经济法基础初级会计职称考试试题及答案.docx
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经济法基础初级会计职称考试试题及答案
初级会计职称考试《经济法基本》试题及答案
一、单项选取题(本类题共25小题,每小题1分,共25分。
)
1.下列各项中,属于伪造会计资料行为是()。
P48
A.以虚假经济业务事项为前提编制会计凭证
B.用涂改、挖补手段变化会计凭证真实内容
C.对某项交易未在财务会计报告中披露
D.对某项交易采用与前期不同会计解决办法
【答案】A;伪造会计资料涉及伪造会计凭证、会计账簿等;B是变造会计资料。
选项CD是会计解决办法问题。
2.甲、乙因某不动产发生纠纷,甲欲通过诉讼方式解决。
其选取诉讼管辖法院下列表述中,符合法律规定是()。
P28
A.甲只能向甲住所地法院提起诉讼
B.甲只能向乙住所地法院提起诉讼
C.甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼
D.甲可以选取向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼
【答案】C;依照专属管辖规定,对与不动产引起诉讼,只能向不动产所在地法院提起诉讼。
3.某市财政部门在开展会计信息质量检查时,发现甲公司于6月至8月间将多笔销货钞票收入另设账簿,单独保管。
甲公司负责人辩称,自己当时正在外地学习,对此事不知情。
下列关于该公司负责人法律责任表述中,符合《会计法》规定是()。
P45
A.甲公司负责人学习在外,不应承担法律责任
B.甲公司负责入若对此事知情,则应承担法律责任
C.甲公司负责人若对此事不知情,则不应承担法律责任
D.无论甲公司负责人对此事与否知情,均应承担法律责任
【答案】D;单位负责人对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责。
4.甲、乙因买卖货品发生合同纠纷,甲向法院提起诉讼。
开庭审理时,乙提出双方签有仲裁合同,应通过仲裁方式解决。
对该案件下列解决方式中,符合法律规定是()。
P20
A.仲裁合同有效,法院驳回甲起诉
B.仲裁合同无效,法院继续审理
C.由甲、乙协商拟定纠纷解决方式
D.视为甲、乙已放弃仲裁合同,法院继续审理
【答案】A;当事人达到仲裁合同,一方向法院起诉未声明有仲裁合同,法院受理后,另一方在初次开庭前提交仲裁合同,法院应当驳回起诉,但仲裁合同无效除外。
本题中没有阐明仲裁合同无效,咱们视同有效。
5.某公司财会科出纳张某在为员工李某办理报销业务时,发现采购发票上所注单价与总金额不匹配,经查是销货单位填写单价错误。
张某也许采用下列做法中,符合会计法律制度规定是()。
P52
A.按总金额入账B.将单价改正后入账
C.由李某写出阐明,并加盖公司公章后入账
D.将发票退给李某,由销货单位重新开具发票
【答案】D;原始凭证金额有错误,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上改正。
6.依照会计法律制度规定,钞票和银行存款日记账保管期限是()。
P58
A.5年B.C.25年D.永久
【答案】C;依照会计档案保管期限规定,钞票和银行存款日记账保管期限是25年。
7.某公司整顿保管期满会计档案,按规定编制会计档案销毁清册,经公司负责人订立意见后销毁。
关于销毁会计档案监销人下列表述中,符合法律规定是()。
P59
A.应由公司档案部门和会计部门共同派员监销
B.应由公司会计部门派员单独监销
C.应由公司档案部门派员单独监销
D.应由公司办公室派员单独监销
【答案】A;销毁会计档案时,应当由单位档案部门和会计部门共同派员监销。
8.依照会计法律制度规定,注册会计师对被审计单位财务会计报告进行审计后出具审计报告,分为原则审计报告和非原则审计报告。
下列各项中,属于原则审计报告是()。
P66
A.无保存意见审计报告B.保存意见审计报告
C.带强调段无保存意见审计报告D.否定意见审计报告
【答案】A;当注册会计师出具无保存意见审计报告不附加阐明段、强调事项段或任何修饰用语时,称为原则审计报告。
9.依照增值税法律制度规定,纳税人采用托收承付和委托银行收款方式销售货品,其纳税义务发生时间为()。
P125
A.货品发出当天B.合同商定收款日期当天
C.收到销货款当天D.发出货品并办妥托罢手续当天
【答案】D;纳税人采用托收承付和委托银行收款方式销售货品,其纳税义务发生时间为发出货品并办妥托罢手续当天。
10.依照消费税法律制度规定,下列消费品中,不属于消费税征税范畴是()。
P134
A.汽车轮胎B.网球及球具C.烟丝D.实木地板
【答案】B;选项B不属于消费税征收范畴,不征收消费税。
11.下列关于金融业营业税计税营业额拟定办法中,符合营业税法律制度规定是()。
P152
A.债券买卖业务,以卖出价减去买入价后余额为营业额
B.融资租赁业务,以向承租者收取所有价款和价外费用为营业额
C.普通贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后余额为营业额
D.金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去有关成本后余额为营业额
【答案】A;融资租赁业务以向承租者收取所有价款和价外费用(涉及残值),减去出租方承担出租货品实际成本后余额为营业额;普通贷款以利息收入全额为营业额;金融经纪业务和其她金融业务,以金融服务手续费等收入为营业额。
12.依照关税法律制度规定,下列各项中,不计入进口货品完税价格是()。
P161
A.货品成交价格B.进口关税税额
C.由买方承担包装材料和包装劳务费用
D.由买方承担除购货佣金以外佣金和经纪费
【答案】B;进口关税及其她国内税收不计入完税价格,其她选项都应当计入完税价格。
13.依照公司所得税法律制度规定,纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
该期限是()。
P178
A.自年度终了之日起15日内B.自年度终了之日起45日内
C.自年度终了之日起4个月内D.自年度终了之日起5个月内
【答案】D;公司应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
14.依照公司所得税法律制度规定,下列项目中,纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除是()。
P173
A.罚金B.银行按规定加收罚息
C.税收滞纳金D.罚款和被没收财物损失
【答案】B;选项B不属于行政性罚款,可以税前扣除;其她选项均不能税前扣除。
15.依照个人所得税法律制度规定,下列个人所得中,应缴纳个人所得税是()。
A.财产租赁所得B.退休工资
C.保险赔款D.国债利息
【答案】A;选项A属于征税项目;其她选项都属于免税项目。
16.依照个人所得税法律制度规定,个人转让房屋所得应合用税目是()。
A.财产转让所得B.特许权使用费所得
C.偶尔所得D.劳务报酬所得
【答案】A;个人转让房屋属于财产转让所得,合用于财产转让所得税目征收个人所得税。
17.某公司自有生产用房原值5000万元,账面已提折旧1000万元。
已房产税税率为1.2%,本地政府规定计算房产余值扣除比例为30%。
该公司应缴纳房产税税额为()万元。
A.18B.33.6C.42D.48
【答案】C;应纳房产税为5000×(1-30%)×1.2%=42万元。
18.依照契税法律制度规定,下列各项中,,应缴纳契税是( )。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.公司受让土地使用权
C.公司将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅
【答案】B;契税纳税人是指在国内境内承受土地、房屋权属转移单位和个人。
选项A属于免税项目;选项CD未发生权属转移。
19.某油田3月份生产原油5000吨,当月销售3000吨,加热、修井自用100吨。
已知该油田原油合用资源税单位税额为8元/吨。
该油田3月份应缴纳资源税税额为()元。
A.40000B.24800C.24000D.23200
【答案】C;加热、修井自用某些免征资源税,应纳资源税为3000×8=24000元。
20.依照税收征收管理法律制度规定,纳税人不办理税务登记,由税务机关责令限期改正;逾期不改正,税务机关可以对其采用办法是()。
P284
A.处以2000元以上10000元如下罚款
B.B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C.没收其经营所得
D.提请公安机关查封其财产
【答案】B;纳税人不办理税务登记,由税务机关责令限期改正;逾期不改正,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
21.依照不同原则可以对税法进行不同分类。
对税法所作下列分类中,以税法功能作用不同作为分类原则是()。
A.税收法律、税收行政法规、税收规章B.税收实体法和税收程序法
C.税收主线法和税收普通法D.税收普通法和税收特别法
【答案】B;按税法功能作用不同,税法可分为税收实体法和税收程序法。
22.依照支付结算法律制度规定,下列关于票据填写规定表述中,不对的是()。
A.单位名称应当记载全称或者规范化简称
B.银行名称应当记载全称或者规范化简称
C.出票日期可以选取使用中文大写或阿拉伯数码
D.金额以中文大写和阿拉伯数码同步记载,两者必要一致
【答案】C;依照支付结算法律制度规定,票据出票日期必要使用中文大写。
23.3月1日,甲公司销售给乙公司一批化肥,双方协商采用托收承付验货付款方式办理货款结算。
3月4且,运送公司向乙公司发出提货单。
乙公司在承付期内未向其开户银行表达回绝付款。
已知3月7日、8日、l4日和l5日为法定休假日。
则乙公司开户银行向甲公司划拨货款日期为()。
A.3月6日B.3月9日C.3月13日D.3月16日
【答案】D
;验货付款承付期为10天,自运送部门向付款人发出提货告知次日起计算。
付款人在承付期内,未向银行表达回绝付款,银行即视作承付,并在承付期满次日(遇法定节假日顺延)上午银行开始营业时,将款项划拨给收款人。
24.依照支付结算法律制度规定,下列关于票据提示付款期限表述中,不对的是()。
A.银行汇票提示付款期限为自出票日起l个月
B.商业汇票提示付款期限为自出票日起10日
C.银行本票提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月
D.支票提示付款期限为自出票日起l0日
【答案】B;见票后定期付款汇票,持票人应当自出票日1个月内向付款人承兑。
25.下列关于国内信用证办理和使用规定表述中,符合支付结算法律制度规定是()。
A.信用证结算方式可以用于转账,也可以支取钞票
B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%保证金
C.信用证到期不获付款,议付行可从受益人账户收取议付金额
D.申请人交存保证金和存款账户余额局限性支付,开证行有权回绝付款
【答案】C;信用证结算方式只合用于国内公司之间商品交易产生货款结算,并且只能用于转账结算,不得支取钞票。
开证行在决定受理时,应向申请人收取不低于开证金额20%保证金,并可依照申请人资信状况规定其提供抵押、质押或由其她金融机构出具保函。
申请人交存保证金和其存款账户余额局限性支付,开证行仍应在规定付款时间内进行付款。
对局限性支付某些作逾期贷款解决。
二、多项选取题
26.关于法本质与特性下列表述中,对的有()。
A.法由统治阶级物质生活条件所决定
B.法体现是统治阶级整体意志和主线利益
C.法是由国家制定或承认行为规范
D.法由国家强制力保障其实行
【答案】ABCD;以上四个选项说法都是对的。
27.下列各项中,可以成为国内经济法律关系客体有()。
A.自然人B.创造专利C.劳务D.物质资料
【答案】;经济法律关系客体涉及三类:
物、非物质财富、行为。
自然人属于经济法律关系主体;其她三个选项属于经济法律关系客体。
28.下列争议解决方式中,合用于解决平等民事主体当事人之间发生经济纠纷有()。
A.仲裁B.民事诉讼C.行政复议D.行政诉讼
【答案】AB;仲裁合用于“平等主体”之间合同纠纷和其她财产纠纷;行政复议合用于“不平等主体”之间行政争议;诉讼即合用于“平等主体”之间纠纷(民事诉讼),也合用于“不平等主体”之间纠纷(行政诉讼)。
29.依照《行政复议法》规定,下列各项中,属于行政复议范畴有()。
A.公民对行政机关作出限制其人身自由行政强制办法决定不服
B.公司对行政机关作出责令其停产停业行政惩罚决定不服
C.社会团队对行政机关作出其关于资质证书中断决定不服
D.行政机关工作人员对本单位予以其行政处分决定不服
【答案】ABC;当事人对行政机关“详细”行政行为不服,可以申请行政复议。
行政复议排除事项:
①当事人不服行政机关作出“行政处分”或者其她“人事决定”时,不能提起行政复议。
②当事人不服行政机关对“民事纠纷”调解,可以依法申请仲裁或者向人民法院提起民事诉讼,但不能提起行政复议。
30.下列关于国内仲裁制度表述中,符合《仲裁法》规定有()。
A.仲裁庭作出仲裁裁决为终局裁决
B.当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉
C.当事人合同不开庭,仲裁可以不开庭进行
D.仲裁进行以双方当事人自愿达到书面仲裁合同为条件
【答案】ACD;仲裁裁决作出后,当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉,人民法院或者仲裁委员会不予受理。
当事人对仲裁合同效力有异议时,可以祈求仲裁委员会作出决定或者祈求人民法院作出裁定。
仲裁应当开庭进行,但不公开进行。
31.依照《会计法》规定,下列单位中,合用国家统一会计制度有()。
A.国家机关B.事业单位C.国有公司D.中外合资经营公司
【答案】ABCD;四个选项都对的。
32.依照《会计法》规定,下列各项中,属于会计核算内容有()。
A.合同审核和订立B.款项和有价证券收付
C.资本、基金增减D.财物收发、增减和使用
【答案】BCD;会计核算内容涉及:
款项和有价证券收付;财物收发、增减和使用;债权债务发生和结算;资本、基金增减;收入、支出、费用、成本计算;财务成果计算和解决;需要办理睬计手续、进行会计核算其她事项。
33.关于会计法律制度和会计职业道德互有关系下列表述中,对的有()。
A.会计法律制度和会计职业道德均属于会计人员行为规范
B.会计法律制度和会计职业道德均由国家立法部门或行政部门制定
C.会计法律制度和会计职业道德互相补充、互相增进
D.会计法律制度和会计职业道德均依托国家机器强制执行
【答案】AC;会计法律制度通过国家机器强制执行,具备很强她律性;会计职业道德重要依托会计从业人员自觉性,具备很强自律性。
34.依照会计法律制度规定,下列各项中,属于会计账簿有()。
A.钞票日记账B.银行对账单C.明细分类账D.总分类账
【答案】ACD;会计账簿涉及:
总账、明细账、日记账、日记账、其她辅助账簿。
35.为保护单位资产安全、完整,提高会计信息质量,避免或减少风险,提高经营管理效率和效果,各单位应加强内部控制。
下列各项中,属于单位内部控制办法有()。
A.授权审批控制B.预算控制C.会计系统控制D.不相容职务分离控制
【答案】ABCD;单位内部控制制度:
不相容职务互相分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制。
36.依照会计法律制度规定,单位下列业务中,可以委托代理记账机构办理有()。
A.审核原始凭证B.登记会计账簿C.办理纳税申报D.编制财务会计报告
【答案】ABCD;教材70页有有关内容。
37.依照增值税法律制度规定,下列行为中,应视同销售货品,征收增值税有()。
A.将自产货品用于非应税项目B.将外购货品用于个人消费
C.将自产货品免费赠送她人D.将外购货品分派给股东
【答案】ACD;纳税人将“外购”商品用于集体福利或者个人消费(如卷烟厂将外购饼干用于集体福利),不视同销售;如果将外购货品用于投资、分派、赠送,视同销售。
纳税人将“自产”产品用于集体福利或者个人消费(如饼干厂将自己生产饼干用于集体福利),视同销售。
38.下列关于营业税纳税地点表述中,符合营业税法律制度规定有()。
A.纳税人销售不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人从事运送业务,应当向运送劳务发生地主管税务机关申报纳税
C.纳税人转让土地使用权,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人在我省从事建筑劳务,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
【答案】ACD;纳税人从事运送业务,在其机构所在地纳税主管税务机关申报纳税。
39.依照公司所得税法律制度规定,下列固定资产项目中,在计算应纳税所得额时,准予扣除折旧有()。
A.房屋、建筑物
B.以经营租赁方式租出固定资产
C.以融资租赁方式租入固定资产
D.与经营活动无关固定资产
【答案】ABC;下列固定资产不得计算折旧扣除:
(1)房屋、建筑物以外未投入使用固定资产;
(2)以经营租赁方式租入固定资产;
(3)以融资租赁方式租出固定资产;
(4)已足额提取折旧仍继续使用固定资产;
(5)与经营活动无关固定资产;
(6)单独估价作为固定资产入账土地;
(7)其她不得计算折旧扣除固定资产。
40.下列纳税主体中,属于车船税纳税人有()。
A.在中华人民共和国境内拥有并使用船舶国有公司
B.在中华人民共和国境内拥有并使用车辆外籍个人
C.在中华人民共和国境内拥有并使用船舶内地居民
D.在中华人民共和国境内拥有并使用车辆外国公司
【答案】ABCD;车船税纳税人,是指在中华人民共和国境内“拥有或者管理”车船单位和个人。
外商投资公司、外国公司、华侨、外籍人员和港、澳、台同胞,属于车船税纳税人。
41.依照印花税法律制度规定,下列各项中,属于印花税征税范畴有()。
A.工商营业执照B.土地使用权出让合同
C.土地使用证D.商品房销售合同
【答案】ABCD;选项AC权利允许证照;选项BD产权转移书据。
42.依照税收征收管理法律制度规定,下列各项中,属于税收保全办法有()。
A.书面告知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B.拍卖纳税人价值相称于应纳税款商品、货品或者其她财产
C.书面告知纳税人开户银行冻结纳税人金额相称于应纳税款存款
D.扣押、查封纳税人价值相称于应纳税款商品、货品或者其她财产
【答案】CD;税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人回绝提供纳税担保或无力提供纳税担保,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采用下列税收保全办法:
(1)书面告知纳税人开户银行或者其她金融机构冻结纳税人金额相称于应纳税款存款;
(2)扣押、查封纳税人价值相称于应纳税款商品、货品或者其她财产。
选项AB属于税收强制执行办法。
43.依照税收法律制度规定,国内对纳税人和征税对象实行减免税方式重要有()。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.协商式减免
【答案】ABC
;减免税涉及:
(1)税基式减免:
直接缩小计税根据(起征点、免征额);
(2)税率式减免:
直接减少税率(低税率、零税率);(3)税额式减免:
直接减少应纳税额(所有免征、减半征收)。
因此选项ABC符合题意。
44.下列各项中,属于票据基本当事人有()。
A.出票人B.收款人C.付款人D.保证人
【答案】ABC;票据基本当事人涉及出票人、付款人和收款人。
45.关于票据签章当事人下列表述中,对的有()。
A.票据签发时,由出票人签章B.票据转让时,由被背书人签章
C.票据承兑时,由承兑人签章D.票据保证时,由保证人签章
【答案】ACD;票据转让时,由背书人签章。
三、判断题
61.税务机关行使代位权,可以免除欠缴税款纳税人尚未履行纳税义务和应承担法律责任。
()
【答案】×;税务机关行使代位权、撤销权,不免除欠缴税款纳税人尚未履行纳税义务和应承担法律责任。
62.当事人申请仲裁,必要按照级别管辖和地区管辖规定选取仲裁委员会。
()
【答案】×;仲裁不实行级别管辖和地区管辖,仲裁委员会应当由当事人合同选定。
63.一张原始凭证所列支出需要由两个以上单位共同承担时,应当由保存该原始凭证单位开具原始凭证分割单给其她应共同承担单位。
()
【答案】√;教材52页有原文。
64.总会计师是单位行政领导成员,是单位财务会计工作重要负责人。
()
【答案】√;教材71页有原文。
65.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟,应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。
()
【答案】×;纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。
66.非居民公司在中华人民共和国境内设立机构、场合,应当就其所设机构、场合获得来源于中华人民共和国境内所得,以及发生在中华人民共和国境外但与其所设机构、场合有实际联系所得缴纳公司所得税。
()。
【答案】√;教材168页有原文。
67.凡以房屋为载体,不可随意移动附属设备和配套设施,无论在会计核算中与否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。
()
【答案】√;教材198页有原文。
68.税收固定性既涉及时间上持续性,又涉及征收比例固定性。
()
【答案】√;教材89页有有关内容。
69.甲公司收到乙公司一张支票;该支票记载了“不得转让”字样。
该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让。
()
【答案】×;票据上记载了“不得转让”字样,不得背书转让。
70.如下为某银行转账支票背面背书签章示意图。
该转账支票背书持续,背书有效。
()
【答案】√;此题考核是背书持续性。
背书人,是指在转让票据时,在票据背面或粘单上签字或盖章,并将该票据交付给受让人票据收款人或持有人。
四、计算分析题(本类题共3小题,每小题5分,共15分。
凡规定计算项目,均须列出计算过程;计算成果浮现小数,均保存小数点后两位小数)
1.某酒厂为增值税普通纳税人,重要从事粮食白酒生产和销售业务。
8月该厂发生如下经济业务:
(1)5日向农户购进免税粮食,开具农产品收购发票上注明价款为50000元,货款以钞票支付。
(2)10日外购一批包装材料,获得增值税专用发票上注明价款为150000元,增值税税额为25500元,货款已付。
(3)26日销售粮食白酒5吨,不含增值税销售价格为60元/斤,此外向购货方收取包装物租金23400元,货款已收讫。
已知:
粮食白酒增值税税率为17%;粮食白酒合用消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤;免税粮食增值税扣除税率为13%;7月末该酒厂增值税留抵税额为零;农产品收购发票和增值税专用发票已经税务机关认定;1吨=斤。
规定:
(1)计算该酒厂当月应缴纳消费税税额。
(2)计算该酒厂当月可抵扣增值税进项税额。
(3)计算该酒厂当月增值税销项税额。
(4)计算该酒厂当月应缴纳增值税税额。
【答案及解析】
(1)该酒厂当月应缴纳消费税税额=[5××60+23400/(1+17%)]×20%+5××0.5=124000+5000=129000(元)
(2)该酒厂当月可抵扣增值税进项税额=50000×13%+25500=3(元)
(3)该酒厂当月增值税销项税额=[5××60+23400/(1+17%)]×17%=105400(元)
(4)该酒厂当月应缴纳增值税税额=105400-3=73400(元)
2.某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体综合性餐饮公司,酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门,各经营部门业务实行独立核算。
6月酒店获得如下收入:
(1)餐饮收入l50万元。
(2)住宿收入86万元。
(3)出租商业用房租金收入9万元。
(4)卡拉0K门票收入l7万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮
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