纳税服务真题精选.docx
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纳税服务真题精选.docx
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纳税服务真题精选
[单项选择题]
1、关于非法印制发票的,下列说法不正确的是()。
A.由税务机关销毁非法印制的发票
B.由税务机关停供发票
C.由税务机关没收违法所得
D.由税务机关并处罚款
参考答案:
B
[单项选择题]
2、减免税金明细表中,()项目,核算反映税务机关将纳税人已缴入库的税款,通过国库减免退还给纳税人的情况。
A.退库减免
B.征前减免
C.抵顶欠税
D.合计项目
参考答案:
A
[多项选择题]
3、下列关于车船税的纳税地点的说法,正确的有()。
A.依法应当办理登记的车船,纳税人自行申报缴纳的,纳税地点为车船的登记地
B.依法应当办理登记的车船,纳税人自行申报缴纳的,纳税地点为纳税人所在地
C.扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为扣缴义务人所在
D.依法不需要办理登记的车船,纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地
参考答案:
A,C,D
[单项选择题]
4、下列各项,不属于推行办税公开,坚持原则的是()。
A.严格依法
B.全面真实
C.公开办税
D.及时便捷
参考答案:
C[填空题]5根据现行纳税信用管理规定,请简述纳税信用等级不能评为A级的情形。
参考答案:
有下列情形之一的纳税人,本评价年度不能评为A级:
一是实际生产经营期不满3年的;二是上一评价年度纳税信用评价结果为D级的;三是非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的;四是不能按照国家统一的会计制度规定设臵账簿,并根据合法、有效凭证核算,向税务机关提供准确税务资料的;五是年度评价指标得分90分以下的。
参考解析:
根据《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)规定
[多项选择题]
6、税务行政诉讼中,被告税务机关享有的权利包括()。
A.申请回避权
B.答辩权
C.反诉权
D.抗诉权
参考答案:
A,B
[单项选择题]
7、下列说法不符合《税务行政复议规则》的是()。
A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议
B.对税务所(分局)各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议
C.对税务机关与其他行政机关共同做出的具体行政行为不服的向其共同上一级行政机关申请行政复议
D.对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
参考答案:
A
[单项选择题]
8、纳税人办理注销税务登记时,先找税政部门办理取消资格认定手续,再找申报征收岗结清税款,再找发票验审岗缴销发票,这违背了以下哪项制度()
A.一次性告知
B.一窗式办理
C.一站式服务
D.一批次办结
参考答案:
C[填空题]9某市税务机关决定开展纳税人满意度调查,作为纳税服务部门负责人,你认为应该怎样开展纳税人满意度调查。
参考答案:
(1)制定方案。
调查方案包括调查目的、类型、指标、方式、时间、区域、样本类型、样本数量、调查要求和职责分工等内容。
国税机关、地税机关联合开展纳税人满意度调查的,双方应共同制定调查方案。
(2)调查准备。
开展培训,使调查人员了解熟悉调查指标和调查方法。
在正式调查前可开展预调查,检验调查方案,提高调查质量。
(3)调查实施。
各地税务机关或第三方专业机构应根据调查方案开展纳税人满意度调查。
(4)统计汇总。
调查结束后,对调查数据进行计算、汇总和复核,确保调查结果准确归集对应调查指标和被调查单位。
(5)数据分析。
按照调查指标、层级、单位等口径开展数据分类分析、同比分析、趋势分析等,归纳梳理共性问题。
(6)形成报告。
调查报告包括纳税人满意度总体情况、成效、存在问题、整改要求以及工作预判与建议等内容。
(7)资料归档。
各级税务机关应按照档案管理规定,对纳税人满意度调查资料归档保存,保存期限为5年。
(8)其他。
对委托第三方专业机构开展调查的,各级税务机关须与第三方专业机构签署协议,确保纳税人信息安全,调查资料、获取数据及成果所有权归属税务机关。
各级税务机关应对受托方实施过程监督,确保调查过程有效、公正和真实。
调查费用达到政府采购限额标准的,按照政府采购相关规定执行。
日常调查可结合实际情况适当简化调查方案及调查准备工作。
参考解析:
《国家税务总局关于进一步规范纳税人满意度调查工作的指导意见》
(税总发“2016”92号)规定。
[判断题]
10、对于依法可以在办税服务厅内即时办结的涉税事项,税务人员经审核,限时办结,并告知纳税人办理时限。
参考答案:
错
[单项选择题]
11、已经结清税款缴销发票,且无违法违章行为和欠税等情况的定期定额个体工商户注销税务登记的办理时限为()。
A.即时办结
B.5个工作日
C.10个工作日
D.13个工作日
参考答案:
A[单项选择题]
12、在办税服务厅()一般根据纳税人办税需要配备计算机、扫描仪、打印机,设置资料架,提供办税所需的各种表证单书和常用税务文书填写范本、办税指南和纳税须知等政策宣传资料。
A.办税服务区
B.咨询辅导区
C.自助办税区
D.等候休息区
参考答案:
C
[填空题]13小明为某地办税服务厅咨询辅导台的工作人员,作为首问责任人,在接受纳税人咨询时,对属于自己职责范围内的事项,他应该如何办理?
参考答案:
首问责任人职责范围内的涉税事项,按以下规定办理:
(1)凡资料齐全且符合法定条件者,能当场办理或答复的,应当场办理或答复;对不能现场办理的涉税事项应建立登记台账和收件回执。
登记内容包括:
接洽时间、纳税人名称、联系方式、首问事项、首问责任人、承办人和办理答复时间等相关信息。
回执内容包括:
首问责任人姓名、联系方式、承诺办理或答复时限、监督投诉电话等。
负责跟踪办理情况,并于办结后及时向纳税人反馈。
(2)对资料不齐全或者不完全符合法定条件者,应当一次性告知其所办事项的办理依据、办理时限、办理程序和所需资料,或明确告知不予办理的理由、依据等。
参考解析:
根据《国家税务总局关于印发<税务系统首问责任制度(试行)>的通知》
(税总发“2014”59号)第六条和《国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知》
(税总发“2016”41号)的规定。
[判断题]
14、纳税人发生的年度亏损,可以用下一纳税年度的所得弥补,最长弥补期限不得超过5年,这里的亏损是指企业财务报表中反映的亏损额。
参考答案:
错
[单项选择题]
15、某税务分局设置办税服务室,负责办理辖区内小规模纳税人的涉税事项,可以根据需要设置()窗口。
A.综合服务和发票管理
B.全职能
C.发票管理
D.申报征收
参考答案:
B[单项选择题]
16、下面哪个不是企业所得税纳税人()
A.国有企业
B.外商投资企业
C.私营有限责任公司
D.私营合伙企业
参考答案:
D
[填空题]172015年12月国家税务总局下发了《关于做好‚二维码‛一次性告知工作的通知》,自2016年1月起,在全国推行办税事项“二维码”一次性告知措施。
请简要回答税务机关应如何开展办税事项“二维码”一次性告知措施的宣传和应用。
参考答案:
一是各级税务机关要利用办税服务厅、门户网站、微博、微信等多种渠道加强对办税事项“二维码”一次性告知工作的宣传。
二是各地税务机关应在办税服务厅的导税台、咨询台和各办税窗口明显位臵摆放印有二维码图标的指南,同时在资料架上摆放宣传手册供纳税人查阅。
三是税务总局和省税务机关应在门户网站等网上办税平台首页显示“二维码”一次性告知窗口。
已开通手机
App、微信和微博的单位,要通过这些渠道主动推送“二维码”。
四是税务总局和省税务机关应根据税收政策和管理制度变化情况,适时更新“全国统一事项”和“地方适用事项”二维码。
参考解析:
根据《国家税务总局关于做好“二维码”一次性告知工作的通知》
(税总函“2015”678号)的规定。
[判断题]
18、税务机关和税务人员应当为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密。
参考答案:
对
[单项选择题]
19、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴税款报告表的,如果经税务机关核准,可以办理()。
A.延期申报
B.免除电报
C.办理零申报
D.并入下期申报
参考答案:
A[单项选择题]
20、()是开采规定矿产品或者生产盐的单位和个人,由主管税务机关开具证明其已经缴纳资源税或已向当地税务机关办理资源税纳税申报的有效凭证。
A.资源税管理证明
B.资源税完税证明
C.资源税缴纳证明
D.资源税备案证明
参考答案:
A
[判断题]
21、税务机关应当根据纳税人的纳税评估,在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面,有针对性地提供服务,促进税收信用体系建设。
参考答案:
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[单项选择题]
22、下列不属于办税服务厅办税公开内容的是()。
A.税务人员的所有联系方式
B.欠税公告
C.税务违法处罚标准
D.纳税人的权利和义务
参考答案:
A
[填空题]23畅通救济渠道,可切实保护纳税人的合法权益不受侵犯。
请简述纳税人对哪些侵犯合法权益的行为可通过纳税服务投诉渠道反映。
参考答案:
(1)泄露纳税人商业秘密或者个人隐私的;
(2)擅自要求纳税人提供规定以外资料的;
(3)妨碍纳税人行使纳税申报方式选择权的;
(4)妨碍纳税人依法要求行政处罚听证、申请行政复议以及请求行政赔偿的;
(5)同一税务机关违反规定,在一个纳税年度内,对同一纳税人就同一事项实施超过1次纳税评估或者超过2次税务检查的;
(6)违反规定强制纳税人出具涉税鉴证报告,违背纳税人意愿强制代理、指定代理的;
(7)违反规定或者违背公开承诺,有侵害纳税人合法权益的其他行为。
参考解析:
根据《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》
(国家税务总局公告2015年第49号)的规定。
[单项选择题]
24、机关内设机构根据工作需要,可以在职权范围内向上、下级税务机关的内设机构和其他机关的有关内设机构行非正式公文时使用()
A.决议
B.报告
C.命令
D.便函
参考答案:
D
[判断题]
25、关联方交易是指在关联方之间转移资源和义务,并收取价款的事项。
参考答案:
错
[单项选择题]
26、下列各项,不属于办税服务风险处置原则的是()。
A.及时公正
B.重在防御
C.及时报告
D.依法依规
参考答案:
C
[填空题]27保护纳税人合法权益,有利于激发经济发展的内生动力,构建和谐征纳关系。
请简述现阶段加强纳税人权益保护的主要措施。
参考答案:
(1)推进办税公开;
(2)规范执法行为;
(3)完善税收征纳沟通机制;
(4)建立税收风险防范机制;
(5)深化行政审批制度改革;
(6)加强涉税信息保密;
(7)畅通侵权救济渠道;
(8)构建纳税人维权平台;
(9)强化涉税信息服务和中介机构监管。
参考解析:
根据《国家税务总局关于加强纳税人权益保护工作的若干意见》
(税总发“2013”15号)规定,现阶段加强纳税人权益保护的主要措施包括了推进办税公开等9种。
[单项选择题]
28、金三网络设置的主DNS是()
A.160.12.70.32B.160.12.70.30
C.160.12.70.31
D.160.12.70.34
参考答案:
A
[判断题]
29、纳税服务部门应在每月初个工作日内收集筛选上月咨询频率较高的热点问题,整理答案并提交业务主管部门审核。
参考答案:
错
[单项选择题]
30、根据《委托代征管理办法》的规定,下列说法正确的有()。
A.纳税人对委托代征行为不服,不可以依法申请税务行政复议
B.因代征人责任未征或少征税款的,税务机关应向代征人追缴税款
C.代征人在《委托代征协议书》授权范围内的代征税款行为引起纳税人的争议或法律纠纷的,由税务机关解决并承担相应法律责任;税务机关拥有事后向代征人追究法律责任的权利
D.代征人违规多征税款的,由代征人承担相应的法律责任,并立即退还税款,税款已入库的,由税务机关按规定办理退库手续
参考答案:
C
[填空题]31纳税人小王到某区税务机关投诉税务工作人员服务态度不好,请简述经办人员收到纳税人投诉的处理步骤。
参考答案:
(1)两个工作日内决定是否受理;
(2)本着注重调解、化解争议的原则,调查处理投诉事项,应当由两名以上工作人员参加。
(3)对纳税人投诉事实成立的,税务机关应当视情节轻重给予被投诉人相应处理。
(4)办理结束后,应当对留下有效联系方式的实名投诉人进行回访。
投诉人对处理结果不满意的,税务机关应当分析原因,并决定是否开展补充调查。
参考解析:
根据《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法的公告>》
(国家税务总局公告2015年第49号)的规定。
[单项选择题]
32、已经进行下一个月(季)度的企业所得税申报后,下列说法正确的有()
A.允许再对上一个月(季)度的申报表进行补充申报操作
B.允许再对上一个月(季)度的申报表进行修改申报操作
C.允许再对上一个月(季)度的申报表进行删除申报操作
D.不允许再对上一个月(季)度的申报表进行删除、修改和补充申报操作
参考答案:
D
[判断题]
33、纳税人对税务机关及其工作人员违反首问责任制规定的行为,有权进行监督。
对首问责任承办机关的投诉,可以向本级税务机关提出;对首问责任承办部门和承办人员的投诉,可以向上级税务机关提出。
参考答案:
错
[单项选择题]
34、下列各项不属于办税服务厅行政处罚类执法风险的是()。
A.税务登记
B.纳税申报
C.发票领发
D.发票认证
参考答案:
D
[填空题]35比较纳税服务部门在办税流程宣传和专题宣传中热点问题宣传的基本流程有什么异同。
参考答案:
(1)不同点:
纳税服务部门职能不同:
办税流程宣传中纳税服务部门负责接收业务主管部门或上级纳税服务部门提供的办税流程相关资料,热点问题宣传中纳税服务部门每月初5个工作日内收集、筛选上月咨询频率较高的热点问题,整理答案并提交业务主管部门审核;
(2)相同点:
①核准流程相同:
纳税服务部门于接收后1个工作日内完成对外发布核准;②发布渠道相同:
收到经发布核准资料后1个工作日内,省、市税务机关通过税务网站,县级税务机关通过办税服务厅公告栏、电子显示屏等渠道发布并及时更新维护。
参考解析:
根据《全国税务机关纳税服务规范》,结合办税流程宣传与专题宣传中热点问题宣传的基本流程和基本规范进行阐述。
[单项选择题]
36、房产税优惠核准本事项办理税务机关为县税务机关的,在()个工作日内办结。
A.10
B.20
C.30
D.60
参考答案:
B[单项选择题]
37、纳税人办理下列涉税事项时,适用同城通办服务方式的是()。
A.服务态度投诉处理
B.服务质效投诉处理
C.税收法律救济申请接收与传递
D.侵害权益投诉处理
参考答案:
C
[判断题]
38、对法律、行政法规税务部门规章和税务总局税收规范性文件,以及税务总局与国务院其他部门联合制定的规范性文件设立的,仅由地方税务机关实施的行政审批事,其是否取消和下放,应当由设定该行政审批事项的机关决定。
参考答案:
错
[单项选择题]
39、已缴纳耕地占用税的纳税人,在批准临时占用耕地的期限内或在()年内恢复所占用、损毁耕地原状的,向税务机关申请全额退还已缴纳的耕地占用税。
A.1
B.2
C.3
D.5
参考答案:
B
[判断题]
40、对于求助处理不能答复的问题,12366热线咨询员应在问题产生的1个工作日内形成工单并提交给工单处理人员。
本级能够处理的工单应在问题产生之日起3个工作日内处理。
参考答案:
错
参考解析:
根据《国家税务总局纳税服务司关于印发<12366热线基本工作流程和作业标准(试行)>的通知》
(税总纳便函“2015”120号)规定:
对于求助处理不能答复的问题,咨询员应在问题产生的1个工作日内形成工单并提交给工单处理人员。
本级热线能够处理的工单应在问题产生之日起5个工作日内处理,紧急的工单应根据实际需要在限定时限内办结。
[判断题]
41、发票票种核定是纳税人依据税务机关的申请,核定其使用发票种类、单次(月)领用数量。
参考答案:
错[单项选择题]
42、为全面加强办税服务厅规范化、标准化建设,国家税务总局规定办税服务厅背景墙标识应统一采用的样式是()。
A.
“税徽+为国聚财为民收税”
B.
“国徽+为国聚财为民收税”
C.
“税徽+聚财卫国执法为民”
D.
“税徽+为民收税为国聚财”
参考答案:
A
[单项选择题]
43、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的()扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的()
A.30%;5%
B.60%;4%
C.60%;5%
D.50%;4%
参考答案:
C
[判断题]
44、12366质量监控方法包括实时监控、抽样监控和拨测监控,一般应以实时监控为主,抽样监控、拨测监控为辅。
参考答案:
错
参考解析:
根据《国家税务总局纳税服务司关于印发<12366热线基本工作流程和作业标准(试行)>的通知》
(税总纳便函“2015”120号)规定:
12366质量监控方法包括抽样监控、实时监控和拨测监控,一般应以抽样监控为主,实时监控、拨测监控为辅。
[判断题]
45、公告类服务主要包括根据实际工作情况不需向纳税人发送的税务事项。
参考答案:
错
[单项选择题]
46、纳税咨询形式不包括()。
A.电话咨询
B.面对面咨询
C.数字电文咨询
D.互联网及移动新媒体咨询
参考答案:
C[单项选择题]
47、欠缴税款的纳税人(),对国家税收造成损失的,税务机关可以行使代位权。
A.怠于行使到期债权
B.放弃到期债权
C.无偿转让财产
D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
参考答案:
A
[判断题]
48、办税服务厅工作人员在受理涉税事项时,可以根据办税人员提供的资料、证件或口述信息,提供免填单服务,免填单服务适用的具体业务范围由市级税务机关确定。
参考答案:
错
参考解析:
根据《全国税务机关纳税服务规范‡文明服务规范和†国家税务总局关于推行办税无纸化免填单服务的通知》
(税总发“2016”103号)的规定,免填单服务的业务范围由省级税务机关确定。
[判断题]
49、质量监控方法包括实时监控、抽样监控和拨测监控,一般应以实时监控为主,抽样监控、拨测监控为辅。
参考答案:
错
[单项选择题]
50、使用服务语言,做法不恰当的是()。
A.文明友善
B.亲切热诚
C.清晰准确
D.及时确认
参考答案:
D
[判断题]
51、12366纳税服务热线税收业务知识库中只收录税收法规、问题解答、办税指南和表证单书等四类业务知识,不能随意增加其他内容。
参考答案:
错
参考解析:
《国家税务总局关于印发<12366税收知识库管理办法>的通知》
(税总发“2016”25号)规定,知识库包含税收法规、问题解答、办税流程、业务专题、表证单书、相关法规等知识类别。
[单项选择题]
52、下列各项,不属于办税流程宣传的是()。
A.办理渠道
B.报送资料办理
C.办理程序
D.办理结果
参考答案:
D
[判断题]
53、税务机关应在干部交流、职务晋升、福利待遇、教育培训、表彰奖励等方面对办税服务厅工作人员予以适当倾斜
参考答案:
对
参考解析:
《办税服务厅管理办法(试行)》
(国税发“2009”128号)规定,税务机关应当合理配臵办税服务厅人力资源,根据实际情况和工作需要建立激励机制。
在干部交流、职务晋升、福利待遇、教育培训、表彰奖励等方面对办税服务厅工作人员予以适当倾斜。
[单项选择题]
54、《税收征管法》规定,税务机关应当()项纳税人提供纳税咨询。
A.无偿
B.全天候
C.全方位
D.有偿
参考答案:
A
[判断题]
55、按照税务总局规定,A类办税服务厅税务干部原则上在办税服务厅连续工作不低于3年,确因工作需要调整的,需报本级纳税服务部门批准。
参考答案:
错
参考解析:
根据《国家税务总局纳税服务司关于实施办税服务厅分类管理的指导意见》
(税总纳便函“2015”275号)规定,A类办税服务厅人文建设的要求规定办税服务厅税务干部原则上在办税服务厅连续工作不低于3年,确因工作需要调整的,需报上一级纳税服务部门批准。
[单项选择题]
56、甲、乙两人共同购买一80平方米普通住房,其中甲已有购房记录,窗口人员在征收契税时,下列说法正确的是()
A.该套房产的共同购买人均可适用首次购买普通住房的契税优惠政策
B.没有购房记录的个人可适用首次购买普通住房的契税优惠政策
C.该套房产的共同购买人均不适用首次购买普通住房的契税优惠政策
D.该套房产的共同购买人均不适用购买普通住房的契税优惠政策
参考答案:
C
[判断题]
57、纳税信用管理包括纳税信用信息采集、评价、确定、发布四个方面的内容。
参考答案:
错
参考解析:
根据《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》
(国家税务总局公告2014年第40号)的规定,纳税信用管理,是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。
[判断题]
58、为了推进办税服务厅标准化建设,提升办税服务功能,办税服务厅各类标识的材质应与国家税务总局相关规定保持一致。
参考答案:
错
[判断题]
59、互联网服务是利用互联网技术以税务网站群为依托的服务方式。
参考答案:
对
[单项选择题]
60、纳税人办理发票代开时,先到税款征收岗排队缴纳税款再到发票代开岗排队开
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