中级经济法模拟题目与答案.docx
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中级经济法模拟题目与答案
中级经济法练习题(231)
多选题
1、商业银行风险管理的主要策略有()。
A.风险分散
B.风险对冲
C.风险转移
D.风险规避
E.风险补偿
答案:
A,B,C,D,E
[解析]商业银行风险管理的策略可以概括为风险分散、风险对冲、风险转移、风险规避和风险补偿五种。
多选题
2、国务院银行业监督管理机构有权监管的是()
A.某商业银行设在美国的分行的吸收存款活动
B.某政策性银行在中国的贷款业务
C.某信托投资公司在韩国的信托投资业务
D.某人寿保险公司在中国的保险业务
答案:
A,B,C
[考点]国务院银行业监督管理机构的监管范围[解析]《银行业监督管理法》第2条规定:
“国务院银行业监督管理机构负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理的工作。
本法所称银行业金融机构,是指在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。
对在中华人民共和国境内设立的金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司以及经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构的监督管理,适用本法对银行业金融机构监督管理的规定。
国务院银行业监督管理机构依照本法有关规定,对经其批准在境外设立的金融机构以及前二款金融机构在境外的业务活动实施监督管理。
”根据该条规定可知,国务院银行业监督管理机构的监管对象包括商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社、政策性银行、金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司等,所以ABC选项正确。
我国银行业、证券业、保险业实行分业监管的原则,根据《证券法》第166条,证券业由国务院证券监督管理机构监管,根据《保险法》第9条,保险业由国务院保险监督管理机构监管。
所以D选项不正确。
多选题
3、我国建立集中、统一的证券登记结算体制具有的重大意义有()。
A.方便投资者开立证券账户,减少资金占用
B.对两交易所原有登记结算业务进行整合,有利于制定统一的登记结算业务规则和流程
C.有助于从体制上防范和控制市场风险
D.建立中央登记结算系统有利于提高市场结算效率
E.建立了比较完整的风险管理系统,设立结算风险保证基金以及以公司的流动资产为证券交易的集中清算、交收提供连续性和安全性的保障
答案:
A,B,C,D
[解析]E项属于上海证券登记结算公司和深圳证券登记结算公司重组以前具有的特征。
多选题
4、下列哪些是不正确的:
A.为股票发行出具法律意见书的王某在股票承销期满后6个月内买卖该种股票
B.证券交易所工作人员张某在任职期间内持有甲公司的公司债券
C.持有上市公司股份6%的股东金某,不得将其持有的该上市公司的股票在买人后6个月又卖出
D.为上市公司出具审计报告的李某,自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内持有该种股票
答案:
A,C
理由:
《证券法》第45条规定:
为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员,在该股票承销期内和期满后6个月内,不得买卖该种股票。
除前款规定外,为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员,自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内,不得买卖该种股票。
答案A的说法错误。
至于D答案法律是限制证券服务机构和人员买卖该种股票而非持有该种股票。
所以D答案的说法是正确的。
《证券法》第43条规定:
证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员,在任期或者法定限期内,不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票,也不得收受他人赠送的股票。
任何人在成为前款所列人员时,其原已持有的股票,必须依法转让。
注意证券法的禁止性规定是针对股票的,公司债券不在限制之列。
答案B的说法正确。
《证券法》第47条规定:
上市公司董事、监事;高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东,将其持有的该公司的股票在买人后6个月内卖出,或者在卖出后6个月内又买人,由此所得收益归该公司所有,公司董事会应当收回其所得收益。
但是,证券公司因包销购人售后剩余股票而持有5%以上股份的,卖出该股票不受6个月时间限制。
依证券法该条的规定对短线交易是限制而非禁止。
限制体现在,将持有对本公司股票买人后6个月又卖出的所得收益归公司所有。
答案C的说法错误。
简答题
5、简述引进外资,必须坚持的重要原则。
答案:
(1)必须维护国家主权和民族利益,拒绝一切不平等和奴役性的条件。
暂无解析
单选题
6、证券公司应当按照证券交易所的规定,在每日()向其报告当日客户融资融券交易的有关信息。
A.收市后
B.开盘后
C.11:
30前
D.13:
30前
答案:
A
[解析]证券公司应当按照证券交易所的规定,在每日收市后向其报告当日客户融资融券交易的有关信息,同时证券交易所应当对证券公司报送的信息进行汇总、统计,并在次一交易日开市前予以公告。
单选题
7、根据《企业会计准则第30号一财务报表列报》的规定,下列选项中不属于编制财务报表列报基本要求的是()。
A.以企业持续经营作为编制基础
B.重要项目单独列报
C.报表列示项目应相互抵消
D.报表列报项目与上期报表列报项目具有可比性
答案:
C
暂无解析
多选题
8、商业银行授信业务应当遵循的原则有()。
A.合法性原则
B.诚实信用原则
C.统一授信原则
D.统一授权原则
E.保密原则
答案:
A,B,C,D,E
[解析]商业银行授信业务应当遵循的原则有合法性原则、诚实信用原则、统一授信原则和统一授权原则。
多选题
9、下列关于利润表的说法,错误的有______。
A.利润总额在主营业务利润的基础上,加减投资收益、补贴收入和营业外收支等后得出
B.利润表把一定期间的营业收入与其同一会计期间相关的营业费用进行配比,以计算出企业一定时期的净利润
C.净利润在利润总额的基础上,减去本期计入损益的所得税费用后得出
D.营业利润在主营业务利润的基础上,减营业费用、管理费用和财务费用后得出
答案:
A,D
[解析]A项利润总额(或亏损总额)在营业利润的基础上加营业外收入,减营业外支出后得到;D项营业收入减去营业成本(主营业务成本、其他业务成本)、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失,加上公允价值变动收益、投资收益,即为营业利润。
单选题
10、某内资企业2006年度申报销售(营业)收入3000万元,应纳税所得额为500万元,已缴纳企业所得税165万元。
税务机关在检查中发现该企业有如下业务在申报时未进行纳税调整:
(1)公司有一笔产品销售业务,含增值税的销售收入为11.7万元,挂往来账,未做收入处理,但成本已结转;
(2)公司购买国库券,取得利息收入10万元记入“投资收益”;
(3)公司有一笔经营活动中的罚款收入5万元,记入了“资本公积”的贷方;
(4)公司有职工100人,全年计提并实发工资196万元,并已按上述工资总额计提了职工福利费、职工工会经费和职工教育经费;
(5)公司收回以前年度已做坏账损失处理的应收账款10万元,会计处理为借记“银行存款”,贷记“应收账款”;
(6)公司收到上年的增值税应返还款5万元,记入“资本公积”;
(7)公司当年取得技术转让净收入2万元,记人“其他业务收入”;
(8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元;
(9)管理费用中业务招待费为30万元。
根据所给资料,依据企业所得税的有关规定,回答下列相关问题:
工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。
A.100
B.117.5
C.4
D.4.7
答案:
D
计税工资标准总额=100×1600×12=192(万元)
多选题
11、C注册会计师负责对K公司20×9年度财务报表进行审计。
C注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
注册会计师为了增强某些审计程序不被管理层预见或事先了解,应当采取的措施有()。
A.对通常由于风险程度较低而不会做出测试的账户余额实施实质性程序
B.调整审计程序的时间,使之有别于预期的时问安排
C.对不同地理位置的多个组成部分实施审计程序
D.运用不同的抽样方法
答案:
A,B,C,D
四个选项均为典型的增强审计程序效果的措施。
多选题
12、下列有关单位内部会计监督制度的基本要求,正确的有()。
A.记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约
B.重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督相互制约的程序应当明确
C.财产清查的范围,期限和组织程序应当明确
D.对会计资料定期进行内部审计的方法和程序应当明确
答案:
A,B,C,D
「解析」本题考核单位内部会计监督制度。
单位内部会计监督制度应当符合以下四个方面的要求:
1、记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约;2、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约的程度应当明确;3、财产清查的范围、期限和组织程序应当明确;4、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
单选题
13、下面()属于报关单位向海关办理的海关前期管理阶段的海关事务。
A.申请销案。
B.加工贸易企业申请核销
C.特定减免税货物申请备案、申领“征免税证明”
D.申请解除特定减免税货物的海关监管
答案:
C
[解析]加工贸易企业申请核销、申请销案、申请解除特定减免税货物的海关监管都属于海关后续监管阶段的海关事务。
特定减免税货物申请备案、申领“征免税证明”属于海关前期管理阶段的海关事务。
多选题
14、下列各项中不属于ETF相关信息披露义务人应遵守业务规则有()。
A.《上海证券交易所证券投资基金上市规则》
B.《交易型开放式指数基金业务实施细则》
C.《上市开放式基金业务规则》
D.《上市开放式基金业务指引》
答案:
C,D
【解析】在证券交易所上市交易的基金信息披露应遵守证券交易所的业务规则,如《深圳海证券交易所证券投资基金上市规则》和《深圳证券交易所证
多选题
15、下列关于深圳证券交易所网络投票系统的说法,正确的有()。
A.买卖方向为买入
B.“委托价格”项填报股东大会议案序号
C.申报股数用来代表表决意见,申报1股代表同意,申报2股代表反对,申报3股代表弃权
D.对同一议案的投票只能申报一次,不能撤单
答案:
A,B,D
C项为上海证券交易所的程序。
故选ABD。
单选题
16、中国建设银行与()开办了住宅储蓄和住宅贷款业务,称为国内最早开办房贷业务的国有银行。
A.1980年
B.1985年
C.1992年
D.1995年
答案:
B
[解析]中国建设银行于1985年开办了住宅储蓄和住宅贷款业务,是国内最早开办住房贷款业务的国有商业银行。
单选题
17、下列业务中,属于商业银行中间业务的是()。
A.票据贴现
B.投资业务
C.结算业务
D.贷款业务
答案:
C
[解析]中间业务是指银行不使用自己的资金而为客户办理支付和其他委托事项,并从中收取手续费的业务,是商业银行作为“支付中介”而提供的多种形式的金融服务,也称无风险业务,主要包括:
结算业务、信托业务、租赁业务、代理业务、咨询业务。
ABD选项属于商业银行资产业务。
所以正确答案为C。
多选题
18、商业银行实施的下列行为中,哪些是违反商业银行法的()
A.用拆借的资金弥补联行汇差头寸的不足
B.向行长配偶任职的公司发放信用贷款
C.与关系密切的客户达成代销公司债券的协议
D.规定借款人不提供担保的,一律不发放贷款
答案:
C,D
[解析]商业银行是提供信用的实体,为防范信用风险,商业银行法规定,商业银行的贷款以担保为主,经商业银行审查、评估,确认借款人资信良好的,确能偿还贷款的,可以不提供担保;商业银行对关系人不得发放信用贷款,向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件;银行业与证券业分离,商业银行不得承销、买卖除政府债券以外的其他证券。
据此选项C、D涉及的行为是违反商业银行法的,故为正确选项;选项B涉及的行为是合法的,故为错误选项。
商业银行提供信用的过程中可能会发生头寸短缺的现象,可以从其他金融机构拆人资金,但拆人的资金只能用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。
据此选项A涉及的行为是合法的,故为错误选项。
多选题
19、根据相关法律法规,下列银行机构具有法人资格的有()。
A.中国银行上海分行
B.中国工商银行股份有限公司
C.渣打银行(中国)有限公司
D.中国邮政储蓄银行有限责任公司
E.中国工商银行北京柳林馆南路储蓄所
答案:
B,C,D
[解析]有限公司、商业银行总行都具有法人资格,而分行是不具有法人资格的。
单选题
20、杨某欲出资设立一个一人有限责任公司,向张律师进行咨询,张律师提供的下列咨询意见中,哪项是不正确的()
A.成立一人公司的最低注册资本是10万元,而且应当一次性足额缴纳章程中规定的注册资本
B.成立一人公司后,作为股东的你应当对公司的债务承担连带责任
C.你只能设立一个一人公司,不得设立两个一人公司而且你所投资的一人公司也不得再投资设立一人公司
D.一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告,并经会计师事务所审计
答案:
B
[考点]一人有限责任公司
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