是一个经济基础的范畴。
()
6、我国现行税收实体法体系的各个税种,普遍适用于中、外资单位和个人。
()
7、实行累进税率的税收,有利于税收自动稳定器发挥更大的作用。
(√)
8、从量税有利于纳税人加强经济核算,改进包装和提高产品质量。
(√)
9、不论是价内税与价外税,税款的最终负担者都是消费者。
(√)
10、在发达国家中,是以流转税为主体的税制结构。
()
11、所有的增值税收入75%归中央财政收入,25%归地方财政收入。
()
第三章增值税
一、单项选择题
1.按照现行《增值税暂行条例》规定,小规模纳税人适用的征收率是(C)。
A、4%B、6%C、3%D、2%
2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,我国现行的增值税类型是(C)。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.流通型增值税
3.下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是(C)
A、7%B、10%C、13%D、17%
4.增值税的零税率仅适用于(B)。
A.进口货物B.出口货物C.农业产品D.古旧图书
5.根据增值税法律制度的有关规定,纳税人采取赊销方式销售货物的,其增值税纳税义务发生的时间为(C)。
A、发出货物的当天B、收到货物的当天
C、书面合同约定的收款日期的当天D、签订合同的当天
6.某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗,每辆成本为300元(材料成本占65%),每辆对外销售额为420元(不含税),则本月进项税额的抵减额为(A)。
A.331.5元B.510元C.610.3元D.714元
7.下列属于增值税混合销售行为的有(C)。
A.电话局提供电话安装的同时销售电话
B.建材商品销售建材的同时,也提供装饰装修服务
C.塑钢门窗商店销售产品,并为客户加工与安装
D.汽车制造厂既生产销售汽车,又提供汽车修理服务
8.下列项目中不征增值税的有(A)。
A.生产企业产权转让中涉及的有形动产B.旧货经营单位销售旧货
C.经有权机关批准的免税商店销售免税货物D.销售进口时已纳增值税的货物
9.根据市场需求情况,某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨用于首批联合收割机的生产。
当期增值税进项税额应进行以下处理(C)
A、将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减
B、将X吨钢材的进项税额,在当期由其购买价的17%改为购买价的13%扣减
C、不扣减当期发生的进项税额
D、从前一纳税期的进项税额中,按B的方式扣减
10.下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是(D)。
A、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易损零配件
C、生产企业用于经营管理的办公用品D、纳税人自用应征消费税的小汽车
11.根据增值税法律制度的有关规定,下列各项中,不缴纳增值税的是( C)。
A.电力公司销售电力 B.银行销售金银
C.邮局销售邮票 D.典当行销售死当物品
12、下列项目中应征收增值税的有(C)。
A、歌厅销售饮料的收入B、招待所订购火车票的手续费
C、企业售货中收取的储备费D、客轮的歌厅收入
13、下列各项中,属于增值税应税项目的是(A)。
A、修配业务B、交通运输业务C、建筑业务D、保险业务
14、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控专票必须自该发票开具之日起(D)日内到税务机关认证,否则,不予抵扣进项税额。
A.30B.45C.60D.90
15.增值税一般纳税人外购下列货物,允许抵扣进项税额的是(D)。
A、外购工程物资B、外购厂房
C、外购用于福利的货物D、外购设备修理用备件
16、下列不属于免税项目的是(B)。
A、药厂生产销售的避孕药具B、药店零售的避孕药具
C、个体户进口供残疾人专用的物品D、新华书店代销的古旧图书
17、某增值税防伪税控企业(一般纳税人)1月份有未抵扣完的进项税0.5万元,2月份销售免税货物40万元,生产免税货物动用前期购进原材料10万元,则其2月份增值税纳税处理为(D)。
A、既无销项税,也不抵扣进项税
B、因有上期未抵扣完增值税,因而需用免税货销项税冲抵未抵扣完增值税
C、因生产免税货物企业不交增值税
D、无销项税,进项税转出处理,本期未交税1.2万元
18、增值税的征税对象是销售应税货物的(C)。
A全部价款B货款C增值额D实际制造成本
19.下列行为中,涉及的进项税额准予从销项税额中抵扣的是(D )。
A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物用于个人消费
C.纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇 D.外购用于生产经营的固定资产
20.某卷烟厂2009年6月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴。
该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( C )。
A.6.5万元 B.7.15万元 C.7.93万元 D.8.58万元
二、多项选择题
1.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是(AC)。
A、将委托加工的货物用于非应税项目B、动力设备的安装
C、销售代销的货物D、邮政局出售集邮商品
2.下列各项中,应当征收增值税的有(CD)。
A、医院提供治疗并销售药品B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C、商店销售空调并负责安装D、汽车修理厂修车并提供洗车服务
3.纳税人销售自己使用过的固定资产,其增值税的征税规定有(ABCD)。
A.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。
B.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税。
C.2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税。
D.2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。
4.属于增值税视同销售行为,应缴纳增值税的有(ABC)。
A委托他人代销货物B将自产的货物分配给投资者
C将购买的货物对外投资D将购买的货物用于集体福利
5.下列项目免征增值税(ABCD)
A.其他个人销售的自己使用过的物品B.古旧图书
C.农业生产者销售的自产农产品D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
6.《增值税实施细则》第28条规定:
小规模纳税人的标准为(AB)。
A、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(简称应税销售额)在50万元以下(含本数)的;
B、其他情形的纳税人,年应税销售额在80万元以下的;
C、年不含税销售额为90万以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人;
D、年不含销售额为150万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人;
7.增值税的类型有(ABC)。
A消费型增值税B收入型增值税
C生产型增值税D积累型增值税
8.在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时,下列进项税额应当作为减项处理的有(ABCD)。
A、免税货物的进项税额B、非常损失货物的进项税额
C、简易办法征税货物的进项税额D、非应税项目货物的进项税额
9.我国现行增值税的征税范围包括(ABC)。
A销售货物B提供加工、修理修配劳务
C进口货物D转让无形资产
10.根据增值税法律制度的有关规定,增值税纳税人的下列行为中,应视销售货物行为征收增值税的有(ABCD)。
A.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目
B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费
C.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户 D.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者
11、销售方在销售价格之外,向购方收取的下列费用应并入销售额计征销项税额的
有(ABD)。
A、收取的违约金B、收取的手续费
C、收取的单独记账核算的包装物押金D、收取的包装物租金
12、下列税额,可以从销项税额中抵扣或应纳税额中抵免的有( ABCD )
A.营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
B.增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
C.增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
D.增值税一般纳税人购置防伪税控能用设备取得的增值税专用发票上注明的税额
13、以下单位或者个人发生的行为,属于增值税的征收范围的是(ACD)。
A、进口固定资产设备B、销售商品房
C、零售杂货D、生产销售电力
14、单位和个人提供的下列劳务,应征增值税的有(ACD)。
A、汽车的修配业务B、房屋的修理
C、受托加工卷烟D、服装厂提供缝纫加工
15、下列属于增值税征税范围所指的货物的是(CD)。
A、邮政部门销售的信封B、房地产公司销售的普通标准住宅
C、银行销售的金银D、天然气
16、某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。
2009年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明税额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。
下列该项业务的处理符合有关规定的有( AD)。
A.商场应按120万元计算销项税额 B.商场应按124.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元 D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
17、下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的有( CD)。
A.以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B.以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
C.还本销售方式销售货物,以实际销售额计算缴纳增值税
D.销售折扣方式销售货物,不得从计税销售额中扣减折扣额
18、下列款项不属于应计入销售额缴纳增值税的有( ABCD)
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B.同时符合以下条件的代垫运费
C.同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费
三、判断题
1.总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。
(√)。
2.增值税的征收率,仅适用于小规模纳税人,不适用于一般纳税人。
()
3.按照增值税税法有关规定,销售折扣可以从销售额中减除。
()
4.对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对,凡比对不符的,一律不予抵扣。
(√)
5.计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。
√
6.已抵扣进项税额的购进货物,如果作为集体福利发放给职工个人的,发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
()
7.某企业的一项销售行为既涉及到货物又涉及到非增值税应税劳务,该企业的销售行为均应视为销售货物,征收增值税。
(√)
8.某企业将外购的货物(取得增值税专用发票)赠送儿童福利院,其进项税额不得抵扣。
( )
9.出口货物增值税退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。
(√)
10.生产企业一般纳税人购进免税废旧物资,可依据废旧物资经营单位开具的普通发票所列金额依10%的扣除率计算进项税额,于收到发票之日从当期销项税额中抵扣,逾期不予抵扣。
( )
11.增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。
(√)
12.增值税一般纳税人取得的废旧物资发票,应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣,逾期不予抵扣进项税额。
()
13.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,12月份将自产家电移送职工活动中心一批,成本价20万元,市场销售价格23万元。
企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品。
()
14.增值税一般纳税人进口货物取得的海关完税凭证,应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣,逾期不予抵扣进项税额。
(√)
15.纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣,属于折扣销售的一种形式,折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上,可从销售额中扣除。
()
16.除经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务外,其他单位从事的融资租赁业务,租赁货物的所有权转让给承租方,征收增值税;租赁货物的所有权未转让给承租方,征收营业税。
(√)
17.某增值税纳税人用当月外购原材料的50%加工制造成产品实现销售。
则计算其销售产品的应纳增值税时只允许他抵扣外购原材料50%的进项税额,而不能全部抵扣。
()
18.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用,在征税时,应视为含税收入,计算税额时应换算为不含税收入。
(√)
19.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口,均适用“免、抵、退”方法计算应退税额。
( )
第四章消费税
一、单项选择题
1.下列经营业务中,应征收消费税的有(A)。
A.轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎B.烟草公司批发的卷烟
C.汽车加油站销售的汽油D.汽车制造厂生产销售的卡车
2.下列项目中征收消费税的有(C)。
A.进口金银首饰B.商店销售白酒
C.委托加工烟丝D.零售溶剂汽油
3.下列各项需交纳消费税的有( A)。
A.以啤酒和饮料为原料生产的果啤B.自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D.饮食业销售的外购啤酒4.下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时,准予扣除外购已纳消费税的有(D)。
A.外购已税汽车轮胎生产的小轿车B.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
C.外购已税酒生产的勾兑酒D.外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车
5.某汽车厂自产的小汽车抵偿债务,消费税的计税销售额应选择(C)
A.同类的消费品中间价格B.同类消费品加权平均价
C.同类消费品最高价格D.组成计税价格
6.生产企业出口应税消费品实行的退、免税政策有(B)。
A.增值税又免又退,消费税不免不退B.增值税又免又退,消费税只免不退
C.增值税只免不退,消费税又免又退D增值税和消费税又免有退
7.委托个体经营者加工应税消费品,其消费税的纳税义务人应当是(A)。
A、委托方B、受托方C、委托方或受托方D、销售方
8.我国现行消费税法规定,委托加工的应税消费品仅指(D)。
A、受托方提供原材料生产的应税消费品
B、由受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品
C、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消
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