全面江苏省会计继续教育考试题库要点.docx
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全面江苏省会计继续教育考试题库要点
《小金库的专项治理》课堂练习
判断题:
4、小金库”始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”,而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。
[题号:
Qhx005770]A、对
5、小金库的最新定义是:
凡违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留国家和单位收入,未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理,私存私放的各项资金均属“小金库”。
[题号:
Qhx005771]B、错
3、超范围、超标准发放奖金、津贴即使是在国家规定的账簿内登记、核算,也属于小金库行为。
错[题号:
Qhx005772]
2、有些单位可能通过上下级单位之间相互转移资金来设立“小金库”。
[题号:
Qhx005773]
A、对
5、只有以现金形式存在才属于小金库。
错[题号:
Qhx005774]
3、在突击盘库时,当判断现金会存放在多个保险柜时,应安排几个盘点小组同时进行。
[题号:
Qhx005775]A、对
1、采用清查票据法检查票据不包括作废的票据。
[题号:
Qhx005776]B、错
1、会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹,可以通过审阅会议记录来获取一些小金库的线索。
对[题号:
Qhx005777]
2、检查小金库时要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。
对
[题号:
Qhx005778]
4、在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上,向资金往来单位或其下属单位进行审计属于审阅相关资料法。
错[题号:
Qhx005779]
3、财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算,也要认定为“小金库”。
错[题号:
Qhx006129]
3、突击盘存法最重要的是事先掌握被查单位有几个保险柜。
[题号:
Qhx006130]B、错
4、比较分析法可以利用计算机来排查,解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题,提高检查效率和检查质量。
对[题号:
Qhx006131]
1、“小金库“是指违反法律法规及其他有关规定,应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券及其形成的资产。
[题号:
Qhx006132]A、对
5、认定是否属于“小金库”,关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。
对[题号:
Qhx006133]
单选题:
3、改革开放以来,包括本次对小金库的专项治理,我国共开展了(次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。
[题号:
Qhx005780]
A、1
B、2
C、3
D、4
5、认定是否属于“小金库”的标准是(。
[题号:
Qhx005781]
A、资金或资产是否列入符合规定的单位账簿
B、在往来科目中列收列支
C、超范围、超标准发放奖金、津贴
D、公款旅游;请客、送礼等
1、对于现金形式存在的“小金库”,实践中比较有效的检查方法是(。
[题号:
Qhx005782]
A、突击盘库
B、账户核对法
C、清查票据法
D、审阅相关资料法
3、通过询问、调查有关部门或知情人员,并对其做思想工作,讲明利害关系,调查、核实证据,属于以下哪种小金库检查方法(。
[题号:
Qhx005783]
A、比较分析法
B、账户核对法
C、调查取证法
D、利用举报法
5、检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况,要特别注意(。
[题号:
Qhx005784]
A、检查的突击性
B、重点审查白条抵库、大额和金额较整,有规律的支出
C、尽量掌握其各种收入的来源
D、对单位的财务数据进行比较分析
4、小金库检查时查阅被查单位的会议记录,属于以下哪种方法(。
[题号:
Qhx005785]
A、审阅相关资料法
B、清查票据法
C、调查取证法
D、延伸审计法
2、以下行为不属于审阅相关资料法的是(。
[题号:
Qhx005786]
A、审查会计凭证后附的原始凭单,考究其真伪
B、审查合同、协议,特别注意保证金和押金的情况
C、查阅会计人员交接记录
D、审核票据编号是否连续
1、检查票据购买登记簿,清点所提供的票据存根是否完整,属于以下哪种方法(。
[题号:
Qhx005787]
A、审阅相关资料法
B、清查票据法
C、调查取证法
D、账户核对法
4、主要到被检查单位办公场所进行实地查看,观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况,按照目前市场运作机制,这些都可能为被检查单位带来额外收入。
以上方法属于(。
[题号:
Qhx005788]
A、审阅相关资料法
B、突击盘库
C、调查取证法
D、现场勘察法
1、为落实被查单位“疑问”资金的最终去处,审计人员按照审计程序的要求,带着介绍信来到延伸单位的开户行进行审查,经查有部分支出进了某大药房,有部分支出进了某工程有限公司,又有部分支出进了某区综合商店。
这属于以下哪种方法(。
[题号:
Qhx005789]A、清查票据法
B、延伸审计法
C、调查取证法
D、现场勘察法
4、全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况,尽量掌握其各种收入的来源,以利于确认是否全部收入都已入账,核对报表与收入总账、明细账是否相符,重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入,出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账;审查有无非法收入或用不合法票据收费,有无截留事业收入、经营收入和其他收入。
这种检查方法是(。
[题号:
Qhx006134]
A、突击盘存法
B、现场勘查法
C、收入核实法
D、支出追查法
1、审查被查单位的银行开户情况,同被查单位提供的资料进行核对。
同时,核实银行存款与银行对账单是否相符。
这种检查方法是(。
[题号:
Qhx006135]
A、突击盘存法
B、现场勘查法
C、收入核实法
D、账户核对法
3、某生产企业将生产剩下的边角料出售,出售收入没有入账,而直接用于员工福利发放。
这种情况(。
[题号:
Qhx006136]
A、仅违反了会计制度
B、仅违反了税收法规
C、属于私设“小金库”
D、合理合法行为
2、审核票据编号是否连续,填写项目是否齐全,大、小写金额、复写字迹是否一致,有无涂改现象,作废的票据是否加盖“作废”戳记。
这种检查方法是(。
[题号:
Qhx006138]
A、突击盘存法
B、现场勘查法
C、收入核实法
D、清查票据法
多选题:
1、改革开放以来,我国在以下哪些年份开展了全国范围的大规模专项治理“小金库”行动(。
[题号:
Qhx005790]ABD
A、1989年
B、1995年
C、2000年
D、2009年
3、以下属于本次小金库治理的主要指导文件的是(。
[题号:
Qhx005791]AB
A、关于深入开展“小金库”治理工作的意见
B、关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法
C、预算外资金管理实施办法
D、关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理意见
1、我国对小金库的认定,2009年的定义与1995年定义的区别是(。
[题号:
Qhx005792]
A、强调金额的大小,设立小金库的最小金额标准
B、不突出设立“小金库”的手段和方法
C、不区分单位财务会计部门账内或预算管理,强调符合规定的单位账簿
D、不仅仅局限在资金,强调各项资金及其形成的资产
5、以下属于可能会产生小金库的行为的是(。
[题号:
Qhx005793]ABCD
A、违规收费、罚款及摊派
B、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金
C、经营收入未纳入规定账户核算
D、虚列支出转出资金
4、小金库的可能存在形态包括(。
[题号:
Qhx005794]ABCD
A、股权和债权形态
B、银行存款形态
C、有价证券形态
D、固定资产形态
3、目前“小金库”的基本特点包括(。
[题号:
Qhx005795]
A、资金来源是公用的
B、形成方式是隐蔽的
C、使用性质是违法的
D、登记、核算在国家规定的账簿内
2、目前,处理处罚“小金库”违法行为的法律依据有(。
[题号:
Qhx005796]ABC
A、1999年修订后的《会计法》
B、2001年修订后的《税收征管法
C、2005年2月起实施的《财政违法行为处罚处分条例
D、2009年关于深入开展“小金库”治理工作的意见
5、利用收入核实法检查小金库时,应重点核查是否入账的收入包括(。
[题号:
Qhx005797]ABCD
A、行政事业性收费
B、罚没收入
C、投资分利
D、房屋租赁收入
4、以下属于账户核对法内容的是(。
[题号:
Qhx005798]案AB
A、审查被查单位的银行开户情况,同被查单位提供的资料进行核对
B、核实银行存款与银行对账单是否相符
C、核对报表与收入总账、明细账是否相符
D、核对母公司合并报表与子公司报表
4、以下属于利用举报法内容的是(。
[题号:
Qhx005799]ABCD
A、公布“小金库”检查线索举报电话
B、公布“小金库”检查线索举报通信地址(包括电子邮箱地址
C、收到“小金库”举报信息,检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断
D、参考“小金库”举报信息进行实质性测试
1、下列属于“小金库”资金的使用方向的有(。
[题号:
Qhx006139]ABCD
A、弥补经费
B、发放奖金
C、接待宴请
D、私分
5、某机关将一处房产出租给某公司开办酒店,年应收租赁费20余万元,而该单位每年的招待费用也需要几十万元,双方达成协议:
收支相抵,年终按收支差额结算。
这种情况属于(。
[题号:
Qhx006140]ABCD
A、违反财政财务制度
B、私设“小金库”
C、违反税法规定
D、违反会计法律法规
2、下列属于清查票据法清查内容的有(。
[题号:
Qhx006141]ABC
A、检查票据购买登记簿,清点所提供的票据存根是否完整
B、审核票据编号是否连续,填写项目是否齐全,大、小写金额、复写字迹是否一致,有无涂改现象
C、作废的票据是否加盖“作废”戳记
D、审查被查单位的银行开户情况,同被查单位提供的资料进行核对
2、下列属于支出追查法清查内容的有(。
[题号:
Qhx006142]BCD
A、全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况,尽量掌握其各种收入的来源
B、通过审查各项开支,检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况
C、审查白条抵库、大额和金额较整,有规律的支出,必要时延伸到关联单位
D、盘查实际支出,账面列支数额与实物的单价、数额是否相符
1、下列属于现场勘察法清查内容的有(。
[题号:
Qhx006143]AB
A、观察办公场所有无闲置租赁
B、电梯间有无移动传媒广告
C、公布“小金库”检查线索举报电话和通信地址
D、向有关人员询问,结合财务资料和经济资料,选择与被查单位资金结算频繁、经济往来密切的单位进行调查
企业纳税筹划的基本方法课后练习
判断题:
1、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费,准予扣除;商业保险费,不得扣除。
[题号:
Qhx002637]A、对B、错
4、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出,准予扣除。
[题号:
Qhx002638]A、对B、错
5、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。
[题号:
Qhx002639]A、对B、错2、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业收入15%的部分,准予扣除;不得扣除。
[题号:
Qhx002640]A、对B、错
1、企业发生的赞助支出准予扣除。
[题号:
Qhx002641]A、对B、错
4、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。
[题号:
Qhx002642]A、对B、
2、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。
[题号:
Qhx002643]A、对B、错
3、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出,作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除。
[题号:
Qhx002644]A、对B、错
3、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。
[题号:
Qhx002645]
A、对
B、错
4、企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
[题号:
Qhx002646]A、对B、错
单选题:
5、根据企业所得税法规定,依照外国(地区法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,是(。
[题号:
Qhx002647]
A、本国企业
B、外国企业
C、居民企业
D、非居民企业
1、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为(。
[题号:
Qhx002648]
A、20%
B、25%
C、30%
D、33%
2、国家需要重点扶持的高新技术企业,减按(的税率征收企业所得税。
[题号:
Qhx002649]
A、10%
B、12%
C、15%
D、20%
企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额(以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
[题号:
Qhx002650]B12%
2、企业应当自年度终了之日起(个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
[题号:
Qhx002651]
A、三
B、四
C、五
D、六
3、某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物,如何对这批货物计税,有以下不同意见,你认为哪种意见是正确的?
([题号:
Qhx002652]
A、按照规定不计算存货成本,也不准予在计算应纳税所得额时扣除。
B、按照规定计算存货成本,但不准予在计算应纳税所得额时扣除
C、按照规定计算存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除
D、以上意见都不正确
1、某企业是生产电机的企业,在境外设有营业机构。
2008年该企业的境内营业机构盈利1000万,境外营业机构亏损100万。
企业在汇总计算缴纳企业所得税时,对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利,有不同意见,你认为哪种意见正确?
([题号:
Qhx002653]
A、根据规定,境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B、根据规定,境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C、根据规定,境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利,适用境外机构的营业地国的法律
D、以上意见都不正确
2、公司2008年度取得以下收入:
销售商品收入200万元,其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元,获得股息收入100万元,其他企业租用A公司的固定资产支付200万元,转让无形资产收入100万元,A公司2008年度取得的租金收入总额是多少([题号:
Qhx002654]答案:
A、100B、200C、300D、400
3、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照(确定收入额。
[题号:
Qhx002655]A、公允价值B、重置价值C、历史价值D、原始价值
4、甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元,该公司按照(万元予以税前扣除,该公司2008年度的销售收入为4000万元。
[题号:
Qhx002656]
A、60
B、100
C、240
D、20
多选题:
4、在计算应纳税所得额时,下列(固定资产不得计算折旧扣除。
[题号:
Qhx002657]
A、未使用的房屋、建筑物
B、接受捐赠的固定资产
C、以经营租赁方式租入的固定资产
D、单独估价作为固定资产入账的土地
正确答案:
CD
2、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
其中包括:
[题号:
Qhx002658]
A、企业生产的成本、费用
B、企业的税金、
C、企业的损失
D、赞助支出
正确答案:
ABC
[题号:
Qhx002659]在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
(
答案:
A税收滞纳金B被没收财物的损失D向投资者支付的股息
3、在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除。
但下列(无形资产不得计算摊销费用扣除。
[题号:
Qhx002660]
A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B、自创商誉
C、与经营活动无关的无形资产
D、开发无形资产时未形成资产而发生的费用
E、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产
正确答案:
ABCE
4、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照(的规定计算纳税。
[题号:
Qhx002661]正确答案:
AB
A、税收法律
B、税收行政法规
C、国家税务局的规章
D、税收地方性法规
5、企业的下列(收入为不征税收入。
[题号:
Qhx002662]
A、财政拨款
B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C、国务院规定的不征税收入
D、国债利息收入
E、符合条件的非营利组织的收入
正确答案:
ABC
5、企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税的有([题号:
Qhx002663]
A、从事农、林、牧、渔业项目的所得
B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D、符合条件的技术转让所得正确答案:
ABCD
2、企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于(,应当视同销售货物、提供劳务。
[题号:
Qhx002664]正确答案:
ABC
A、捐赠
B、偿债
C、赞助
D、在建工程您的回答:
3、下列属于居民企业的是([题号:
Qhx002665]正确答案:
ABCD
A、注册地与实际管理机构均在中国
B、注册地或实际管理机构所在地其一在中国
C、作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国
D、依法在中国境内成立,或者依照外国(地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
1、下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有([题号:
Qhx002666]
正确答案:
BC
A、通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础
B、自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础
C、以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D、融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础
《小企业会计准则讲解》课堂练习
判断题:
5、微型企业也要参照执行小企业会计准则。
[题号:
Qhx006012]A、对
4、已执行《企业会计准则》的上市公司和大中型企业由于经营不善,规模缩小为小型企业,应该转为执行小企业会计准则。
[题号:
Qhx006013]B、错
2、小企业的资产应当按照成本计量,不计提资产减值准备,而是在实际发生损失时计入当期损益。
[题号:
Qhx006014]A、对
1、小企业的应收账款,在债务人依法宣告破产时,其清算财产不足清偿的部分应该确认为坏账准备。
[题号:
Qhx006015]B、错
3、“在途物资”科目核算小企业采用计划成本进行材料日常核算、购入材料的采购成本,同时将计划成本与实际成本的差异计入“材料成本差异”。
[题号:
Qhx006016]B、错
5、投资者投入存货的成本,应当按照被投资单位的账面金额确定。
[题号:
Qhx006017]
B、错
4、对于周转材料,采用一次转销法进行会计处理,在领用时按其成本计入生产成本或当期损益;金额较大的周转材料,也可以采用分次摊销法进行会计处理。
[题号:
Qhx006018]
A、对
3、盘盈存货,应当按照同类或类似存货的生产成本确定入账价值,实现的收益应当计入营业外收入。
[题号:
Qhx006020]B、错
5、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,应当按照换出非货币性资产的账面价值和相关税费作为成本进行计量。
[题号:
Qhx006022]B、错
5、以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产,应当按照各项固定资产或类似资产的市场价格或评估价值比例对总成本进行分配,分别确定各项固定资产的成本。
[题号:
Qhx006023]A、对
1、小企业在建工程在试运转过程中形成的产品、副产品或试车收入应冲减在建工程成本。
[题号:
Qhx006024]A、对
3、投资者投入固定资产的成本,应当按照原账面价值和相关税费确定。
[题号:
Qhx006025]B、错
4、自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权转入在建工程,计入固定资产账面价值。
[题号:
Qhx006026]B、错
3、长期借款应当按照借款本金和借款合同利率在应付利息日计提利息费用,计入相关资产成本或财务费用。
[题号:
Qhx006028]A、对
4、销售商品采用分期收款方式的,在合同约定的收款日期确认收入。
[题号:
Qhx006030]A、对
3、销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在商品发运时确认收入。
[题号:
Qhx006031]B、错
2、销售商品采取预收款方式的,在收到货款时确认收入[题号:
Qhx006032]B、错
1、销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。
[题号:
Qhx006033]A、对
2、销售商品涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
[题号:
Qhx006035]A、对
5、小企业上年售出商品发生的销售退回,应当在发生时进行追溯调整。
[题号:
Qhx006036]B、错
2、销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,应当作为提供劳务处理。
[题号:
Qhx006038]B、错
1、小企业(批发业、零售业在购买商品过程中发生的费用(包括:
运输费、装卸费、包
装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等也构成商品成本。
[题号:
Qhx006039]B、错
1、企业发生汇兑损失计入财务费用,发生汇兑收益冲减财务费用。
[题号:
Qhx006041]错
2、企业购入短期股权投资时,实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利,应当单独确认为应收股利,不计入短期投资的成本。
[题号:
Qhx006278]A、对
3、消耗性生物资产和生产性生物资产应该计入生物资产科目,并在资产负债表中列报为生物资产。
[题号:
Qhx006279]B、错
1、外购固定资产的成本包括:
购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费、安装费、可以抵扣的增值税进项税额等。
[题号:
Qhx006280]B、错
4、小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的,不应该摊销。
[题号:
Qhx006284]B、错
5、小企业的流动负债,是指预计在1年内或者超过1年的一个正常营业周期内清偿的债务。
[题号:
Qhx006285]A、对
4、小企业发生的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费,应该计入管理费用。
[题号:
Qhx006286]B、错
单选题:
3、2013年1月1日起,某小企业开始执行小企业会计准则,在编制2013年资产负债表、利润表和现金流量表时,对其中的“年初余额”或“上年金额”栏的编制方法为(。
[题号:
Qhx005982]
A、追溯调整法
B、未来适用法
C、追溯重述法
D、按照企业会计准则第38号处理
3、A公司于2013年1月10日自公开市场中买入B公司的5年期债券,面值100万元,票面利率5%,每年支付一次利息,到期还本,5月30日为应付利息日,6月15日支付利息,企业应在(确认利息收入。
[题号:
Qhx005984]
A、1月10日
B、3月30日
C、5月30日
D、6月15日
1、修理用备件应该属于(。
[题号:
Qhx005985]
A、存货
B、固定资产
C、费用
D
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