税务稽查真题精选.docx
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税务稽查真题精选.docx
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税务稽查真题精选
[单项选择题]
1、对于由国税与地税机关共同做出的具体行政行为不服的,纳税人应该向()申请行政复议。
A.其共同的上一级机关
B.国家税务总局
C.分别向其上级
D.当地政府
参考答案:
B
[单项选择题]
2、税务稽查主动选案主要是指日常稽查和()检查对象的确定。
A.上级交办案件
B.群众举报案件
C.税收专项检查
D.情报交换
参考答案:
C
[单项选择题]
3、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的,应当依法组织听证。
听证主持人由()担任。
A.选案人员
B.查人员
C.审理人员
D.所属税务局
参考答案:
C
[单项选择题]
4、经审理认为当事人涉嫌犯罪的案件,应当移送()立案。
A.公安机关
B.检察机关
C.人民法院
D.安全机关
参考答案:
A[单项选择题]
5、根据《税收征管法实施细则》第24条的规定,纳税人使用计算机记账的,应在使用前将会计电算化系统的()、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
A.会计核算软件
B.会计管理软件
C.会计决策软件
D.会计分析软件
参考答案:
A
[单项选择题]
6、某企业的应收账款为117000元,在半年后,对方宣告破产,无法全额清偿,只收回50000元,其余部分无法收回,应确认坏账损失()元。
A.117000
B.100000
C.67000
D.50000
参考答案:
C
[单项选择题]
7、企业的职工教育经费支出,除另有规定外,按照规定的标准在税前扣除的具体比例是()。
A.按照不超过工资薪金总额的
1.5%的计提金额扣除
B.按照不超过工资薪金总额的
2.5%的计提金额扣除
C.按照不超过工资薪金总额的
2.5%的实际发生数扣除,超过的部分允许向以后年度结转
D.按照不超过工资薪金总额的
2.5%的实际发生数扣除,超过的部分不允许向以后年度结转
参考答案:
C
[单项选择题]
8、当检举形式为“来访”,登记后薷要检举人签名埘,举报中心工作人员打印(),交检举人核对后签名。
A.
《检举税收违法行为登记表》
B.
《检举税收违法行为受理回执》
C.
《检举税收违法行为记录单》
D.记录检举事项
参考答案:
C
[单项选择题]
9、餐饮业对存货采取实地盘存制结转销售成本,可能会导致()。
A.多缴企业所得税
B.少缴企业所得税
C.不缴企业所得税
D.对企业所得税没有影响
参考答案:
B
[单项选择题]
10、2015年8月3日,稽查人员依法对A公司送达《税务检查逋知书》,5日,当稽查人员进户检查时,公司法定代表人已被公安部门拘留,公司无人上班,财务人员也不知去向,稽查人员在办公地拍照取证,到经办案件的公安部门取证后,经稽查局长批准后,()检查。
A.税收违法案件终结检查审批表、中止
B.税收违法案件终结检查审批表、终止
C.税收违法案件中止检查审批表、终止
D.税收违法案件中止检查审批表、中止
参考答案:
D
[多项选择题]
11、下列哪些属于最佳证据规则的内容:
()
A.国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证
B.原件、原物优于复制件、复制品
C.法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论
D.其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言
参考答案:
A,B,C,D
[单项选择题]
12、某县地税局稽查局在查处某专案中,发现一项疑点业务,但查找法律依据时,发现税收法律法规并未明确规定,稽查人员根据类似问题进行推定,确定该项目的应补税款。
它违背了()原则。
A.禁止溯及课税
B.实质课税
C.禁止类推适用
D.公平
参考答案:
C
[多项选择题]
13、按照税务稽查对象来源性质的不同,税务稽查可以分为()。
A.日常稽查
B.专项稽查
C.专案稽查
D.日常检查
参考答案:
A,B,C
[单项选择题]
14、A市地税局稽查局在对B公司的检查过程中,对账簿上的信息逐笔进行了清查、比对、分析,又对下半年记账凭证进行了核查。
他们采取的检查方法是()。
A.全查法
B.抽查法
C.顺查法
D.逆查法
参考答案:
B
[多项选择题]
15、稽查实施部门提交审理的资料中,()是案件资料的主体部分。
A.法律文书
B.税务稽查报告
C.法律依据
D.证据材料
参考答案:
A,B,D
[单项选择题]
16、下列事项中哪项是举报系统的领导版不可做的事项()
A.调阅档案
B.公文函件处理
C.浏览报表
D.统计分析
参考答案:
B
[多项选择题]
17、稽查局在税务处理、处罚决定执行过程中,对当事人不在规定的期限内履行法定义务的,除采取税收强制执行措施外,还可依照法律法规的规定,采取()执行措施。
A.行使税收代位权
B.行使税收撤销权
C.停止供应发票
D.停止出口退税
参考答案:
A,C[单项选择题]
18、下列方法不是税务稽查案件证据审理的基本方法()
A.逐证审查
B.综合分析
C.因素分析
D.比较印证
参考答案:
C
[多项选择题]
19、税务稽查选案环节的稽查执法考核指标一般包括:
()
A.案源准期处理率
B.选案准确率
C.举报结案率
D.有效证据率
E.立案率
参考答案:
A,B,D
[单项选择题]
20、下列涉税电子数据的整理方法不正确的是()
A.涉税数据均一式两份封存,在封存处由被査对象当事人柱明:
本包装(包装物名称)内封存的介质(存储介质名称)所存储的数据是从单位电脑(具体电脑)上拷贝的,是真实且未经改动的原始数据。
B.签名并注明日期、盖章(被查对象的有效印章)和押印,捡查人员将封存的两份电子数据带回:
税务机关,一份封存,一份用于税务检查
C.安装有电子查账软件的计算机,应当安装安全加密软件,禁止连接互联网,防止采集数据泄露、泄密,采集到的所有电子涉税数据均需注明出处、采集的盘符、采集时间、采集人员等相关信息,并列清单
D.被查对象的电子涉税数据应统一加密封存于税务机关内网服务器内,并由网络信息管理人员在超过被查对象行政诉讼期后做存档处理
参考答案:
D
[多项选择题]
21、企业所得税税法所称的不得计算折旧扣除固定资产,主要是指()
A.未投入使用的设备
B.估价入账并已投入使用的房屋
C.以经营租赁方式租入的固定资产
D.与经营活动无关的固定资产
参考答案:
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22、分类确定随机抽查比例和频次,下列比例正确的是()
A.对全国、省、市重点税源企业,采取定向抽查与不定向抽查相结合的方式,每年抽査比例20%左右
B.对全国、省、市重点税源企业,原则上每3年检查一轮
C.非重点税源企业,采取以定向抽查为主、辅以不定向抽查的方式,每年抽查比例不超过5%
D.对非企业纳税人,主要采取不定向抽查方式,每年抽查比例不超过1%
参考答案:
A
[多项选择题]
23、下列项目不得享受免征个人所得税的是()。
A.职工在企业食堂免费就餐
B.发放午餐补助
C.加班补助
D.按规定标准发放的误餐补助
参考答案:
A,B,D
[单项选择题]
24、某市稽查局在对A贸易公司进行检查时,发现2014年税负率为
2.5%,而2015年只有
1.5%,税负异常。
该分析方法为()
A.绝对数比较分析法
B.相对数比较分析法
C.构成比率比较分析法
D.因素分析法
参考答案:
B
[判断题]
25、税收法律责任的主体既包括公民、法人和其他组织,也包括税务机关及其工作人员。
但并非所有实施税收违法行为的人都能够成为税收法律责任主体,如未达到责任年龄,或因智力上的缺陷不能辨认或不能控制自己行为的人,就不能成为税收法律责任主体。
参考答案:
对
[单项选择题]
26、下列文书中不是内部管理文书的是()
A.
《税务稽查立案审批表》
B.
《税收违法案件中止检查审批表》
C.
《税务稽查案件稽查人员变更审批表》
D.
《询问(调查)笔录》
参考答案:
D
[判断题]
27、调取空白发票,应使用《调取证据专用收据》,调取已开具的发票原件时,应使用统一的《发票换票证》换取。
参考答案:
对
[单项选择题]
28、根据行政复议相关规定,下列选项说法错误的是()
A.行政复议期间,行政复议机关认为申请人以外的公民法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的,可以通知其作为第三人参加行政复议
B.申请人、第三人可以委托1至2名代理人参加行政复议
C.申请人、第三人委托代理人的,一般应当向行政复议机构提交授权委托书
D.第三人不参加行政复议,影响行政复议案件的审理
参考答案:
D
[判断题]
29、未成年人不能作证。
参考答案:
错
[多项选择题]
30、小企业应收及预付款项作为坏账损失应符合的条件有()
A.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的
B.债务人死亡,或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿的
C.债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的
D.因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的
参考答案:
A,B,C,D
[判断题]
31、会计核算软件的功能模块以账务处理程序为核心连接在一起,构成一个完整的会计核算系统,但由于企业所属行业以及会计核算和管理需求不同,模块划分各有特点。
对税务稽查而言,稽查人员需要重点关注的模块主要是账务处理、往来核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表汇总等模块。
参考答案:
对[多项选择题]
32、《冻结存款通知书》与下列文书一并使用()
A.
《税收保全措施决定书》
B.
《税收强制执行决定书》
C.
《强制执行申请书》
D.
《税务文书送达回证》
参考答案:
A,B
[判断题]
33、按照证据的表现形式,可以将其分为言词证据和实物证据。
参考答案:
对
[多项选择题]
34、顺查法下,以原始凭证为起点并在此基础上对记账凭证进行检查,包括下列内容()
A.根据所附原始凭证份数汇总业务活动事项与凭证科目进行核对
B.通过会计账簿对涉及税收业务科目进行检查
C.将原始凭证汇总金额与记账凭证的摘要、金额进行核对
D.将各明细账所列项目之间进行核对
参考答案:
A,C
[判断题]
35、境外纳税人向境内转让无形资产,由境内受让者在支付转让费时代为扣缴转让方应纳的营业税。
参考答案:
对
[多项选择题]
36、以白条、假发票虚列各类费用支出的证据应同时包括()
A.业务对应单位的相关证据
B.依法调取的白条或假发票原件,或取得相关的复印件,账簿、记账凭证的复印件
C.该白条或假发票列支的实际经济业务是真是假,款项的实际支付情况和支付凭证
D.相关经办人、货物的验收人、款项的支付人等询问笔录
参考答案:
A,B,C,D
[判断题]
37、对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费,应当区别情况处理,如果剧本作者为剧本使用单位的雇员,应按“工资薪金所得”征税,反之,按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。
参考答案:
对
[多项选择题]
38、在对A公司进行纳税检查时,稽查人员发现2014年5月,A公司为扩大经营规模,将异地的甲块地与钱某的乙块地(公司周边,同等面积)进行土地使用权交换A公司补价5万元,甲块地市场价格300万元。
稽查人员应取下列证据()
A.实物权证,取得两块地照片、《土地使用证》、相关人的身份证、交换协议、房产局信息、地块的用途、土地使用证的变更
B.账簿、凭证,取得入账的明细账页、记账凭证、原始凭证、相关市场价格或评估价格、税务机关契税的完税信息
C.对存货进行清理,有无交换记录,补价信息
D.询问双方相关人员,土地使用权交换的过程
参考答案:
A,B,D
[判断题]
39、税务稽查法律关系的客体是纳税人、扣缴义务人履行纳税务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况。
参考答案:
对
[多项选择题]
40、下列选项中,属于行政强制执行方式的是()
A.代履行
B.排除妨碍、恢复原状
C.划拨存款、汇款
D.限制人身自由
参考答案:
A,B,C
[填空题]41李先生于2007年3月1日外购房产一幢,支付买价及契税等30万元,2007年5月1日,李先生以该房产及货币出资成立一人有限企业(甲企业),注册资本50万元,其中房产评估价35万元,货币出资15万元。
当年实现税后利润100万元,计提法定盈余公积10万元,剩余全部转增资本,2008年8月31日,李先生将甲企业100%的股权转让给乙企业,转让价180万元。
请计算李先生应纳个人所得税。
参考答案:
非现金资产出资评估增值暂免征收个人所得税,转让股权时,允许扣除的计税成本为未评估前的价值。
甲企业以留存收益转增实收资本,李先生应纳个人所得税=90×20%=18万元;李先生转让股权应纳个人所得税=(180-45-90)×20%=9万元;李先生应纳个人所得税合计=18+9=27万元。
[单项选择题]
42、待查对象确定后由()部门填制《税务稽查立案审批表》附有关资料经稽查局局长批准后立案检查。
A.由选案部门在检查前
B.由选案部门在检查后
C.检查部门在检查前
D.由检查部门在检查后
参考答案:
A
[判断题]
43、偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件,以及涉嫌犯罪案件,案卷保管期限为永久。
参考答案:
对
[单项选择题]
44、某市稽查局在A公司骗取出口退税案中,实地检查后发现有些证据不足,不能准确定性,经稽查局领导批准,派2名稽查人员到异地业务往来单位B公司取证,在当地主管税务机关等有关单位的协助配合下,开展调查取证工作。
该税务稽查的检查方式是()。
A.实地检查
B.调账检查
C.异地调查
D.委托协查
参考答案:
C
[判断题]
45、生产性生物资产可选用的折旧方法为年限平均法。
参考答案:
对
[单项选择题]
46、某县地税局稽查局依法调取A公司的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查,检查人员行使的是()
A.查账权
B.责成提供资料权
C.查证权
D.调查取证权
参考答案:
A
[判断题]
47、2010年10月10日,A公司因欠税将一笔200万元的债权无偿转给其亲戚设立的B公司,造成欠税无法缴纳。
2015年10月1日,某税务稽查局查出该笔债权的处分是为了欠缴税款,便上报局领导,2015年12月15日,局领导同意申请税收撤销权;
2015年12月20日,稽查局以纳税人为被告向人民法院提起撤销权诉讼。
参考答案:
错
[单项选择题]
48、《税务检查通知书》由()制作
A.检查科副查科员
B.检查科长
C.选案科科长
D.检查科主查科员
参考答案:
D
[判断题]
49、为了查清账簿凭证反映的历史经济业务,还必须将当时的经济业务的过程还原,就必须行使调查取证权。
参考答案:
错
[单项选择题]
50、某市稽查局在对A药材公司进行检查时,发现2014年主营业务收入为1100万元,而2015年达到7000万元,增幅异常。
该分析方法为()
A.相对数比较分析法
B.构成比率比较分析法
C.绝对数比较分析法
D.相关比率比较分析法
参考答案:
C
[判断题]
51、某市稽查局在收到两个人署名的检举信后,经查实,被举报人存在的涉税问题与举报内容基本一致,根据规定,稽查局依法对举报人进行奖励时,按一案进行奖励,奖金由检举第一署名者或者第二署名者持有的有效证件,办理领取奖金手续。
参考答案:
错[多项选择题]
52、有下列情形之一,致使检查暂时无法进行的,检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》,附相关证据材料,经稽查局局长批准后,中止检查:
()
A.当事人被有关机关依法限制人身自由的
B.账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的
C.被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的
D.法律行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的
参考答案:
A,B,D
[多项选择题]
53、下列各项中,应当计入长期待摊费用的固定资产改良支出有()。
A.未提足折旧的固定资产改良支出
B.提足折旧的固定资产改良支出
C.经营租入的固定资产改良支出
D.融资租入的固定资产改良支出
参考答案:
B,C
[判断题]
54、案件原处理单位拒不按照税务稽查复查结论重新作出税务处理决定的,组织复查的稽查局应当直接作出税务处理决定,并可报请主管税务局领导批准将追缴的税款、滞纳金和罚款收缴本级税务稽查收入专户。
参考答案:
对
[多项选择题]
55、下列证据哪些是虚假纳税申报行为的证据:
()
A.账载的收人、成本准确,但报表、纳税申报的数据调整,需要的账簿、报表、纳税申报证据
B.账载的收入、成本准确,但根据税法规定应视同销售、转出进项税额、调增应纳税所得额的账页、凭证、报表、纳税申报证据
C.账簿中隐瞒收入造成少缴税款的,纳税申报与账载内容一致的账簿、纳税申报证据
D.账簿中多列支出造成少缴税款的,纳税申报与账载内容二致的账簿、纳税申报证据
参考答案:
A,B
[判断题]
56、某稽查局在查处A房地产开发有限公司时,发现A公司与B建筑公司对同一标的签订了两份合同,一份未注明具体价格,一份明细标价,款项支付方式、时间、发票开具等内容均有区别,明显有一份真,有一份假,稽查人员任选一份合同确定建安成本。
参考答案:
错
[多项选择题]
57、行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件,应当附有下列材料:
()
A.涉嫌犯罪案件移送书
B.涉嫌犯罪案件情况的调查报告
C.涉案物品清单
D.有关检验报告或者鉴定结论
E.其他有关涉嫌犯罪的材料
参考答案:
A,B,C,D,E
[判断题]
58、《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》中立案检查户数是税务稽查机构在统计期内立案并送达《税务检查通知书
(二)》,对纳税人、扣缴义务人和其他当事人实施税务检查的户数。
参考答案:
错
[多项选择题]
59、税务稽查人员有下列行为之一的,应当对其进行批评教育:
()
A.达到立案标准的案件未按规定立案的
B.未按规定查办举报案件的
C.未按规定审批延期申报的
D.未按规定的时限审结案件的
参考答案:
A,B,D
[填空题]60A县地税局查出B房地产企业在2007年上半年隐瞒销售收入5笔,偷税数额8000元,因此作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》,决定追缴税款8000元,处以偷税数额2倍的罚款。
B企业不服,在缴纳了8000元税款后,向C市地税局(为A县地税局的上一级地税局)申请复议。
在复议期间,A县地税局通知B企业的开户银行,扣缴了罚款16000元,B企业不服,再次向C市地税局申请复议。
C市地税局对于B企业不服强制执行措施的复议申请很快作出复议决定,撤销A县地税局的具体行政行为。
B企业随即向A县地税局要求退还已扣缴的罚款,但A县地税局认为复议决定并没有要求退款,且有关税务行政处罚的决定并未被撤销,表示暂不退款,待有关处罚决定的复议结果出来后再处理。
C市地税局受理B企业不服税务处理决定和税务行政处罚决定而提起的复议申请后,复议期已满仍未作出复议决定,B企业决定通过行政诉讼来解决这方面的问题。
法院审理本案期间,A县地税局进一步查明,原来所认定为偷税的5笔销售收入,实际上只有2笔有确凿的证据,另外3笔难以认定,且按2倍罚款也确实过重,因此决定撤销原处理决定和处罚决定,重新作出决定,改为补交税款3000元,罚款1倍。
B企业以税务机关已重新作出具体行政行为,愿意接受新的决定为由,向法院申请撤诉。
C市地税局逾期不作出复议决定,B企业在多长时间内可对A县地税局提起行政诉讼?
参考答案:
在复议期满之日起15日内。
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