审计理论与实务审计理论与方法考试试题及答案解析(二)Word文件下载.docx
- 文档编号:8376068
- 上传时间:2023-05-11
- 格式:DOCX
- 页数:33
- 大小:20.39KB
审计理论与实务审计理论与方法考试试题及答案解析(二)Word文件下载.docx
《审计理论与实务审计理论与方法考试试题及答案解析(二)Word文件下载.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《审计理论与实务审计理论与方法考试试题及答案解析(二)Word文件下载.docx(33页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
第3题审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析,以发现异常项目和异常变动的审计取证方法是()。
A分析性复核B函证C观察D检查
A
【答案解析】
[解析]本题考查重点是对“审计取证的具体方法——分析性复核”的掌握。
分析性复核是审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析,包括对重要的金额、比率或趋势等进行比较和分析,并对异常项目和异常变动予以重点关注和调查。
因此,本题的正确答案为A。
第4题下列不属于国家审计职能的是(A经济监督职能B经济管理职能C经济鉴证职能D经济评价职能
B
[解析]本题考查重点是对“审计的职能”的掌握。
审计的职能包括经济监督职能、经济评价职能和经济鉴证职能。
因此,本题的正确答案为B。
第5题下列关于逆查法的描述中,正确的是()。
A逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法B逆查法的优点是审计过程全面,一般不易遗漏事项,审计质量较高C逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法D逆查法主要适用于业务规模较小,会计资料较少,存在问题较多的被审计单位
[解析]本题考查重点是对“审计取证的基本方法——顺查法与逆查法”的掌握。
审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为顺差法和逆查法。
本题选项A表述的是顺查法。
选项B是顺查法的优点。
而逆查法的优点是节省人力和时间,提高审计工作效率。
选项D说明的是顺查法的使用范围,而逆查法主要适用于业务规模较大,内部控制系统比较健全,管理基础较好的被审计单位。
第6题审计监督区别于其他经济监督的根本特征是(A权威性B独立性C合法性D公正性
[解析]本题考查重点是对“审计的独立性”的掌握。
审计监督的独立性是审计的本质特征,也是审计区别于其他管理活动的独特之处。
第7题下列属于社会审计特点的是(A内向性B广泛性C委托性D针对性
[解析]本题考查重点是对“社会审计的特点”的掌握。
社会审计的特点包括独立性、委托性和有偿性。
本题其他选项均属于内部审计的特点。
第8题下列各项中,不属于国家审计机关权限的是()。
A就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查,并取得有关证明材料B要求被审计单位提供预算或者财务收支计划、决算、财务报表等资料C冻结被审计单位银行存款账户D向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果
[解析]本题考查重点是对“国家审计机关的权限”的掌握。
根据《审计法》的规定,审计机关的权限包括:
①审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告,运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档,在金融机构开立账户的情况,社会审计机构出具的审计报告,以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料,被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。
②审计机关进行审计时,有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统,以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产,被审计单位不得拒绝。
③审计机关进行审计时,有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查,并取得有关证明材料。
④审计机关进行审计时,被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料,不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。
⑤审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,应当建议有关主管部门纠正;
有关主管部门不予纠正的,审计机关应当提请有权处理的机关依法处理。
⑥审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
⑦审计机关履行审计监督职责,可以提请公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关予以协助。
第9题审计人员通过对与审计事项有关的单位和个人进行书面或口头询问而取得审计证据的方法是()。
A观察B询问C分析性复核D检查
[解析]本题考查重点是对“审计取证的具体方法——询问”的掌握。
询问是审计人员以提问的方式向被审计单位内部或外部的有关人员获取书面或口头答复。
因此,本题的正确答案为B。
第10题审计人员在审计实施阶段所编制的与审计事项有关的工作记录是(A审计证据B审计标准C审计工作底稿D审计方案)。
[解析]本题考查重点是对“国家审计的审计程序——审计实施阶段”的熟悉。
审计工作底稿是审计人员在审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录。
它所提供的有关审计项目的详细信息,反映着审计项目全过程的轨迹。
第11题内部审计机构有权暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料,但应经过的程序是()。
A内部审计机构负责人批准B财会部门负责人批准C本单位主要负责人或权力机构批准D同级审计机关负责人批准
[解析]本题考查重点是对“内部审计机构的权限”的掌握。
对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料,经本单位主要负责人或者权力机构批准,有权予以暂时封存,属于内部审计机构的权限。
第12题我国国家审计准则的适用范围包括(A全国审计机关和社会审计组织B全国审计机关和内部审计机构C全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织D全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织
D
[解析]本题考查重点是对“我国国家审计准则”的掌握。
因此,本题的正确答案为D。
第13题审计人员在审计过程中应保持合理的职业谨慎,下列行为中属于合理的职业谨慎的是()。
A对审计事项全部采用详查法B在所有情况下,固有风险全部确定为高水平C对所有审计事项均确定较低的审计风险D严格遵守审计准则
[解析]本题考查重点是对“社会审计人员的职业道德”的掌握。
审计人员执行业务时,应当保持合理的职业谨慎。
职业谨慎是指审计人员在执行审计业务时应具备执业所要求的职业胜任能力,要严格遵循审计准则和职业道德规范开展审计工作。
第14题审计人员对审计事项涉及的所有凭证、账册和报表等资料进行逐一审查的审计方法称为()。
A全部审计B局部审计C详细审计D抽样审计
[解析]本题考查重点是对“审计的分类”的掌握。
详细审计是指对审计项目涉及的所有凭证、账册、报表等资料进行逐一审查。
本题
A、B选项是按照审计的范围对审计进行分类出来的,是审计类别,而
C、D选项则是审计方法。
选项D“抽样审计”是指在审计项目所涉及的凭证、账册、报表等资料中只抽取一部分进行审查。
第15题在现行国家审计管理体制下,我国最高审计机关隶属于(A全国人民代表大会B中央纪律检查委员会C国务院D最高人民法院
我国的审计机关分为国务院和地方两级。
国务院设审计署,是中华人民共和国的最高国家审计机关,在国务院总理领导下,依法组织领导全国的审计工作,对国务院各部门和地方各级政府的财政收支、对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支进行审计监督。
第16题对被审计单位的某类经济业务和会计资料的全部内容进行详细审查的方法是()。
A抽查法B详查法C顺查法D观察法
[解析]本题考查重点是对“审计取证的基本方法”的熟悉。
审计取证方法按照审查经济业务和会计资料的范围大小可分为详查法和抽查法。
详查法是指对被审计的某类经济业务和会计资料的全部内容毫无遗漏地进行全面详细审查的方法。
第17题按审计的内容,可以将审计划分为(A国家审计、社会审计、内部审计B财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计C全部审计、局部审计D就地审计、报送审计
[解析]本题考查重点是对“审计分类”的掌握。
按照审计内容分类可将审计分为财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计。
本题选项A是按照审计主体进行分类的。
选项C是按照审计范围分类的。
选项D是按照执行审计的地点分类的。
第18题下列有关审计机关审计管辖范围的说法中,错误的是()。
A审计机关的审计管辖范围,根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定B审计机关之间对审计管辖范围有争议的,由其共同的上级审计机关确定C上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的重大审计事项可以直接进行审计D下级审计机关可以自行决定对上级审计机关管辖范围内的审计事项进行审计
[解析]本题考查重点是对“国家审计机关的管辖范围”的了解。
上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计,法律、法规另有规定者除外。
第19题为明确被审计单位与审计机关的责任,应当实行的制度是()。
A回避制度B承诺制度C保密制度D审计组内部的分工负责制度
[解析]本题考查重点是对“国家审计的审计程序——审计准备阶段”的熟悉。
审计组在执行审计时,应当实行承诺制度以便明确被审计单位与审计机关的责任。
一方面,审计机关在向被审计单位送达审计通知书的同时,应当书面要求被审计单位的法定代表人和财务主管人员,就与审计事项有关的会计资料的真实、完整和其他相关情况做出承诺。
另一方面,审计组在实施审计过程中,还应当根据情况,随时向被审计单位提出书面承诺要求。
被审计单位要对其做出的承诺承担责任。
第20题审计产生的前提条件是(A私有制的产生B受托经济责任关系的确立C社会化大生产的形成D市场经济的形成
[解析]本题考查重点是对“审计的产生和发展”的掌握。
审计是社会经济发展到一定阶段的产物,是在受托经营、受托管理所形成的经济责任关系下,基于经济监督的需要而产生的。
受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件,没有受托经济责任,也就不存在审计这项经济监督活动。
第21题按照《中华人民共和国审计法》的规定,遇有特殊情况,审计机关可以直接持审计通知书实施审计,但应经过()。
A本级人民政府批准B上一级审计机关批准C审计机关负责人批准D审计组长批准
按照《审计法》的规定,审计机关应当根据审计项目计划的安排,在实施审计3日前,向被审计单位送达审计通知书;
遇有特殊情况,经本级人民政府批准,审计机关可以直接持审计通知书实施审计。
第22题按照《审计署关于内部审计工作的规定》,无须授权或批准,内部审计机构有权()。
A召开与审计事项有关的会议B对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计C对可能转移的会计凭证进行封存D对本单位领导进行任期经济责任审计
根据《审计署关于内部审计工作的规定》,本题选项
A、C均属于内部审计机构的权限,内部审计机构在对可能转移的会计凭证进行封存时,要经本单位主要负责人或者权力机构批准。
选项
B、D是内部审计机构应当履行的职责,必须是在按照本单位主要负责人或者权力机构的要求下,对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计以及对本单位领导进行任期经济责任审计。
第23题按照我国《国家审计基本准则》的规定,审计机关向被审计单位送达审计通知书的时间应该是()。
A实施审计5日前B实施审计3日前C召开进点会之后D开始实施审计时
第24题我国其他审计组织承办国家审计机关审计事项时必须遵循的准则是(A内部审计准则B社会审计准则C国家审计准则D被审计单位认可的准则
中国国家审计准则是审计署制定的规范全国审计机关依法审计的部门规章,适用于各级审计机关和审计人员依法开展的审计工作。
其他审计组织承办审计机关审计事项也应当遵守本准则。
第25题既能为审计人员提供工作标准,又能作为检查和评价审计工作质量的规则是()。
A审计法B审计法实施条例C审计准则D审计工作方案
[解析]本题考查重点是对“审计准则的作用”的掌握。
审计准则为审计行为提供了基本的规范和指南,是评价审计人员工作的标准,也是对审计人员进行审计职业教育的根据。
对审计质量的统一社会评价,主要依靠对审计人员和审计过程中专业行为的评价,审计准则提供了这种评价的尺度。
第26题审计组在审计过程中聘请工程质量监督部门对被审计单位的一栋刚建成的办公大楼进行了质量鉴定,取得了质量监督部门出具的书面证明材料。
该证明材料属于()。
A实物证据B视听证据C环境证据D鉴定和勘验证据
[解析]本题考查重点是对“审计证据按其形式不同分类”的掌握。
鉴定和勘验证据是指因特殊需要审计机关指派或聘请专门人员对某些审计事项进行鉴定而产生的证据。
这种证据实际上是书面证据的特殊形式。
第27题下列各项中,属于审计质量控制措施的是(A对所有审计事项都采用抽查法B对所有审计项目都进行内部控制测试C加强对审计工作底稿的复核D选择简单、易审的项目进行审计)。
[解析]本题考查重点是对“我国审计质量控制措施”的掌握。
我国审计质量控制措施包括:
①对人员素质的控制;
②对审计作业过程的控制;
③对审计报告、审计决定进行复核。
第28题下列关于审计目标的提法中,错误的是(A审计目标是审计行为的出发点B审计目标是审计活动要达到的目的C审计目标包括总体审计目标和具体审计目标两个层次D审计目标在不同历史时期是相同的
[解析]本题考查重点是对“审计目标”的掌握。
审计目标的确定取决于社会的需求和审计界自身的能力和水平。
所以审计目标在不同历史时期是不同的。
因此,本题的正确答案为D。
第29题审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是()。
A顺查法B逆查法C详查法D抽查法
审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为顺差法和逆查法。
顺查法指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法。
本题选项B“逆查法”是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法。
按照审查经济业务和会计资料的范围大小可分为详查法和抽查法。
选项C“详查法”是指对被审计的某类经济业务和会计资料的全部内容毫无遗漏地进行全面详细审查的方法。
选项D“抽查法”是指对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查,并根据检查结果推断总体状况的方法。
第30题审计证据的数量要足以证明审计事项的真实情况并支持审计意见和审计决定,指的是()。
A审计证据的客观性B审计证据的相关性C审计证据的充分性D审计证据的合法性
[解析]本题考查重点是对“审计证据的质量特征”的掌握。
审计证据的质量特征有:
客观性、相关性、充分性和合法性。
充分性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真实情况以及支持审计意见和审计决定。
本题选项A“客观性”是指审计证据反映审计事项客观现实的程度,也可称为证据的可靠性。
选项B“相关性”是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度。
选项D“合法性”是指审计证据必须符合法定种类并依照法定程序取得。
二、多选题(本大题20小题.每题2.0分,共40.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择两个或两个以上答案,并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
)第1题常用的分析性复核方法有(A比较分析法B比率分析法C实地观察法)。
D趋势分析法E报表审阅法
A,B,D
2.0分
常用的分析性复核有比较分析法、比率分析法和趋势分析法。
因此,本题的正确答案为ABD。
第2题下列关于审计工作底稿的说法中,正确的有(A检查审计工作底稿是控制审计工作质量的手段B审计工作底稿是考核审计人员的依据C审计工作底稿是编写审计报告的基础D审计工作底稿是进行复议和诉讼的唯一依据E审计工作底稿是协调审计工作的依据
A,B,C,E
[解析]本题考查重点是对“审计工作底稿的作用”的掌握。
审计工作底稿的作用有:
①审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据;
②审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带;
③审计工作底稿是控制审计工作质量的手段;
④审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据;
⑤审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料;
⑥审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。
审计工作底稿为复议机关或法院的审理提供重要资料依据,却不是唯一的依据。
所以选项D是错误的。
因此,本题的正确答案为ABCE。
第3题审计人员在进行审计证据决策时,应考虑的因素有(A审计风险因素B成本效益因素)。
C重要性因素D领导的偏好E被审计单位的态度
A,B,C
[解析]本题考查重点是对“影响审计证据决策的因素”的了解。
影响审计证据决策的因素有:
风险因素、成本效益因素和重要性因素。
因此,本题的正确答案为ABC。
第4题下列有关后续审计的论述中,正确的有(A后续审计无需出具审计报告B后续审计的重点和范围一般只限于审计决定中所涉及的内容C后续审计资料应当与原审计项目文件一同存档D后续审计对于巩固审计成果具有重要意义E不是每个审计项目都需要后续审计
B,C,D,E
[解析]本题考查重点是对“后续审计”的熟悉。
后续审计是针对审计决定落实情况和审计建议采纳情况进行的审计。
后续审计应在年初列入审计项目计划,按照审计项目执行程序进行,同其他审计项目一样,需要按照要求提交审计报告。
所以本题选项A的说法错误。
因此,本题的正确答案为BCDE。
第5题下列各项中,属于国家审计实施阶段的工作有(A对内部控制进行初步调查B编制审计实施方案C编写审计报告)。
D收集审计证据E对财务报表项目进行实质性测试
D,E
国家审计的审计实施阶段的工作包括:
(1)对内部控制进行内部控制测试。
这项工作是对在准备阶段对内部控制进行健全性和合理性调查和初步评估的继续。
在这个阶段,审计人员需要继续深入审查收集有关的资料,以便进行内部控制测试,并据此对内部控制的可信赖程度做出总体评价。
(2)
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 审计 理论 实务 方法 考试 试题 答案 解析