重庆百货资产负债表三年水平分析.docx
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重庆百货资产负债表三年水平分析
项目
2011年
2010年
变动情况
对总额的影响
变动额
变动(%)
流动资产:
货币资金
4858650000
3957490000
901160000
22.77%
10.47%
应收票据
89.42%
0.14%
应收账款
27.32%
0.06%
预付款项
567537000
537366000
5.61%
0.35%
其他应收款
279865000
126681000
153184000
120.92%
1.78%
存货
1939890000
1501340000
438550000
29.21%
5.10%
流动资产合计
7697090000
6156440000
1540650000
25.03%
17.90%
非流动资产:
0.00%
长期股权投资
40200
0.30%
0.00%
投资性房地产
-1974400
-4.39%
-0.02%
固定资产原值
2996790000
2864600000
132190000
4.61%
1.54%
累计折旧
946813000
818502000
128311000
15.68%
1.49%
固定资产净值
2049980000
2046090000
0.19%
0.05%
固定资产净额
2049980000
2046090000
0.19%
0.05%
在建工程
180204000
115496000
56.03%
0.75%
无形资产
-2258000
-4.45%
-0.03%
长期待摊费用
144546000
157111000
-12565000
-8.00%
-0.15%
递延所得税资产
89.96%
0.23%
非流动资产合计
2520990000
2450460000
2.88%
0.82%
资产总计
10218100000
8606900000
1611200000
18.72%
18.72%
应付票据
1196350000
1159650000
3.16%
0.43%
应付账款
2867770000
2291850000
575920000
25.13%
6.69%
预收款项
1833900000
1528550000
305350000
19.98%
3.55%
应付职工薪酬
150471000
208518000
-58047000
-27.84%
-0.67%
应交税费
130393000
42.30%
0.45%
应付股利
154.87%
0.14%
其他应付款
1046760000
983327000
6.45%
0.74%
其他流动负债
223436000
111893000
111543000
99.69%
1.30%
流动负债合计
7468600000
6383070000
1085530000
17.01%
12.61%
负债合计
7468600000
6383070000
1085530000
17.01%
12.61%
所有者权益:
0.00%
实收资本(或股本)
373093000
373093000
0
0.00%
0.00%
资本公积
409377000
409209000
168000
0.04%
0.00%
盈余公积
220305000
190050000
15.92%
0.35%
未分配利润
1723550000
1223730000
499820000
40.84%
5.81%
归属于母公司股东权益合计
2726330000
2196080000
530250000
24.15%
6.16%
少数股东权益
-4607900
-16.60%
-0.05%
所有者权益(或股东权益)合计
2749470000
2223830000
525640000
23.64%
6.11%
负债和所有者权益(或股东权益)总计
10218100000
8606900000
1611200000
18.72%
18.72%
(一)从投资或资产角度进行分析评价
根据表1-1,可以对重庆百货总资产变动情况作出以下分析评价:
该公司总资产本期增加16.112亿元,增长幅度为72.45%,说明重庆百货本年资产规模有较大幅度的增长。
进一步分析可以发现:
(1.)流动资产本期增加15.4065亿元,增长的幅度为25.03%,使总资产规模增长了17.9%。
非流动资产本期增加了0.7053亿元,增加幅度为2.88%,使总资产规模增加了0.82%,两者合计使总资产增加了16.112亿元,增长幅度为18.72%。
(2.)本期总资产的增长主要体现在流动资产的增长上。
仅从这一变化来看,该公司资产的流动性有所增强。
尽管流动资产的各项目都有不同程度的增减变动,但其增减主要体现在三个方面:
一是货币资金的大幅度增长。
货币资金本期增长9.0116亿元,增长幅度为22.77%,对总资产影响为10.47%。
货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足企业的资金流动性都是有利的。
二是其他应收款的增加。
其他应收款本期增加1.53184亿元,增长幅度120.92%,对总资产影响1.78%。
其他应收款增多说明企业在外的未收回欠款可能增多,可能出现账龄老化,难以催收的情况,比上期增长幅度较大,会影响企业的资金周转和经济效益。
三是存货的增长。
存货本期增加4.3855亿元,增长幅度为29.21%,对总资产影响为5.1%,结合固定资产变动情况,可以认为这种变动有助于形成现实的生产能力。
(3.)非流动资产的变动主要体现在以下四个方面:
一是固定资产原值的增加。
固定资产原值本期增加1.3219亿元,增长幅度为4.61%,对总资产的影响是1.54%,应是新建项目主体工程达到预定可使用状态,整体看该公司生产能力有较大提高。
二是累计折旧增多,本期增长1.28311亿元,变动幅度为15.68%,对总资产的影响为1.49%。
固定资产处置、报废、出售等因素都会造成累计折旧的增加。
三是在建工程的增加,本期在建工程增加6.4708千万元,变动幅度为56.03%,对总资产影响0.75%。
说明该公司由于经营规模的增长,不断购入设备,扩大门店、厂房等建设。
四是递延所得税的增加,本期增加2.17903千万元,增长幅度为89.96%,对总资产影响为0.23%。
递延所得税资产是指未来预计可用来抵税的资产,其实是降低了当期利润,提高了未来利润,一般来说对总资产影响不大。
(二)从筹资或权益角度进行分析评价
该公司权益总额较上年同期增加16.112亿元,增长幅度为72.45%,说明重庆百货本年权益总额有较大幅度的增长。
(1)负债本期增加10.8553亿元,增长17.01%,使总权益增长了12.61%;股东权益本期增加了5.2565亿元,增长幅度为23.64%,使权益总额增长了6.11%。
(2)本期权益总额增长主要体现在负债的增长上,流动负债增长是其主要方面,流动负债增长10.85553亿元,增长幅度为23.64%,这种变动可能导致公司偿债压力加大及财务风险的增加。
流动负债增长主要体现在三个方面。
一是应付账款增多,本期增长5.7594亿元,幅度为25.135%,对权益总额影响6.69%。
该项目的大幅度会给公司带来巨大的偿债压力,如不能按期支付,对公司信用将产生严重的不良影响。
二是应付股利的增长,本期增长1.18569千万元,变动幅度为154.87%,对权益总额影响0.14%。
应付股利本期的大幅度增长说明企业业绩较好,有更多的盈利。
三是其他流动负债的增长,本期增加1.11543亿元,变动幅度为99.69%,对权益总额影响1.3%。
其他流动负债增长幅度较大,加大了企业的后期偿债压力。
(3)未分配利润本期增加4.9982亿元,增长幅度为40.84%,对权益总额影响5.81%。
说明本年利润有较大的增长,企业盈利情况较好。
项目
2012年
2011年
变动情况
对总额的影响
变动额
变动(%)
流动资产:
货币资金
5174300000
4858650000
315650000
6.50%
3.09%
应收票据
-9497200
-37.03%
-0.09%
应收账款
15.42%
0.04%
预付款项
423223000
567537000
-144314000
-25.43%
-1.41%
应收利息
0
100.00%
0.05%
其他应收款
282864000
279865000
1.07%
0.03%
存货
1773700000
1939890000
-166190000
-8.57%
-1.63%
流动资产合计
7704350000
7697090000
0.09%
0.07%
非流动资产:
长期应收款
190000000
0
190000000
100.00%
1.86%
长期股权投资
-806700
-6.01%
-0.01%
投资性房地产
-1974500
-4.59%
-0.02%
固定资产原值
3229050000
2996790000
232260000
7.75%
2.27%
累计折旧
1063880000
946813000
117067000
12.36%
1.15%
固定资产净值
2165180000
2049980000
115200000
5.62%
1.13%
固定资产净额
2165180000
2049980000
115200000
5.62%
1.13%
在建工程
267695000
180204000
48.55%
0.86%
无形资产
-2293000
-4.73%
-0.02%
长期待摊费用
156487000
144546000
8.26%
0.12%
递延所得税资产
7.26%
0.03%
非流动资产合计
2923540000
2520990000
402550000
15.97%
3.94%
资产总计
10627900000
10218100000
409800000
4.01%
4.01%
应付票据
1171320000
1196350000
-25030000
-2.09%
-0.24%
应付账款
2648360000
2867770000
-219410000
-7.65%
-2.15%
预收款项
2409000000
1833900000
575100000
31.36%
5.63%
应付职工薪酬
145049000
150471000
-5422000
-3.60%
-0.05%
应交税费
217720000
130393000
66.97%
0.85%
应付股利
-11212430
-57.46%
-0.11%
其他应付款
494013000
1046760000
-552747000
-52.81%
-5.41%
其他流动负债
254860000
223436000
14.06%
0.31%
流动负债合计
7348620000
7468600000
-119980000
-1.61%
-1.17%
负债合计
7348620000
7468600000
-119980000
-1.61%
-1.17%
所有者权益:
0.00%
实收资本(或股本)
373093000
373093000
0
0.00%
0.00%
资本公积
409377000
409377000
0
0.00%
0.00%
盈余公积
220305000
220305000
0
0.00%
0.00%
未分配利润
2252790000
1723550000
529240000
30.71%
5.18%
归属于母公司股东权益合计
3255570000
2726330000
529240000
19.41%
5.18%
少数股东权益
562500
2.43%
0.01%
所有者权益(或股东权益)合计
3279270000
2749470000
529800000
19.27%
5.18%
负债和所有者权益(或股东权益)总计
10627900000
10218100000
409800000
4.01%
4.01%
2012
该公司总资产本期增加4.098亿元,增长幅度为4.01%,说明重庆百货本年资产规模稳步增长。
(1)流动资产本期增加7.26百万元,增长的幅度为0.09%,使总资产规模增长了0.07%。
非流动资产本期增加了4.0255亿元,增加幅度为15.97%,使总资产规模增加了3.94%,两者合计使总资产增加了4.098亿元,增长幅度为4.01%。
(2)本期总资产的增长主要体现在四个方面,一是货币资金的增长。
货币资金本期增长3.1565亿元,增长幅度为6.5%,对总资产影响为3.09%。
货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足企业的资金流动性都是有利的。
二是应收票据的减少,本期减少9497200元,变动幅度-37.03%,对资本总额影响-0.09%,这项变动原因是应收票据转让或者到期提现。
三是预付款项减少,本期减少14.4314亿元,变动幅度-25.43%,对资产总额影响是-1.41%。
预付款项的减少可能是公司年末没有大额采购项目,或者采购项目不需要预付;公司规模增大所以议价能力增强,不再需要通过预付获得折扣;结合总资产来看,应该不是经济下滑原因导致的预付减少,所以不对盈利下降可能性作分析。
四是存货减少。
存货本期减少1.6619亿元,下降幅度为-8.57%,对总资产影响为-1.63%。
存货减少说明公司经过了销售战略的调整,购货或者生产减少,销售量增多,都会导致存货减少。
(3)非流动资产的增长主要体现在以下三个方面:
一是长期应收款的增多,本期增长1.9亿元,增长幅度为100%,对总资产的影响是3.94%。
长期应收款是企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式的分期收款、实际上具有融资性质的销售商品等产生的应收款项。
二是累计折旧增多,本期增长1.17067亿元,变动幅度为12.36%,对总资产的影响为1.15%。
固定资产处置、报废、出售等因素都会造成累计折旧的增加。
三是在建工程的增加,本期在建工程增加8.7491千万元,变动幅度为48.55%,对总资产影响0.86%。
说明该公司由于经营规模的增长,不断购入设备,扩大门店、厂房等建设。
(二)从筹资或权益角度进行分析评价
该公司权益总额较上年同期增加4.098亿元,增长幅度为4.01%,说明重庆百货本年权益总额有较大幅度的增长。
(1)负债本期减少11.998亿元,减少了1.16%,使总权益减少了1.17%;股东权益本期增加了5.2565亿元,增长幅度为19.27%,使权益总额增长了5.18%。
(2)本期权益变动主要体现在负债的变动。
一是预收账款的增多,本期增长5.751亿元,增长幅度为31.36%,对权益总额的影响是5.63%,预收账款增多说明企业需要按合同如期交货或者提供劳务,也表示企业的业务量有所增加。
二是应付股利的下降,本期减少1.121243千万元,变动幅度为-57.46%,对权益总额影响-0.11%。
应付股利本期的大幅度减少说明企业本期应分配股利都得到了发放。
三是其他应付款的减少,本期减少5.52747亿元,变动幅度为-52.81%,对权益总额影响-5.41%。
其他应付款减少说明企业的部分债务得以偿还,企业的债务负担减轻。
(3)未分配利润本期增加5.2924亿元,增长幅度为30.71%,对权益总额影响5.18%。
说明本年利润有较大的增长,企业盈利情况较好。
项目
2013
2012
变动情况
对总额的影响
变动额
变动(%)
流动资产:
货币资金
5180120000
5174300000
0.11%
0.05%
应收票据
368.11%
0.56%
应收账款
33.07%
0.09%
预付款项
570207000
423223000
146984000
34.73%
1.38%
应收利息
121.46%
.05%
其他应收款
197113000
282864000
-85751000
-30.32%
-0.81%
存货
1832790000
1773700000
3.33%
0.56%
一年内到期的非流动资产
190000000
0
190000000
100.00%
1.79%
流动资产合计
8095360000
7704350000
391010000
5.08%
3.68%
非流动资产:
长期应收款
0
190000000
-190000000
-100.00%
-1.79%
长期股权投资
0
0.00%
0.00%
投资性房地产
72.86%
0.28%
固定资产原值
3593920000
3229050000
364870000
11.30%
3.43%
累计折旧
1148420000
1063880000
7.95%
0.80%
固定资产净值
2445500000
2165180000
280320000
12.95%
2.64%
固定资产净额
2445500000
2165180000
280320000
12.95%
2.64%
在建工程
396500000
267695000
128805000
48.12%
1.21%
无形资产
148791000
102640700
222.41%
0.97%
长期待摊费用
253233000
156487000
61.82%
0.91%
递延所得税资产
-6535900
-14.72%
-0.06%
非流动资产合计
3365410000
2923540000
441870000
15.11%
4.16%
资产总计
11460800000
10627900000
832900000
7.84%
7.84%
应付票据
1314330000
1171320000
143010000
12.21%
1.35%
应付账款
2506740000
2648360000
-141620000
-5.35%
-1.33%
预收款项
2242030000
2409000000
-166970000
-6.93%
-1.57%
应付职工薪酬
185761000
145049000
28.07%
0.38%
应交税费
123383000
217720000
-94337000
-43.33%
-0.89%
应付股利
-840260
-10.12%
-0.01%
其他应付款
550238000
494013000
11.38%
0.53%
其他流动负债
147571000
254860000
-107289000
-42.10%
-1.01%
流动负债合计
7077510000
7348620000
-271110000
-3.69%
-2.55%
负债合计
7077510000
7348620000
-271110000
-3.69%
-2.55%
所有者权益:
实收资本(或股本)
406528000
373093000
8.96%
0.31%
资本公积
917617000
409377000
508240000
124.15%
4.78%
盈余公积
282943000
220305000
28.43%
0.59%
未分配利润
2752300000
2252790000
499510000
22.17%
4.70%
归属于母公司股东权益合计
4359390000
3255570000
1103820000
33.91%
10.39%
少数股东权益
165500
0.70%
0.00%
所有者权益(或股东权益)合计
4383260000
3279270000
1103990000
33.67%
10.39%
负债和所有者权益(或股东权益)总计
11460800000
10627900000
832900000
7.84%
7.84%
2013
重庆百货2013年总资产本期增加8.329亿元,增长幅度为7.84%,说明重庆百货本年资产规模稳步增长。
(1)流动资产本期增加3.9101亿元,增长的幅度为5.08%,使总资产规模增长了3.68%。
非流动资产本期增加了4.4187亿元,增加幅度为15.11%,使总资产规模增加了4.16%,两者合计使总资产增加了8.329亿元,增长幅度为7.84%。
(2)本期资产增长主要体现在三个方面,一是应收票据增多,本期变动额5.94577千万元,变动幅度368.11%,对资产总额影响0.56%。
二是应收利息增多,本期增加5.690060百万元,增长幅度121.46%,对总资产影响为0.05%。
这两项应收款项的增加说明重庆百货在2013年的业务量增多,但同时回款质量下降。
三是预付款项增多,本期增加1.46984亿元,增长率34.73%,对资产总额影响1.38%。
说明公司本年可能有大额的采购项目,公司业务增长速度增长较快。
(3)非流动资产的变化主要体现在一下三个方面:
一是投资性房地产的增加,本期变动额为2.98843千万元,变动幅度为72.84%,对资产总额影响为0.28%,说明重庆百货本年的投资更加多元化,可以看出该公司投资战略的变化。
二是在建工程的变化,本期在建工程增加1.28805亿元,变动幅度为48.12%,对总资产影响1.21%。
说明该公司由于经营规模不断增长,经济效益处于上升阶段。
三是无形资产增多,本期增加1.026407亿元,变动幅度为222.41%,对总资本影响0.97,无形资产的大幅度增加说明企业的软实力在增强,行业竞争力不断增加。
(二)从筹资或权益角度进行分析评价
该公司权益总额较上年同期增加8.329亿元,增长幅度为7.84%,说明重庆百货本年权益总额有较大幅度的增长。
(1)负债本期减少2.71111亿元,减少了3.69%,使总权益减少了2.55%;
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