度第二次全国税务人员执法资格考试地税试卷及答案Word格式文档下载.doc
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A、10%B、15%C、20%D、25%
9、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料,情节严重的,税务机关除责令改正外,可以处(C)罚款
A、2000元以下B、2000元以上5000元以下
C、2000元以上10000以下D、10000元以上
10、,某单位在进行纳税申报时,编制了虚假计税依据,但未造成偷税后果,对此,税务机关应当(D)
A、责令限期改正,不得实施行政处罚
B、责令限期改正,并处2000元以下罚款
C、责令限期改正,并处10000元以下罚款
D、责令限期改正,并处50000元以下罚款
11、,某纳税人由于资金紧张,在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库,根据税收征管法规定,税务机关应加收滞纳金(C)元
A、41250B、16500C、4125D、1650
12、税务稽查的职能之一是通过检查纳税人履行纳税义务情况,可全面反映纳税人具体生产经营和税源管理情况,从而对税务机关改善纳税服务,完善税源管理,加强税款征收产生重要的积极地隐形。
税务稽查的这一职能是(B)
A、惩戒职能B监控职能C、教育职能D、收入职能
13、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产,对国家税款造成损害的,税务机关可以依法行使(D)
A、抵押权B、质押权C、代位权D、撤销权
14、对于发展中国家而言,由于资金匮乏,技术落后,只能从发达国家引进技术和资金。
与此相适应,为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税,发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是(C)
A、公民管辖权B、居民管辖权C、地域管辖权D、居民管辖权和地域管辖权双重管辖权
15、假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定,在各国间旅行以避免成win阿水人,达到躲避纳税义务的目的,我们可以把这种人称为税收难民。
从理论上说,税收难民所采用的避税方法属于(A)
A、人的流动B、人的非流动C、资金的流动D、货物的流动
16、税收的开征停征属于(B)
A、法律绝对保留的事项B、法律相对保留的事项
C、不属于法律保留事项D、可以由地方法规予以规定的事项
17、法的适用中有特别法优于一般法的规则。
据此,下列税法正确的是(C)
A、税收征管法优于行政处罚法、B行政处罚法优于税收征管法
C、特别法优于一般法是就具体法律规范相比较而言,而不是法律文件相比较而言
D、征税事项以税收征管法为准,处罚事项以行政处罚法为准
18、下列单位中,可以作为独立的税务行政执法主体的单位是(B)
A、县税务局征管科B、县税务局稽查局
C、受县税务局委托代征税款的乡政府D、县税务局办税服务大厅
19、下列有关受贿罪的表述中,错误的表述是(C)
A、把行贿财务及时退回或上交单位处理不属于受贿
B、受贿人利用职务便利是受贿罪成立的要件之一
C、受贿人为行贿人谋取了不当利益是受贿罪成立的要件之一
D、受贿罪是一种故意犯罪
20、法无明文规定不得处罚,该表述体现的行政处罚原则是(D)
A、处罚公正公开原则B、过罚相当原则
C、处罚与教育相结合原则D、处罚法定原则
21、在税务行政强制执行中,如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的,则首先应当支付的是(D)
A、税款B、滞纳金、C罚款D、执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用
22、根据税收征管法第37条规定,税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制的财产范围是指(A)
A、纳税人生产经有关的商品货物B、纳税人的存款
C、纳税人其他财产D、纳税人近亲属的财产
23、有关从纳税人处提取书证复印件作为证据,下列说法正确的是(B)
A、该复印件必须由纳税人进行确认
B、应当以可靠的方式证明复印件来源与原件一致
C、直接提取相应的原件作为证据
D、由税务干部在复印件上注明情况并签字既可作为证据
24、根据国家赔偿法的规定,税务行政赔偿的义务主体是(D)
A、国家B、拨付赔偿金的财政机关
C、违法行使职权的税务机关工作人员D、违法行使职权的税务机关
25、根据行政诉讼法的规定,下列情形中,人民法院可以判决变更的情形是(D)
A、主要证据不足B、适用法律法规错误
C、违法法定程序D、行政处罚显失公正
多项选择题
26、在我国现行税法体系中,下列税种属于货物劳务税的有(ABD)
A、增值税B、营业税C、土地增值税D、关税
27、根据企业所得税法的规定,我国判定居民企业的标准由(AC)
A、登记注册地标准B、总机构所在地标准
C、实际管理机构低标准D、生产经营所在地标准
28、在中国境内设立机构场所(该机构场所不属于实际管理机构)的非居民企业,下列所得应当向我国缴纳企业所得税的有(BCD)
A、该企业的境外所得
B该机构场所在境内的生产经营所得
C发生在境外但与其所设机构场所有实际联系的境外所得
D发生在境内但与其所设机构场所没有实际联系的境内所得
29、根据企业所得税的相关规定,企业发生的下列支出不得在税前扣除的有(BCD)
A销售成本B被没收财物的损失
C未经核定的准备金支出D对外投资期间的投资成本
30、在计算应纳税所得额时,不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有(ABD)
A与生产经营无关的无形资产B自创商誉
C外购的商标权D已计入管理费用的研究开发费用
31、下列各项中,以每次收入额为个人所得税计税依据的有(AD)
A偶然所得B个体工商户生产经营所得
C工资薪金所得D利息股息红利所得
32、根据房产税法的有关规定,产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,可以确定为纳税义务人的有(CD)
A产权所有人B承典人
C房产代管人D使用人
33、税收公平与效率的关系是(BC)
A公平是效率的前提B效率是公平的前提
C公平是效率的必要条件D效率是公平的必要条件
34、下列单位和个人中,应当按规定办理纳税申报的单位和个人有(ABC)
A已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人
B负有纳税义务的行政事业单位
C未办理税务登记负有纳税义务的企业和个人
D税款负担人
35、税务稽查的对象一般包括(ABC)
A纳税人B扣缴义务人C其他税务当事人D税收管理员
36、税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有(BD)
A当事人拒绝签收法律文书的
B同一送达事项的受送达人众多
C无法邮寄送达的
D当事人下落不明的
37、如果对下列税务检查方法进行分类,其中属于按检查顺序分类的检查方法有(CD)
A全查法B抽查法C顺查法D逆查法
38、税务机关实施的下列行为,属于具体行政行为的有(BCD)
A针对某个执法问题制定规范性文件
B做出税务行政处罚决定书
C做出税务行政处理决定书
D向举报人兑现举报奖金
39、按照税收执法过错责任追究办法规定,对存在执法过错的税务机关工作人员施行行政处理的惩戒措施种类有(ABC)
A通报批评B责令待岗C取消执法资格D撤职
40、以下属于税务行政处罚的种类有(AB)
A罚款B暂时停止办理出口退税
C阻止纳税人或其法定代表人出境
D欠税公告
41、下列权利中,税务行政处罚相对人的权利有(ABC)
A知情权B陈述权和申辩权
C依法申请听证权D申请财产保全权利
42、下列权利中,税务行政处罚相对人的权利有(ABD)
A纳税担保作为一项重要的税收保障措施,既要受税法的调整,同时也要受到担保法的调整
B纳税担保并不是在任何情况下都能设立的
C因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的,则可以作为纳税保证人
D纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任
43、有关税收执法中的询问笔录,正确的表述有(ABC)
A询问必须由两名以上(含)具有执法证件的税务干部实施
B应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的文件
C询问笔录应当交被询问人核对并确认
D询问笔录不能使用电脑进行记录
44、根据2009年2月28日全国人大常委会公布实施的刑法修正案(七)第三条的规定及相关司法解释,下列列举正确的有(BCD)
A罪名不变,仍叫偷税罪
B罪名改为逃税罪
C纳税人逃避缴纳税款达到犯罪标准,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,并接受行政处罚的,不予追究刑事责任;
但是五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给于两次以上行政处罚的除外
D扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体、
45、下列争议案件中,不属于任命法院行政诉讼受案范围的有(BC)
A纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件
B税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件
C因抽象行政行为引起的争议案件
D纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件
三判断题15分
46、税收产生的社会条件是国家的产生和存在,税收产生的经济条件是私有制的存在(对)
47、税收的财政原则就是指税收收入应当充足稳定可靠,并最大限度满足政府的财政需要(错)
48、营业税纳税人兼营不同税率的营业税应税劳务,应分别核算不同税率应税劳务的营业额,不分别记载或者不能准确提供营业收入的,由主管税务机关核定营业收入,计算缴纳营业税(错)
49、在货物与劳务税制度体系中,营业税是按不同行业设计不同的税目税率(对)
50、企业所得税主要体现量能负担原则,所以企业所得税以企业利润总额而不是以企业营业收入总额为计税依据(错)
51、企业所得税管理的基本要求是分类管理、优化服务、核实税基、完善汇缴、强化评估,防反避税。
其中,核心是核实税基,关键是汇算清缴(对)
52、某企业于2003年6月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税十万元。
如果税务机关在2009年3月才发现该问题,则税务机关不应追缴该税款,因为已经超过了追征期。
(错)
53税务机关对纳税人欠缴税款的情况应定期予以公告。
(对)
54、从事生产经营的纳税人应当将其银行基本银行存款账户和其他存款账户的全部账号向税务机关报告(对)
55、税收征管法第4条规定,法律行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
这里的法律是指全国人大及其常委会制定或认可的规范性文件(对)
56、税务行政相对人是指根据法律行政法规规定承担纳税义务的单位和个人。
57、自由裁量权并不是任意裁量权,自由裁量权受合理性原则的约束(对)
58、行政机关不得因违法行为人的身边而加重行政处罚(对)
59、自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内,税务机关未通知纳税人缴纳税款及滞纳金以承担保证责任的,则纳税保证人的保证责任依法免除(对)
60.税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请复议,而只能通过向税务机关反映问题的渠道去解决。
四综合题(20)
1、我国公民贾某为研究所高级工程师,2008年5月份取得收入如下
(1)工资收入5500元,奖金500元
(2)出版论文集取得稿酬收入1200元
(3)取得劳务报酬收入8000元
根据上述资料回答下列问题
61贾某工资薪金所得应纳个人所得税(B)元
A400B475C625D725
62、贾某稿酬所得应纳个人所得税(A)元
A1344B1680C1920D2400
63、贾某劳务报酬所得应纳个人所得税(B)元
A1152B1280C1440D1600
2、2008年度某居民企业生产经营情况如下
(1)销售商品取得不含税收入1000万元,从其投资的某居民企业取得投资收益50万元
(2)销售成本500万元,销售税金及附加85万元
(3)发生产品销售费用160万元,(其中广告费110万元)上年所得税前尚未抵扣的广告费25万元
(4)发生管理费用42万元,(其中业务招待费15万元,坏账准备8万元)
(5)发生财务费用60万元,其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元,支付其他单位的价款利息6万元,借款金额100万元,利率6%,借款期限1年。
银行同期贷款利率4%
64、2008年该企业所得税前准予扣除广告费(C)万元
A85B110C135D150
65、2008年该企业应纳税所得额为(A)万元
A148B173C135D150
66、2008年该企业应缴纳企业所得税(B)万元
A37.75B37C62D72.2
3、2008年9月,某市税务局稽查局接举报,称辖区内A企业2007年度存在取得假发票多列支出,少缴企业所得税问题。
稽查局向A企业下达了税务稽查通知书。
指派本局检查科干部张某和李某负责检查。
企业主办会计热情地接待了张某和李某,张某提出希望能看一看2007年的账簿和凭证。
主办会计拿出了企业2007年的账簿和有关凭证。
张某和李某初步浏览了一下,提出资料太多,能否先带回去看?
主办会计同意,张某和李某遂将企业2007年度的账簿和凭证带回稽查局检查。
通过检查,查处该企业确实存在部分发票为假发票的问题。
稽查局于2008年11月17日向企业送达告知书,认为企业的行为是偷税行为,拟对企业按偷税数额处以0.5倍罚款。
A企业于2008年11月20日向稽查局提出听证申请,稽查局决定不予举行听证。
2008年11月25日稽查局送达了处理决定书和处罚决定书。
A企业不服,拒绝缴纳相关税款滞纳金和罚款。
于2008年12月25日向市局递交了一份行政复议申请书,对市稽查局的处理决定和处罚决定申请行政复议。
67、张某和李某将账簿和凭证带回稽查局检查,下列做法中正确的是(D)
A经企业主办会计同意的情况下可以带回,但应在7日内退还
B经市稽查局局长批准并办理法定手续后可以带回,但应在3个月内退还
C经市局局长批准并办理法定手续后可以带回,但应在30日内退还
D经市局局长批准并办理法定手续后可以带回
68、稽查局对A企业处以偷税数额0.5倍的罚款,属于(A)
A从轻处罚B从重处罚C减轻处罚D加重处罚
69、本案是否应当举行听证会,正确的说法是(C)
A不应举行,因为没有达到举行听证会所要求的罚款数额标准
B不应举行,因为A企业的申请已经过期
C应当举行,因为办案达到了举行听证要求的罚款数额标准,且A企业的申请并未过期
D应当举行,因为A企业的申请虽已过期,但A企业可能却又重要的证据需要听证
70、企业申请行政复议,市局应当(BD)
A受理不服税务行政处理决定的复议申请
B受理不服税务行政处罚决定的复议申请
C不予受理不服税务行政处罚决定的复议申请
D不予受理不服税务行政处理决定的复议申请
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