会计和出纳工作流程范文.docx
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会计和出纳工作流程范文.docx
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会计和出纳工作流程范文
篇一:
《会计出纳工作流程图》
修订状态A/0
会计出纳工作流程
为了加强和完善货币资金使用的监督和管理,加速资金的周转,提高资金利润率,保证资金安全,制定制度、明确职责。
适用范围
适用于出纳工作岗位。
流程、职责和关键控制点
修订状态A/0
会计出纳工作流程
篇二:
《出纳的日常工作流程》
出纳的工作
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行帐和现金帐,并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,
由出纳发款。
2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,
进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。
出纳工作细则
工作事项及审验等程序
失误防范及纠正程序
现金收付
1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。
若收到假币予以没收,由责任人负责。
2、现金一经付清,应在原单据上加盖"现金付讫章"。
多付或少付金额,由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行。
不得"坐支"。
4、每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符做好现金结报单,防止现金盈亏。
下班后现金与等价物交还总经理处。
5、一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。
特殊情况需审批。
6、员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。
若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。
银行账处理
1、登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。
开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。
每日下班之前填制结报单。
3、保管好各种空白支票,不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
每日下班后账务章交总经理处。
报销审核
1、在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。
若无,应补。
2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。
若有,问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴。
若有,应分开贴。
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。
若超过,应重填。
5、大、小金额是否相符。
若不相符,应更正重填。
6、报销内容是否属合理的报销。
若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。
7、支付证明单上是否有总经理签字。
若无,不予报销。
出纳工作的每日流程
出纳工作的每日流程一般是
(1)上班第一时间,列明昨日未办完事项,检查现金库存,查询银行存款余额。
(2)请示领导或主管对当日资金的收支安排,在当日工作安排簿上一一列明。
(3)根据领导批示办理付款手续,付款依据必须真实、完整、合理,超越权限范围的付款要求应当报送相应的领导审批。
(4)办理各种收款事项,应当注意收入计算的准确性,明确收入来源。
(5)对收、付款单证进行检查,补齐手续并分类。
(6)根据收、付款单据,编制记帐凭证。
(7)根据记帐凭证,逐日逐笔按顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐,并每日结出余额。
(8)逐笔注销工作安排簿中已完成事项。
(9)下班前进行库存现金盘点,做到帐实相符。
(10)对银行支票进行清点,核实当日银行收支金额。
(11)对发票、收据等进行清点,合适当日相关业务。
(12)对未完成的经济也列明待处理。
(13)编制出纳日报表,反映单日资金收支情况。
(14)临下班前,检查保险柜、抽屉是否锁好,资料凭证是否收好。
出纳与其他会计之间是一种什么样的的关系
会计,从其所分管的账簿来看,可分为总账会计、明细账会计和出纳。
三者既相区别又有联系,是分工与协作的关系。
第一,总账会计、明细账会计和出纳,各有各的分工。
总账会计负责企业经济业务的总括核算,为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料;明细分类账会计分管企业的明细账,为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料;出纳则分管企业票据、货币资金,以及有价证券等的收付、保管、核算工作,为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。
总体上讲,必须实
行钱账分管,出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管,不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。
总账会计和明细账会计则不得管钱管物。
第二,它们之间又有着密切的联系,既互相依赖又互相牵制。
出纳、明细分类账会计、总账会计之间,有着很强的依赖性。
它们核算的依据是相同的,都是会计原始凭证和会计记账凭证。
这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递;它们相互利用对方的核算资料;它们共同完成会计任务,不可或缺。
同时,它们之间又互相牵制与控制。
出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账,总分类账与其所属的明细分类账,明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账,有金额上的等量关系。
这样,出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系,三者之间必须相互核对保持一致。
第三,出纳与明细账会计的区别是只相对的,出纳核算也是一种特殊的明细核算。
它要求分别按照现金和银行存款设置日记账,银行存款还要按照存人的不同户头分别设置日记账,逐笔序时地进行明细核算。
“现金日记账”要每天结出余额,并与库存数进行核对;“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额,与开户银行进行核对。
月末都必须按规定进行结账。
月内还要多次出具报告单,报告核算结果,并与现金和银行存款总分类账进
篇三:
《出纳、会计之间的工作流程》
出纳、会计之间的工作流程
我曾经在93年碰到一位三河场镇工作的同志,我当时礼节性问了一下,你做什么工作啊,他回答当会计!
当时我很震惊,说实话,当时的我学习会计知识也有二年多了,但真正要我去做一名独立工作的会计人员,实在是底气不足,我知道他的经历,他应该没有正规学习过会计业务,如此的人能当会计,我实在是怀疑。
果不其然,在其后工作中,他账务混乱,最终查出他有经济问题,只好赔款退职,远走他乡!
当然这是些闲话,后来有一年交叉检查,我有幸看到了他的账,他主要的问题出在哪里呢,就是出在跟出纳工作的衔接上了。
你可想象,会计如此,出纳工作又好到哪里去呢!
那么出纳与会计在处理经济业务流程究竟应该如何呢,又如何做好账务交接呢?
我个人认为应该按如下操作,但各派会计人员可能作法不同,在此抛砖引玉了。
1、付款业务(付款一般每个公司的流程不同,这里仅说明会计和出纳的先后)
当发生一笔付款业务,应该先由会计审核原始凭证的合法合规性,再编制付款凭证,然后交由出纳办理付款事宜,出纳应该根据付款凭证要求,先登记现金日记账或者银行存款日记账,再在原始凭证上盖好付讫章,并在付款记账凭证上盖上个人名章后再行付款。
2、收款业务
出纳员如兼任收银员,当日营业收入应该汇总填列当日收入日报表,
并将银行进账单和原始单据一并交由会计审核后编制收款凭证,再据此登记现金日记账和银行存款日记账。
当然如出纳员未兼任收银员,既可由会计也可由出纳去收集收银员票据,然后按前述方法办理。
其余收款业务也应由会计制作收款凭证后,出纳再登记现金日记账或银行存款日记账,并在原始凭证上加盖收讫章,会计凭证上加盖出纳个人名章。
3、,票据不再交付出纳。
4、当凭证累积到一定量时,出纳应及时移交会计(看公司规定,有些3天,有些5天,时间不等,实行电算化的时间可能长一些),移交时应编制现金、银行存款凭证交接单,注明凭证张数,收入数,支出数、余额等。
双方清点签字后各执一份,留档一份,会计查看日记账后双方应在交接余额处盖上个人名章(个人意见),然后,会计根据凭证制作汇总记账凭证,再根据汇总记账凭证登记总账,根据记账凭证或原始凭证登记明细分类账,当凭证累积到一定量后应及时装订成册,会计年度终了,应及时整理入档。
注意此处应结合单位采用的核算形式处理。
5、要注意现金日记账和银行存款日记账也属于单位的法定账册,当一个会计年度结束后,出纳也应该按规定结转余额后交由单位财务部门予以管理。
单位如果实行电算化,可能并不一定符合以上所述,但流程设计也应该科学并且符合内部控制制度!
出纳每天都要做到钱帐两清,发现问题可以及时查找,免得一拖下去
就无从查起,和会计移交手续时,不管有多熟,都一定要有移交票据的清单,要不然容易出现说不清楚的差错,影响双方感情和工作以及财务数据。
每个月都要按规定进行结帐,并且和会计进行对帐,做到帐帐相符、帐实相符。
篇四:
《出纳日常工作流程及方法》
第一章出纳日常工作流程及方法
1
出纳的职责权限及岗位要求2出纳必备的会计基础知识3出纳的工作流程及方法4出纳人员的职业发展与从业准备
1出纳的职责权限及岗位要求
一、出纳人员的职责
(一)办理现金和银行存款有关业务(外汇)
(二)保管库存现金和各种有价证券、保管有关印章、空白票据
二、出纳人员的权限
新理念参与货币资金计划管理
三、出纳人员的工作要求
(一)出纳人员应具备的专业技能要求
(二)出纳人员应具备较强的安全意识
2出纳必备的会计基础知识
一、原始凭证
原始凭证审核的内容主要包括真实性审核、完整性审核、合法性审核和合理性审核四个方面。
二、出纳填制的记账凭证
(一)收款凭证
(二)付款凭证
对于涉及现金和银行存款之间的经济业务,为了避免重复记账,一般只编制付款凭证,不编制收款凭证。
(三)通用记账凭证
三、出纳的账簿
(一)现金日记账
(二)银行存款日记账
(三)备查簿
四、出纳报告
出纳记账后,应根据现金日记账、银行存款日记账等核算资料,定期编制“出纳报告表”,报告本单位本期现金和银行存款等的收支与结存情况。
3出纳工作流程及方法
一、出纳账务处理程序
(一)办理收付款业务
书写要求小写金额用阿拉伯数字逐个书写,不得写连笔字,在金额前要填写人民币符号“¥”,人民币符号“¥”与阿拉伯数字之间不得留有空白,金额数字一律填写到角分,无角分的,写“O0”或符号“一”,有角无分的,分位写“0”,不得用符号“一”;
大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等,一律用正楷或行书字书写,大写金额前未印有“人民币”字样的,应加写“人民币”三个字,“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白,大写金额到元或角为止的,后面要写“整”或“正”字,有分的,不写“整”或“正”字。
(二)填制记账凭证
编制记账凭证
出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后,根据原始凭证填制记账凭证,并在记账凭证上签章。
(1)记账凭证的日期应为凭证编制日期,而不是业务发生时间。
(2)记账凭证金额栏的空白处应划线注销,以避免被填涂而改变行次内容。
(3)记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口,以免被填涂而改变金额。
交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证
(三)根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账
登记账簿,必须以审核无误的会计凭证为依据
登账完毕后,还要在记账凭证上签名或盖章,并注明所记账簿的页数,或做登账符号“√”,表示已经记账,避免重记、漏记。
按顺序连续登记
各种账簿应按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。
如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明?
此行空白?
、?
此页空白?
字样,并由记账人员签名或者盖章。
这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录,对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞,是十分必要的防范措施。
日记账每一账页登记完毕结转下页时,应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“承前页”字样。
逐笔、序时登记日记账,做到日清月结、账款相符
(1)在登账的科目后标明记账符号“√”。
(2)在记账人处签章。
(3)日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。
(4)结出余额公式上日余额+本日收入-本日支出=本日余额。
(四)结账、对账
每日{会计和出纳工作流程}.
(1)结账。
在每日业务终了时,应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。
在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下,在每日终了按规定登记入账后,应结出当日收入合计数和当日支出合计数,然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内,在此基础上再结出当日账面余额。
(2)对账。
每天下班前,盘点库存现金的实有数,与现金日记账的当日余额核对看是否相符,如果不符应查找原因并及时做出处理。
月末
(1)对账。
月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对,核对的项目主要是核对凭证;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性,如
发现错误应立即更正。
月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。
月末将银行存款日记账与银行对账单核对,并编制银行存款余额调节表。
月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点,按顺序进行登记核对。
(2)结账。
现金、银行存款日记账每月结账时,要结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线。
如果年度终了时,现金、银行存款日记账有余额,要将余额结转下年,并在摘要栏内注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样。
(五)编制出纳报表
在对账、结账后,根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料,编制“出纳报告表”。
将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。
将“出纳报告表”送主管处审批。
(六)装订凭证
装订前的整理
会计凭证的装订
具体步骤如下
(1)填写记账凭证封面
(2)整理记账凭证。
(3)用打孔机
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