投资基建业务综合操作参考答案.docx
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投资基建业务综合操作参考答案
投资基建业务综合操作参考答案
1、借:
交易性金融资产-小草股票-成本10000*5.00=50000
应收股利-小草股票100000*0.40=4000
投资收益-小草股票700
贷:
银行存款54700
2、借:
持有至到期投资-绿色债券-成本500000
持有至到期投资-绿色债券-利息调整24520
贷:
银行存款524520
3、借:
银行存款4000
贷:
应收股利-小草股票4000
4、借:
交易性金融资产-小草股票-公允价值变动
10000*(6.00-5.00)=10000
贷:
公允价值变动损益-小草股票10000
5、借:
应收股利-小草股票10000*0.50=5000
贷:
投资收益5000
6、1/2结转帐面余额
借:
银行存款73805
贷:
交易性金融资产-小草债券-成本50000
交易性金融资产-小草债券-公允价值变动10000
投资收益13805
2/2结转公允价值
借:
公允价值变动损益10000
贷:
投资收益10000
2/3冲销应收股利:
借:
投资收益5000
贷:
应收股利-小草股票10000*0.50=5000
7、借:
应收利息-绿色债券40000
贷:
投资收益31471.2
持有至到期投资-绿色债券-利息调整8528.8
8、借:
银行存款40000
贷:
应收利息-绿色债券40000
9、借:
持有至到期投资-雪山债券-成本4000000
贷:
银行存款3990000
持有至到期投资-雪山债券-利息调整10000
10、借:
长期股权投资-水立方股票-成本8000000
贷:
银行存款8000000
11、1/2绿色公司:
借:
应收利息-绿色债券40000
贷:
投资收益30959.472
持有至到期投资-绿色债券-利息调整
9040.528
2/2雪山公司
借:
持有至到期投资-雪山债券-应计利息200000
贷:
投资收益239400
持有至到期投资-雪山债券-利息调整39400
12、借:
长期股权投资-神飞股票-成本180650
贷:
银行存款180650
13、有问题,无法做。
14、借:
应收股利-神飞公司3000
贷:
长期股权投资-神飞股票-成本3000
15、注:
此题改动一下:
借:
长期股权投资-水立方股票-损益调整800000
贷:
投资收益800000
如果利润是2008年取得的:
借:
应收股利-水立方股票800000
贷:
长期股权投资-水立方股票-成本800000
16、借:
应收股利-水立方股票240000
贷:
长期股权投资-水立方股票-损益调整240000
17、借:
银行存款3000
贷:
应收股利-神飞股票3000
18、借:
银行存款240000
贷:
应收股利-水立方股票240000
19、1/2绿色债券:
借:
应收利息-绿色债券40000
贷:
投资收益33049.328
持有至到期投资-绿色债券-利息调整
6950.672
2/2雪山债券
借:
持有至到期投资-雪山债券-应计利息200000
持有至到期投资-雪山债券-利息调整53764
贷:
投资收益253764
20、借:
银行存款2000000
贷:
长期股权投资-神飞股票-成本177650
投资收益22350
21、1/2确定投资收益:
借:
长期股权投资-水立方股票-损益调整720000
贷:
投资收益720000
2/2调整投资账面价值:
借:
应收股利-水立方320000
贷:
长期股权投资-水立方股票-损益调整320000
22、借:
长期股权投资-顺畅股票-成本800000
贷:
银行存款800000
23、借:
长期股权投资-奔放股票-成本23000000
贷:
股本10000000
资本公积13000000
24、借:
长期股权投资-高端股票-成本3500000
贷:
银行存款3500000
25、借:
银行存款540000
贷:
应收利息40000
持有至到期投资-绿色债券-成本500000
26、1/2确定最后一期投资收益:
借:
持有至到期投资-雪山债券-应计利息200000
贷:
投资收益116836
持有至到期投资-雪山债券-利息调整83164
2/2收到本息:
借:
银行存款4600000
贷:
持有至到期投资-雪山债券-成本4000000
持有至到期投资-雪山债券-应计利息600000
27、不做处理。
28、借:
持有至到期债券-世袭债券-成本600000
贷:
银行存款600000
29、借:
在建工程-建筑工程(厂房)800000
贷:
银行存款800000
30、借:
在建工程-安装工程(刨床)500000
应交税费-增(进)85000
贷:
银行存款585000
31、借:
工程物资-配件20000
应交税费-增(进)3400
贷:
银行存款23400
32、借:
在建工程-安装工程(刨床)19000
贷:
工程物资-配件19000
33、借:
在建工程-待摊支出(厂房)4500
贷:
银行存款4500
34、借:
固定资产-生产经营用固定资产(汽车)200000
应交税费-增(进)34000
贷:
银行存款234000
35、1/2换入物资
借:
固定资产-生产经营用固定资产(小推车)30400
应交税费-增(进)5168
贷:
主营业务收入30400
应交税费-增(销)5168
2/2结转成本
借:
主营业务成本20000
贷:
库存商品20000
36、借:
在建工程-待摊支出(刨床)2340
贷:
原材料-钢材2000
应交税费-增(进转)340
37、1/2结转待摊支出
借:
在建工程-安装工程(刨床)2340
贷:
在建工程-待摊支出(刨床)2340
2/2结转在建工程
借:
固定资产-生产经营用固定资产(刨床)521340
贷:
在建工程-安装工程(刨床)521340
38、借:
固定资产--生产经营用固定资产(钻床)115000
贷:
交易性金融资产-股票(成本)80000
银行存款15000
库存现金1100
投资收益18900
39、借:
在建工程-待摊支出(厂房)800
贷:
应付利息800
40、1/2结转待摊支出
借:
在建工程-建筑工程(厂房)5300
贷:
在建工程-待摊支出(厂房)5300
2/2结转在建工程
借:
固定资产--生产经营用固定资产(厂房)805300
贷:
在建工程-建筑工程(厂房)805300
41、借:
管理费用20000
应交税费—增(进)3400
贷:
银行存款23400
42、1/2仓库出租
借:
固定资产—出租固定资产
贷:
固定资产—不需用固定资产
2/2收到租金
借:
银行存款8500
贷:
其他业务收入8500
43、借:
管理费用11700
贷:
原材料10000
应交税费-增(进转)1700
44、借:
长期待摊费用-租入铣床468000
贷:
工程物资400000
应交税费—增(进转)68000
45、借:
长期待摊费用-租入铣床5000
贷:
银行存款5000
借:
管理费用19708
贷:
长期待摊费用-租入铣床19708
46、借:
管理费用5000
贷:
银行存款5000
47、借:
在建工程-改良工程(磨床)400000
累计折旧100000
贷:
固定资产-生产经营用固定资产(磨床)500000
48、借:
营业外支出65000
银行存款95000
贷:
在建工程-改良工程(磨床)160000
49、借:
在建工程-改良工程(磨床)260000
应交税费-增(进)44200
贷:
银行存款304200
50、借:
固定资产-生产经营用固定资产(磨床)500000
贷:
在建工程-改良工程(磨床)500000
51、借:
管理费用3200
贷:
银行存款3200
52、借:
管理费用19708
贷:
长期待摊费用-租入铣床19708
=(468000+5000)÷24(44、45题)
53、
(1)小轿车:
工作量法
每单位折旧额:
(100000-1000)÷1000000=0.099
本月折旧额:
0.099×20000=1980
(2)磨床:
年数总和法
答案见课本。
……(没时间,自己算)
54、借:
固定资产清理-换出固定资产(刨床)38000
累计折旧30000
贷:
固定资产--生产经营用固定资产(刨床)68000
55、借:
固定资产清理-出售固定资产(铣床)60000
累计折旧20000
贷:
固定资产--生产经营用固定资产(铣床)80000
56、借:
固定资产清理-报废固定资产(厂房)30000
累计折旧90000
贷:
固定资产--生产经营用固定资产(厂房)120000
57、借:
银行存款55000
贷:
固定资产清理-出售固定资产(铣床)55000
58、借:
工程物资-青砖36000
-其他物资7000
贷:
固定资产清理-报废固定资产(厂房)43000
59、借:
固定资产清理-报废固定资产(厂房)2100
贷:
库存现金2100
60、借:
固定资产清理-换出固定资产(刨床)1000
固定资产清理-出售固定资产(铣床)950
贷:
原材料-油漆1000
-配件950
61、借:
固定资产清理-换出固定资产(刨床)440
固定资产清理-出售固定资产(铣床)860
贷:
应付职工薪酬—工资1300
62、
1/2换入原材料:
借:
原材料-钢材38000
应交税费-增(进)6460
贷:
固定资产清理-换出固定资产(刨床)38000
应交税费-增(进)6460
2/2结转清理损益:
借:
营业外支出1440
贷:
固定资产清理-换出固定资产-钻床1440
63、借:
营业外支出6810
贷:
固定资产清理-出售固定资产(铣床)6810
64、借:
固定资产清理-报废固定资产(钻床)2000
累计折旧98000
贷:
固定资产--生产经营用固定资产(钻床)100000
65、借:
固定资产清理-换出固定资产(铣床)5000000
累计折旧3000000
贷:
固定资产--生产经营用固定资产(铣床)8000000
66、借:
固定资产-10000000
累计摊销4000000
贷:
无形资产-专利权9000000
固定资产清理-换出固定资产(铣床)5000000
67、借:
无形资产-土地使用权8650000
贷:
银行存款8650000
68、借:
研发支出-资本化支出14040
贷:
原材料12000
应交税费2040
69、借:
长期股权投资-燃香公司-成本2202万
累计摊销90万
贷:
无形资产-专利权280万
银行存款2002万
营业外收入10万
70、1/2换入资产
借:
无形资产-非专权技术72560
贷:
主营业务收入60000
应交增值税-增(销)10200
库存现金2360
2/2结转成本
借:
主营业务成本42000
贷:
库存商品42000
71、借:
无形资产-特许权2001230
贷:
银行存款2000000
库存现金1230
72、1/2开发支出
借:
研发支出-资本化支出9000
贷:
银行存款9000
2/2结转支出
借:
无形资产-专利权249000
贷:
研发支出-资本化支出249000
73、借:
研发支出-费用化支出37440
贷:
原材料32000
应交增值税-增(进转)5440
74、借:
在建工程-建筑工程(厂房)360000
贷:
银行存款360000
75、借:
银行存款10000
贷:
其他业务收入10000
76、借:
管理费用
贷:
研发支出-费用化支出(保险柜外观)
研发支出-费用化支出(电机材料改进)
77、见课本。
78、借:
待处理财产损溢-待处理非流动资产损溢50000
累计折旧100000
固定资产减值准备30000
贷:
固定资产-生产经营用固定资产(磨床)180000
79、借:
待处理财产损溢-待处理流动资产损溢4000
贷:
工程物资4000
80、借:
其他应收款-赵忠800
营业外支出-盘亏损失49200
贷:
待处理财产损溢-待处理非流动资产损溢50000
81、借:
营业外支出-盘亏损失4000
贷:
工程物资4000
82、借:
资产减值损失80000
贷:
固定资产减值准备80000
83、借:
资产减值损失70000
贷:
无形资产减值准备70000
84、借:
资产减值损失20000
贷:
固定资产减值准备20000
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