《审计学》教学大纲doc.docx
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《审计学》教学大纲doc
《审计学》教学大纲
课程编号:
11099034开课对象:
经济与管理学院会计专业本科
学时:
42课程类别:
专业必修课
(二)
学分:
2英文译名:
Auditing
一、课程的任务与目的:
审计学是高等学校会计学专业主干课程之一,是一门综合性较强的学科。
在学习该课程之前,要求先开设会计学基础、财务会计、成本会计、财务管理、税法、经济法等相关学科。
本课程学习的任务与目的,是使学生了解审计在市场经济中的作用,掌握审计的基本概念、基本方法与知识及基本审计程序,理解现代审计理论及规则的发展演变过程。
在此基础上,通过实习,能够运用现代审计技术与方法,按照科学的审计程序,对一些具体审计案例进行分析,并熟悉与通晓国际通行的审计惯例。
二、课程内容与基本要求:
(一)总论
基本内容:
本章主要介绍审计的基本知识。
要求掌握审计的分类、现代审计的组织形式及有关机构;熟悉审计产生和发展的关键阶段的重要事项,熟悉现代审计人员的资格及名称;理解什么是审计,审计为什么产生,审计在社会经济中发挥怎样的作用;理解现代审计的执业规范体系;了解审计的作业程序。
1.审计的概念
(1)审计的产生和发展
(2)审计的定义
2.审计分类
(1)审计的分类方式
(2)审计的基本分类
3.审计机构及其人员
(1)政府审计机构及其人员
(2)内部审计机构及其人员
(3)注册会计师审计机构及人员
4.审计准则和质量控制
(1)审计准则
(2)审计质量控制
5.审计过程概述
(1)审计过程的逻辑要素
(2)审计作业程序
(二)审计目标与审计计划
基本内容:
本章主要阐述审计目标和审计计划这两个审计过程的逻辑要素。
要求掌握审计的总目标是什么;理解审计具体目标和管理当局对财务报表的认定间的联系,理解审计计划的重要性;熟悉编制审计计划的步骤;了解审计目标的演进,了解审计计划的定义、审计测试的种类。
1.审计目标
(1)审计目标的演进
(2)审计的总目标
(3)审计的具体目标
2.审计计划
(1)接受审计委托
(2)制定审计计划
(三)审计风险与重要性
基本内容:
本章主要介绍审计风险和重要性这两个重要概念的涵义和运用。
要求掌握审计风险、审计重要性的概念,掌握审计风险、重要性水平、审计证据数量间的关系;理解重要性概念在现代审计中的作用;熟悉审计风险模型各要素及其相互关系;懂得如何在审计各阶段应用审计风险和审计重要性的概念。
1.审计风险
(1)审计风险含义
(2)审计风险要素
(3)审计风险模型
(4)审计风险模型的分析
2.重要性
(1)重要性的概念
(2)重要性的运用
(四)内部控制及其评审
基本内容:
本章主要介绍内部控制及其评审的基本知识。
要求掌握对内部控制进行调查和了解的三种方法;理解内部控制的涵义、内部控制设计和运行的基本要求,理解内部控制在现代审计中的作用;了解内部控制概念的演变、内部控制的组成要素,了解对内部控制进行测试和评价的基本步骤。
1.内部控制概述
(1)内部控制思想的演进
(2)内部控制概念的发展
2.内部控制的了解与描述
(1)了解内部控制的要素
(2)记录对内部控制的了解
3.控制测试与控制风险的评价
(1)运用初步审计策略
(2)控制风险的初步评价
(3)控制测试
(4)控制风险的再评价
(五)审计抽样
基本内容:
本章主要介绍审计抽样方法在审计中的运用。
要求掌握概率、非概率选样的常用方法;理解审计抽样的意义及在审计中的适用范围,理解审计抽样与审计风险的联系;熟悉统计抽样和非统计抽样的异同点;了解审计抽样的种类,了解不同种类审计抽样技术在控制测试和实质性测试中的运用。
1.审计抽样的基本概念
(1)审计抽样的性质与目的
(2)审计风险与审计抽样
(3)审计抽样的种类
(4)审计抽样的过程
(5)审计抽样与专业判断
2.控制测试中的审计抽样
(1)统计基础的属性抽样
(2)非统计基础的属性抽样
3.实质性测试中的审计抽样
(1)货币单位抽样
(2)变量抽样
(3)非统计抽样
(六)审计证据和审计工作底稿
基本内容:
本章主要介绍审计证据和审计工作底稿的相关知识。
要求掌握审计证据的概念;熟悉审计证据的分类及影响审计证据证明力的因素,熟悉收集审计证据的各种方法;了解在审计证据整理和分析的方法及在整理过程中应注意的问题,了解审计工作底稿的基本内容、作用、分类、编制要求与复核程序。
1.审计证据
(1)审计证据的概念
(2)审计证据的种类和特性
(3)审计证据的收集
(4)审计证据的整理与分析
(5)审计证据的评价
2.审计工作底稿
(1)审计工作底稿的概念、作用与分类
(2)审计工作底稿的编制与复核
(3)审计工作底稿的归档和保管
(4)审计工作底稿的保密与查阅
(七)收入循环审计
基本内容:
本章介绍收入循环审计的实施。
要求掌握应收账款的实质性测试程序;了解收入循环交易涉及的主要业务环节、账户与记录,了解收入循环的主要内部控制以及控制测试的基本内容,了解收入循环审计的具体目标、重要性和常见风险,了解主营业务收入审查的主要程序。
1.收入循环概述
(1)收入循环交易与账户
(2)审计目标
(3)重要性和风险
2.收入循环内部控制测试
(1)了解内部控制
(2)测试内部控制
3.收入循环账户审查
(1)审查的一般要求
(2)主营业务收入的审查
(3)应收帐款的审查
(4)收款业务的审查
(5)销售调整业务的审查
(八)支出循环审计
基本内容:
本章介绍支出循环审计的实施。
掌握应付账款的实质性测试程序;了解支出循环交易涉及的主要业务环节、账户与记录,了解支出循环的主要内部控制以及控制测试的基本内容,了解支出循环审计的具体目标、重要性和常见风险,了解应付工资审查的主要程序。
1.支出循环概述
(1)支出循环交易与账户
(2)审计目标
(3)重要性和风险
2.支出循环内部控制测试
(1)了解内部控制
(2)测试内部控制
(3)分析性程序
3.支出循环账户审查
(1)审查的一般要求
(2)材料采购的审查
(3)固定资产采购的审查
(4)应付账款的审查
(5)代摊费用的审查
(6)应计负债的审查
(7)应付工资的审查
(九)存货和固定资产循环审计
基本内容:
本章介绍存货和固定资产循环审计的实施。
要求掌握存货审计的内容和方法,固定资产审计的内容和方法;了解存货和固定资产循环交易涉及的主要业务环节、账户与记录,了解存货和固定资产循环的主要内部控制以及控制测试的基本内容,了解存货和固定资产循环审计的具体目标、重要性和常见风险。
1.存货和固定资产循环概述
(1)存货和固定资产循环交易与账户
(2)审计目标
(3)重要性和风险
2.存货和固定资产循环内部控制测试
(1)了解内部控制
(2)测试内部控制
3.存货和固定资产循环账户审查
(1)审查的一般要求
(2)存货的审查
(3)固定资产、累计折旧、固定资产清理的审查
(十)筹资与投资循环审计
基本内容:
本章介绍筹资与投资循环的审计。
要求掌握银行借款、股本、长短期投资的实质性测试程序;了解筹资与投资循环交易涉及的主要业务环节、账户与记录,了解筹资与投资循环的主要内部控制以及控制测试的基本内容,了解筹资与投资循环审计的具体目标、重要性和常见风险。
1.筹资与投资循环概述
(1)筹资与投资循环交易与账户
(2)审计目标
(3)重要性和风险
2.筹资与投资循环账户审查
(1)了解内部控制
(2)测试内部控制
3.筹资与投资循环账户审查
(1)筹资循环账户审查
(2)投资循环账户审查
(十一)货币资金业务审计
基本内容:
本章介绍货币资金业务的审计。
掌握银行存款函证、调节表审核等实质性测试程序,掌握现金的实质性测试程序;了解货币资金业务与各循环交易的关系,了解货币资金主要内部控制以及控制测试的基本内容,了解货币资金业务审计的具体目标、重要性和常见风险。
1.货币资金业务审计概述
(1)货币资金业务与各循环交易的关系
(2)审计目标
(3)重要性和风险
2.货币资金内部控制测试
(1)了解内部控制
(2)测试内部控制
(3)分析性程序
3.货币资金账户审查
(1)审查的一般要求
(2)银行存款的审查
(3)现金的审查
(4)备用金的审查
(十二)终结审计
基本内容:
本章介绍审计终结阶段需进行的审计工作。
要求掌握财务报表期后事项的分类及审核方法;理解期后事项报告与审计意见的关系、以及与审计报告日期确定的关系;理解或有损失的审计目标;熟悉或有损失的一般审计程序,熟悉关联方及关联方交易的识别;了解或有损失、关联方交易的审计程序,了解审计工作底稿复核的内容。
1.期后事项审计
(1)期后事项的定义
(2)期后事项的种类
(3)期后事项的审计
(4)期后事项的报告
2.或有损失的审计
(1)或有损失的定义
(2)或有损失的审计
3.关联方交易审计
(1)关联方及其交易的识别
(2)关联方交易审计
4.审计工作底稿复核
(1)终结审计前复核的意义
(2)终结审计前复核的内容
(3)另一合伙人复核
(一十三)审计报告
基本内容:
本章阐述不同意见类型审计报告的出具。
掌握四种审计意见类型的运用原则及格式,要求能识别不同的审计意见类型,根据具体情况分析判断该出具何种审计意见类型;熟悉我国简式审计报告的基本内容和形式;理解出具审计报告的意义;了解审计报告的定义和种类。
1.审计报告的意义与种类
(1)审计报告的意义
(2)审计报告的种类
(3)审计报告的内容和形式
2.审计意见类型
(1)无保留意见的审计报告
(2)保留意见的审计报告
(3)否定意见的审计报告
(4)拒绝表示意见的审计报告
(十四)其他鉴证业务
基本内容:
本章介绍其他鉴证业务开展的基础知识和方法。
要求掌握验资的概念、作用和基本类型;熟悉验资报告的结构和内容、以及与审计报告内容的区别;理解其他鉴证业务与审计业务、管理咨询业务的区别;了解验资的程序和方法;了解内部控制鉴证过程和报告内容;了解上市公司期中财务信息复核的框架和范围、及标准复核报告的内容。
1.验资
(1)验资的概念
(2)验资的作用
(3)验资的种类
(4)验资的程序
(5)验资内容
(6)验资报告
2.内部控制报告
(1)内部控制鉴证过程
(2)内部控制鉴证报告
3.上市公司期中财务信息的复核
(1)期中财务信息复核的框架和范围
(2)期中信息的标准复核报告
(3)修改的报告及其他责任
(十五)职业道德与法律责任
基本内容:
本章阐述对注册会计师职业道德与法律责任的要求。
掌握我国注册会计师职业道德准则的基本构成和主要内容;理解审计人员职业道德的涵义,以及制定职业道德准则的必要性;理解审计责任和会计责任的区分,理解注册会计师法律责任产生的原因;了解法律责任的种类、防范法律责任的措施和方法。
1.伦理道德和职业道德
(1)伦理道德
(2)不道德行为
(3)道德困境
(4)职业道德
(5)注册会计师的职业道德
2.我国注册会计师职业道德及其发展展望
(1)基本框架
(2)一般原则
(3)专业胜任能力与技术规范
(4)对客户的责任
(5)对同行的责任
(6)其他责任
(7)我国注册会计师职业道德发展展望
3.注册会计师法律责任
(1)概念区分
(2)法律责任概述
(3)注册会计师法律责任产生的原因
(4)错误、舞弊、违法行为与注册会计师法律责任
(5)注册会计师法律责任的种类
4.我国各项法律对注册会计师法律责任的规范
(1)注册会计师行政责任相关法律规定
(2)注册会计师民事责任相关法律规定
(3)我国注册会计师的法律验资责任
5.注册会计师职业界如何防范法律诉讼责任
(1)职业主管部门的防范措施
(2)会计师事务所及注册会计师个人的防范措施
三、学生能力培养的要求
1.掌握审计的基本概念、基本方法与知识及基本审计程序。
2.能够运用现代审计技术与方法,按照科学的审计程序,对一些具体审计案例进行分析,具备一定的分析和解决实际问题的能力。
四、学时分配
内容
学时
(一)总论
4
(二)审计目标与审计计划
2
(三)审计风险与重要性
2
(四)内部控制及其评审
2
(五)审计抽样
2
(六)审计证据和审计工作底稿
2
(七)收入循环审计
4
(八)支出循环审计
4
(九)存货和固定资产循环审计
3
(十)筹资与投资循环审计
3
(十一)货币资金业务审计
2
(十二)终结审计
2
(十三)审计报告
2
(十四)其他鉴证业务
2
(十五)职业道德与法律责任
2
机动
4
合计
42
五、考核方式
本课程为考试,成绩由两部分组成:
1、平时成绩:
依据平时作业、课堂表现及纪律情况打分,占20%
2、期末考试成绩:
采取闭卷笔试方式,占80%
六、教材与参考书
1.《审计学》,朱荣恩主编,高等教育出版社,2000年版。
2.《审计学案例》,张建军编,高等教育出版社,2000年版。
3.《审计学——案例与教学》,李若山,刘大贤主编,经济科学出版社,2000年版。
4.《审计》,财政部注册会计师考试委员会办公室,东北财经大学出版社,2000年版。
5.《审计学(修订本)》,秦荣生、卢春泉编著,中国人民大学出版社,1996年版。
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七、说明
1.课内外学时比例为2:
1。
应结合授课内容布置一定量的作业。
情感语录
1.爱情合适就好,不要委屈将就,只要随意,彼此之间不要太大压力
2.时间会把最正确的人带到你身边,在此之前,你要做的,是好好的照顾自己
3.女人的眼泪是最无用的液体,但你让女人流泪说明你很无用
4.总有一天,你会遇上那个人,陪你看日出,直到你的人生落幕
5.最美的感动是我以为人去楼空的时候你依然在
6.我莫名其妙的地笑了,原来只因为想到了你
7.会离开的都是废品,能抢走的都是垃圾
8.其实你不知道,如果可以,我愿意把整颗心都刻满你的名字
9.女人谁不愿意青春永驻,但我愿意用来换一个疼我的你
10.我们和好吧,我想和你拌嘴吵架,想闹小脾气,想为了你哭鼻子,我想你了
11.如此情深,却难以启齿。
其实你若真爱一个人,内心酸涩,反而会说不出话来
12.生命中有一些人与我们擦肩了,却来不及遇见;遇见了,却来不及相识;相识了,却来不及熟悉,却还要是再见
13.对自己好点,因为一辈子不长;对身边的人好点,因为下辈子不一定能遇见
14.世上总有一颗心在期待、呼唤着另一颗心
15.离开之后,我想你不要忘记一件事:
不要忘记想念我。
想念我的时候,不要忘记我也在想念你
16.有一种缘分叫钟情,有一种感觉叫曾经拥有,有一种结局叫命中注定,有一种心痛叫绵绵无期
17.冷战也好,委屈也罢,不管什么时候,只要你一句软话,一个微笑或者一个拥抱,我都能笑着原谅
18.不要等到秋天,才说春风曾经吹过;不要等到分别,才说彼此曾经爱过
19.从没想过,自己可以爱的这么卑微,卑微的只因为你的一句话就欣喜不已
20.当我为你掉眼泪时,你有没有心疼过
情感语录
1.爱情合适就好,不要委屈将就,只要随意,彼此之间不要太大压力
2.时间会把最正确的人带到你身边,在此之前,你要做的,是好好的照顾自己
3.女人的眼泪是最无用的液体,但你让女人流泪说明你很无用
4.总有一天,你会遇上那个人,陪你看日出,直到你的人生落幕
5.最美的感动是我以为人去楼空的时候你依然在
6.我莫名其妙的地笑了,原来只因为想到了你
7.会离开的都是废品,能抢走的都是垃圾
8.其实你不知道,如果可以,我愿意把整颗心都刻满你的名字
9.女人谁不愿意青春永驻,但我愿意用来换一个疼我的你
10.我们和好吧,我想和你拌嘴吵架,想闹小脾气,想为了你哭鼻子,我想你了
11.如此情深,却难以启齿。
其实你若真爱一个人,内心酸涩,反而会说不出话来
12.生命中有一些人与我们擦肩了,却来不及遇见;遇见了,却来不及相识;相识了,却来不及熟悉,却还要是再见
13.对自己好点,因为一辈子不长;对身边的人好点,因为下辈子不一定能遇见
14.世上总有一颗心在期待、呼唤着另一颗心
15.离开之后,我想你不要忘记一件事:
不要忘记想念我。
想念我的时候,不要忘记我也在想念你
16.有一种缘分叫钟情,有一种感觉叫曾经拥有,有一种结局叫命中注定,有一种心痛叫绵绵无期
17.冷战也好,委屈也罢,不管什么时候,只要你一句软话,一个微笑或者一个拥抱,我都能笑着原谅
18.不要等到秋天,才说春风曾经吹过;不要等到分别,才说彼此曾经爱过
19.从没想过,自己可以爱的这么卑微,卑微的只因为你的一句话就欣喜不已
20.当我为你掉眼泪时,你有没有心疼过
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