某地税局2016年“岗位大练兵、业务大比武”考试试卷Word文件下载.doc
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7.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产,对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款,税务机关可以依照合同法的有关规定行使()。
A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权
8.当事人逾期不缴纳罚款的,行政机关可以按照《处罚法》的规定,每日按罚款额的( )加处罚款。
A.2%B.3%C.1倍D.5倍
9.对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为,国家税务税务机关追缴其税款的期限是:
()
A.3年B.5年C.10年D.永久
10.经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询()在银行或者其他金融机构的存款帐户。
A.案件的有关嫌疑人员
B.从事生产、经营纳税人
C.所有纳税人
D.被查对象
11.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,可以依法申请延期缴纳税款,有权批准延期缴纳税款的税务机关是()。
A.省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局
B.设区的市、自治州国家税务局、地方税务局
C.不设区的市、县、自治县国家税务局、地方税务局
D.税务所
12.按照现行城市维护建设税的有关规定,下列表述正确的是()。
A.外国企业不适用城市维护建设税暂行条例_
B.城市维护建设税以纳税人依法应当缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据
C.纳税人所在地在市区的,城市维护建设税税率为7%
D.城市维护建设税实行单一比例税率
13.下列不属于车船税的减免优惠政策是()。
A.个人自用的小汽车B.警用汽车
C.捕捞、养殖渔船D.外国驻华使领馆的小汽车
14.对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按()的税率征收契税;
面积为90平方米以上的,减按()的税率征收契税。
A、0.5%,1%B、1%,1.5%C、1%,2%D、2%,2.5%
15.纳税人申请享受税收优惠的,根据纳税人的申请或授权,由()的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面查询结果,并将查询结果和相关住房信息及时传递给税务机关。
A、购房所在地B、户籍所在地
C、购房所在地和户籍所在地D、以上都不对
16.根据企业所得税法的规定,纳税人在我国境内向贫困地区的公益性捐赠支出,可以()。
A、在税前全额扣除
B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除
C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除
17.中国公民李某取得稿酬收入20000元,从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区,李某就该笔稿酬收入应缴纳个人所得税为()元。
A、1052B、1568C、1064D、2072
18.根据《企业所得税法》的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是()
A、行政罚款
B、各项税收滞纳金、罚款支出
C、赞助支出
D、银行按规定加收的罚息
19.下列房产中,不需要缴纳房产税的是()。
A、政府机关自用的房产B、宗教寺庙出租的房产
C、事业单位的经营性房产D、个人所有的经营性房产
20.以下应缴纳契税的有()。
A、以高级轿车换取房屋B、购买高级轿车
C、取得国家划拨的土地D、等价交换土地使用权
21.土地增值税实行的税率形式是()。
A.三级超额累进税率B.三级超率累进税率
C.四级超额累进税率D.四级超率累进税率
22.城镇土地使用税的计税依据是()。
A实际占用的土地面积B居住面积
C建筑面积D使用面积
23.下列情形中,税务不应当采取核定征收方式的情形是()。
A.依法可不设置账簿的B.依法应当设置而未设置账簿的
C.擅自销毁账簿D.申报计税依据明显偏低,但有正当理由
24.税务机关对纳税人实施的下列行为中,属于行政强制执行的是()。
A.注销税务登记B.冻结银行存款
C.罚款D.从银行存款中扣缴税款
25.纳税人被列入非正常户超过3个月的,税务机关可以宣布(),并依法追征应纳税款。
A.营业执照失效B.税务登记证失效
C.纳税人进入破产清算程序D.纳税人进入特殊管理状态
二、多项选择题(共20题,每题2分,共40分。
每题的备选项中,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分,请将正确选项的标号填在括号内。
)
1.两学一做的具体内容是()
A、学党章党规B、学习近平系列讲话C、马列主义、毛泽东思想、邓小平理论D、做合格党员
2.做合格共产党员,最根本的要增强哪四个意识()
A.政治意识B.大局意识
C.核心意识D.整体意识
E.看齐意识
3.2014年12月14日,习近平总书记在江苏调研时首次提出“四个全面战略”,是指()。
A.全面建成小康社会B.全面深化改革
C.全面实现现代化D.全面推进依法治国
E.全面从严治党
4.建设中国特色社会主义,总依据是(),总布局是(),总任务是()和()。
A、社会主义初级阶段B、五位一体
C、实现社会主义现代化D、中华民族伟大复兴E实现中国梦
5.党的纪律处分有哪几种()?
A、警告B、严重警告C、撤销党内职务
D、留党察看E、开除党籍。
6、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经()批准,可以延期缴纳税款。
A.国家税务总局
B.省级税务局
C.计划单列市级税务局
D.县以上税务局(分局)
7、一般而言,税务机关可在()情况下,要求纳税人其提供纳税担保。
A.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的;
B.纳税人有逃避纳税义务的行为,并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象;
C.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的;
D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时,需申请行政复议的
8.根据《企业所得税法》的相关规定,系列收入中属于免税收入的有()。
A、国债利息
B、存款利息
C、财政补贴
D、财政拨款
E、居民之间直接投资其他居民企业(非上市公司)取得的股息
9.《企业所得税法》所称“符合条件的非盈利性组织”,需要符合的条件有()。
A、依法履行非营利性组织登记手续
B、从事公益性或者非营利性活动
C、财产及其孳息用于分配
D、投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利
E、工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产
10.个人取得的下列所得中,免征个人所得税的有()。
A、国债利息收入
B、军人的转业安置费
C、个人转让自用3年且是家庭唯一住房取得的所得
D、个人购买体育彩票的中奖所得1600元
E、储蓄存款利息所得
11.我国目前个人所得税的主要特点有:
()
A.普遍实行个人所得税申报B.实行分类所得税制
C.具有较宽的费用扣除额D.计算方法简便
E.计算方法复杂
12.关于企业所得税的税率,下列说发正确的有()
A.企业所得税的税率为25%
B.符合条件小型微利企业减按税率10%
C.国家需要重点扶持的高新技术企业减按税率为15%
D.非居民企业来源于中国境内的所得减按税率20%
13、下列说法中,符合印花税计税依据的有()。
A、购销合同的计税依据为购销金额,不得扣除任何费用
B、流动资金周转性借款合同,规定最高限额,借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的,以总借款金额为计税依据
C、由委托方提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料金额合计为计税依据
D、对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据
E、记载资金的营业账簿,以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据
14.下列关于房产税的相关政策中,表述不正确的有( )。
A、对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由业主缴纳房产税
B、无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税
C、对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值
D、对以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的,按房产余值作为计税依据计征房产税
15.下列各项中,符合房产税优惠政策规定的有( )。
A、大修停用三个月的房产,在停用期间免征房产税
B、寺庙中供游客参观的殿堂免征房产税
C、公园中的冷饮屋
D、非营利性科研机构自用的房产,免征房产税
16.下列车船中,以整备质量每吨作为计税单位的有( )。
A、商用客车
B、商用货车
C、挂车
D、三轮汽车
17、甲将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业,乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业,当地契税税率3%,则()。
A、丙企业缴纳契税0.9万元
B、丙企业缴纳契税1.2万元
C、乙企业缴纳契税0.9万元
D、乙企业缴纳契税0.84万元
18.根据档案保管期限规定,下列档案中属于永久保管的档案有()。
A.抗税的案件B.骗取出口退税的案件
C.举报的案件D.对只补税不予税务行政处罚的案件
19.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关提出的要求有()。
A.请求行政赔偿B.退还多缴的税款
C.加算银行同期贷款利息D.加算银行同期存款利息
20.税务机关的下列行为,属于具体行政行为的有()。
A.制定规范性文件 B.作出税务行政处罚决定
C.作出税务行政处理决定 D.给予举报人奖励
三、判断题(共15题,每题1分,共15分。
正确的打“√”,错误的打“×
”,请将正确答案填在括号内。
1.十八大强调,要坚持中国特色反腐倡廉道路,全面推进惩治和预防腐败体系建设,做到干部清正、政府清廉、政治清明。
()
2.请示必须在事前,应当一文一事,不得在报告等非请示性公文夹带请示事项。
正文末应当有请示语,在公文附注处注明联系人的姓名和电话。
()
3.在无偿性、强制性存在的前提下,税收只能按照事先规定的、国家与纳税人在经济上都能接受的标准无限地征收。
4.因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。
5.《税收规范性文件制定管理办法》(国家税务总局令第20号)规定,县以下税务机关可以以自己的名义制定税收规范性文件。
6.个体工商户的定额信息属于隐私,税务机关不应当公开。
7.企业应自领取营业执照之日起30日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。
8.税务行政相对人是指根据法律、行政法规规定承担纳税义务的单位和个人。
9.税务行政处罚中,2000元以下的罚款统一由税务所实施。
()
10.纳税人未按照规定期限缴纳税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取强制执行措施。
11.纳税人不能按期办理纳税申报的,经税务机关核准,可以进行零申报。
12.国家税务总局有权制定规章,设定税务行政许可项目。
13.税务机关排出的人员进行税务检查,未出示税务检查证和税务检查通知书的,被检查人有权拒绝检查。
14.税收执法责任制是税务机关的一种内部监督机制。
15.税务机关按简易程序实施行政处罚时,可以不作出书面的处罚决定。
四、综合题(共2题,6问,每一问2分,共12分,请将正确选项的标号填在括号内。
(一)
2014年,中国公民王某取得以下收入:
(1)每月工资收入4800元(不含“三险一金”)。
(2)5月份受邀进行一场讲座,讲座收入3500元、往返交通补贴200元。
(3)2014年1月1日起出租房屋,月租金2500元,全年租金收入30000元,其中2014年4月份发生房屋修缮费支出500元,取得合规票据。
假设不考虑房屋出租过程中缴纳的营业税和教育费附加。
根据上述资料,回答下列问题:
1.工资收入全年应纳个人所得税为(
)元。
A.39B.114C.468D.1728
2.讲座收入应缴纳的个人所得税为()元。
A.406B.540
C.580D.592
3.全年租金收入应纳个人所得税为(
)元。
A.2880
B.3980
C.4720
D.4800
(二)
2015年位于某市的甲企业:
(1)共计拥有土地50000平方米,企业厂区内部绿化面积用地1000平方米,当地城镇土地使用税的年税额为每平方米10元;
(2)新征用耕地20000平方米建造厂房,该地区适用耕地占用税定额税率为每平方米20元;
(3)该企业共有房产原值6000万元,10月1日起企业将原值500万元、占地面积400平方米的一栋房屋出租给乙公司,租期2年,每月租金收入2万元。
当地规定房产税原值扣除比例为30%。
根据上述资料和税法的规定,回答下列问题:
1.该企业2015年应缴纳的城镇土地使用税为()元。
A.490000B.500000
C.510000
D.600000
2.该企业2015年应缴纳的耕地占用税为()元。
A.50000B.100000C.200000
D.400000
3.该企业2015年应缴纳的房产税为()万元。
A.0.72B.49.35C.50.07D.50.79
五、案例分析。
(请找出以下公文中错误的项目,共8分)
***地方税务局印发
《****地方税务局网络信息安全应急处置预案》的决定
机关各科室、稽查局、数据管理局、纳税服务局、专业化管理局:
根据《自治区地税系统网络信息安全应急处置管理办法》的有关要求。
为妥善应对和处置XXX市地方税务局重要信息系统的突发事件,确保重要信息系统安全、稳定、持续运行,防止造成重大损失和影响,进一步提高网络与信息系统应急保障能力,现经会议研究决定将《XXX市地方税务局网络信息安全应急处置预案》印发给你们,请遵照执行。
特此通知
****市地税局
二〇一六年五月十日
(联系人:
XXX联系电话:
XXXXXXXXXXX)
*****地税局2016年“岗位大练兵、业务大比武”考试标准答案
一、单项选择题(本大题共25题,每小题1分,共25分。
1.B 2.C 3.A 4.C 5.A
6.C 7.D 8.B 9.D 10.B
11.A12.C13.A 14.B 15.A
16.C 17.B 18.D 19.A 20.A
21.D 22.A 23.D 24.D 25.B
少选,所选的每个选项得0.5分)
1.ABD 2.ABCE3.ABDE 4.ABCD5.ABCDE
6.BC7.BCD 8.AE 9.ABDE10.ABDE
11.BCD 12.AC 13.ADE 14.AD 15.BD
16.BCD17.BC 18.ABC 19.BD 20.BCD
1.√ 2.√ 3.×
4.√ 5.×
6.×
7.√ 8.×
9.×
10.√
11.×
12.×
13.√ 14.√ 15.×
四、综合题(共2题,6问,每问2分,共12分。
(一)1.C2.C3.B
(二)1.B2.D3.C
请认真阅读以下文件,你认为此文件出现了哪些错误?
8分
参考答案:
标题少了关于;
文种使用错误;
正文“有关要求”后的标点符号使用不当;
引用文件格式不规范(没有引发文字号);
结束语不对;
成文署名不准确;
成文时间不正确;
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