自中国税制增值税习题集答案.docx
- 文档编号:10182212
- 上传时间:2023-05-24
- 格式:DOCX
- 页数:34
- 大小:40.55KB
自中国税制增值税习题集答案.docx
《自中国税制增值税习题集答案.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《自中国税制增值税习题集答案.docx(34页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
自中国税制增值税习题集答案
第二编 流转税
第三章增值税
一、概念
1、增值税 2、理论增值额 3、法定增值额 4、扣额法
5、扣税法 6、生产型增值税 7、收入型增值税8、消费型增值税 9、视同销售行为10、混合销售行为11、兼营非应税劳务 12、销售额 13、价外费用 14、一般纳税人 15、小规模纳税人 16、销项税额 17、进项税额18、出口货物退免税19、“免、抵、退”税20、金税工程 21、增值税防伪税控系统
二、单项选择题
1、在我国境内销售货物,属增值税应税行为。
这里的“货物”指(C )。
A、无形资产 B、不动产 C、有形动产 D、固定资产
2、超市销售袋装大米,按照税法规定应缴(A )。
A、13%的增值税 B、5%的营业税
C、17%的增值税 D、10%的消费税
3、进口货物的增值税由(B )征收。
A、进口地税务机关 B、海关
C、交货地税务机关 D、进口方机构所在地税务机关
4、受托加工应税消费品的单位是增值税的(A)。
A、纳税人 B、扣缴义务人
C、代征人 D、担保人
5、我国税法规定,对于自产产品用于管理部门,则(A)。
A、应作销售,计算销项税额 B、不作销售,不计算销项税额
C、应作销售,不计算销项税额 D、不作销售,计算销项税额
6、我国增值税一般纳税人的计税方法属于(D )。
A、加法 B、直接计算法 C、扣额法 D、扣税法
7、下列项目中应征收增值税的有(C)。
A、歌厅售饮料的收入 B、宾馆订购火车票的手续费
C、企业售货中收取的储备费 D、医院门诊收入
8、混合销售行为是指( B )。
A、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
B、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
C、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
D、既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为
9、下列行为中,应缴纳增值税的是(C )。
A、经营娱乐业 B、文化体育业
C、将自产的货物用于投资 D、饮食服务业
10、增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括(D)。
A、收取的手续费 B、收取的包装物租金
C、收取的运输装卸费 D、收取的销项税额
11、下列各项中,应缴纳增值税的是( C)。
A、交通运输业 B、建筑业 C、商业 D、邮电通信业
12、按规定下列行为可以免缴增值税的是( B)。
A、销售钢材 B、销售古旧图书 C、销售粮食D、进口货物
13、以一个月为一期的增值税纳税人,于期满之日起( C )日内申报纳税。
A、1 B、5 C、10 D、30
14、总机构和分支机构不在同一县(市)的增值税纳税人,经(B)的税务机关批准,其分支机构应纳税款也可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。
A、国家税务总局或其授权 B、省级以上
C、总机构所在地 D、分支机构
15、纳税人提供加工、修理、修配劳务,其增值税税率为( C)。
A、13% B、15% C、17% D、19%
16、某个体商店为小规模纳税人。
2008年12月销售某种商品,含税价合计5200元,该商品进货时取得的普通发票上注明款项为2500元,则该个体商店应交纳的增值税为()。
A、200元 B、294元 C、208元 D、312元
17、下列业务中,按规定应征收增值税的是(B )。
A、房屋装修业务 B、汽车修理业务
C、装卸搬运业务 D、 饮食服务业务
18、某农产品贸易公司,向农场收购初级农产品。
本月公司仓库受淹,所购棉花全部报废,其账面收购成本9万元(已付款),则应申报扣减当期进项税额为(D )。
A、9000元 B、13448元 C、117000元 D、0元
19、下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有( A )。
A、某商店为厂家代销服装
B、某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C、某企业将外购的水泥用于基建工程
D、某企业将外购的床单用于职工福利
20、下列销售行为中,可以按销售差额作为销售额的是(A )。
A、折扣额与原价开在同一发票上 B、以旧换新销售
C、还本销售 D、以物易物销售
21、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本共计10万元,按当月同类产品的平均售价计算为18万元,计征增值税的销售额为(D)。
A、10万元 B、10.9万元 C、11万元 D、18万元
22、下列项目中,允许作为进项税额抵扣的项目是(C )。
A、钢厂将自制钢材用于盖宿舍 B、从钢厂购进钢材用于盖宿舍
C、汽车厂用购进钢材生产汽车 D、汽车厂用自产汽车对外投资
23、进口下列货物应按13%税率征收增值税( A)。
A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、啤酒
24、今年5月中旬,某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套,“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部销售出去。
该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )。
A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元
25、按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是(C )。
A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
C、年不含税销售额为150万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D、年不含税销售额90万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
26、下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。
A、生产过程中出现的报废产品
B、校办企业生产本校教具的外购材料
C、用于返修产品修理的易损零部件
D、生产企业购入的检测设备
27、根据规定,自2002年1月1日起,纳税人销售旧货,无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人,也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位,用以计算税额的增值税征收率一律为( )。
A、4% B、6% C、10% D、13%
28、下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是( D )。
A、 7% B、10% C、13% D、17%
29、某企业(一般纳税人)于2004年8月份购进免税农产品一批已验收入库,支付给农业生产者收购凭证上注明金额为30000元(其中代扣代缴的农业特产税为1000元),为该货物支付的运输费为600元(有货票),该业务准许抵扣的进项税额为( )。
ﻫ A、3000元 B、3042元 C、 3900元D、3942元
30、增值税一般纳税人取得的是2003年3月1日后防伪税控系统开具的增值税专用发票,应当在该发票开具之日起(A )内到税务机关认证,并在认证通过的当月作进项税额抵扣,否则,将一律不得抵扣。
A、90日 B、60日 C、30日 D、50日
31、下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的是(A)。
A、将货物分配给股东,为货物移送的当天
B、采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天
C、采用交款提货结算方式的,为发出货物的当天
D、将货物作为投资的,为货物使用的当天
32、下列各项中,不属于增值税即征即返政策范围的是( C )
A、部分新型墙体材料产品
B、利用煤矸石生产的电力
C、校办企业生产的用于本校教学的产品
D、在原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥
34、增值税属于( A )
A.中央地方共享税 B.中央税
C.地方税 D.所得税
35、下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()。
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请,报主管税务机关审批
C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权,应当认定为一般纳税人
36、某生产企业属增值税小规模纳税人,2008年6月对部分资产盘点后进行处理:
销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。
该企业上述业务应缴纳增值税()。
A、0.42万元
B、0.48万元
C、0.54万元
D、0.58万元
37、某商场(一般纳税人)2006年10月购进一批货物,取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元,税额3.4万元,已经通过税务机关认证并申报抵扣。
本月将该批货物销售80%,取得零售收入22万元,并零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元,该商场本月应纳增值税为(B )。
A、-0.2万元
B、0.12万元
C、0.17万元
D、0.2万元
三、多项选择题
1、对外购固定资产的不同处理,形成了世界各国三种不同的增值税类型,即(ABC )。
A、消费型增值税 C、收入型增值税
B、生产型增值税 D、间接型增值税
2、税法规定下列项目免征增值税的有(ABCD )。
A、农业生产者销售的自产农业产品 B、古旧图书
C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备
D、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
3、下列行为中,属于视同销售货物应征增值税的行为有(ABC )。
A、委托他人代销货物 B、销售代销货物
C、将自产的货物分给职工做福利 D、将外购的货物用于非应税项目
4、将购买的货物用于下列项目时,不许抵扣进项税额的有(ACD )。
A、维修职工宿舍 B、生产增值税产品
C、作为福利发给职工 D、用于在建工程
5、我国增值税税率有(ABCD )几种。
A、17% B、13% C、0% D、6%
6、某生产企业为增值税一般纳税人,下列项目的进项税额可以从其销项税额中抵扣的有(CD )。
A、已取得的专用发票丢失后由销货方提供存根联复印件的购进货物
B、水灾后损失的产成品所耗用的购进货物
C、混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物
D、兼营非应税劳务一并征收增值税时,其兼营的非应税劳务所用的购进货物
7、增值税的纳税义务人有(AD )。
A、在我国境内从事修理修配劳务 B、在我国境内销售无形资产
C、在我国境内销售不动产 D、在我国境内销售有形动产
8、实行增值税具有以下优点( ABC )。
A、避免对同一产品不同阶段重复征税B、有利于公平税负
C、有利于扩大出口贸易 D、可以简化应纳税额的计算
9、一般纳税人外购货物(免税产品除外)所支付的运输费用,以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用(代垫运费除外),根据运费结算(普通发票)所列(AB ),的金额,按照7%的扣除率计算进项税额。
A、运费 B、建设基金C、装卸费 D、保险费
10、纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。
但价外费用不包括(ABC)。
A、向购买方收取的销项税额
B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C、承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
D、承运部门将运费发票开具给纳税人,由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费
11、在下列哪几种情况下,不得开具增值税专用发票(ABCD )。
A、向消费者销售应税项目 B、销售免税项目
C、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务
D、将货物用于非应税项目和集体福利、个人消费
12、下列企业中,发生混合销售行为对其合计的销售额应征增值税的有(ABC)。
A、建筑公司 B、百货商场 C、机械加工D、保险公司
13、下列费用中,应并入销售额计算增值税的有(AC )。
A、向购货方收取的手续费 B、向购货方收取的销项税额
C、向购货方收取的运输装卸费
D、受托加工应征消费税的消费品所代缴的消费税
14、下列项目中,免征增值税的是(AC )。
A、农业生产者销售的自产农业产品 B、将自产的货物用于集体福利的
C、补偿贸易所需进口设备 D、居民用煤炭制品
15、下列项目属于应缴增值税的有( AB )。
A、销售农机农药 B、将自产的货物无偿赠送他人
C、用于科研而进口的仪器 D、出售专利权
16、下列增值税纳税义务发生时间正确的是(BD )。
A、采用托收承付方式销售货物,为办理托收手续的一周之内
B、采取赊销方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天
C、采用预收货款方式销售货物,为预收货款的当天
D、各种视同销售行为,为货物移送的当天
17、关于混合销售行为,正确的处理方法是( CD )。
A、一切单位的混合销售行为均应缴纳增值税
B、一切单位的混合销售行为均不缴纳增值税
C、从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位的混合销售行为应缴纳增值税
D、个人的混合销售行为不缴纳增值税
18、下列项目中,应包括在应税销售额中的是(ABD )。
A、现金折扣 B、单独和不单独计价的包装物
C、包装物未逾期的押金 D、逾期没收的包装物押金
19、下列价外费用中,应计入应税销售额的是( ABCD )。
A、奖励费 B、储备费 C、运输装卸费D、违约金
20、在计算增值税应纳税额时,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,包括( BCD)。
A、购进的固定资产 B、非正常损失的购进货物
C、用于非应税项目目的的购进货物或者应税劳务
D、用于免税项目的购进货物或者应税劳务
21、纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。
但价外费用不包括(ABC )。
A、向购买方收取的销项税额
B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C、承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费费用
D、承运部门将运费发票开具给纳税人,由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费
22、根据我国《出口货物退(免)税管理办法》及其他有关规定,可以退(免)税的出口货物一般应具备的条件是( ABCD)。
A、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物ﻫ B、必须是报关离境的货物
C、必须是在财务上作销售处理的货物ﻫ D、必须是出口收汇并已核销的货物ﻫ23、下列各项中,除另有规定外,可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有(CD)。
A.来料加工复出品的货物
B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物
C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物
D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
24、增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金,应计入货物销售额的具体时限有(AB )。
A、 无合同约定的,在一年之内计入ﻫB、 有合同约定的,在不超过合同约定的时间内计入
C、 有合同约定的,合同逾期的时候计入,但不得超过一年时间 ﻫ D、 无合同约定的,无论是否返还及会计上如何核算,和收取的货款一并计入
25、纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车,其增值税的征税规定有( )。
ﻫA、销售价格不超过原值的,免征增值税ﻫ B、销售价格超过原值的,按照4%的征收率计算征收增值税
C、销售价格不超过原值的,按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税ﻫ D、销售价格超过原值的,按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税
26、关于运输发票进项税额的抵扣,以下说法正确的有(BD )。
A、纳税人取得的新版税控运输发票,应当自开票之日起60天内向主管国税局申报抵扣,超过60天的不得予以抵扣。
B、一般纳税人在生产经营中所支付的运输费用,允许计算抵扣进项税额。
C、外购固定资产所支付的运输费用不得抵扣进项税额。
D、准予抵扣的货物运费金额是指运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金,不包括装卸费、保险费等其他杂费。
27、下列不得领购使用增值税专用发票的纳税人有(ABCD )。
A、小规模纳税人 B、非增值税纳税人
C、私自印制专用发票,经税务机关责令限期改正而仍未改正者
D、借用他人专用发票,经税务机关责令限期改正而仍未改正者
28、下列各项中,应当征收增值税的有(CD )。
A、医院提供治疗并销售药品 B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C、商店销售空调并负责安装 D、汽车修理厂修车并提供洗车服务
29、现行税制规定,我国出口货物退(免)税的税种是流转税范围内的(ABD )。
A、关税 B、消费税 C、营业税 D、增值税
30、在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时,下列进项税额应当作为减项处理的有( ABD )。
A、免税货物的进项税额
B、非正常损失货物的进项税额
C、简易办法征税购进货物的进项税额
D、非应税项目用货物的进项税额
31、纳税人发生下列行为,主管税务机关有权核定其销售额,确定顺序及方法有( ACD )。
A.当月同类货物的平均销售价格 ﻫ B.当月同类货物的最高销售价格 ﻫ C.最近时期同类货物的平均销售价格
D.组成计税价格
32、划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( AC )。
ﻫA、销售额达到规定标准 ﻫB、经营效益好
C、会计核算健全 ﻫD、有上级主管部门
33、纳税人销售下列货物中适用17%的税率的是(AC )。
A.电视机 B.化肥 C.卷烟D.石油液化气
34.下列关于软件产品的税务处理中,正确的有(ABC )。
A.纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税
B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税
C.软件产品交付使用后,纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税
D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的,其收入应征收增值税
35、下列关于销售电力产品,正确的纳税义务发生时间为(ABCD)。
A、发电企业和其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天
B、供电企业采取直接收取电费结算方式的,销售对象属于企事业单位,为开具发票的当天;属于居民个人,为开具电费缴纳凭证的当天
C、供电企业采取预收电费结算方式的,为发行电量的当天
D、发、供电企业将电力产品用于非应税项目、集体福利、个人消费,为发出电量的当天
四、判断题
1、增值税6%、4%的征收率,仅适用于小规模纳税人,不适用于一般纳税人。
(× )
2、增值税是对在商品生产与流通过程中或提供劳务服务时实现的增值额征收的一种税。
( × )
3、增值税的计税销售额是指纳税人从购买方收取的全部价款和价外费用,但三种价外收费除外。
( √ )
4、进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务向销售方收取的增值税额。
(× )
5、A、B两机构均设在某一市区,实行统一核算。
A机构将货物运至B机构,在货物移送时应缴增值税。
(× )
6、纳税人随同销售货物而另外收取的包装物租金,如单独记账反映,在规定期限内,不并入销售额中征税。
(× )
7、对从事货物生产、批发或零售业务的纳税人的混合销售行为,应征收增值税。
(√ )
8、增值税一般纳税人购买和销售货物支付的运费,不允许计算进项税额抵扣。
( × )
9、按现行税法规定,建筑业属于增值税的征收范围,其取得的收入应征增值税。
(× )
10、对销售各种酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税。
(×)
11、某商店开展买一赠一促销活动,取得售货收入10万元,赠送的商品价值5千元,因未取得收入,所以企业按10万元的销售额计算销项税额。
(√ )
12、我国增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为:
应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。
(√)
13、增值税的进项税额一定是发票上注明的,而不是计算的。
(× )
14、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在180万元以下的是小规模纳税人。
(×)
15、增值税的减免权限高度集中,只有省级以上的行政机关才有权减免税,其他任何部门和地区都无权减免税。
(× )
16、所有增值税均由税务机关征收。
(× )
17、增值税纳税人不能按期纳税的,可按次纳税。
( × )
18、总机构与分支机构不在同一县市的增值税纳税人,应分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。
( √ )
19、固定业户到外县(市)销售货物的,应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动的税收管理证明,向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
(√ )
20、某企业出售一台机床,原价100万元,使用期限已有半年,售价为105万元,根据税法规定,销售自己使用过的其他属于货物的固定资产,暂免征收增值税,该工厂出售机床不用缴纳增值税。
(× )
21、增值税纳税人兼营非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税(×)。
22、纳税人的所有进项税额可以从销项税额中抵扣。
(× )
23、外商投资企业和外国企业销售货物缴纳工商统一税,不缴纳增值税(×)。
24、提供加工、修理修配劳务一律适用17%的增值税税率。
(× )
25、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额计征增值税。
(√ )
26、抵扣进项税额的购进货物,
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 中国 税制 增值税 习题集 答案