上海市会计上岗证继续教育考试及答案财政监督局.docx
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上海市会计上岗证继续教育考试及答案财政监督局
上海市会计上岗证(财政监督局)继续教诲模仿考试试题及答案
试题一:
一、单项选取题(本题共20小题,每小题3.5分,共70.0分。
每小题备选答案中,只有一种符合题意对的答案。
多选、错选、不选均不得分。
)
1.从()起,经国税机关认定为增值税普通纳税人营业税改征增值税试点纳税人,应通过增值税税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。
A.6月1日
B.7月1日
C.8月1日
D.9月1日
【对的答案】C
2.下面对《网络发票管理办法》论述错误是()。
A.税务机关应依照开具发票单位和个人经营状况,核定其在线开具网络发票种类、行业类别、开票限额等内容
B.开具发票单位和个人需要变更网络发票核定内容,可向税务机关提出书面申请,经税务机关确认,予以变更
C.单位和个人获得网络发票时,应及时查询验证网络发票信息真实性、完整性,对不符合规定发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收
D.开具发票单位和个人作废开具网络发票,应收回原网络发票所有联次,注明“作废”,而网络发票管理系统中不需要进行发票作废解决
【对的答案】D
3.开具发票单位和个人在网络浮现故障,无法在线开具发票时,可离线开具发票。
开具发票后,不得改动开票信息,并于()小时内上传开票信息。
A.12
B.24
C.48
D.72
【对的答案】C
4.试点纳税人接受试点纳税人中小规模纳税人提供交通运送业服务,按照获得增值税专用发票上注明价税共计金额和()扣除率计算进项税额。
A.3%
B.5%
C.7%
D.11%
【对的答案】C
5.开具发票单位和个人在网络浮现故障,无法在线开具发票时,可离线开具发票。
开具发票后,不得改动开票信息,并于()小时内上传开票信息。
A.12
B.24
C.36
D.48
【对的答案】D
6.从()年8月1日起,经国税机关认定为增值税普通纳税人营业税改征增值税试点纳税人,应通过增值税税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。
A.
B.
C.
D.
【对的答案】A
7.《船舶车船税委托代征管理办法》自()年2月1日起施行。
A.
B.
C.
D.
【对的答案】C
8.无形资产不涉及()。
A.专利权
B.商标权
C.商誉
D.土地使用权
【对的答案】C
9.公司政策性搬迁被征用资产,采用资产置换,其换入资产计税成本,加上换入资产所支付税费计算,其中,计税成本指是()。
A.按被征用资产现值
B.按被征用资产净值
C.按被征用资产原值
D.按被征用资产面值
【对的答案】B
10.经国家关于部门批准,从境外购买限定空载重量并租赁给国内航空公司使用飞机享有税收优惠,其实限定空载重量是()。
A.10吨如下
B.15吨如下
C.25吨如下
D.25吨以上
【对的答案】D
11.《国家税务总局关于非居民公司派遣人员在中华人民共和国境内提供劳务征收公司所得税关于问题公示》是国家税务总局公示第()号
A.70B.19C.116D.41
【对的答案】B
12.新准则养老保险费、失业保险等,计入()账户。
A.“应付职工薪酬——工会经费”
B.“应付职工薪酬——职工教诲经费”
C.“应付职工薪酬——离职后福利”
D.“应付职工薪酬——社会保险费”
【对的答案】C
13.下列说法中错误是()。
A.纳税人端软件是指网络发票管理和查验系统
B.开具发票单位和个人需要开具红字发票,必要收回原网络发票所有联次或获得受票方出具备效证明,通过网络发票管理系统开具金额为负数红字网络发票
C.开具发票单位和个人需要变更网络发票核定内容,可向税务机关提出书面申请,经税务机关确认,予以变更
D.开具发票单位和个人作废开具网络发票,应收回原网络发票所有联次,注明“作废”,并在网络发票管理系统中进行发票作废解决
【对的答案】A
14.下列选项中,属于基本信息登记类申报表是()。
A.《个人所得税基本信息表(A表)》
B.《个人所得税自行纳税申报表(A表)》
C.《生产、经营所得个人所得税申报表(A表)》
D.《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总纳税申报表》
【对的答案】A
15.注册在中华人民共和国服务外包示范都市试点纳税人从事离岸服务外包业务中提供应税服务自本地区试点实行之日起至()均统一合用免征增值税税优惠。
A.1月1号
B.12月31号
C.1月1号
D.12月31号
16.普通纳税人提供财政部和国家税务总局规定特定应税服务,可以选取合用简易计税办法计税,但一经选取,()个月内不得变更。
A.12
B.24
C.36
D.48
【对的答案】C
17.应税服务年销售额,是指纳税人在持续不超过()个月经营期内合计应征增值税销售额。
A.4
B.6
C.8
D.12
【对的答案】D
18.为安顿自主择业军队转业干部就业而新开办公司,凡安顿自主择业军队转业干部占公司总人数()%(含)以上,经主管税务机关批准,自领取税务登记证之日起,其提供应税服务3年内免征增值税。
A.30
B.50
C.60
D.70
【对的答案】C
19.增值税专用发票当前抵扣期限是自开票之日起()天内进行认证抵扣。
A.60
B.120
C.180
D.200
【对的答案】C
20.服务成本,不涉及()。
A.将来服务成本
B.当期服务成本
C.过去服务成本
D.结算利得或损失
【对的答案】A
二、多项选取题(本题共6小题,每小题2.5分,共15.0分。
每小题备选答案中,至少有两个符合题意对的答案。
多选、错选、不选均不得分。
)
1.外购无形资产,其成本涉及()。
A.购买价款
B.有关税费
C.直接归属于使该项资产达到预定用途所发生其她支出
D.销售费用
【对的答案】A,B,C
2.下列属于税收票证基本要素有()。
A.税收票证号码
B.征收单位名称
C.纳税人名称
D.纳税人辨认号
【对的答案】A,B,C,D
3.无形资产摊销金额普通应当计入()。
A.当期损益
B.管理费用
C.其她业务成本
D.制造费用
【对的答案】A,B,C,D
4.“营改增”试点应税服务范畴重要是在下列()行业中进行。
A.交通运送业
B.研发和技术
C.文化创意
D.物流辅助
【对的答案】A,B,C,D
5.下列属于交通运送详细项目有()。
A.陆路运送服务
B.出租车公司向使用我司自有出租车出租车司机收取管理费用方式
C.航空运送光租
D.远洋运送程租、期租业务
【对的答案】A,B,D
6.母公司派人员到子公司为母公司工作时,应按规定判断母公司与否在子公司所在国构成常设机构。
判断这些人员为母公司工作条件有()。
A.母公司对上述人员工作拥有指挥权,并承担风险和责任
B.被派往子公司工作人员数量和原则由母公司决定
C.上述人员工资由母公司承担
D.母公司因派人员到子公司从事活动而从子公司获取利润
【对的答案】A,B,C,D
三、判断题(本题共6小题,每小题2.5分,共15.0分。
)
1.对于合用零税率应税服务详细范畴,由国家税务总局另行规定。
(错)
2.试点实行前已获得增值税普通纳税人资格并兼有应税服务试点纳税人,不需要重新申请认定。
(对)
3.从事个体经营随军家属,自领取税务登记证之日起,其提供应税服务6年内免征增值税。
(错)
4.公司混合性投资业务投资期满或满足特定条件后,当实际赎价高于投资成本时,投资公司应将赎价与投资成本之间差额,在赎回时确以为债务重组收益,并计入当期应纳税所得额。
(对)
试题二:
一、单项选取题(本题共20小题,每小题3.5分,共70.0分。
每小题备选答案中,只有一种符合题意对的答案。
多选、错选、不选均不得分。
)
1.应税服务年销售额,是指纳税人在持续不超过()个月经营期内合计应征增值税销售额。
A.4
B.6
C.8
D.12
【对的答案】D
2.增值税专用发票当前抵扣期限是自开票之日起()天内进行认证抵扣。
A.60
B.120
C.180
D.200
【对的答案】C
3.《船舶车船税委托代征管理办法》自()年2月1日起施行。
A.
B.
C.
D.
【对的答案】C
4.普通纳税人提供财政部和国家税务总局规定特定应税服务,可以选取合用简易计税办法计税,但一经选取,()个月内不得变更。
A.12
B.24
C.36
D.48
【对的答案】C
5.下列选项中,属于基本信息登记类申报表是()。
A.《个人所得税基本信息表(A表)》
B.《个人所得税自行纳税申报表(A表)》
C.《生产、经营所得个人所得税申报表(A表)》
D.《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总纳税申报表》
【对的答案】A
6.无形资产不涉及()。
A.专利权
B.商标权
C.商誉
D.土地使用权
【对的答案】C
7.服务成本,不涉及()。
A.将来服务成本
B.当期服务成本
C.过去服务成本
D.结算利得或损失
【对的答案】A
8.下列说法中错误是()。
A.纳税人端软件是指网络发票管理和查验系统
B.开具发票单位和个人需要开具红字发票,必要收回原网络发票所有联次或获得受票方出具备效证明,通过网络发票管理系统开具金额为负数红字网络发票
C.开具发票单位和个人需要变更网络发票核定内容,可向税务机关提出书面申请,经税务机关确认,予以变更
D.开具发票单位和个人作废开具网络发票,应收回原网络发票所有联次,注明“作废”,并在网络发票管理系统中进行发票作废解决
【对的答案】A
9.下面对《网络发票管理办法》论述错误是()。
A.税务机关应依照开具发票单位和个人经营状况,核定其在线开具网络发票种类、行业类别、开票限额等内容
B.开具发票单位和个人需要变更网络发票核定内容,可向税务机关提出书面申请,经税务机关确认,予以变更
C.单位和个人获得网络发票时,应及时查询验证网络发票信息真实性、完整性,对不符合规定发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收
D.开具发票单位和个人作废开具网络发票,应收回原网络发票所有联次,注明“作废”,而网络发票管理系统中不需要进行发票作废解决
【对的答案】D
10.从()年8月1日起,经国税机关认定为增值税普通纳税人营业税改征增值税试点纳税人,应通过增值税税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。
·A.
·B.
·C.
·D.
【对的答案】A
11.注册在中华人民共和国服务外包示范都市试点纳税人从事离岸服务外包业务中提供应税服务自本地区试点实行之日起至()均统一合用免征增值税税优惠。
·A.1月1号
·B.12月31号
·C.1月1号
·D.12月31号
【对的答案】D
12.试点纳税人接受试点纳税人中小规模纳税人提供交通运送业服务,按照获得增值税专用发票上注明价税共计金额和()扣除率计算进项税额。
·A.3%
·B.5%
·C.7%
·D.11%
【对的答案】C
13.从()起,经国税机关认定为增值税普通纳税人营业税改征增值税试点纳税人,应通过增值税税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。
·A.6月1日
·B.7月1日
·C.8月1日
·D.9月1日
答案C
14.《国家税务总局关于非居民公司派遣人员在中华人民共和国境内提供劳务征收公司所得税关于问题公示》是国家税务总局公示第()号
·A.70B.19C.116D.41
答案:
B
15.下列选项中,属于基本信息登记类申报表是()。
·A.《个人所得税基本信息表(A表)》
·B.《个人所得税自行纳税申报表(A表)》
·C.《生产、经营所得个人所得税申报表(A表)》
·D.《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总纳税申报表》
答案:
A
16.服务成本,不涉及()。
·A.将来服务成本
·B.当期服务成本
·C.过去服务成本
·D.结算利得或损失
【对的答案】A
17.开具发票单位和个人在网络浮现故障,无法在线开具发票时,可离线开具发票。
·开具发票后,不得改动开票信息,并于()小时内上传开票信息。
·A.12
·B.24
·C.48
·D.72
【对的答案】C
18.开具发票单位和个人在网络浮现故障,无法在线开具发票时,可离线开具发票。
开具发票后,不得改动开票信息,并于()小时内上传开票信息。
·A.12
·B.24
·C.36
·D.48
【对的答案】D
二、多项选取题(本题共6小题,每小题2.5分,共15.0分。
每小题备选答案中,至少有两个符合题意对的答案。
多选、错选、不选均不得分。
)
1.下列属于交通运送详细项目有()。
·A.陆路运送服务
·B.出租车公司向使用我司自有出租车出租车司机收取管理费用方式
·C.航空运送光租
·D.远洋运送程租、期租业务
【对的答案】A,B,D
2.“营改增”试点应税服务范畴重要是在下列()行业中进行。
·A.交通运送业
·B.研发和技术
·C.文化创意
·D.物流辅助
【对的答案】A,B,C,D
3.下列属于税收票证基本要素有()。
·A.税收票证号码
·B.征收单位名称
·C.纳税人名称
·D.纳税人辨认号
【对的答案】A,B,C,D
4.无形资产摊销金额普通应当计入()。
·A.当期损益
·B.管理费用
·C.其她业务成本
·D.制造费用
【对的答案】A,B,C,D
5.母公司派人员到子公司为母公司工作时,应按规定判断母公司与否在子公司所在国构成常设机构。
判断这些人员为母公司工作条件有()。
·A.母公司对上述人员工作拥有指挥权,并承担风险和责任
·B.被派往子公司工作人员数量和原则由母公司决定
·C.上述人员工资由母公司承担
·D.母公司因派人员到子公司从事活动而从子公司获取利润
对的答案】A,B,C,D
6.外购无形资产,其成本涉及()。
·A.购买价款
·B.有关税费
·C.直接归属于使该项资产达到预定用途所发生其她支出
·D.销售费用
【对的答案】A,B,C
1.对于合用零税率应税服务详细范畴,由国家税务总局另行规定。
(错)
2.从事个体经营随军家属,自领取税务登记证之日起,其提供应税服务6年内免征增值税。
(错)
3.高校毕业生,是指实行高等学历教诲普通高等学校、成人高等学校毕业学生;毕业年度,是指毕业所在自然年,即1月1日至12月31日。
(对)
4.规划设计单位、施工单位提供规划设计劳务和建筑业劳务获得收入,应征收增值税。
(错)
试题三:
一、单项选取题(本题共20小题,每小题3.5分,共70.0分。
每小题备选答案中,只有一种符合题意对的答案。
多选、错选、不选均不得分。
)
1.无形资产不涉及(C)。
A.专利权
B.商标权
C.商誉
D.土地使用权
2.新准则养老保险费、失业保险等,计入(C)账户。
A.“应付职工薪酬——工会经费”
B.“应付职工薪酬——职工教诲经费”
C.“应付职工薪酬——离职后福利”
D.“应付职工薪酬——社会保险费”
3.开具发票单位和个人在网络浮现故障,无法在线开具发票时,可离线开具发票。
开具发票后,不得改动开票信息,并于(C)小时内上传开票信息。
A.12
B.24
C.48
D.72
4.普通纳税人提供财政部和国家税务总局规定特定应税服务,可以选取合用简易计税办法计税,但一经选取,(C)个月内不得变更。
A.12
B.24
C.36
D.48
5.经国家关于部门批准,从境外购买限定空载重量并租赁给国内航空公司使用飞机享有税收优惠,其实限定空载重量是(D)。
A.10吨如下
B.15吨如下
C.25吨如下
D.25吨以上
6.下列说法中错误是(A)。
A.纳税人端软件是指网络发票管理和查验系统
B.开具发票单位和个人需要开具红字发票,必要收回原网络发票所有联次或获得受票方出具备效证明,通过网络发票管理系统开具金额为负数红字网络发票
C.开具发票单位和个人需要变更网络发票核定内容,可向税务机关提出书面申请,经税务机关确认,予以变更
D.开具发票单位和个人作废开具网络发票,应收回原网络发票所有联次,注明“作废”,并在网络发票管理系统中进行发票作废解决
7.增值税专用发票当前抵扣期限是自开票之日起(C)天内进行认证抵扣。
A.60
B.120
C.180
D.200
8.公司政策性搬迁被征用资产,采用资产置换,其换入资产计税成本,加上换入资产所支付税费计算,其中,计税成本指是(B)。
A.按被征用资产现值
B.按被征用资产净值
C.按被征用资产原值
D.按被征用资产面值
9.注册在中华人民共和国服务外包示范都市试点纳税人从事离岸服务外包业务中提供应税服务自本地区试点实行之日起至(D)均统一合用免征增值税税优惠。
A.1月1号
B.12月31号
C.1月1号
D.12月31号
10.从(A)年8月1日起,经国税机关认定为增值税普通纳税人营业税改征增值税试点纳税人,应通过增值税税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。
A.
B.
C.
D.
11.《国家税务总局关于非居民公司派遣人员在中华人民共和国境内提供劳务征收公司所得税关于问题公示》是国家税务总局公示第(B)号
A.70B.19C.116D.41
12.《船舶车船税委托代征管理办法》自(C)年2月1日起施行。
A.
B.
C.
D.
13.从()起,经国税机关认定为增值税普通纳税人营业税改征增值税试点纳税人,应通过增值税税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。
A.6月1日
B.7月1日
C.8月1日
D.9月1日
【对的答案】C
14.试点纳税人接受试点纳税人中小规模纳税人提供交通运送业服务,按照获得增值税专用发票上注明价税共计金额和()扣除率计算进项税额。
A.3%
B.5%
C.7%
D.11%
【对的答案】C
15.为安顿自主择业军队转业干部就业而新开办公司,凡安顿自主择业军队转业干部占公司总人数()%(含)以上,经主管税务机关批准,自领取税务登记证之日起,其提供应税服务3年内免征增值税。
A.30
B.50
C.60
D.70
【对的答案】C
16.下列选项中,属于基本信息登记类申报表是()。
A.《个人所得税基本信息表(A表)》
B.《个人所得税自行纳税申报表(A表)》
C.《生产、经营所得个人所得税申报表(A表)》
D.《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总纳税申报表》
【对的答案】A
17.应税服务年销售额,是指纳税人在持续不超过()个月经营期内合计应征增值税销售额。
A.4
B.6
C.8
D.12
【对的答案】D
18.开具发票单位和个人在网络浮现故障,无法在线开具发票时,可离线开具发票。
开具发票后,不得改动开票信息,并于()小时内上传开票信息。
A.12
B.24
C.36
D.48
【对的答案】D
19.下面对《网络发票管理办法》论述错误是()。
A.税务机关应依照开具发票单位和个人经营状况,核定其在线开具网络发票种类、行业类别、开票限额等内容
B.开具发票单位和个人需要变更网络发票核定内容,可向税务机关提出书面申请,经税务机关确认,予以变更
C.单位和个人获得网络发票时,应及时查询验证网络发票信息真实性、完整性,对不符合规定发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收
D.开具发票单位和个人作废开具网络发票,应收回原网络发票所有联次,注明“作废”,而网络发票管理系统中不需要进行发票作废解决
【对的答案】D
20.服务成本,不涉及()。
A.将来服务成本
B.当期服务成本
C.过去服务成本
D.结算利得或损失【对的答案】A
二、多项选取题(本题共6小题,每小题2.5分,共15.0分。
每小题备选答案中,至少有两个符合题意对的答案。
多选、错选、不选均不得分。
)
1.下列属于税收票证基本要素有()。
【对的答案】A,B,C,D
A.税收票证号码
B.征收单位名称
C.纳税人名称
D.纳税人辨认号
2.母公司派人员到子公司为母公司工作时,应按规定判断母公司与否在子公司所在国构成常设机构。
判断这些人员为母公司工作条件有()。
A.母公司对上述人员工作拥有指挥权,并承担风险和责任
B.被派往子公司工作人员数量和原则由母公司决定
C.上述人员工资由母公司承担
D.母公司因派人员到子公司从事活动而从子公司获取利润
【对的答案】A,B,C,D
3.外购无形资产,其成本涉及()。
A.购买价款
B.有关税费
C.直接归属于使该项资产达到预定用途所发生其她支出
D.销售费用
【对的答案】A,B,C
4.下列属于交通运送详细项目有()。
A.陆路运送服务
B.出租车公司向使用我司自有出租车出租车司机收取管理费用方式
C.航空运送光租
D.远洋运送程租、期租业务
【对的答案】A,B,D
5.无形资产摊销金额普通应当计入()。
A.当期损益
B.管理费用
C.其她业务成本
D.制造费用
【对的答案】A,B,C,D
6.“营改增”试点应税服务范畴重要是在下列()行业中进行。
A.交
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