学校绩效评价报告要点Word格式.docx
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20,000.00万元
二、项目支出明细情况
支出内容
(经济科目)
计划支出数
实际支出数
ABC单位”EAC”EAC项目项目
1.专用设备购置
15,000.00万元
2.劳务费
2,000.00万元
3.消耗性材料及用品
600.00万元
4.一般会议费
500.00万元
5.管理费
6.其他
1,400.00万元
支出合计
三、项目绩效情况
预期
实际
项目绩效目标及实施计划完成情况
项目绩效目标:
根据《XXX文件》(杭州市委[2008]XX号)和第X届杭州市委常委会第XX次会议精神,明确把ABC单位建设成为省内乃至国内一流,ABC单位特设立“EAC”项目。
项目完成情况:
截至2013年12月31日,EAC项目共分20个子项目,已结项项目8个,自立项开始一直未使用经费的项目2个,仍处于预启动阶段的项目2个。
已结项的8个项目使得ABC单位再省内影响力不断提升。
指标类型
基本指标
具体指标
评价结果
业务指标
1.目标设定情况
(1)依据的充分性
差
(2)目标的明确性
优
(3)目标的合理性
良
2.目标完成程度
(1)目标完成质量
3.组织管理水平
(1)管理制度保障
(2)支撑条件保障
中
(3)质量管理水平
财务指标
1.资金落实情况
(1)财政资金到位率
(2)资金到位及时性
2.实际支出情况
(1)支出的相符性
(2)支出的合规性
3.会计信息质量
(1)信息的真实性、完整性
(2)信息的及时性
4.财务管理情况
(1)制度的健全性
(2)管理的有效性
良+
评价等次
四、评价人员
姓名
职称/职务
单位
签字
胡某
会计师
天健会计师事务所
王某
孔某
助理会计师
评价组组长(签字):
2014年9月10日
中介机构负责人(签字并盖章):
中介机构(盖章):
五、评价报告文字部分
为了进一步规范ABC单位“EAC”专项资金的管理和使用,通过对项目执行与完成情况的全面了解和分析,对项目计划的执行、项目资金的筹集、项目效果等情况进行评价,总结项目执行中存在的问题,不断提高政府财政专项资金投入所产生的社会效益,根据杭州市财政局《关于印发〈杭州市财政支出绩效评价实施办法〉的通知》(杭财绩效〔2010〕909号)精神,受杭州市财政局财政监督检查局的委托,对2009-2013年度ABC单位EAC项目开展绩效评价工作,天健会计师事务所(特殊普通合伙)具体实施了本次评价工作。
在实地调查、核实、收集、整理、汇总、分析绩效相关资料的基础上,对项目资金的使用、项目执行的效果进行汇总分析,形成了2009-2013年度ABC单位EAC项目绩效评价报告。
现将2009-2013年度ABC单位EAC项目绩效评价情况报告如下:
(一)项目基本概况
1.项目立项概况
(1)本次评价项目的基本情况
根据《XXX文件》(杭州市委[2008]XX号)和第X届杭州市委常委会第XX次会议精神,明确把ABC单位建设成为省内一流。
在市委市政府超常规支持下,ABC单位在单位内部对单位的内涵建设进行设计和规划,2009年5月单位将该项建设正式命名为“EAC”计划。
2009年7月初杭州市委常委会正式同意ABC单位设立5亿元专项资金。
ABC单位于2009年9月组建了“EAC”领导小组和办公室,并于2009年9月起陆续制定实施《ABC单位“EAC”建设项目管理试行办法》、《ABC单位“EAC”专项资金管理试行办法》、《ABC单位“EAC”建设项目综合考评试行办法》、《ABC单位“EAC”建设项目预支持制度实施办法》等文件。
“EAC”项目主要包括AAA、BBB、CCC、DDD等20个项目,总计经费预算50,000.00万元,截至2013年12月31日,已实际使用经费20,000.00万元。
除AAA项目外,其余项目立项时间一般为3年左右,截至2013年12月31日,已结项项目为8个,自立项开始一直未使用经费的项目为2个(项目7和项目19,实际项目已取消),仍处于预启动阶段的项目为2个(项目5和项目13)。
详见下表:
项目
预算金额(万元)
实际使用金额(万元)
结余金额(万元)
已取消项目(2个)
1,000.00
100.00
900.00
已结项项目(8个)
7,000.00
10,000.00
6,000.00
未结项项目(10个)
42,000.00
9,900.00
32,100.00
合计
50,000.00
20,000.00
30,000.00
20个学科建设项目基本情况表详见附件2。
(2)本次绩效评价的资金范围
ABC单位一期“EAC”项目专项资金,财政计划安排到位资金5亿元(截至2013年12月31日,实际到位资金2亿元,均为市级财政资金)。
(3)资金使用范围
按照《ABC单位“EAC”专项资金管理试行办法》相关规定,EAC项目经费支出主要为:
设备购置、开放基金、学术交流、建设运行费、单位管理费、队伍建设费。
2.项目执行情况
(1)项目组织实施情况
EAC项目项目基本上都按照《ABC单位“EAC”建设项目管理试行办法》的规定进行立项(项目5和项目13尚未正式立项),立项过程经由“EAC”领导小组办公室初审、组织专家评审组评审,由绩效考评处和计划财务处对项目和经费预算进行审核,经党委办公室会议通过后进行公示,最后下达“EAC”建设项目管理任务通告单。
根据《ABC单位“EAC”建设项目预支持制度实施办法》规定,对处于审核、审批程序中的“EAC”建设项目,可在当年度申请资助资金金额的30%以内实行预支持制度。
2013年9月,GGG项目和HHH项目申请紧急购置专用设备。
截至2013年12月31日,这两个项目仍处于预启动阶段,实际使用经费合计113万元,详见下表:
项目序号
项目名称
预算设备购置总额
实际使用经费(元)
项目5
GGG项目
3,100,000.00
1,130,000.00
项目13
HHH项目
600,000.00
0.00
合计
3,700,000.00
在评价过程中,我们发现,有两个项目因项目负责人离职等原因,立项后一直未进行项目研究,截至2013年12月31日尚未按照《ABC单位“EAC”建设项S目管理试行办法》相关规定中止或结束立项,而实际项目已取消,详见下表:
依托单位
负责人
正式立项时间
经费预算
项目7
KKK项目
KKK
谢某
2010年4月9日
1,700万元
项目19
LLL项目
LLL
陶某
2011年1月20日
320万元
(2)项目资金到位及使用情况
2009-2013年度ABC单位EAC项目合计经费支出20,000.00万元,均已由市级财政拨付到位。
经费支出总体上均按照《ABC单位“EAC”专项资金管理试行办法》相关规定,分年度按类别详细预算,年度申报资金预算执行情况,预算调整均经校内审批。
截至2013年12月31日,ABC单位EAC项目项目合计经费支出20,000.00万元,其中:
专用设备购置支出15,000.00万元,占比75.00%;
劳务费支出2,000.00万元,占比10.00%;
消耗性材料及用品支出600.00万元,占比3.00%;
会议费支出500.00万元,占比2.50%;
管理费支出500.00万元,占比2.50%;
其他支出1,400.00万元,占比7.00%,其他支出主要为印刷费、维修维护费、交通费、办公设备购置费等。
EAC项目经费支出汇总表详见附件3。
(二)绩效与评价结论
1.已结项项目绩效评价
截至2013年12月31日,已结项项目为8个,分别为项目4、项目8、项目10、项目11、项目14、项目15、项目16、项目18.
已结项8个项目中,承担国家、省市各级科研基金115项……
我们根据已结项项目的结项报告和立项书编制了已结项项目的绩效与预期目标对比,详见附件4。
2.AAA项目绩效评价
根据《ABC单位AAA项目(2010-2015)》(ABC单位[2010]169号),ABC单位成立了AAA项目领导小组,对AAA项目项目进行组织和管理。
根据该计划,单位拟从市拨建经费中划出0.5亿元专用于AAA项目,资金使用范围为:
“国学研究”建设;
实验室建设;
硬件设施建设……。
截至2013年12月31日,AAA项目已申报234个子项目(主要包括:
……),预算经费5,254.40万元;
实际已结项子项目100个,实际使用经费2,331.89万元。
总体来说,AAA项目已结项子项目取得的成效如下:
(1)文科高端人才不断聚集,文科青年教师快速成长
AAA项目实施后,文科高端人才不断聚集,“教育部新世纪优秀人才支持计划”获得突破,近50位人文社科学者获得“享受国务院政府特殊津贴者”、“浙江省有突出贡献中青年专家”、“浙江省宣传文化系统五个一批人才”、“浙江省151人才”、“浙江省高校中青年学科带头人”、“杭州市131优秀中青年人选”等人才荣誉。
在浙江省社科联启动的“之江青年社科学者行动计划”名单中,ABC单位共有23名青年教师入选。
(2)文科综合实力不断增强,获得多项国家级课题
国家社科基金课题连续五年在十位数以上;
连续两年获得国家社科基金重大招标项目(《文化XXX研究》和《XXX儒学研究》),提前完成“十二五”指标;
国家社科基金艺术单列学科重点项目取得零的突破(《XXX地理研究》);
人文社科省级重点创新团队(文化创新类)实现零的突破(浙江省公共文化服务体系研究创新团队);
国家古籍整理规划重点项目实现零的突破(宋元经学名著丛刊);
新增教育部人文社科优秀成果奖2项。
(3)发表多篇社会科学论文和著作,不断提升单位影响力
AAA项目实施近三年来,连续在《中国社会科学》发表论文4篇;
在2011、2012年度《复印报刊资料》转载学术论文指数排名中,ABC单位转载量分别位列全国高校第61位、第62位,较2010年排名第72位有明显提升。
截至2013年12月31日,已出版《时代变革期的文学镜像》、《中国在业人口区域分布研究》等近40本优秀作品。
(4)人文社科资源进一步优化整合,学科“特色培育”工作稳步推进
在AAA项目的激励下,ABC单位再添艺术学门类下的全部5个一级学科硕士点。
ABC单位主办的《XX学刊》创刊一年即进入全国同类期刊的前列,在全国200余家艺术学学术期刊中列第14位。
“美育与文化传播协同创新研究中心”被认定为省第二批协同创新中心(培育)项目。
成立全省高校首个国学院。
3.EAC项目项目整体评价结论
截至2013年12月31日,ABC单位EAC项目仅有8个项目和AAA项目部分子项目已经结项,建设本身是一个漫长的过程,其产生的项目实施效益可能会在若干年后才能体现,故此次我们无法获取充分有效的证据对EAC项目项目整体产生的项目实施效益进行有效的评价。
在对已结项的8个项目和AAA项目部分子项目进行评价的过程中,我们以上述已结项项目的结项报告为依据,采用查阅资料、专家座谈、实地盘点、数据比较等评价方法,查阅了相关的文件资料,与相关专家进行面谈,实地盘点了EAC项目项目购置的固定资产;
在财务方面,我们查阅了相关的财务制度,检查了资金的拨付和使用情况,对一万元以上发票均进行了网络发票信息相符查询。
在此基础上我们进一步进行了定性分析与定量分析,经评价组审查复核,最后评定2009-2013年度ABC单位EAC项目绩效评价等次为良(不含项目实施效益)。
(三)评价发现的问题
1.项目立项程序丞待规范
在对项目立项文件进行检查过程中,我们发现“EAC”项目整体立项程序存在诸多不妥,项目立项明显滞后于专项资金预算。
根据《XXX文件》(杭州市委[2008]XX号)和第十届杭州市委常委会第XX次会议精神,明确把ABC单位建设成为省内乃至国内一流。
在市委市政府超常规支持下,ABC单位在全单位范围内对单位的内涵建设进行设计和规划,于2009年5月将该项建设正式命名为“EAC”计划,并于2009年9月起陆续制定实施《ABC单位“EAC”建设项目管理试行办法》、《ABC单位“EAC”专项资金管理试行办法》、《ABC单位“EAC”建设项目综合考评试行办法》、《ABC单位“EAC”建设项目预支持制度实施办法》等文件。
在2009年7月初杭州市委常委会正式同意ABC单位设立5亿元学科建设专项资金之前,“EAC”项目未进行项目实施必要性论证和可行性论证,未经有关部门批准立项,其目标依据的设定、实施计划和绩效目标均滞后于5亿元专项资金预算。
我们认为这有悖于财政资金预算、拨付管理办法。
2.项目资金使用不够规范、资金监管力度有待加强
在审核过程中,我们发现项目资金使用在以下几方面存在问题:
(1)发票情况
我们对ABC单位EAC项目一万元以上经费支出发票进行了网上查询和比对,发现以下问题违反发票管理办法:
ABC单位在EAC项目项目中列支的部分消耗性材料、印刷费、差旅费等款项合计230万元,其中21万元未取得合规票据,其余209万元取得供应商开具的增值税普通发票或地税发票,我们通过网络查询和比对,发现该209.34万元发票信息与网络信息不符。
详细清单详见附件5。
(2)部分会议费列支不符合相关文件规定
会议费支出金额较大,部分支出不符合会议费支出的相关文件规定。
ABC单位EAC项目项目合计列支会议费550.00万元,其中人文社科振兴计划列支会议费340.00万元。
其会期基本上两天以上,且多数会议日程中安排了与会议议题并不相关的参观游览项目,少数会议未在政府定点采购单位召开;
会议住宿未按照标准间的规定严格执行,会议用餐多以宴会形式举行,同时存在少量发放礼品和纪念品的情况。
我们认为,ABC单位会议费列支不符合《浙江省省直机关会议管理规定》(浙委办〔2008〕5号)等相关规定,会议开支未严格参照“三公”经费标准列支报销。
(3)单位管理费和资源管理费未做到专款专用、专项核算
按照《ABC单位“EAC”专项资金管理试行办法》规定,单位按照“EAC”专项资金年度总预算分段超额累退比例法计提单位管理费,具体计算方法为:
专项资金预算在500万元以下的部分按照5%的比例核定,超过500万元的部分按照2%的比例核定。
单位管理费实行总额控制,由单位管理和使用。
按照《ABC单位”EAC”建设项目资源使用费提取与管理实施办法》规定,“EAC”项目占用单位资源的,其设备使用、设备折旧、房屋占用费及日常水电气暖等按项目专项资金预算的一定比例计提(理学、医学、工学的建设项目按照3%计提,综合类建设项目按照1.5%计提,师资队伍建设、人才培养创新、公告平台建设、教育国际化与管理体制机制创新等类型的项目不计提),按实结算。
单位已对EAC项目项目计提单位管理费500.00万元,详见下表:
管理费金额(元)
项目4
DDD项目
651,000.00
EEE项目
202,100.00
项目6
FFF项目
1,231,000.00
项目7[注]
950,000.00
项目8
753,000.00
项目11
200,200.00
562,000.00
项目15
356,800.00
项目16
221,400.00
项目17
99,200.00
项目18
39,400.00
200,000.00
5,000,000.00
[注]:
项目7因项目负责人离职,自立项后一直未进行研究,未使用经费,仅计提了资源管理费95.00万元。
上述计提的单位管理费和资源管理费546.61万元已作为单位“其他创收收入”上交市级财政(收款人为杭州市财政局财政专户),我们咨询相关专家,单位上交财政的此部分创收收入可以其他名义向财政申请再次拨付至单位使用。
我们认为,若按此操作这部分财政专项资金不符合专款专用、专项核算的管理办法。
(4)AAA项目支出比例未严格按照相关办法执行
按照《ABC单位“EAC”专项资金管理试行办法》规定,人文社科类资金50%以上应用于购买设备、图书资料等。
项目1-AAA项目中,书报杂志、专用设备、图书资料、消耗性材料支出仅占6.76%,未达到50%标准。
该项目经费使用主要包括:
研究生助研补助838.65万元,占比35.96%;
印刷费419.66万元,占比18.00%;
会议费342.07万元,占比14.67%;
业务、学术交流费265.89万元,占比11.40%;
劳务费177.27万元,占比7.60%。
我们认为,该项目经费支出列支比例未严格按照《ABC单位“EAC”专项资金管理试行办法》中的相关比例执行。
(5)项目预支持支出金额未严格按照相关办法执行
截至2013年12月31日,项目5-GGG项目仍处于预启动阶段,预算金额313.32万元,实际申请使用经费合计112.68万元,超过30%预支持标准,未严格按照《ABC单位“EAC”建设项目预支持制度实施办法》中的相关比例执行。
3.固定资产重复购置、闲置未用,专项资金严重浪费
我们于2014年6月30日至7月2日,对专用设备购置支出超过200万元的12个项目和项目16的固定资产进行了盘点。
盘点金额占总设备购置支出的96.62%。
盘点过程中,我们发现:
(1)专用仪器设备购置存在项目间重复购置的现象,造成专项资金严重浪费,单位未完善大型仪器设备共享平台建设。
例如:
①据不完全统计,EAC项目项目共购置显微镜支出近2,000万元,单台显微镜价格低则几十万元,高则四五百万元。
其中项目2建设购置了8台显微镜,合计832.51万元。
②项目2、项目12、项目26分别购置了共聚焦显微镜,三台共聚焦显微镜合计847.59万元。
③项目3购置了磁共振成像系统1,543.20万元,项目22购置核磁共振谱仪348.80万元。
④项目2购置三台流式细胞仪,项目12购置一台流式细胞仪,四台合计使用经费825.61万元;
咨询相关专家得知,整个浙江理工大学生命科学学科仅一台流式细胞仪;
整个浙江省肿瘤研究所也仅一台流式细胞仪;
解放军总院(301医院)的肿瘤中心(1200张床位,重点工程中心)也仅一台流式细胞仪。
由于单位没有大型仪器设备共享平台,导致设备重复购置,使用效率不高,专项资金严重浪费。
(2)部分设备处于明显闲置状况或尚未调试安装,合计2,022.70万元,明细详见附件6。
(3)部分设备购置价格偏高
项目22013年一次性购买低温冰箱14台,共计花费人民币155.80万元,平均每台购置价格11.13万元。
据调查,目前同类型最大容量的XXX型号低温冰箱市场报价远远低于ABC单位购买的价格,详见下表:
杭州宝诚生物技术有限公司XXX系列低温冰箱报价
型号
冰箱容量
美元价格
折合人民币价格
001
368L
$6,780.00
44,070元
002
490L
$8,320.00
54,080元
003
651L
$9,425.00
61,270元
004
793L
$10,400.00
67,600元
(四)评价发现的疑似问题
1.项目资金使用中部分事项存疑
EAC项目项目中列支专用设备和消耗性材料款项计5.44万元,取得供应商开具的增值税普通发票。
由于增值税普通发票票面网络发票号字迹不清晰,我们已查询确认购票单位与票面开票单位一致,但无法比对发票金额信息是否相符。
详细清单详见附件7。
(2)研究生助研专项导师津贴
根据ABC单位[2010]22号校长办公会议纪要,关于非培养机制改革试点学科研究生补贴事项,会议原则同意免除未实行培养机制改革学科的导师缴纳经费,研究生的补贴由单位补足至每月500元(原为每月270元),其中理科类的专业由“研究生培养质量提升工程”项目经费支出,人文社科类专业由“AAA项目”经费支出。
2012年5月9日,ABC单位人文社科振兴计划领导小组办公室申请设立“人文社科类全日制研究生助研津贴”项目,自2010年11月至2014年8月为全单位人文社科类研究生每月每人资助230元。
截至2013年12月31日,AAA项目—研究生助研专项经费支出838.65万元,该子项目尚未结项。
我们认为,研究生助研专项导师津贴项目经费不应从学科建设项目中列支,支出合理性存疑,且该项目取得成效甚微。
(3)劳务费情况
EAC项目合计列支编制外人员劳务费支出992.13万元,其中列支未与ABC单位签订劳动合同的教授讲课费、专家咨询费267.91万元,该267.91万元ABC单位已按照劳务报酬所得代扣代缴个人所得税,但未取得劳务费发票。
项目24为中央教育科学研究所和ABC单位合作进行“国际教师学习与发展研究”项目,截至2013年12月31日,该项目合计列支经费250.31万元,其中:
70.00万元系支付中央教育科学研究所款项,20.00万元系单位计提的资源管理费,160.31万元系支付袁XX、田XX等11名特聘专家工资,ABC单位已按照工资、薪金所得代扣代缴个人所得税。
我们认为,学科建设项目中所能列支的劳务费仅指专家咨询费,能否列支编制外人员工资薪金存疑。
(4)项目资金超预算情况
截至2013年12月31日,项目16(已结项)经费预算369.00万元,实际使用经费377.45万元;
项目24(未结项)经费预算200.00万元,实际使用经费250.31万元。
我们认为,超预算使用项目资金不符合财政专项资金的使用
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