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500
700
2000
600
本期发生额500
本期发生额3300
期末余额200
借方银行存款贷方
期初余额200000
35000
200000
50000
本期发生额235000
本期发生额50000
期末余额385000
借方应收账款贷方
期初余额35000
35000
本期发生额
本期发生额35000
借方应付账款贷方
50000
期初余额77000
本期发生额50000
本期发生额
期末余额27000
借方实收资本贷方
期初余额200000
200000
本期发生额200000
期末余额400000
借方其他应收款贷方
本期发生额2000
借方应付职工薪酬贷方
期初余额10000
本期发生额600
期末余额9400
借方管理费用贷方
1500
本期发生额2200
期末余额2200
编制试算平衡表:
试算平衡表
账户名称
借方金额
贷方余额
库存现金
200
应付账款
27000
银行存款
385000
应付职工薪酬
9400
应收账款
0
实收资本
400000
原材料
49000
管理费用
2200
合计
436400
第四章复式借贷记账法的具体应用
1.P36;
2.P42;
3.P45;
4.P50.51.52.53
练习题
1.借:
在途物资——甲材料6000
——乙材料20000
应交税费——应交增值税(进项税额)4420
银行存款30420
2.借:
在途物资——甲材料400
——乙材料800
银行存款1200
借:
原材料——甲材料6400
——乙材料20800
在途物资27200
3.借:
生产成本——A产品11000
——B产品19000
制造费用1500
管理费用1000
原材料32500
4.借:
生产成本——A产品20000
——B产品10000
制造费用4000
管理费用6000
应付职工薪酬40000
5.借:
生产成本——A产品2800
——B产品1400
制造费用560
管理费用840
应付福利费5600
6.借:
制造费用5600
管理费用1200
累计折旧6800
7.借:
制造费用5000
银行存款6000
8.借:
生产成本——A产品11107
——B产品5553
制造费用16660
9.借:
库存商品——A产品44907
生产成本——A产品44907
10.借:
财务费用2000
银行存款2000
11.借:
应收帐款234000
主营业务收入200000
应交税金——应交增值税34000
12.借:
主营业务成本150000
库存商品150000
13.借:
销售费用4000
银行存款4000
14.借:
银行存款2340
其他业务收入2000
应交税金——应交增值税(销项税额)340
其他业务成本1500
原材料1500
15.借:
主营业务收入200000
其他业务收入2000
本年利润202000
本年利润167540
主营业务成本150000
其他业务成本1500
管理费用10040
财务费用2000
销售费用4000
16.借:
所得税费用8615
应交税费8615
本年利润8615
17.借:
本年利润25845
利润分配25845
18.借:
利润分配2584.5
盈余公积2584.5
第五章账户的分类
1.P56;
2.P60;
3.P63;
4.P65
第六章会计凭证
1.P70;
2.P71;
3.P71;
4.P72.73;
5.P74.75.76.77;
6.P78.79;
7.P79;
8.P80
第七章会计账簿
1.P81;
2.P81.82;
3.P87;
4.P88.89;
5.P89;
6.P90;
7.P91
1.
(1)开设总分类账户,登记期初余额。
(省略)
(2)设置银行存款日记账(三栏式),登记期初余额。
2800
2.
(1)画线更正法借:
库存现金2300
银行存款2300
(2)红字更正法借:
银行存款5000
贷:
资本公积70000
实收资本5000
(3)红字更正法借:
短期借款36000
银行存款36000
(4)红字更正法借:
应付账款54000
其他货币资金——银行汇票54000
(5)补充登记法借:
盈余公积72000
实收资本72000
第八章财产清查
1.P94
2.P95
3.P99
4.P97
5.P102
6.期末账项调整包括哪些内容?
(第一次印刷的教材,本题删除)
1.
(1)批准前:
借:
待处理财产损溢(待处理流动资产损溢)450
原材料——甲材料450
批准后:
管理费用300
其他应收款150
(2)批准前:
原材料——乙材料150
待处理财产损溢(待处理流动资产损溢)150
管理费用150
(3)批准前:
固定资产5000
累计折旧3000
待处理财产损溢(待处理固定资产损溢)2000
待处理财产损溢(待处理固定资产损溢)2000
营业外收入2000
(4)批准前:
待处理财产损溢(待处理固定资产损溢)5000
累计折旧15000
固定资产20000
管理费用5000
待处理财产损益5000
(5)批准前:
待处理财产损溢(待处理流动资产损溢)50
现金50
其他应收款50
:
待处理财产损溢(待处理流动资产损溢)50
2.
银行存款余额调节表
项目
余额
银行存款期初余额
加:
银行已收,企业未收
减:
银行已付,企业未付
361200
6000
5000
银行对帐单期初余额
企业已收,银行未收
企业已付,银行未付
341200
25000
4000
调节后期末余额
362200
第九章会计报表
1.P105-107
2.P106
3.P110
4.P129
1.
(1)编制乙公司2007年12月份业务
(1)至业务(4)相关的会计分录。
借:
银行存款 58.5
贷:
主营业务收入 50
应交税费——应交增值税(销项税额) 8.5
借:
主营业务成本 37.5
贷:
库存商品 37.5
生产成本——基本生产成本 120
制造费用 10
管理费用 14
在建工程 2
销售费用 30
应付职工薪酬 176
管理费用——无形资产摊销 64
累计摊销 64
借:
营业税金及附加 5.5
应交税费 5.5
所得税费用 82
应交税费——应交所得税 82
(2)编制乙公司2007年度利润表。
利润表
编制单位:
乙公司 2007年 单位:
元
本年累计数
一、营业收入
1616
营业成本
1132.5
营业税金及附加
20.5
销售费用
36
99
财务费用(收益以“-”号填列)
52
资产减值损失
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资净收益(收益以“-”号填列)
22
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
298
营业外收入
50
营业外支出
20
其中:
非流动资产处置损失(收益以“-”号填列)
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
328
所得税费用
82
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
246
五、每股收益:
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
2.根据资料,编制现金流量表部分项目。
A股份有限公司2007年度现金流量表部分项目
金额(万元)
1
销售商品、提供劳务收到的现金
1130
2
购买商品、接受劳务支付的现金
674
3
支付给职工以及为职工支付的现金
131
4
支付的各项税费
126.6
5
支付的其他与经营活动有关的现金
101
6
收回投资收到的现金
315
7
取得投资收益收到的现金
42
8
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
9
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
210
10
投资支付的现金
233
11
借款收到的现金
600
12
偿还债务支付的现金
200
13
分配股利、利润和偿付利息支付的现金
32
计算过程如下:
(1)销售商品、提供劳务收到的现金=销售收入+销项税额-应收账款增加额+收回以前年度核销坏账-应收票据增加额+预收账款增加额=1000+170-(360-300)+0-(75-80)+(75-60)=1130(万元)
(说明:
如果应收账款用账面余额,则不考虑计提的坏账准备;
如果应收账款采用报表金额,则应考虑计提的坏账准备;
两者结果一致)
(2)购买商品、接受劳务支付的现金=主营业务成本+进项税额+存货增加额-应付账款增加额-应付票据增加额+预付账款增加额-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费=700+110+(290-250)-(158-150)-(36-25)+(22-17)-(80+12)-70=674(万元)
(3)支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用、销售费用中包含的工资及福利费-应付职工薪酬工资增加额=(80+12+40)-(12+17-10-18)=132-1=131(万元)
(4)支付的各项税费=支付的增值税+支付的营业税、消费税+支付的所得税+支付的城建税+支付的房产税、印花税、土地使用税、车船使用税+支付的教育费附加等=66+0+45+4.62+9+1.98=126.6(万元)
(5)支付的其他与经营活动有关的现金=销售费用中扣除工资及福利费以外的用现金支付的部分+管理费用中扣除工资及福利费和税金以外的用现金支付的部分=用现金支付的其他费用101(万元)
(6)收回投资收到的现金=出售股票取得的价款115+收回债券本金200=315(万元)
(7)取得投资收益收到的现金=收回债券取得的利息14+从胜利公司取得的现金股利28=42(万元)
(8)处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额=出售固定资产收入28-支付清理费用20=8(万元)
(9)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=购入固定资产120+支付工程款90=210(万元)
(10)投资支付的现金=购入股票145+购入债券38+其他投资50=233(万元)
(11)借款收到的现金=取得短期借款400+取得长期借款200=600(万元)
(12)偿还债务支付的现金=归还短期借款200万元
(13)分配股利、利润和偿还利息支付的现金=支付短期借款利息20+支付长期借款利息12=32(万元)(说明:
所有支付的利息都计入本项目,不论用途)
第十章会计核算程序
1.P133;
2.P134;
3.P141;
4.P147;
5.P133
练习题
1.本题只提供会计分录、“T”字形帐户、试算平衡表。
会计分录
在途物资12000
应交税费2040
银行存款14040
在途物资100
库存现金100
原材料12100
在途物资12100
库存现金30000
银行存款30000
应付职工薪酬30000
生产成本30000
生产成本20000
原材料20000
制造费用2000
累计折旧2000
制造费用870
银行存款870
生产成本9930
原材料9930
库存商品3200
生产成本3200
“T”字形账户
库存现金
期初余额200
30000
100
期末余额100
银行存款
期初余额69800
14040
870
期末余额24890
原材料
期初余额48000
12100
20000
9930
期末余额30170
在途物资
期初余额
12000
库存商品
期初余额13000
32000
期末余额45000
生产成本
期初余额17000
期末余额44930
固定资产
期初余额450000
期末余额450000
无形资产
期初余额35100
期末余额35100
制造费用
2000
期末余额2870
累计折旧
期初余额50000
期末余额52000
应交税费
期初余额
2040
期末余额2040
应付职工薪酬
3000
实收资本
期初余额400000
盈余公积
期初余额148000
期末余额148000
长期借款
账户
借方余额
现金
100
累计折旧
50000
24890
30170
盈余公积
148000
库存商品
45000
长期借款
35100
生产成本
44930
固定资产
450000
无形资产
制造费用
2870
应交税费
2040
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