15春东财《企业税收筹划》在线作业随机.docx
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15春东财《企业税收筹划》在线作业随机.docx
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15春东财《企业税收筹划》在线作业随机
东财《企业税收筹划》在线作业一(随机)
试卷总分:
100测试时间:
--
单选题多选题判断题
包括本科的各校各科新学期复习资料,可以联系屏幕右上的“文档贡献者”
一、单选题(共10道试题,共40分。
)V1.社会保障支出属于财政支出中的()A.购买性支出
B.转移性支出
C.市场性支出
D.等价性支出
满分:
4分
2.以下不属于征收消费税的项目的是()A.高尔夫球
B.高尔夫球袋
C.高尔夫球杆握把
D.高尔夫车
满分:
4分
3.在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是()A.梯度渐进增长理论
B.财政支出不断增长法则
C.财政支出增长发展模型
D.经济发展阶段理论
满分:
4分
4.下列说法正确的是()A.
根据《实施条例》第三十八条规定,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除。
B.
业根据其工作性质和特点,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用,根据《实施条例》第二十七条的规定,可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
C.被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补;投资企业也可相应调整减低其投资成本,将其确认为投资损失。
D.企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,
满分:
4分
5.以下属于工资薪金所得的项目有()A.托儿补助费
B.劳动分红
C.投资分红
D.独生子女补贴
满分:
4分
6.些列属于税收的特征有()A.有偿性
B.自愿性
C.灵活性
D.固定性
满分:
4分
7.下列属于视同销售货物,应计算增增值税销项税额的是()A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B.某厂家委托商店代销家具
C.某运输企业购买棉大衣用于集体福利
D.某歌厅购买一批饮料用于销售
满分:
4分
8.个人参加展会,现场作画所得属于()A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.个体户经营所得
满分:
4分
9.按照现行税法规定,旅游业应按()税目计算缴纳营业税。
A.服务业
B.租赁业
C.金融保险业
D.代理业
满分:
4分
10.下列税收属于从量税的有()A.增值税
B.企业所得税
C.营业税
D.成品油的消费税
满分:
4分
二、多选题(共10道试题,共40分。
)V1.
将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准是()A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.取得收人的工作地
D.境内居住时间
满分:
4分
2.下列属于营业税混合销售行为的有()A.工厂销售货物的同时负责送货上门
B.商场卖货并负责调试
C.培训公司负责培训劳务的同时销售书本
D.卡拉OK歌厅供应小点心
满分:
4分
3.下列应税项目中,按次计算征收个人所得税的是()A.股息、红利所得
B.稿酬所得
C.工资、薪金所得
D.特许权使用费所得
满分:
4分
4.下列所得,根据内资企业所得税法规定,属于工资、薪金支出范围的包括()A.从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助
B.雇员向受雇企业投资而分配的股息收人
C.雇员取得的奖金、津贴、补贴
D.雇员取得的加班工资和年终加薪
满分:
4分
5.下列经营活动中应征营业税的有()A.某木材厂包料为某单位装修展厅
B.某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C.某工厂自建一幢建筑物销售
D.某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
满分:
4分
6.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面()A.销售货物
B.进口货物
C.非增值税应税劳务
D.不动产和无形资产的转让
满分:
4分
7.在计算企业所得税应纳税所得额时,企业缴纳的下列各项税金,可以直接扣除的有()A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.房产税
满分:
4分
8.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有()A.支付的社会统筹保险费
B.固定资产净损失
C.购建固定资产的费用
D.融资租赁固定资产支付的租金
满分:
4分
9.下列项目中,允许在应纳税所得额中据实扣除的有()A.向金融机构的借款利息支出
B.企业财产保险费
C.企业的业务宣传费
D.固定资产转让费
满分:
4分
10.下列连续生产的应税消费品,在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有()A.
以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒
B.以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
C.以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板
D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子
满分:
4分
三、判断题(共5道试题,共20分。
)V1.
纳税人为销售货物(酒类产品除外)而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税。
()A.错误
B.正确
满分:
4分
2.增值税实行的是价内税。
()A.错误
B.正确
满分:
4分
3.纳税人出租财产取得的租赁收入,计算征税时,除可以依法减去规定费用和有关税费外,还准予限额扣除实际开支的修缮费用。
()A.错误
B.正确
满分:
4分
4.外购运输公司运输费用,依据税法规定只能按运输发票票额中的运费和建设基金的7%计算抵扣增值税。
()A.错误
B.正确
满分:
4分
5.稿酬所得,以每次出版、发表取得的收入为一次。
()A.错误
B.正确
满分:
4分
东财《企业税收筹划》在线作业二(随机)
试卷总分:
100测试时间:
--
单选题多选题判断题
一、单选题(共10道试题,共40分。
)V1.增值税法规中所称的货物,是指()A.有形资产
B.有形动产
C.无形资产
D.不动产
满分:
4分
2.同时具有非排他性和非竞争性的是()A.准公共产品
B.纯公共产品
C.纯私人产品
D.准公共产品
满分:
4分
3.下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中,不正确的是()A.非金融机构贷款业务不征营业税
B.银行销售金银,不征收营业税
C.人民银行对企业贷款,征收营业税
D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税
满分:
4分
4.当国债的票面利率低于市场利率时,通常采用的发行方式是()A.折价发行
B.平价发行
C.溢价发行
D.定价发行
满分:
4分
5.下列说法符合个人所得来源地确认方法的是()A.工资、薪金所得,以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地
B.劳务报酬所得,以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地
C.财产租赁所得,以财产所有人的居住地为所得来源地
D.特许权使用费所得,以特许权的使用费的支付地为所得来源地
满分:
4分
6.单位自己新建建筑物后用于对外出租,适用的营业税税收政策是()A.暂免征营业税
B.按建筑业征收营业税
C.按租金收入征收营业税
D.自建行为按建筑业征收营业税,租赁行为按服务业征收营业税
满分:
4分
7.下列税种属于财产税的有()A.企业所得税
B.增值税
C.房产税
D.印花税
满分:
4分
8.下列符合税负规定的增值税纳税义务发生时间有()A.以预收款方式销售货物的,为收到货款当天
B.委托他人代销货物的,为合同约定的收款日期的当天
C.采用赊销方式销售货物的,为发出货物当天
D.纳税人发生视同销售货物行为,为货物移送的当天
满分:
4分
9.我国增值税的基本税率是()A.13%
B.3%
C.17%
D.0%
满分:
4分
10.下列说法正确的是()A.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠可以全额从其应纳税所得额中扣除。
B.个人通过非营利性的社会团体和国家机关(包括中国红十字会)向红十字事业的捐赠,准予在缴纳个人所得税全额扣除。
C.个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性捐赠,准予在缴纳个人所得税前限额扣除。
D.纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠,准予在个人所得税前扣除。
满分:
4分
二、多选题(共10道试题,共40分。
)V1.下列关于消费税的说法正确的是()A.
在计算消费税时所依据的销售额,不包括向购货方收取的增值税税款。
B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
C.
纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的,以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据。
满分:
4分
2.下列关于消费税的说法正确的是()A.
某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售,尽管该企业分别核算了销售额,但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税
B.零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款
C.对销售货物收取的押金,不论是否到期,均应并入销售额计征消费税
D.烹调料酒属于黄酒,应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税
满分:
4分
3.下列各项中,以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得
满分:
4分
4.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面()A.销售货物
B.进口货物
C.非增值税应税劳务
D.不动产和无形资产的转让
满分:
4分
5.下列项目中免征营业税的有()A.残联举办的餐饮店
B.残疾人本人提供的应税劳动
C.养老院收取的老人入院费
D.养老院举办的对外餐饮店
满分:
4分
6.税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有()A.以预收款方式销售货物的,为收到货款的当天
B.委托他人代销的,为货物发出的当天
C.采用赊销方式销售货物的。
为合同约定的收款日期当天
D.销售应税劳务,为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
满分:
4分
7.某生产企业将购进的货物用于下列()的,应视同销售货物计算缴纳增值税。
A.对外投资
B.分配给投资者
C.无偿赠送给他人
D.集体福利设施
满分:
4分
8.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括()A.拥有土地使用权的单位和个人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的,土地实际使用人和代管人
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D.土地使用权共有时的共有各方
满分:
4分
9.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,纳税人取得的下列收入中,应计入应纳税所得额的有()A.国债利息收入
B.金融债券利息收入
C.国家重点建设债券利息收入
D.外单位欠款付给的利息收入
满分:
4分
10.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准是()A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.取得收人的工作地
D.境内居住时间
满分:
4分
三、判断题(共5道试题,共20分。
)V1.对于外购的或委托加工的酒及酒精产品已纳消费税可以抵扣。
()A.错误
B.正确
满分:
4分
2.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税。
()A.错误
B.正确
满分:
4分
3.纳税人委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。
()A.错误
B.正确
满分:
4分
4.用于非增值税应税项目、免征增值税项目的进项税额可以从销项税额中抵扣。
()A.错误
B.正确
满分:
4分
5.销项税额,是指一般纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。
()A.错误
B.正确
满分:
4分
东财《企业税收筹划》在线作业三(随机)
试卷总分:
100测试时间:
--
单选题多选题判断题
一、单选题(共10道试题,共40分。
)V1.公民杨某2012年1月份工资取得2500元,则个人所得税应纳税额为()元。
A.
395
B.420
C.0
D.186
满分:
4分
2.我国境内新办软件生产企业经认定后,自获利年度起,享受的企业所得税优惠政策可以概括为()A.一免两减半
B.两免三减半
C.三免三减半
D.五免五减半
满分:
4分
3.下列符合税负规定的增值税纳税义务发生时间有()A.以预收款方式销售货物的,为收到货款当天
B.委托他人代销货物的,为合同约定的收款日期的当天
C.采用赊销方式销售货物的,为发出货物当天
D.纳税人发生视同销售货物行为,为货物移送的当天
满分:
4分
4.行政管理属于()A.纯公共产品
B.准公共产品
C.私人产品
D.准私人产品
满分:
4分
5.下列税种属于财产税的有()A.企业所得税
B.增值税
C.房产税
D.印花税
满分:
4分
6.下列关于包装物的说法正确的是()A.
应税消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
B.所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金,不论押金是否,均应并入酒类产品销售额中征收消费税
C.对所有收取押金(酒类产品除外)的包装物,只要押金不到期,就不计税
D.包装物押金为不含税收入,可以直接乘以消费税税率计算消费税
满分:
4分
7.
《值税暂行条例实施细则》规定,纳税人兼营非应税劳务的,应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额,对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税,对非应税劳务的销售额(即营业额)按适用的税率征收营业税。
未分别核算的,应()A.
对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税
B.对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税
C.主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
D.纳税人按照税负轻重自己决定
满分:
4分
8.下列单位不属于企业所得税纳税人的是()A.股份制企业
B.合伙企业
C.外商投资企业
D.有经营所得的其他组织
满分:
4分
9.某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。
下列说法,符合消费税法规规定的是()A.一律从低适用税率
B.一律从高适用税率
C.分别核算的,分别计税
D.未分别核算的,从高适用税率
满分:
4分
10.财政分配的目的是为了满足()A.企业需要
B.市场需要
C.社会公共需要
D.私人需要
满分:
4分
二、多选题(共10道试题,共40分。
)V1.
根据《城市维护建设税暂行条例》的规定,下列各项中,构成城市维护建设税计税依据的有()A.实际缴纳的增值税税额
B.实际缴纳的消费税税额
C.实际缴纳的营业税税额
D.实际缴纳的所得税税额
满分:
4分
2.根据税法规定,一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有()A.商店销售给消费者的貂皮大衣
B.商店销售给企业的工作服
C.企业转让无形资产
D.销售给企业使用者的生产工具
满分:
4分
3.下列表述,符合增值税法规规定的有()A.采取还本方式销售货物的,不得从销售额中减去还本支出
B.销售货物而给予购买方的价格折扣,不得从销售额中减除
C.销售货物而给予购买方的现金折扣,不得从销售额中减除
D.采取以物易物方式销售货物的,易货双方均应作购销货处理
满分:
4分
4.房产税的计税依据可以是()A.融资租赁房屋的,以房产原值计税
B.联营投资房产,共担投资风险的,以房产余值计税
C.出租房产的,以租金计税
D.租入房产的,以租金计税
满分:
4分
5.下列说法正确的是()A.折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的余额计算销项税额
B.采取还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中减除还本支出。
C.现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
D.采取以旧换新方式销售货物,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得减去旧货物的收购价格
满分:
4分
6.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准是()A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.取得收人的工作地
D.境内居住时间
满分:
4分
7.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括()A.拥有土地使用权的单位和个人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的,土地实际使用人和代管人
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D.土地使用权共有时的共有各方
满分:
4分
8.下列经营活动中应征营业税的有()A.某木材厂包料为某单位装修展厅
B.某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C.某工厂自建一幢建筑物销售
D.某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
满分:
4分
9.下列()不包括在价外费用内,不并入销售额。
A.销售货物时收取的运输装卸费
B.向购买方收取的增值税税额
C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险
满分:
4分
10.下列项目中免征营业税的有()A.残联举办的餐饮店
B.残疾人本人提供的应税劳动
C.养老院收取的老人入院费
D.养老院举办的对外餐饮店
满分:
4分
三、判断题(共5道试题,共20分。
)V1.
销项税额,是指一般纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。
()A.错误
B.正确
满分:
4分
2.对于外购的或委托加工的酒及酒精产品已纳消费税可以抵扣。
()A.错误
B.正确
满分:
4分
3.增值税一般纳税人从小规模纳税人处采购的货物取得的普通发票不能进行抵扣。
()A.错误
B.正确
满分:
4分
4.纳税人销售应税消费品,采取赊销和分期收款结算方式的,纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。
()A.错误
B.正确
满分:
4分
5.符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
()A.错误
B.正确
满分:
4分
- 配套讲稿:
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