北京会计师事务所共12页Word文档格式.docx
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本公司执行《民间非营利组织会计制度》。
2、会计年度
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、记账原则和计价基础
以权责发生制原则为记账原则,以实际成本为计价基础。
4、记账本位币和外币换算(如有外币业务)
以人民币为记账本位币。
对发生的外币经济业务,采用当月1日(当日)中国人民银行公布的市场汇价折合人民币记账。
期末,对外币账户的外币余额按当日的市场汇价调整,差额计入当期财务费用。
5、固定资产及其折旧
学校本部固定资产按一定年限记入事业支出,房屋、建筑物按30年分摊;
汽车按5年分摊。
6、税项
营业税:
免征营业税
房产说:
免房产说
个人所得税:
由员工个人负担,学校为其代扣代缴;
所得税:
税率为25%
7、企业所得税的会计处理:
本公司采用应付税款法进行所得税的核算。
三、会计报表有关项目注释
年末余额:
(-)资产负债表有关项目注释
1、货币资金
17,644,604.13
项目
期初数
期末数
现金
19,353.93
6,914.94
人民币存款
12,794,673.15
17,637,689.19
合il-
12,814,027.08
17,644,604.13
2、应收账款
年末余额:
13,329,907.11
(1)帐龄
帐龄
期初余额
比例%
坏帐准备
年末余额
坏帐准备
1年以内
1,814,887.
97
100%
0.00
13,329,907.1
1
1——2年
2-一3年
3年以上
合计
1,814,887.
13,329,90
7.11
(2)应收账款主要债务单位:
单位名称
欠款时间
款项内容
年初余额
北京天竺房地产开发有限公司
07-08学年赞助
费、储备金学生
学费
1,814,887.9
7
6,286,507.
11
英国Nord
Anglia教育集团
租金收入
7,043,400.
00
13,329,907
(3)应收账款前2名合计金额为13,329,907.11元占应收账款总额
的100%o
3、预付账款年末余额:
996,307.80
|年初余额|
比例%
年末余额]
|1,018,3G0.80|
996,307.80[
•
••■
2——3年
—
■
:
••••••—••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••el.—•••••••••••••••・•••••••••••••••••••••••••••・
3年以上||
|1,018,360.80|
i
9
996,307.80I
(2)预付账款主要欠款单位:
大连北方成套教学设备有限公司
1年以内
67,840.80
西子奥的斯电梯公司
设备款,款已付,发票未到
758,520.00
758,520.
克莱门特捷联制冷公司
1年以
内
设备款,款已付,发票未到
192,000.00
洗衣机预付款
126,000.
实验室设备预付款
67,840.8
学生用床上用品预付款
产品款,款已付,发票未到
43,947.0
合计1
1|1,01&
360.|
996,307.
80j
80
预付账款前4名合计金额为996,307.80元,占预付账款总额的100%。
4、其他应收款年末余额:
995,698.52
66,841.32
•
(2)其他应收款主要债务单位:
本单位职工
差旅借款
58,797.11
英才房地产
代垫社保金
7,169.24
员工
社保金
874.97
周转金
45,440.00
顺义区建委
新型墙体资金
891,051.20
散装水泥专项基金
24,339.32
天竺房地产
拨款
27,228.00
重庆聚友建设
4,202.00
红旗渠建设
0.00
2,063.00
江苏新润建设
1,375.00
合计
其他应收款前4名合计金额为988,058.52元,占其他应收款的
99.23%O
项H
本年增加
本年摊销
额
暖气费
609,756.24
609,756.2
4
5、待摊费用
6、固定资产原值
年末余
额:
3,227,900.96
类别
本期增加
本期减少
办公设备
1,050,131.0
173,479.00
1,223,610.
教学设备
3,438,211.0
6
3,261,246.
39
176,964.67
家用器具
74,175.25
50,795.92
23,379.33
生活设备
1,767,730.2
8
1,752,977.
61
14,752.67
运输工具
2,344,455.0
861,493.67
1,482,961.
33
电子设备
204,676.33
机器设备
7,316.63
7,316.63
其他
74&
458.93
654,218.93
94,240.00
合IT
9,423,161.5
2
385,471.96
6,580,732.
52
3,227,900.
96
7、在建工程
364,780,363.87
项目名称
土地成本
80,209,019.10
80,616,903.10
前期成木
11,906,301.81
15,466,894.63
建安成本
185,457,370.84
192,734,423.53
基础设施费
&
793,397.50
1&
379,649.69
配套设施费1
25,291,253.00|
43,010,114.42
施工现场管理费
2,353,806.261
4,572,378.5
314,011,143.51|
354,780,363.87
8、应付账款年末余额:
64,021,376.26
主要债权单位名称
顺义建筑
工程款
42,433,830.50
504,995.50
后沙峪镇政府
13,190,000.00
江苏新润
12,618,625.00
5,320,000.00
九龙公司
3,796,088.72
英诚房地产公
司
借款
3,479,998.61
校用会
5,976,989.22
3,347,426.15
6,356,343.00
3,210,929.00
华清地热
3,042,047.00
城建怀柔分公司
1,745,433.00
住总市政
1,957,658.65
1,226,988.65
港源建筑
2,381,608.30
1,144,781.30
北京国电电力
匸程款
1,000,000.00
美恺通达
1,380,000.00
80&
000.00
富仕特锡安环保
492,000.00
702,000.00
顺达快杰
671,575.00
厦门英才6人工资
工资
62&
北京天环燃气
361,254.21
依科瑞德地源科技
1,191,453.00
337,271.00
北京双利永恒
材料款
300,000.00
北京绿馨艺必
271,792.00
宏达建设
961,797.00
171,646.00
上海航星
设备款
16&
000.00
北京洁之源
143,850.00
北乐南枫
124,204.25
大连北方公司
79,147.60
北京御景天城
71,250.00
渝恩商贸
44,490.00
天竺房地产公
39,544.99
山东国兴
22,000.00
北京海润
21,900.00
北京道安
13,543.70
北京奥特翔
9,936.00
太原新超
201.40
景德镇韬艺
7,810.75
北京华文时代
7,271.43
mil
64,021,376.26
9、预收账款年末余额:
15,337,325.79
幼儿园
09年1-8月学费
1,309,855.87
小学部
4,136,053.10
中学部
5,671,160.40
剑桥中心
09年1-8月学
费
4,220,256.42
10、其他应付款年末余额:
117,642,912.87
英才房地产公司
105,852,117.10
费用
653,654.03
教师财产保证金
334,800.00
双休日费
269,338.10
待转
199,474.13
爱心捐赠
99,961.76
73,438.81
养老保险费
41,908.49
科学兴趣费用
24,240.00
代收代办出国费
21,885.30
本单位
计提的工会经费
107,323.19
12,646.21
巴巴那巴
10,531.44
住房公积金
10,371.19
校警
校警保证金
15,900.00
9100
电卡押金
8,350.00
工人押金
7,400.00
学生保险理赔款
6,786.73
盛广津
5,717.08
通行证押金
3,800.00
学生零花钱
3,712.50
厨师培训费
1,600.00
DIY小组活动费
•••••••••••I
1,200.00
流感疫苗款
40
义务教育杂费
-300
本单位人事科
-&
860.00
介11-
107,642,912.87
注:
本公司帐龄超过3年的犬额其他应付款应付账款0元,占其他应付款款总额的0%o
11、应付福利费年末余额:
97,731.94
项目I期初数丨本期增加I本期减少I期末数
••••
•・・・
基建部计提07年福利费
97,731.9j
4|
0.00|
97,731.9|
41
12、应交税金年末余额:
83,039.45
税种
个人所得税
78,782.08
83,039.45
7&
782.08
83,039.4
5
13.预提费用年末余额:
1,330,000.00
本期预提
预提08年12月份全校教职工工资
1,330,000
.00
1,330,000
(-)收入支出表有关项目注释
1、事业收入
30,837,360.30
其中:
2,369,315.93
其中:
661,554.62
3
12,657,769.63
7,148,720.12
二、
钢琴费
158,814.40
19,783.20
42,690.58
11,551.82
888.80
83,900.00
三、
其他收入
177,117.93
利息收入
149,480.76
027,637.17
介i\-
39,173,292.63
2、事业支出
项目
本年数
12,77&
826.42
公务费
10,594,886.24
设备购置费
1,499,954.26
伙食费
4,09&
020.00
业务费
3,090,005.08
社会统筹基金
908,380.80
折旧费
127,032.56
33,097,105.36
5、事业基金
年初数
年末数
一般基金
-5,033,295.61
注:
事业基金年初为-5,033,295.61元,属于学校收支节余,所以,
转入事业节余。
6、固定基金
固定基金
204,783,161.52|
200,000,000.00
|204,783,161.52|
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