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专题1题库41道
专题1
1、稽查人员在检查过程中如果要将纳税人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查,必须经县级以上税务局(分局)局长批准,并在法定的归还期限内完整归还。
这里的法定归还期限是指()。
——[单选题]
A1个月
B2个月
C3个月
D6个月
正确答案:
C
2、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的,作出处罚决定的税务机关()。
——[单选题]
A只能申请人民法院强制执行
B可依法采取强制执行措施,也可申请人民法院强制执行
C可依法采取税收保全措施
D应移送公安机关处理
正确答案:
B
3、某市高新区税务局稽查局检查人员要查询涉案人员王某的储蓄存款,批准的领导岗位是()。
——[单选题]
A高新区税务局局长
B高新区税务局稽查局局长
C市税务局稽查局局长
D市税务局局长
正确答案:
D
4、税务机关既可以直接强制执行也可以申请法院强制执行的是()。
——[单选题]
A从事生产经营的纳税人欠缴的税款
B从事生产经营的纳税人欠缴的滞纳金
C从事生产经营的纳税人欠缴的罚款
D非从事生产经营的纳税人的欠缴的税款、滞纳金和罚款
正确答案:
C
5、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在规定时间内未被发现的,不再给予行政处罚。
这里规定时间指()。
——[单选题]
A两年内
B三年内
C五年内
D十年内
正确答案:
C
6、某市稽查局对某文教用品有限公司2015年的纳税情况进行了实地检查,发现该公司存在账外销售情况,少申报缴纳增值税和企业所得税。
税务机关依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定,对该公司的违法行为定性为偷税。
税务机关收集的下列材料不能作为该案证据的是()。
——[单选题]
A从该文教用品有限公司当场调取了的2015年会计账簿
B从该文教用品有限公司当场调取了的2015年纳税申报表
C该文教用品有限公司法人代表郑某某的笔录
D该文教用品有限公司2016年企业所得税纳税申报表
正确答案:
D
7、当欠缴税款的纳税人放弃到期债权,对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款,税务机关可以请求人民法院行使()。
——[单选题]
A抵押权
B留置权
C代位权
D撤销权
正确答案:
D
8、稽查人员在实施稽查前,应登录税收征管信息系统,查看纳税人备案信息,包括会计核算办法和()。
——[单选题]
A会计核算软件
B会计管理软件
C会计决策软件
D会计分析软件
正确答案:
A
9、某县税务局依法对已办理税务登记的从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施,可以书面通知开户银行扣缴税款的存款是()。
——[单选题]
A黄某的储蓄存款
B黄某老婆的存款
C黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款
D黄某儿子的存款
正确答案:
A
10、对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产,依法采取税收强制执行的,以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后,尚有剩余的,应在规定期限内退还被执行人,这个期限是不得超过()。
——[单选题]
A5日
B2日
C3日
D1日
正确答案:
C
11、下列属于《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税收保全措施有()。
——[单选题]
A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
B变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以该项所得抵缴税款
C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以该项所得抵缴税款
正确答案:
C
12、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。
这里所指的“数额较大”是指()。
——[单选题]
A欠缴税款3万元以上
B欠缴税款5万元以上
C欠缴税款10万元以上
D欠缴税款15万元以上
正确答案:
B
13、甲企业因计算错误少缴2019年5月份税款12万元,税务机关可以对其追征税款和滞纳金的期限为()。
——[单选题]
A1年以内
B3年以内
C5年以内
D10年以内
正确答案:
C
14、当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()。
——[单选题]
A唯一的一辆机动车
B新购入的价值4000元的家具
C一套别墅
D金银首饰
正确答案:
B
15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,发票的管理办法由以下哪个部门制定()。
——[单选题]
A国务院
B国家税务总局
C财政部
D省、自治区、直辖市税务局
正确答案:
A
16、下列检查中,超越《中华人民共和国税收征收管理法》所赋予税务机关权限的是()。
——[单选题]
A到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据
B到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
C到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
D上路检查纳税人所运输的应纳税商品
正确答案:
D
17、2018年6月,天伦制衣厂因财务人员调动进行账目清理时发现本单位有两笔收入用错税率,多缴了税款。
一笔税款在2012年1月缴纳,另一笔税款在2016年5月缴纳。
天伦制衣厂向主管税务机关提出要求退还多缴税款的申请。
根据税收征管法规定,下列说法正确的是()。
——[单选题]
A2012年1月和2016年5月的多缴均可以退还
B2012年1月多缴的税款可以退还,2016年5月多缴的税款不可以退还
C2012年1月多缴的税款不可以退还,2016年5月多缴的税款可以退还
D2012年1月和2016年5月的多缴均不可以退还
正确答案:
C
18、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关()。
——[单选题]
A责令限期改正,并处二千元以上一万元以下的罚款
B责令限期改正,逾期不改正的,处二千元以上一万元以下的罚款
C责令限期改正,并处五万元以下的罚款
D责令限期改正,逾期不改正的,处五万元以下的罚款
正确答案:
C
19、根据《中国人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定,税务机关不能对()实施检查。
——[单选题]
A纳税人的生产车间
B纳税人的私人住宅
C纳税人的经营场所
D纳税人的货物存放地
正确答案:
B
20、纳税人的开户行或者其他金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定,税务机关应对其处()的罚款——[单选题]
A1万元以下
B1万元以上5万元以下
C5万元以上10万元以下
D10万元以上50万元以下
正确答案:
D
21、《中华人民共和国税收征收管理法》规定,纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查,税务机关有权采取的措施是()。
——[单选题]
A责令改正并可处以罚款
B查封账簿
C冻结纳税人在银行的存款
D移送司法机关
正确答案:
A
22、纳税人对税务机关的处罚决定,逾期不申请行政复议、不提起诉讼、又不履行的,作出决定的税务机关可以(),或者申请人民法院强制执行。
——[单选题]
A依法强制执行
B向人民法院起诉
C移送给检察院
D向仲裁机构提请仲裁
正确答案:
A
23、下列关于账簿、凭证管理规定的说法中错误的是()。
——[单选题]
A扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B除另有规定者外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年
C从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿
D不能按照规定安装、使用税控装置的,由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款
正确答案:
A
24、纳税人可以采用数据电文方式申报纳税,不包括()。
——[单选题]
A电话语音
B电子数据交换
C网络传输
D特快专递
正确答案:
D
25、下列对税收强制执行措施表述错误的是()。
——[单选题]
A强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人,不包括纳税担保人
B应当先行告诫,责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,再采取税收强制执行措施
C对纳税人未缴纳的滞纳金必须同时强制执行
D拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后,剩余部分应当在3日内退还被执行人
正确答案:
A
26、因纳税人计算失误,未缴或者少缴税款的,税务机关的处理正确的是()。
——[单选题]
A税务机关在3年内可以追征税款
B税务机关不得追加滞纳金
C未缴或者少缴税款为8万元的,追征期可以延长到5年
D追征的年限不受限制
正确答案:
A
27、稽查局经所属县以上税务局(分局)局长批准,可以依法采取强制执行措施的情况包括()。
——[多选题]
A被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的
B经稽查局确认的纳税担保人未按照确定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令其限期缴纳,逾期仍未缴纳的
C被执行人对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项,逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的
D被执行人未履行对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项,未申请行政复议,但依法向人民法院提起了诉讼
E未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人,经税务机关核定其应纳税额后不缴纳的
正确答案:
ABC
28、某纳税人未按规定期限缴纳税款,经税务机关责令后,逾期仍不缴纳税款,税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款,该银行以纳税人在其它银行也有账号为由,拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。
税务机关应()。
——[多选题]
A对该银行处应纳税款百分之五十以上五倍以下的罚款
B对该银行十万元以上五十万元以下罚款
C对该银行负责人处一千元以上一万元以下的罚款
D对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款
E对该银行处应纳税款百分之五十以上三倍以下的罚款
正确答案:
BD
29、除按照规定不需要发给税务登记证件的外,纳税人办理下列事项时,必须持税务登记证件的有()。
——[多选题]
A开立银行账户
B办理纳税申报
C申请办理延期申报、延期缴纳税款
D领购发票
E申请开具外出经营活动税收管理证明
正确答案:
ACDE
30、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人,有征管法规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的,税务机关可以()。
——[多选题]
A收缴其发票
B停止向其发售发票
C没收违法所得
D暂停受理该企业申报
E收缴其税务登记证
正确答案:
AB
31、2018年12月,甲公司对所在地县税务局确定的企业所得税应纳税所得额、应纳税额及在12月31日前缴清税款的要求极为不满,决定撤离该县且不缴纳税款。
县税务局得知后,责令该公司在12月15日前纳税。
当该公司有转移生产设备和商品的明显迹象时,县税务局责成该公司提供纳税担保。
就该公司与税务局的纳税争议,下列说法正确的是()。
——[多选题]
A如该公司不提供纳税担保,经批准,税务局有权书面通知纳税人开户银行,从其存款中扣除相当于应纳税款的存款
B如该公司不提供纳税担保,经批准,税务局有权扣押、查封该公司的价值相当于应纳税款的商品、货物
C如该公司找到符合规定的第三方提供担保,担保书经纳税担保人签字盖章,并经税务机关同意即为有效
D如该公司对应纳税额有争议,可以直接向法院提起诉讼
E如该公司对税务局的税收保全措施不服,可以申请行政复议,也可以直接向法院起诉
正确答案:
BE
32、下列行为符合税收征管法及实施细则规定的有()。
——[多选题]
A纳税人不能按期办理纳税申报的,经税务机关核准,可以延期申报
B纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经县级税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月
C经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以按规定采取强制执行措施
D经设区的市、自治州以上税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在60日内退还
E经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户
正确答案:
ACE
33、下列税务处罚表述正确的有()。
——[多选题]
A未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款
B转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款
C以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任
D纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户,或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款,造成税款流失的,由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款
E税务机关依照税收征管法规定,到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时,有关单位拒绝的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款
正确答案:
ACDE
34、纳税人的下列哪项行为,可以由税务机关责令限期改正,并处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款()。
——[多选题]
A未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
E未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的
正确答案:
ABCD
35、下列选项中,对纳税人、扣缴义务人的法律责任理解正确的有()。
——[多选题]
A扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上5000元以下的罚款
B纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上20000元以下的罚款
C纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款一倍以上五倍以下罚款
D扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款
E以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗税款一倍以上五倍以下的罚款。
正确答案:
ADE
36、依照《中国人民共和国税收征收管理法》的规定,纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定,享有()。
——[多选题]
A陈述权
B拒绝执行权
C申请行政复议权
D提起行政诉讼、请求国家赔偿权
E申辩权
正确答案:
ACDE
37、依据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,对于扣缴义务人应扣未扣税款,税务机关需向扣缴义务人加收滞纳金。
()——[判断题]
A正确
B错误
正确答案:
B
38、税务稽查的查证权是指税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证、有关资料和打开货物或财产的包装进行验货的权力。
()——[判断题]
A正确
B错误
正确答案:
B
39、税务人员滥用职权,故意刁难纳税人、扣缴义务人的,调离税收工作岗位,并依法给予行政处分。
()——[判断题]
A正确
B错误
正确答案:
A
40、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的,应当报省、自治区、直辖市税务局批准。
()——[判断题]
A正确
B错误
正确答案:
B
41、淮海实业总资产为1000万元,资产重组时实际欠税100万元。
资产重组分立为淮华公司和海华公司,淮华公司分得资产800万元,海华公司分得资产200万元。
则税务机关在追缴欠税时,淮华公司最多承担清偿欠税80万的义务,其余应向海华公司追缴。
()——[判断题]
A正确
B错误
正确答案:
B
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