银行国际收支统计间接申报操作规程Word文件下载.docx
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四、国际收支间接申报范围:
国际收支间接申报范围是居民与非居民之间的交易,凡是居民与非居民的交易,均应申报。
现行的国际收支间接申报范围已扩展为所有非银行单位和个人通过中国境内银行办理的对境外收付汇业务,包括跨境资金流动以及离岸账户和在岸账户之间的资金流动。
五、居民与非居民的概念。
国际收支申报办法所称中国居民是指:
(1)在中国境内居留1年以上的自然人,外国及香港、澳门、台湾地区在境内的留学生、就医人员,外国驻华使馆领馆外籍工作人员及其家属除外;
(2)中国短期出国人员(在境外居留时间不满1年)、在境外留学人员、就医人员及中国驻外使馆领馆工作人员及其家属;
(3)在中国境内依法成立的企业事业法人(含外商投资企业及外资金融机构)及境外法人的驻华机构(不含国际组织驻华机构、外国驻华使馆领馆);
(4)中国国家机关(含中国驻外使馆领馆)、团体、部队。
除此之外属于非中国居民。
判断居民和非居民的原则有二个:
一是1年期原则;
二是经济利益之所在。
第二部分国际收支间接申报操作实务
一、单位基本情况表
(一)概况。
单位基本情况表是把在我行开户、有涉外收支的企业的概况较为完整地录入国际收支系统,它是国际收支系统采集数据的前提,只有录入单位基本情况表,才能进行各种(对公单位)申报单的录入。
经办行应在为客户开立外汇账户或者处理第一笔涉外业务的时候要求客户如实填写《对公单位基本情况表》,同时录入国际收支统计间接申报基础系统传送外汇局,《对公单位基本情况表》要求和企业开户资料一起保存备查。
(二)需要注意的问题
单位基本情况表中❽所属外汇局代码❾是指接收数据输的外汇局所在地的地区代码。
二、国际收支间接申报操作程序
(一)涉外收入申报
1、操作流程
(1)收款行收到涉外汇入款后,如果收款行是解付行,判断是否应申报,如应申报,编制申报号,填制《涉外收入统计表》(下称统计表),并将电子数据当天传送外汇局;
如果收款行不是解付行,收款行在向解付银行划转涉外收入款的同时,须将有关涉外收入的信息逐笔传送至解付银行,该信息应满足逐笔填写统计表的要求。
(2)收款行在向收款人发出入账通知书的同时,提供申报号、通知收款人在申报时限内填报涉外收入申报单交银行。
(3)银行应对申报人交来的申报单进行审核,主要审核三方面的内容:
第一、是否用错别的种类的申报单;
第二、申报人是否按填报要求申报了所有的内容;
第三、是否❽单单相符❾,即申报者申报的内容与相应的该笔收入业务有关的内容是否相互一致;
(4)收款行应于第二个工作日将本工作日发生的涉外收入统计表和申报人的申报信息的电子数据传送外汇局。
2、需要注意的几个问题
(1)当收款行不是解付行时,若收款行将该笔涉外收入款项原币划转解付行,则应由收款人在解付行按境外来款金额进行全额申报。
(2)若收款行将该笔涉外收入款项结汇后划转到解付银行,则有收款人在结汇行办理国际收支统计申报。
结汇行在收到境外款项结汇当日向收款人发出结汇水单,在结汇水单上写明该笔涉外收入款项的申报号码,申报主体应于5个工作日内办理申报手续。
账号申报为款项结汇后解付入申报主体的收款账号。
(3)收款人未在规定的申报期限内(入帐日起5个工作日内)办理涉外收入申报的,从申报到期日起3个月内,收款人仍不办理申报的,解付行不得为该收款人办理新的涉外收入款项的解付手续。
(二)对外付款申报
(1)付款人在办理对外付款时,付款行判断应否申报,应申报的,编制申报号,督促付款人在付款的同时填写相应的付款申报单交银行。
(2)付款行对申报单进行审核,主要审核三方面的内容:
第一、是否用错了别的种类的申报单;
第三、是否❽单单相符❾,即申报者申报的内容与相应的该对外付款业务有关的内容是否相一致。
(3)付款行根据当日的付款情况,分币种填写《对外付款日结单》,对限额内免于填写申报单的对外付款交易,银行还应填报《限额内对外付款申报统计表》。
(4)付款行在本工作日结束前将本工作日发生的对外付款申报单和❽对外付款日结单❾信息传送外汇局。
(三)涉外收付款金额的填写原则
1、对外付款的申报金额应是对外付汇的实际金额,即申报主体应按扣除境外受益人应支付的银行费用后的实际付汇金额申报,但贸易项下信用证付款的申报金额为进口商的对外付款金额(包含银行费用)。
2、对涉外收入申报,则应按照银行实际收到的境外汇入款项的金额进行申报。
(四)笔数、金额的关系
1、统计表与❽涉外收入申报单❾的关系,统计表与❽涉外收入申报单❾笔数、金额的关系是:
各种收入申报单笔数(金额)合计+❽限额内未匹配的涉外收入统计表❾笔数(金额)合计=统计表的笔数(金额)。
2、日结单金额与各种付款申报单金额的关系:
日结单金额=各种付款申报单金额合计-收款人在保税区内贸易进口付款核销单(代申报单)金额。
3、涉外收入申报单中,收入金额=结汇+现汇+其它金额;
付汇申报单中,付汇金额=购汇+现汇+其它金额。
(五)申报单填写要求
1、申报号的22位号码要填写完整,符合编码规则。
2、收款人或付款人编码要填写技术监督局编制的机构代码。
3、交易对方项的填写应该与银行的SW✋☞❆报单等基本一致,如果报单中看不出交易对方,银行必须与企业联系,以获取真实信息。
4、国别应填写收付款人常驻的国家或地区。
其经济利益之所在。
5、结算方式要选择。
6、金额其中栏之❽结汇、现汇❾或❽购汇、现汇❾一定要填写,❽其他金额❾项应填写跨境人民币交易、记账贸易项下的交易以及外币现钞的金额。
7、在非开户银行以人民币直接购汇后对外支付,其账户可填写该银行的结售汇专用账号,并在❽附言❾栏注明。
8、交易附言可以用中文或英文填写,是对交易内容进行准确描述,简略而准确描述实际的交易性质,要能通过交易附言判断出交易编码填写的准确与否。
9、银行业务编码要准确填写。
10、交易编码务必须填写。
11、币种统一用货币符号,不能填写中文。
12、金额统一用阿拉伯数字表示。
13、国内收款人和付款人名称应按工商登记标准名称。
14、付款人国别名称统一填写中文名称,名称与代码均要填写,不能只填其一。
15、申报日期要填写,阿拉伯数字以年、月、日的格式表示。
16、填报人要签章、填报人电话要填上,加盖单位公章或财务章,银行的经办人要签章,加盖银行业务章。
(六)申报资料的装订、保管和送交要求
1、装订。
各种申报资料要分别装订,申报单与统计表或日结单不能装订在一起。
每种申报单或统计表、日结单要加封面,封面必须注明资料种类、银行名称、月份、装订日期、经办人员联系电话等。
2、保管。
申报资料银行留存联的保存期限为24个月,期满后由留存者负责销毁。
3、送交。
各行按照当地外汇局的要求送交申报资料。
三、国际收支间接申报特殊问题的处理
(一)单笔交易涉及几种不同交易性质的申报
1、一笔涉外收入涉及两种以上(含两种)的交易性质,可按照交易金额大的交易性质填写该笔涉外收入款的交易编码。
2、一笔对外付款涉及两种以上(含两种)的交易性质,如果能分拆就分拆对外付款并分别进行申报,如果不分拆可按照交易金额大的交易性质填写该笔对外付款的交易编码。
(二)限额申报
1、通过金融机构发生的国际收支交易,金额在等值2000美元以下(含2000美元),交易主体免于填写相应的申报单。
2、凡涉及贸易进出口核销项下、B股资金跨境汇入和汇出、非居民与非居民之间跨境交易,不实行限额申报。
3、银行对限额内免填写申报单的国际收支交易应分别完成❽涉外收入统计表❾、❽对外付款日结单❾以及❽限额内对外付款统计表❾的有关工作。
(三)保税区及深加工结转(转厂)的申报
1、保税区企业与境外的交易(涉外收入或涉外支出)必须进行申报,但贸易项下无须进行进出口核销。
2、保税区外企业向区内企业出口货物,收到保税区企业支付的款项,无须企业申报。
3、保税区外企业向区内企业购买货物或国内转厂(收付款人均为中国居民),视同进口,区外企业要进行进口付汇核销,不须进行申报。
但银行应要求企业填写贸易进口付汇核销单(代申报单),并录入国际收支统计监测系统,录入时应在❽收款人是否在保税区内❾一栏选择❽✡❾,在❽交易附言❾拦注明❽深加工境内结转❾。
该数据即不参加国际收支数据汇总,只用作贸易进口核销数据剥离。
(四)银行自身涉外收支的国际收支申报
银行本身对外支付费用、还款或收到贷款、营业性或非营业性收入等一切涉外收支均不通过❽间接申报❾形式申报,而是通过《金融机构对境外资产负债及损益申报表》(中资银行由总行一级申报,外资银行则由各分行申报)的形式反映。
目前只有银行对外履约时,申报主体是银行。
❽保函项下发生对外赔付时,应当由担保人办理相应的国际收支统计申报手续,交易性质应视同为被担保人对外支付时的交易内容❾的规定办理国际收支统计间接申报,并在交易附言中注明❽对外担保履约,被担保人为✠✠✠❾。
(五)境内机构归还境内银行(含外资银行)贷款
1、归还境内银行贷款,若将贷款本息汇至该银行在境内的外汇账户,无须进行国际收支间接申报。
2、归还境内银行贷款,若将贷款本息直接汇至该银行在境外的账户,应进行国际收支间接申报,收款人国别申报为❽中国❾。
交易性质为❽偿还对外债务本金及利息❾,交易编码采用❽4313❾(本金)或❽4413❾(利息),交易附言中注明❽归还国内(需注明❽中资❾或❽外资❾)银行外汇贷款❾。
(六)福费廷、押汇和保理等贸易融资业务的申报
1、福费廷
(1)银行收到帖现票据出口货款后才进行申报,银行代申报(出口商即申报主体获得银行融资时预填涉外收入申报单),收款人为境内出口单位名称(即申请福费廷业务的出口单位),付款人为境外进口商。
交易附言❽出口+货物名称+福费廷业务❾,交易编码根据出口贸易方式填写,如0101等(离岸业务的福费廷业务,目前一般使用4360)。
(2)银行转让福费廷业务给境内另一家银行,卖出行应同时将申报主体预填的申报单转交境内买入行。
2、出口押汇
(1)申报时点不是在企业从银行获得押汇款时,而是应在境外款项到达经办银行时,由经办银行通知原收款人办理申报,申报金额为银行实际收入金额。
(2)押汇行与解付行不是同一家银行时由押汇行的和解付行分别申报,还押汇金额在押汇行办理申报,剩余金额在解付行办理申报。
(3)交易附言填写❽出口+货物名称+出口押汇❾。
(4)若企业(当时)取得押汇款时,获得的是外汇,则在办理涉外收入申报时,收入款明细项目应填写在❽现汇金额❾项下;
办理涉外收入申报时金额超过押汇款部分,如果是结汇的,则应填写在❽结汇金额❾项下;
若企业(当时)取得押汇款时,获得的是人民币,则在办理涉外收入申报时,收入款明细项目应填写在❽结汇金额❾项下;
办理涉外收入申报时金额超过押汇款部分,如果是现汇的,则应填写在❽现汇金额❾项下;
银行扣费项目均填写在❽国内扣费❾项下的❽还贷款❾项下。
主要指的是押汇业务项下发生的本金和押汇利息,至于在该笔业务款项下扣除的押汇手续费则应填写在❽国内扣费❾项下的❽银行费用❾栏内。
3、进口押汇
(1)银行对外付汇时进行付款申报。
(2)应将付汇金额填写在❽现汇❾栏目,不管将来是否用人民币购汇还是外汇还押汇款。
(3)交易附言填写❽进口+货物名称+进口押汇❾。
4、保理
参照福费廷业务进行申报。
(七)外币信用卡的申报
1、从境外将款项直接汇入境内银行发行的银行卡时(包括外币信用卡),应按照《通过金融机构进行国际收支统计申报的业务操作》及其有关规定进行国际收支间接申报。
2、外币信用卡持卡人在境内银行柜台提取外币现钞,目前无须进行国际收支统计间接申报。
提取人民币,境内银行应按照《汇兑业务统计申报操作规程》及其有关规定进行汇兑业务申报。
3、外币信用卡持卡人在代兑点提取人民币现钞时,代兑点应按照《汇兑业务统计申报操作规程》及其有关规定进行汇兑业务申报。
4、外币信用卡持卡人在✌❆M取现和在POS消费,目前无须进行国际收支统计间接申报。
待《银行卡条例》颁布实施后,有关外币信用卡的申报将按照外币信用卡业务统计申报操作规程的规定进行申报。
(八)有关离岸账户的申报
1、离岸账户与境外发生的所有收支交易均须均按照《通过金融机构进行国际收支统计申报的业务操作规程》、《国家外汇管理局关于加强对B股等跨境资金流动进行统计监测有关事项的通知》(汇发☯2001]72号)第二条❽关于非居民通过境内银行进行涉外收支的申报❾等有关规定进行国际收支统计申报。
(1)如非居民能够前往银行办理涉外收支业务,则应由非居民明确其款项的交易性质,银行根据其申报的性质,选择相应的交易编码,填制申报单。
(2)如非居民不能前往银行办理涉外收支业务,则可由银行代其进行申报:
如果发生涉外收支的帐户属非居民个人拥有,涉外收入应填报涉外收入申报单(对私),交易性质为❽各类资本的撤回❾(4000),对外支出应填报对外付款申报单(对私),交易性质为❽其他投资❾(3200)。
如果发生涉外收支的帐户是非居民公司或机构拥有,涉外收入应填报涉外收入申报单(对公单位),交易性质为其它资本的其它项,交易编码为❽其他资本的其他项❾(4360);
涉外支出应填报非贸易(含资本)对外付款申报单(对公单位),交易性质为其它资本的其它项,交易编码为❽其他资本的其他项❾(4350)。
同时,还应在附言中注明❽非居民帐户收入/支出❾。
申报单加盖银行业务章,经办人和经办人电话分别填写在❽填报人❾和❽填报人电话❾栏。
2、离岸账户与境内发生的所有收支交易,由境内收付款人按照《通过金融机构进行国际收支统计申报的业务操作规程》有关规定进行国际收支统计申报,其国别应填写开立离岸账户的境外机构和非居民个人所在的国家或地区。
(九)货物流与资金流不一致的申报
1、进口:
国内公司向保税区企业购买货物(协议、合同均在这两公司之间签订),资金由国内公司付给保税区企业,但货物并不从保税区过来,而是从境外进来;
2、出口:
国内公司向保税区企业出口,货物发运到境外,但货款由保税区汇过来。
这两种情况均不用申报,涉及进口核销的,按照核销要求办理。
(十)信用证转让项下涉外收入的申报
1、由前手全额收取货款后再向后手划拨的,应由前手进行全额申报。
2、由银行直接将款项分别划入转让人和受让人账户,应由转让人和受让人分别进行申报。
(十一)结算货币与入账货币不同情况下币种的申报
❽收入款币种金额❾按收汇银行实际收到境外银行汇入的币种金额填列。
相应地,❽付款币种金额❾按付款银行在对外实际付款时地币种和金额填报。
(十二)船长借支业务地申报
1、船长借支地国别应该填写船只地国籍。
2、如果能购分清船长借支费用地用途,应分开申报:
伙食开支申报在❽服务-其他-其他❾项下,国际收支交易编码为❽1960❾,工资补贴开支申报在❽雇员报酬-支付外籍员工报酬❾项下,国际收支交易编码为❽2100❾,港口使用,轮船检修申报在❽服务-港口服务(装卸货物、代理、救助打捞、港口使用、列车换轮费、检修、牵引、导航、行旅费等)项下,国际收支交易编码为❽1130❾;
如果对该费用开支难以分清用途,则按照从大原则进行申报。
(十三)出口贸易中现金收入地申报
对于某些单位出口贸易中部分采用现汇,部分采用现金结算的情况,现金部分收入入账或结汇,在确定其确属出口贸易收入的前提下,应进行涉外收入申报,交易编码选择贸易项下的相应编码,结算方式选择❽其他❾。
☎十四✆旅行支票托收中交易对方和国别的申报
宾馆或商店收到境外游客或旅行社用于支付消费或团费的旅行支票,并向银行办理托收,银行收到款项后以现汇方式入托收人的账户,托收人应进行国际收支间接申报。
由于旅行支票结算的特殊性,因此,交易对方可为改笔旅行支票托收款的境外付款行,并根据境外付款行所在的国别(地区)填写国别(地区)。
(十五)转口贸易涉外收入的申报
1、非居民在中国向中国居名购买货物,在中国境内原封不动或稍为加工,再出售给第三国的交易方式,或者中国居民在另一国从非居民那里购买货物,在该国原封不动或稍为加工,再出售给第三国的交易方式。
中国居民以上述转口贸易方式将货物出售给非居民而收到的货款申报为涉外对公收入❽0202第三国之间的转口贸易❾
2、正常贸易出口伴随转口贸易涉外收支的申报。
如中国居民向非居民出口设备主机,因配套原因,需向境外供货商采购配件和辅料(直接交给非居民)并支付不入境的配件和辅料款,因目前没有相应的交易编码,因此,填写进口付汇核销单(代申报单),单据在❽其他❾项下,国际收支交易编码为❽0116❾。
中国居民收到非居民全款时,应根据金额的交易性质进行申报,如主机出口收汇金额大,申报在❽正常贸易-一般贸易❾项下,国际收支交易编码为❽0101❾;
如配件和辅料收汇金额大,应申报❽特殊贸易-第三国之间的转口贸易❾项下,国际收支交易编码为❽0202❾。
(十六)B股保证金涉外收支的申报
1、经营B股业务的机构(以下简称券商)收到投资者从境外汇入的B股保证金时,在券商明确告之银行其款项性质的条件下,银行可代其办理涉外收入申报手续,填制对公单位涉外收入申报单,交易性质为❽证券发行❾,交易编码为4211;
同时在❽交易附言❾中注明❽B股交易保证金❾及受益人。
2。
、券商应投资者的要求将B股保证金汇出境外时,须按规定填制非贸易(含资本)对外付款申报单,交易性质为❽股本支出❾,交易编码为4211,在❽交易附言❾应注明❽B股交易保证金❾。
(十七)退汇的申报
1、若未进行申报,则将改笔收入所对应的《涉外收入统计表》删除。
2、若已申报,则应填写相应的对外付款申报单,交易编码为原涉外收入申报单所填写的交易编码,如没有交易编码,则其交易编码选择所属的大类交易项目项下的❽其他❾项。
∙
第三部分国际收支数据接口管理和西联汇款申报
∙一、际收支数据接口管理
1、在各业务模块(汇入、汇出、票据处理、出口收汇、信用证付款、代收付款)处理业务时按☞9或☞5或无需按任何键,生成申报号码。
2、在❽清算业务系统❾的❽申报❾模块进行申报数据的输入与上报。
3、在W✋☠端报表系统转出申报数据。
4、将申报数据读入申报系统。
生成的统计表、收汇申报单、付款申报单和日结单拷贝到国际收支监测系统,通过接口系统读入。
二、西联申报
各行办理的西联汇款都要按照外汇局的规定进行申报,即居民汇入、汇出款超2000美元(不含2000美元)都要进行国际收支间接申报,非居民汇入、汇出款不论金额大小都要进行国际收支间接申报。
各B✋BS机构可以通过B✋BS系统抓取通过其进行西联清算的网点的数据进行国际收支间接申报,具体操作如下:
1、入清算系统→西联清算→西联申报,输入西联解付的日期,选择西联申报类型:
1统计表2申报单(可按回车键查询)操作时应先生成统计表,确认后再生成申报单。
将文件生成在主机的/♦❍☐目录下,再拷贝到✌盘。
2、将✌盘上的两个文件(统计表和申报单)拷贝到向外管申报的主机的♌☐☐20/♌☐☐♎♋♦♋目录下,启动外管申报基础系统,进入→编辑→涉外收入统计表→文本数据接口,按❽开始❾,系统就开始将数据读取到申报系统中。
3、进入清算系统→西联清算→西联申报打印。
如输入西联解付的日期和具体的监控号,则系统就只打印该笔交易,回车则默认全部的交易;
如输入具体的✌B✋S行号,则系统打印该行的交易,回车默认整个支行的交易。
输入项数完后,按❽☞3❽,批量打印统计表,按❽☞5❾,批量打印申报单。
第四部分数据的查询和核对
∙一、各行要利用国际收支非现场核查系统和国际收支检查系统的核查功能定期(每周至少一次)核查录入的国际收支间接申报数据,确保数据的完整性、准确性和传送的及时性。
二、各行要对当地外汇局非现场核查过程反馈的问题及时处理,并积极进行沟通。
第五部分其它事项
一、本操作规程有未尽的事宜、与外汇管理局的规定有抵触的,以外汇管理局的规定为准。
二、当地外汇局有特殊规定的,遵照当地外汇局的特殊规定,但如果不是以文件或其他可以证明是外汇局规定的形式,而只是外汇局默许的做法,经办行要将外汇局默许的做法向外汇局报备。
三、如外汇管理局有关国际收支间接申报方面的规定发生变化或有补充规定,以外汇管理局的最新规定为准
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