中级经济师《中级财政税收》复习题集第28篇.docx
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中级经济师《中级财政税收》复习题集第28篇.docx
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中级经济师《中级财政税收》复习题集第28篇
2019年国家中级经济师《中级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.在各种财政政策手段中居于核心地位的是( )。
A、税收政策
B、公债政策
C、支出政策
D、政府预算
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【知识点】:
第13章>第2节>财政政策工具
【答案】:
D
【解析】:
本题考查财政政策工具。
政府预算作为一种控制财政收支及其差额的机制,在各种财政政策手段中居于核心地位,它能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标,具有综合性、计划性和法律性等特点。
2.下列选项中,体现税收横向公平原则的是()。
A、对境遇相同的纳税人同等课税
B、对境遇不同的纳税人区别课税
C、对境遇相同的纳税人区别课税
D、对境遇不同的纳税人同等课税
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【知识点】:
第3章>第2节>现代税收原则
【答案】:
A
【解析】:
本题考查现代税收原则。
横向公平又称水平公平,是指对相同境遇的人课征相同的税收。
3.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践,延期申报的具体期限是一个申报期限内,最长不得超过()。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、1年
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第1节>纳税申报
【答案】:
B
【解析】:
本题考查延期申报的期限。
按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践,延期申报的具体期限是一个申报期限内,最长不得超过3个月。
4.假如某市一家企业新占用4万平方米耕地用于生产建设,所占用耕地适用的定额税率为20元/平方米。
该企业应纳的耕地占用税()万元。
A、0
B、40
C、80
D、100
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【知识点】:
第6章>第2节>耕地占用税
【答案】:
C
【解析】:
本题考查耕地占用税应纳税额的计算。
耕地占用税应纳税额=实际占用的耕地面积(平方米)*适用定额税率=4×20=80(万元)。
5.将政府采购分为招标采购和非招标采购,其划分依据是( )。
A、是否符合国家招标规定
B、是否有必要进行招标
C、是否符合招标范围
D、是否具备招标性质
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【知识点】:
第10章>第4节>政府采购制度
【答案】:
D
【解析】:
本题考查政府采购的分类。
按照是否具备招标性质,政府采购可以分为招标采购和非招标采购。
6.在计算应税所得额时,从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除,以减少纳税人的应纳税所得额。
这种税收支出方式是( )。
A、纳税扣除
B、延期纳税
C、盈亏相抵
D、优惠退税
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【知识点】:
第2章>第5节>税收支出
【答案】:
A
【解析】:
本考查税收支出的形式。
纳税扣除是指在计算应税所得额时,从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除,以减少纳税人的应纳税所得额。
7.企业发生视同销售行为,没有同类消费品销售价格时,消费税的计税价格为()。
A、(成本-利润)/(1-消费税税率)
B、(成本-利润)/(1+消费税税率)
C、(成本+利润)/(1-消费税税率)
D、(成本+利润)/(1+消费税税率)
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第2节>消费税的计税依据
【答案】:
C
【解析】:
本题考查消费税的计税价格。
视同销售行为,没有同类消费品销售价格时,消费税的组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)。
8.下列财政政策工具,属于发达国家金融市场中调节货币流通量的重要手段的是( )。
A、预算
B、税收
C、公债
D、补贴
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【知识点】:
第13章>第2节>财政政策工具
【答案】:
C
【解析】:
本题考查财政政策工具。
在发达国家中,公债是调节金融市场的重要手段,可以有效地调节资金供求和货币流通量,是货币政策手段中公开市场业务的主要内容。
9.下列各项中,能够衡量宏观税负的指标是( )。
A、国民生产总值负担率
B、企业税收负担率
C、直接税负担率
D、间接税负担率
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【知识点】:
第3章>第4节>税收负担概述
【答案】:
A
【解析】:
本题考查税收负担的衡量指标。
宏观税负的衡量指标有:
国民生产总值(或国内生产总值)负担率、国民收入负担率。
微观税负的衡量指标有:
企业(个人)综合税收负担率、直接税负担率、企业流转税税负率、企业所得税税负率。
10.当社会总需求大于社会总供给时,国家预算应该实行( )。
A、收大于支的结余政策
B、支大于收的赤字政策
C、收支相等的平衡政策
D、全面扩张政策
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【知识点】:
第1章>第2节>经济稳定职能
【答案】:
A
【解析】:
当社会总需求大于社会总供给时,可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;而当社会总供给大于社会总需求时,可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;当社会供求总量平衡时,国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。
一般而言在市场经济条件下由于受各种复杂因素的影响,市场上的供求关系会经常发生变化,时而总供给大于总需求,时而总需求大于总供给,这就要求国家适时采用赤字预算和结余预算来进行调节。
11.考核基本建设投资支出效益时,应采用的方法是()。
A、“成本一效益”分析法
B、最低费用选择法
C、“公共劳务”收费法
D、公共定价法
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【知识点】:
第2章>第3节>财政支出效益分析的方法
【答案】:
A
【解析】:
在长期的财政实践中,国际上总结出一系列针对效益形式不同的支出项目的效益分析方法。
对于那些有直接经济效益的支出项目(如基本建设投资支出),采用“成本一效益”分析法;对于那些只有社会效益,且其产品不能进入市场的支出项目(如国防支出),采用最低费用选择法;对于那些既有社会效益,又有经济效益,但其经济效益难以直接衡量,而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目(如交通、教育等支出),则采用“公共劳务”收费法来衡量和提高财政支出的效益。
12.国有资产管理中最为重要的核心内容是对( )进行管理。
A、资源性国有资产
B、行政单位国有资产
C、经营性国有资产
D、事业单位国有资产
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【知识点】:
第12章>第2节>经营性国有资产管理的主要内容
【答案】:
C
【解析】:
本题考查经营性国有资产。
对经营性国有资产进行管理,是国有资产管理中最为重要的核心内容。
13.下列关于公共物品的表述错误的是( )。
A、公共物品的特征是在同私人物品的特征相比较而得出的
B、依据受益范围的大小,可以将公共物品区分为全国性和地区性的公共物品
C、根据萨缪尔森的定义,每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少的物品是纯公共物品
D、公共物品是西方经济学中的一个具有特定意义的概念,它与私人物品的区别主要在于物品的所有制性质
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第1章>第1节>公共物品的概念及其特征
【答案】:
D
【解析】:
本题考查公共物品。
选项D错误,公共物品是西方经济学中的一个具有特定意义的概念,它与私人物品的区别主要是就消费该物品的不同特征来加以区别的,并不是指物品的所有制性质。
14.个人所得税自行申报纳税人每月应纳的税款,应当在()缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
A、当月月底
B、次月1日
C、次月10日内
D、次月15日内
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第1节>纳税申报
【答案】:
D
【解析】:
本题考查纳税申报的期限。
个人所得税申报期限规定为:
扣缴义务人每月所扣的税款、自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月15日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
15.按照对经济周期的调节作用划分,财政政策可以分为( )。
A、宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策
B、自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策
C、扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策
D、短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策
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【知识点】:
第13章>第2节>财政政策的类型与效应
【答案】:
B
【解析】:
本题考查财政政策的类型与效应。
按照对经济周期的调节作用划分,财政政策可以分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。
16.税务机关对纳税人未按照规定的期限缴纳税款的,可责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,可采取的正确措施是()
A、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人存款
B、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款
C、扣押纳税人的价值高于应纳税款的商品、货物或其他财产
D、查封纳税人的商品、货物或者其他财产
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【知识点】:
第7章>第2节>税款征收的管理
【答案】:
B
【解析】:
本题考查税收强制执行措施的内容。
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施:
1,书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;2,扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
税务机关采取强制执行措施时,对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
17.某商业企业2018年应纳税所得额50万元,以其弥补上年度亏损后,其余额为8万元,企业当年从业人数50人,资产总额800万元,企业当年适用的企业所得税税率是()。
A、18%
B、20%
C、25%
D、27%
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【知识点】:
第5章>第1节>税率
【答案】:
B
【解析】:
符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业并符合下列条件的企业:
自2018年1月1日至2018年12月31日,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
18.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按无形资产成本的()进行摊销。
A、50%
B、100%
C、150%
D、200%
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>税收优惠
【答案】:
C
【解析】:
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定实行100%扣除基础上,按研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的150%进行摊销。
19.下列不属于税收豁免项目的是()。
A、免除关税
B、免除货物税
C、免除财产税
D、免除所得税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第5节>税收支出
【答案】:
C
【解析】:
本题考查税收支出的形式。
最常见的税收豁免项目有两类:
一类是免除关税与货物税;另一类是免除所得税。
20.下列关于财政投资的表述正确的是( )。
A、政府投资完全是无偿拨款
B、财政投资应侧重项目的经济效益
C、政府可以投资大型项目
D、政府投资的资金来源都是无偿取得的
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第4节>财政投资性支出
【答案】:
C
【解析】:
政府投资与非政府投资相比的特点:
(1)由于政府居于宏观调控主体的地位,它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资。
政府投资可以不盈利或微利,但是政府投资项目的建成,如社会基础设施等,可以极大地提高国民经济的整体效益。
(2)政府财力雄厚,而且资金来源多半是无偿的,可以投资于大型项目和长期项目。
(3)由于政府在国民经济中居于特殊地位,可以从事社会效益好而经济效益一般的投资,它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通信、交通等有关国计民生的领域内。
21.国务院国有资产监督管理机构是代表( )履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构。
A、本级政府
B、上级政府
C、人民代表大会
D、国务院
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第12章>第1节>国有资产管理体制的基本内涵
【答案】:
D
【解析】:
本题考查国有资产管理体制的主要内容。
国务院国有资产监督管理机构是代表国务院履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构。
22.我国财政政策的制定者和执行者是( )。
A、各级政府
B、各级人大
C、各级人大常委会
D、国务院
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第13章>第2节>财政政策的主体
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政政策的主体。
财政政策的主体是指财政政策的制定者和执行者。
财政政策的主体只能是各级政府,主要是中央政府。
23.税收负担的最终归着点被称为()。
A、税负转嫁
B、税负归宿
C、税收负担
D、税源
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第4节>税收负担的转嫁与归宿
【答案】:
B
【解析】:
本题考查税收负担的转嫁与归宿。
税负归宿是指税收负担的最终归着点。
税收经过转嫁的过程最终会把负担落在负税人身上,这时税收的转嫁过程结束,税收负担也找到其最终的归宿。
24.下列属于增值税销售额中的价外费用的是( )。
A、向购买方收取的赔偿金
B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
D、同时符合两个条件的代垫运费:
承运部门的运费发票开具给购买方的;纳税人将该项发票转交给购买方
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第1节>增值税的计税依据
【答案】:
A
【解析】:
本题考查增值税的计税依据。
价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
选项BCD不属于价外费用。
25.各国行使税收管辖权的最基本原则是( )。
A、地域管辖
B、居民管辖权
C、属人主义原则
D、属地主义原则
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第5节>税收管辖权
【答案】:
D
【解析】:
本题考查税收管辖权。
各国行使税收管辖权的最基本原则是属地主义原则。
属地主义原则是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使税收管辖权的范围的原则。
26.既是市场经济运行的基本法则,也是政府采购的基本规则的是( )。
A、诚实信用原则
B、公正原则
C、公平竞争原则
D、公开透明原则
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第10章>第4节>政府采购制度
【答案】:
C
【解析】:
本题考查政府采购的原则。
公平竞争原则是市场经济运行的基本法则,也是政府采购的基本规则。
27.某贸易公司经海关批准暂时出境了一批展览会使用的货物,出境时向海关缴纳了相当于应纳税款的保证金,并于7个月后复运进境。
关于该批货物关税的表述正确的是( )。
A、不缴纳关税
B、缴纳关税
C、属于特定减免税范围
D、属于法定减免税范围
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第3节>关税的税收优惠
【答案】:
B
【解析】:
本题考查关税的优惠政策。
经海关批准暂时出境的在展览会使用的货物,在出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的,可以暂不缴纳关税,并应当自出境之日起6个月内复运进境;若未按规定的期限复运进境的,海关应当依法征收关税。
本题中已经超过了6个月的期限,所以应当征收关税。
28.按照事权和支出责任划分属于地方事权,中央为帮助地方应对和处理影响区域大、影响面广的突发事件而设立的专项转移支付指的是( )。
A、应急类专项转移支付
B、共担类专项转移支付
C、引导类专项转移支付
D、救济类专项转移支付
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第11章>第4节>我国政府间转移支付制度
【答案】:
A
【解析】:
本题考查我国政府间转移支付制度。
应急类专项是指按照事权和支出责任划分属于地方事权,中央为帮助地方应对和处理影响区域大、影响面广的突发事件而设立的专项转移支付。
29.按税种划分收入范围,确定哪些税种归中央,哪些税种归地方,哪些税种由中央与地方共享,这种税收收入划分方式称为( )。
A、分割税制
B、分割税种
C、分割税率
D、分割税额
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第11章>第2节>政府间收入的划分
【答案】:
B
【解析】:
本题考查税收收入划分的方式。
分割税种,即按税种划分收入范围,确定哪些税种归中央,哪些税种归地方,哪些税种由中央与地方共享。
30.我国根据()原则按税种划分中央与地方的收入。
A、事权
B、财权
C、财力
D、事权与财力相结合
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第11章>第3节>我国分税制管理体制的主要内容
【答案】:
D
【解析】:
本题考查我国分税财政管理体制的主要内容。
根据事权与财力相结合的原则,按税种划分中央与地方的收入。
31.财政政策的直接作用对象是( )。
A、财政收支及其平衡关系
B、对外收支及其平衡关系
C、居民收支及其平衡关系
D、信贷收支及其平衡关系
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第13章>第2节>财政政策的含义
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政政策的导向功能。
财政政策的直接作用对象是财政收支及其平衡关系。
32.现代社会保障的核心内容是( )。
A、社会救助
B、社会福利
C、社会保险
D、社会优抚
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】:
C
【解析】:
本题考查社会保障的内容。
社会保险是现代社会保障的核心内容,它是一国居民的基本保障,即保障劳动者在失去劳动能力,从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。
33.根据企业所得税法,下列判断来源于中国境内、境外所得的原则中,错误的是()。
A、转让动产所得按照转让动产的企业或机构所在地确定
B、转让不动产所得,按照接受不动产的企业或者机构所在地确定
C、销售货物所得,按照交易活动发生地确定
D、利息、租金所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地,个人的住所地确定
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>征税对象
【答案】:
B
【解析】:
本题考查企业所得税的征税对象。
选项B错误,转让不动产所得,按照不动产所在地确定。
34.明确提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则的经济学家是( )。
A、瓦格纳
B、威廉·配第
C、亚当·斯密
D、西斯蒙第
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第2节>税收原则概述
【答案】:
C
【解析】:
本题考查税收原则理论的形成和发展。
亚当·斯密提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则。
35.公共物品具有共同受益与消费的特点,其效用为整个社会的成员所共同享有,不能分割,这体现了公共物品的( )特征。
A、效用的不可分割性
B、取得方式的非竞争性
C、受益的非排他性
D、提供目的的非盈利性
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第1章>第1节>公共物品的概念及其特征
【答案】:
A
【解析】:
本题考查公共物品的特征。
公共物品具有效用的不可分割性,是指公共物品是向整个社会提供的,具有共同受益与消费的特点,其效用为整个社会的成员所共同享有,不能分割。
36.造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是( )。
A、税负转嫁
B、税负归宿
C、税收负担
D、税源
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第4节>税收负担的转嫁与归宿
【答案】:
A
【解析】:
本题考查税收负担的转嫁与归宿。
税负转嫁是指纳税人通过各种途径将应缴纳税金全部或者部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。
37.土地增值税的税率为( )。
A、比例税率
B、超额累进税率
C、超率累进税率
D、定额税率
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第6章>第2节>土地增值税
【答案】:
C
【解析】:
本题考查土地增值税的税率。
土地增值税实行四级超率累进税率。
38.公共偏好的评价基础是( )。
A、个人
B、集体
C、国家
D、社会
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第10章>第2节>政府预算的决策程序
【答案】:
A
【解析】:
本题考查政府预算的决策程序。
公共偏好以个人为评价基础。
39.在发达国家中,( )是调节金融市场的重要手段,通过相应的措施,可以有效地调节资金供求和货币流通量。
A、财政补贴
B、公债
C、政府投资
D、税收
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第13章>第2节>财政政策工具
【答案】:
B
【解析】:
本题考查财政政策的工具。
在发达国家中,公债是调节金融市场的重要手段,通过增加或减少公债的发行,以及调整公债的利率和贴现率,可以有效地调节资金供求和货币流通量。
40.契税实行的幅度比例税率是( )。
A、1%~3%
B、3%~5%
C、5%~8%
D、8%~10%
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第6章>第1节>契税
【答案】:
B
【解析】:
本题考查契税的税率。
契税实行幅度比例税率,税率幅度为3%~5%。
具体执行税率,由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内,根据本地区的实际情况确定,并报财政部和国家税务总局备案。
二、多选题
1.我国社会救助的对象有( )。
A、农村“五保户”
B、城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼和收入不能维持基本生活的贫困户
C、农村中主要劳动力残疾死亡的家庭
D、孤儿院、敬老院
E、遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡居民
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】:
A,B,C,E
【解析】:
本题考查社会保障的内容。
我国的社会救助主要包括以下几个方面的内容:
(1)对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障,这主要是农村的“五保户”,即保吃、保穿、保住、保医、保葬(孤儿为保教),他们属于农村最困难的群体;
(2)对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障,这是指向城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼和收入不能维持基本生活的贫困户,以及农村中主要劳动力残疾死亡的家庭,提供定期或临时的补助;(3)对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障,这是向遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡
2.财政政策包括()。
A、税收政策
B、货币政策
C、预算平衡政策
D、公债政策
E、信贷政策
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第13章>第2节>财政政策的含义
【答案】:
A,C,D
【解析】:
本题考查财政政策。
一个完整的财政政策体系包括税收政策、支出政策、预算平衡政策、公债政策等。
3.下列印花税应税凭证中,其印花税税率为0.5‰的是( )。
A、产权转移书据
B、货物运输合同
C、加工承揽合同
D、技术合同
E、购销合同
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【知识点】:
第6章>第3节>印花税
【答案】:
A,B,C
【解析】
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