会计继续教育新企业内部控制规范及其相关制度指南课后答案Word下载.docx
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C、2001年12月美国出台了公司改革法案《萨班斯—奥克斯利法案(Sarbanes-OxleysActs)》
D、萨班斯法案的基本目标是维护法律秩序
受托的上市公司审计师应按照上市公司会计监管委员会对审核约定所发布或采用的准则就管理层关于内部控制的评估进行测试和评价,并出具评价报告。
( Y)
内控基本规范的“5×
5”包括( ABCD)
A、五目标:
合规、资产、报告、经营、战略
B、五原则:
全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益
C、五要素:
内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
D、五十条:
7章(总则+五要素+附则)
下列不属于内部控制的五目标之一的是(D )
A、合理保证企业经营管理合法合规
B、维护资产安全(中国特色)
C、保证财务报告及相关信息真实完整
D、提高经营利润
风险评估是及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。
下列关于内部环境的说法中,不正确的是( C)。
A、是企业建立和实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
B、企业的内部环境是其他所有风险管理要素的基础,为其他要素提供规则和结构
C、企业的内部环境影响企业战略目标的制定、业务活动的组织运行和对风险的识别、评估和反应,但不影响企业控制活动、信息和沟通系统以及监控活动的设计和执行
D、企业的内部环境不仅影响企业战略目标的制定、业务活动的组织运行和对风险的识别、评估和反应,它还影响企业控制活动、信息和沟通系统以及监控活动的设计和执行
制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策包括(ABCD )。
A、员工的聘用、培训、辞退与辞职
B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度
D、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定
运营目标就是要确保资源配置的有效,确保员工的工作绩效,确保企业盈利,在这些前提下进行组织结构的安排和经营项目的选择。
(Y )
下列关于风险分析的说法中,不正确的是( D)。
A、首先,应对企业的固有风险进行评估。
固有风险是指企业没有采用任何管理措施可能使企业面临的风险
B、其次,管理者应在对固有风险采取相关管理措施的基础上,对企业的残存风险进行评估
C、采用定性与定量相结合的方法,按照风险发生的可能性及其影响程度等,对识别的风险进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险
D、风险分析不可以采用定量方法
下列关于风险应对的说法中,正确的有( AB)。
A、根据风险分析的结果,结合风险承受度,权衡风险与收益,确定风险应对策略
B、企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好,采取适当的控制措施,避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失
C、根据风险分析的结果,避开风险承受度,权衡风险与收益,确定风险应对策略
D、个人风险偏好不会给企业经营带来重大损失
对控制活动的分析只能从纵向分析来展开。
( N)
下列关于工业文明与农业文明的说法中,正确的有( ABCD)。
A、农业文明:
个体性,随意性,季节性,靠天吃饭
B、工业文明:
标准化、集约化和规模化
C、在企业内部控制里面要讲求标准,把工业化的思想变成具体的业务流程和操作规程
D、业务流程:
就是把业务的各个环节进行职能划分和业务分工
经济业务活动的步骤不包括(A )。
A、核算
B、审批
C、执行
D、记录
从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书。
会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。
下列关于绩效考评控制的说法中,正确的有(ABCD )。
A、要求企业建立和实施绩效考评制度,科学设置考核指标体系,对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价
B、绩效评估体系的要求
C、与战略目标一致;
目标的明确性;
可接受性
D、应当与全面预算控制相结合,也是人力资源控制的重点
下列不是反舞弊工作的重点的是(D )。
A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产,牟取不当利益
B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等
C、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
D、会计核算错误
关于内部监督,对监督人员的要求是胜任能力和客观性。
下列关于内部控制文档记录与保管的说法中,不正确的是( B)。
A、应当以书面或者其他适当的形式,妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料,确保内部控制建立与实施过程的可验证性
B、只能以书面形式保管
C、保存期限一般为10年
D、谁负责,谁保留
内部控制的局限性包括( ABCD)。
A、成本限制
B、人为错误
C、串通
D、滥用职权
董事对于自身的权利和责任应有明确的认知,并且有足够的知识、经验和时间来勤勉、诚信、尽责地履行职责。
审计委员会成员的条件包括( ABC)。
A、独立性
B、专业性
C、道德性
D、准确性
对母子公司组织架构梳理的特殊要求,不包括(D )。
A、五独立原则:
业务、资产、财务、人员和机构
B、母公司委派股东代表或推荐董事
C、重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略
D、关注子公司的利润
企业核心竞争力分析不包括( D)。
A、价值性
B、差异性
C、延展性
D、可交易性
保障发展战略有效实施与宣传培训,需要培育与发展战略相匹配的企业文化、优化调整组织结构。
( 对)
HR管理易忽视的风险包括( ABC)。
A、理念风险
B、制度风险
C、技术风险
D、人力资源分配风险
关于人力资源的退出的说法中,不正确的是(D )。
A、对考核不能胜任岗位要求的员工,应当及时暂停其工作,安排再培训,或调整工作岗位,安排转岗培训
B、仍不能满足岗位职责要求的,应当按照规定的权限和程序解除劳动合同
C、应当与退出员工依法约定保守关键技术、商业秘密、国家机密和竞业限制的期限,确保知识产权、商业秘密和国家机密的安全
D、关键岗位人员离职后,应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计
对于突发性社会事件的捐赠,应量力而行。
企业文化在促进发展战略实现中的作用包括(ABC )。
A、为企业提供精神支柱
B、提升企业的核心竞争力
C、为内部控制有效性提供有力保证
D、提高企业经营效率
筹资控制的会计控制包括( ABCD)。
A、对筹资业务进行准确的账务处理
B、对筹资合同、收款凭证、入库凭证等应妥善保管
C、会计部门应做好具体资金管理工作,随时掌握资金情况
D、协调好企业筹资的利率结构、期限结构等,降低资金成本
出纳人员根据资金收付凭证登记日记账,会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账;
主管会计登记总分类账。
(对 )
关于资金营运活动的会计控制,下列说法中不正确的是( B)。
A、建立严密的资金营运活动的会计控制系统,严格规范资金的收支条件、程序和审批权限
B、所有收入及时入账,也可以建立小金库
C、所有支付应明确用途、金额、预算限额、支付方式,并有完整发票、严格审批复核程序和手续
D、保持完整账簿记录
供应商选择不当,可能导致采购物资质次价高,甚至出现舞弊行为。
主要管控措施有(ABC )。
A、建立供应商评估和准入制度,对供应商资质信誉情况的真实性和合法性进行审查,确定合格的供应商清单,健全统一的供应商网络
B、采购部门应当按照公平、公正和竞争的原则,择优确定供应商,与供应商签订质量保证协议
C、建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度
D、实行公开招标制度
验收标准不明确、验收程序不规范、对验收中存在的异常情况不作处理,可能造成账实不符、采购物资损失。
主要管控措施不包括( D)。
A、制定明确的采购验收标准,结合物资特性确定必检物资目录,规定此类物资出具质量检验报告后方可入库
B、验收机构或人员应当根据采购合同及质量检验部门出具的质量检验证明,重点关注采购合同、发票等原始单据与采购物资的数量、质量、规格型号等核对一致
C、对于验收过程中发现的异常情况,应当立即向企业有权管理的相关机构报告,相关机构应当查明原因并及时处理
D、由供应部采购人员验收
将物资需求计划管理、供应商管理、储备管理等方面的关键指标纳入业绩考核体系,促进物资采购与生产、销售等环节的有效衔接,不断防范采购风险,全面提升采购效能。
下列不属于销售业务流程的8个环节之一的是(D )。
A、销售计划管理
B、订立销售合同
C、客户服务
D、进行业务招待
商品销售价格未经恰当审批,或存在舞弊,可能导致损害企业经济利益或者企业形象。
管控措施包括(ABC )。
A、定期评价产品基准价格的合理性,定价或调价需经具有相应权限人员的审核批准
B、授予销售部门一定限度的价格浮动权,向下实行逐级递减分配,同时明确权限执行人
C、销售折扣、销售折让等政策的制定应由具有相应权限人员审核批准
D、采用随行就市定价政策
会计系统控制的主要风险是:
缺乏有效的销售业务会计系统控制,可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符,但不影响销售收入、销售成本、应收款项等会计核算的真实性和可靠性。
(错 )
关于工程立项,下面说法中不正确的是( A)。
A、总经理可以单独决策或者擅自改变集体决策意见
B、任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见
C、工程项目决策失误应当实行责任追究制度
D、工程项目立项后、正式施工前,依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可
企业办理担保业务至少应当关注的风险包括( ABC)。
A、对担保申请人的资信状况调查不深,审批不严或越权审批
B、对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力,应对措施不当
C、担保过程中存在舞弊行为
D、被担保人的盈利状况
外包业务通常不包括(D )。
A、研发
B、资信调查
C、可行性研究
D、税务代理
全面预算,是指企业对一定期间经营活动作出的预算安排。
严格履行合同,对合同履行实施有效监控,强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收。
下列关于信息系统的运行与维护的说法,正确的有(ABCD )。
A、建立不同等级信息的授权使用制度
B、加强网络安全,防范来自网络的攻击和非法侵入
C、建立系统数据定期备份制度
D、加强服务器等关键信息设备的管理
下列关于内控评价的组织形式的说法中,正确的有( ABC)。
A、授权内部审计机构或专门机构负责内部控制评价的具体组织实施工作
B、独立行使的监督权力、专业胜任能力和职业道德素养、足够的权威性
C、内部审计机构负责是一个合理可行的选择
D、不可委托中介机构
对于认定的内部控制缺陷,内部控制评价机构应当结合董事会和审计委员会要求,提出整改建议,要求责任单位及时整改,不必跟踪其整改落实情况。
财务报告内部控制可能存在重大缺陷包括(ABCD )。
A、董事、监事和高级管理人员舞弊
B、企业更正已公布的财务报告
C、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报,而内部控制在运行过程中未能发现该错报
D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效
关于内部控制评价报告的披露和使用的说法中,不正确的是( D)。
A、公众公司必须向社会披露内部控制评估报告
B、对外报告的使用者包括政府有关监管部门、投资者以及其他利益相关者、中介机构和研究机构等
C、对内报告的使用者主要是企业董事会、各层级管理者以及有关监管部门
D、内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管,年度报告不必永久保存
实施内部控制审计时,注册会计师需要评估财务报表审计时实质性程序中发现问题的影响。
表明内部控制可能存在重大缺陷的迹象,主要包括(ABCD )。
A、注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊
B、企业更正已经公布的财务报表
C、注册会计师发现当期财务报表存在重大错报,而内部控制在运行过程中未能发现该错报
注册会计师应当在审计工作底稿中记录的内容不包括(D )。
A、内部控制审计计划及重大修改情况
B、相关风险评估和选择拟测试的内部控制的主要过程及结果
C、对识别的控制缺陷的评价
D、本年度的会计利润
研发过程管理—委托(合作)研发主要风险的管控措施包括(ABCD )。
A、加强委托(合作)研发单位资信、专业能力等方面的管理
B、采用招标、议标等方式确定受托单位,制定规范详尽的委托合同
C、应对合作单位进行尽职调查,签订书面合作研究合同,明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等
D、加强项目的管理监督,严格控制项目费用,防止挪用、侵占等
企业应当建立研发活动评估制度,加强对立项与研究、开发与保护等过程的全面评估,认真总结研发管理经验,分析存在的薄弱环节,完善相关制度和办法,不断改进和提升研发活动的管理水平。
( 对)
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