经济法基础复习题113docx.docx
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经济法基础复习题113docx
2020年经济法基础复习题
简答题
1、某企业2009年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。
2009年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元。
8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元。
(城镇土地使用税4元/平方米;房产税计算余值的扣除比例20%)
要求:
(1)计算该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税;
(2)计算该企业2009年应缴纳的房产税。
单选题
2、某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。
2009年生产经营业务如下:
(1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。
(2)2月,企业将自产的一批彩电换取A公司原材料,市场价值为200万元,成本为130万元’企业已做销售账务处理,换取的原材料价值200万元,双方均开具了专用发票。
(3)企业接受捐赠原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,进项税额17万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。
(4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,全年收取租金120万元。
(5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元),管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元,新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。
(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。
(8)6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元,进项税68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机构认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。
(9)全年发生的营业外支出包括:
通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商处罚6万元。
假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。
根据以上资料,回答下列问题:
计算应纳税所得额时,安全设备折旧费应调整的金额是()万元。
A.18.40
B.33.25
C.36.80
D.43.01
单选题
3、根据土地增值税的有关规定,以下说法中正确的是()。
A.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用计入房地产开发费用
B.房地产开发企业的预提费用,一律可以扣除
C.房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施,建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用不可以扣除
D.对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人,须在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
单选题
4、土地增值税()课税。
A.只对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权的行为
B.只对集体所有的土地
C.对由国家征收的土地
D.对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权及集体所有的土地的行为均可
多选题
5、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人,络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷,络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼,张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定,下列表述哪项是错误的()
A.芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B.络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C.络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D.芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
单选题
6、某市外资房地产开发企业,2011年有关经营情况如下:
(1)2月有偿受让一块土地使用权,占地面积30000平方米,支付价款3000万元,支付相关费用100万元;
(2)全部土地的“三通一平”费用600万元,开发间接费600万元;
(3)第一期工程开发写字楼于11月30日竣工,写字楼占地面积10000平方米,建筑面积60000平方米;按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。
(4)11月竣工后当年对外销售写字楼90%,共计收入16200万元(包括代政府收取的费用200万元,此费用计入房价向购买方一并收取)。
(5)在售房过程中发生销售费用1500万元:
发生管理费用900万元。
(6)企业分项目核算利息支出,第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元,并能提供金融机构证明,该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元,200万计入财务费用中核算。
(说明:
计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%)
根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
2011年应缴纳的土地增值税为()万元。
A.1465.2
B.1965.57
C.2019.67
D.2078.51
多选题
7、对经营自用的房屋,以房产的计税余值作为计税依据是()。
A.房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。
因此,凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的,应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税;没有记载房屋原价的,按照上述原则,并参照同类房屋,确定房产原值,按规定计征房产税
B.房产原值应包括与房屋可以分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设备。
如:
水、电、暖等设备
C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值
D.在确定计税余值时,房产原值的具体减除比例,由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定
E.如果纳税人未按会计制度规定记载原值的,在计征房产税时,应按规定调整房产原值;对房产原值明显不合理的,应重新予以评估;对没有房产原值的,应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定。
在原值确定后,再根据当地所适用的扣除比例,计算确定房产余值。
对于扣除比例,一定要按各省、自治区、直辖市人民政府确定的比例执行
单选题
8、某省政府机关有办公用房一幢,房产价值5000万元。
2005年将其中的四分之一对外出租,取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%,该政府机关当年应纳的房产税为()。
A.12万元
B.4万元
C.48万元
D.60万元
多选题
9、根据房产税纳税义务发生时间的规定,下列说法正确的有()。
A.购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之当月起,缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税
D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税
E.购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税
多选题
10、下列税种中,属于财产税的有()。
A.增值税
B.企业所得税
C.车船税
D.房产税
E.证券交易税
单选题
11、甲企业有原值为3000万元的房产,2010年1月1日将其中原值为1000万元的房产用于对外投资联营,投资期限为10年,每年固定利润分红30万元,不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%,甲企业2010年度应纳房产税()万元。
A.24
B.22.8
C.30
D.28.8
多选题
12、下列各项符合房产税规定的有()。
A.更换房屋附属设施和配套设施的,其更新价值计入房产原值,但不扣减原来相应旧设备和设施的价值
B.完全建在地面以下的建筑不计征房产税
C.对于与地上房屋相连的地下建筑,应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税
D.出租的地下建筑,按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
E.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税
单选题
13、以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的,其税率为______。
A.1.3%
B.1.2%
C.13%
D.12%
简答题
14、东北地区某城市的电信企业成立于2004年,2005年发生如下业务:
(1)2005年实收资本比2004年增加4000万元;
(2)2005年拥有土地85000平方米,其中幼儿园占地1600平方米,企业内部绿化占地2000平方米,企业外部绿化占地3400平方米;
(3)2005年度的上半年企业共有房产原值5000万元,7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物(签订了租赁合同),租期1年,每月租金收入10万元,2004年共收取60万元;8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元;
(4)2005年取得基础电信服务及增值电信服务收入11000万元,其中含预收2005年度电话费2000万元(属于主营业务收入);
(5)销售有价电话卡面值1000万元,给予客户10%的折让,至2005年底,有80%的电话卡已到服务期,尚有20%的电话卡未到期(属于主营业务收入);
(6)当年出租固定资产(除出租仓库以外)取得租金收入380万元(签订了租赁合同,全部是当年的租金收入);
(7)当年各项经营成本及期间费用支出6000万元(不含应缴纳的各项税金),其中支付工资总额1500万元,按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费30万元(未取得工会专用拨缴款收据)、职工福利费210万元、职工教育经费22.5万元(该电信企业有职工1000人,当地政府规定:
计税工资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除),支付业务招待费200万元,广告费1000万元,业务宣传费100万元;
(8)用于职工宿舍建造支出500万元。
请计算该公司应缴纳的各项税款(城镇土地使用税5元/平方米;房产税计算余值的扣除比例20%)。
多选题
15、下列各项中,符合房产税暂行条例规定的有()。
A.将房屋产权出典的,承典人为纳税人
B.将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人
多选题
16、依据房产税的相关规定,下列说法正确的有()。
A.对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产,应按照规定征收房产税
B.对营利性医疗机构的房产免征房产税
C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D.老年服务机构的自用房产暂免征收房产税
E.应税房产大修停用三个月以上的,在大修期间可免征房产税
单选题
17、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是()。
A.应纳税额=房产原值×1.2%
B.应纳税额=房产余值×12%
C.应纳税额=房产租金收入×1.2%
D.应纳税额=房产租金收×12%
多选题
18、以下属于房产税的特点的是()。
A.属于财产税中的个别财产税
B.征税范围限于城镇的经营性房屋
C.区别房屋的经营使用方式规定征税方法
D.筹集地方财政收入
E.配合住房制度改革
单选题
19、按《房产税暂行条例》的规定,实行从价计征房产税的税率为()。
A.3%
B.1.2%
C.12%
D.1.5%
多选题
20、根据我国进出口关税条例有关税率运用的规定,下列表述正确的是()。
A.对原产于与我国未签订关税互惠协议的国家和地区的进口货物,按普通税率征税
B.对原产于与我国友好的国家和地区的进口货物一律按优惠税率征税
C.对原产于与我国订有关税互惠协议的国家和地区的进口货物,按优惠税率征税
D.对原产于对我国出口货物实行歧视性关税或其他歧视性待遇的国家和地区的进口货物,征收特别(报复性)关税
多选题
21、下列说法中,正确的有()。
A.危险房屋,经有关部门鉴定,在停止使用后,可免征房产税
B.纳税人因房屋大修导致连续停用3个月以上的,在房屋大修期间免征房产税
C.为鼓励利用地下人防设施,暂不征收房产税
D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税
单选题
22、王某7月份应纳个人所得税()元。
A.106
B.186
C.86
D.90
多选题
23、下列关于计征房产税的说法中,正确的是()。
A.凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人
B.房产税在城市、县城、村镇和工矿区范围内征收
C.对于非出租的房产,以房产原值的70%~90%为税基
D.对于出租的房产,以租金收入为计税依据,税率为12%
E.房产税按年计征,分期缴纳
多选题
24、下列属于土地增值税扣除项目的是()。
A.取得土地使用权时所支付的金额
B.土地开发成本、费用
C.建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格
D.与转让房地产有关的税金
E.建设部规定的其他扣除项目
单选题
25、啤酒生产企业甲2009年10月将500吨自产啤酒以每吨2700元的不含增值税价格销售给与自身有关联关系的啤酒销售企业乙,每吨收取包装物押金200元。
乙销售企业将该批啤酒以每吨2900元的不含增值税价格将该批啤酒配送给各大超市.每吨收取包装物押金300元,已知啤酒每吨出厂价格在3000元以上的消费税额为250元/每吨,每吨在3000元以下的消费税额为220元/吨。
则甲企业应纳消费税为()。
A.11万元
B.11.5万元
C.12万元
D.12.5万元
多选题
26、下列关于税率的适用原则,哪些选项是正确的()
A.对于原产于香港、台湾、澳门的产品,当海关征收进口税时,按最惠国税率计征关税
B.对于采购进口的原产于我国大陆的产品免征进口关税
C.对于原产于与我国未签订关税互惠协定的国家的货物,海关在征收进口关税时一律按普通税率计征
D.对于进口的中性包装的货物,海关无法确定该项货物的原产地,进口人又不能提供原产地证书,海关征税时,按普通税率征收进口关税
单选题
27、下列各项中,属于行为课税的是()。
A.营业税
B.车船税
C.土地增值税
D.城市维护建设税
单选题
28、居住在美国的商人史密斯与我国某市齿轮厂签订了一份中外合资经营企业合同,后双方因合同履行发生争议。
经协商,双方约定到日本国某县法院进行诉讼。
依我国《民事诉讼法》的有关规定,该诉讼应当由谁管辖?
()
A.美国商人史密斯居住地所在州的法院管辖
B.中国法院管辖
C.日本国某县法院管辖
D.国际法院管辖
多选题
29、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营获利之月起缴纳房产税
B.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税
C.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税
D.购置存量房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
E.购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
单选题
30、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为()
A.180万元
B.240万元
C.272.5万元
D.360万元
-----------------------------------------
1-答案:
(1)2008年应缴纳的城镇土地使用税:
暂无解析
2-答案:
A
暂无解析
3-答案:
D
[解析]选项A,装修费用应该计入房地产开发成本;选项B,房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除;选项C,房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施,建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除。
4-答案:
A
[解析]土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税,转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。
土地增值税只对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权后的行为课税。
对于属于集体所有的土地,按现行规定需先由国家征用后才能转让,可以依照法律规定征用集体土地,依法被征用后的土地属于国家所有。
5-答案:
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
6-答案:
A
[解析]2011年应缴纳的土地增值税
7-答案:
A,C,D,E
[解析]B项也是以房产的计税余值作为计税依据中的一条,但包括与房屋可以分割的各种附属设备应改为,不可分割的各种附属设备。
8-答案:
A
[解析]政府自用房产不需要缴纳房产税,但用于经营的需要纳税,应纳房产税=100×12%=12(万元)
9-答案:
A,D
[解析]纳税人自行新建房屋用于生产经营,自建成之目的次月起,计征房产税;纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税;购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税。
10-答案:
C,D
[解析]根据我国现行税制,按照征税对象的不同分类,税收可以分为:
①根据流转额征税的流转税类;②根据所得额征税的所得税类;③根据资源征税的资源税类;③根据财产征税的财产税类;⑤根据行为征税的行为税类。
其中,财产税类包括房产税、车船税、契税等。
11-答案:
B
[解析]本题考核房产税的计算。
(1)用于对外投资联营的部分,由于其不承担投资风险,只收取固定收入,视同出租,其计税依据为租金收入,即每年的固定利润分红30万元,应纳税额=30×12%=3.6(万元);
(2)剩余部分以房屋佘值为计税依据,应纳税额=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%=19.2(万元)。
两项合计,该企业应纳房产税22.8万元。
12-答案:
D,E
[解析]更换房屋附属设施和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值;与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等,均应当依据有关规定征收房产税;对于与地上房屋相连的地下建筑,如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等,应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
13-答案:
D
[考点]本题主要考查的知识点是房产税的税率。
14-答案:
(1)印花税
暂无解析
15-答案:
A,C,D
暂无解析
16-答案:
A,C,D
[解析]对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产,应按照规定征收房产税。
非营利性医疗机构的房产免征房产税,对营利性医疗机构的房产征收房产税;老年服务机构的自用房产暂免征收房产税;应税房产大修停用半年以上的,在大修期间可免征房产税。
17-答案:
D
暂无解析
18-答案:
A,B,C
[解析]选项D、E属于房产税的立法原则,不是房产税的特点。
19-答案:
B
[解析]我国房产税实行从价计征的,税率为1.2%,即按房产原值一次减除10%-30%后的余值的1.2%计征。
20-答案:
A,C,D
暂无解析
21-答案:
A,C,D
[解析]本题考核房产税的税收优惠。
纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税。
22-答案:
A
从2001年1月1日起,对个人居住用房出租仍用于居住的,其应缴纳的房产税暂按4%税率征收。
对个人按市场价格出租的居民住房,暂按3%的税率征收营业税;租金纳税可减除已交租赁过程中的税费、修缮费,自行申报纳税:
7月租金应纳税=[2000×(1-3%-4%)-800]×10%=106元
23-答案:
A,C,D,E
房产税只在城市、县城、建制镇和工矿区征收,农村不在此范围内。
24-答案:
A,B,C,D
暂无解析
25-答案:
D
[解析][啤酒生产企业销僻的啤酒,不得以其向关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准,而应当以其关联企业的啤酒销售公司对外销售价格(含包装物及包装物押金)作为确定消费税税额的标准,并依此确定啤酒的消费税单位税额。
]甲企业应按照250元的税额计算消费税,应纳消费税=500×250=12.5(万元)。
26-答案:
答案出错
解析出错
27-答案:
B
[解析]行为课税包括车船税、印花税、筵席税和屠宰税等。
28-答案:
B
[解析]《民事诉讼法》第二百四十六条规定:
“因在中华人民共和国履行中外合资经营企业合同、中外合作经营企业合同、中外合作勘探开发自然资源合同发生纠纷提起的诉讼,由中华人民共和国人民法院管辖。
”故选B。
29-答案:
C,D,E
[解析]将原有房产用于生产经营,应当是从生产经营之月起缴纳房产税。
30-答案:
C
[解析]土地增值额=1000-(50+200+40+60)=650万元,扣除项目金额:
350万元,增值额/扣除项目金额=185.71%,应交纳土地增值税=650×50%-350×15%=272.5万元。
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