最新整理经济法基础模拟试题与答案248Word下载.docx
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6÷
1.2%+6×
9×
12%+2×
6×
4%=14.4+2.4+2.4+6.48+0.48=26.16(万元)
2、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C.购置存量房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D.购置新建商品房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
B,C
[解析]将原有房产用于生产经营的,从生产经营之月起,计征房产税;
纳税人委托施工企业建没的房屋,从办理验收手续之日的次月起征收房产税;
购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税;
购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税。
选项A应当是从生产经营之月起缴纳房产税,选项D应该是房屋交付使用之次月起缴纳房产税。
单选题
3、纳税人计算应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的税金有()。
A.增值税、消费税、营业税、资源税、城建税
B.增值税、消费税、营业税、印花税、城建税
C.消费税,营业税、资源税、城建税、土地增值税
D.消费税、营业税、资源税、城建税、印花税
C
[解析]印花税是费用税、增值税是价外税。
4、某机械厂为增值税一般纳税人,主要生产各种机床。
流转税以一个月为一个纳税期,增值税税率为17%(城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计),企业所得税每季按实际经营情况预缴,税率为33%,该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元,“在产品”账户的余额为20万元,“库存商品”账户的余额为60万元,“主营业务成本”的累计发生额为120万元。
2001年4月某税务所检查人员对该企业一季度纳税情况进行检查,
发现问题如下:
(1)1月20日,163号凭证反映外购食用油用于职工福利,取得增值税专用发票上注明价款10万元,税金1.3万元,企业账务处理为:
借:
管理费用――其他100000
应交税金――应交增值税(进项税项)13000
贷:
银行存款113000
(2)2月21日,301号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤100吨,取得增值税专用发票上注明价款1万元,税金1300元,本企业车队拉回途中,超载被交警罚款200元。
验收入库时,发现短缺1吨,系合理损耗,企业账务处理为:
原材料――煤炭10000
应缴税金――应交增值税(进项税项)1300
管理费用――其他200
银行存款11500
(3)3月30日,345号凭证反映企业职工食堂领用煤炭12吨,企业账务处理为:
其他应收款――食堂1200
原材料――煤炭1200
经核实,煤炭全部从市煤炭一公司外购,一季度企业职工食堂累计领用煤炭40吨,金额4000元且账务处理均相同。
(4)3月31日,345号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行,取得转让收入100万元,该房屋账面原值140万元,已提折旧50万元,发生清理费用、印花税共计5000元,
企业账务处理为:
银行存款1000000
固定资产清理1000000
固定资产清理5000
银行存款5000
固定资产清理995000
营业外收入995000
根据上述资料回答下列问题:
问题
(2)的正确账务调整分录为()。
A.借:
待处理财产损溢113
原材料――煤炭100
应交税金――应交增值税(进项税额转出)13
B.借:
利润分配――未分配利润200
本年利润200
C.不作任何调整
D.不必调账,调增应纳税所得额200
A
暂无解析
5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
6、下列属于城市土地有偿使用的相关税费的是()。
A.土地出让金
B.土地使用税
C.车船使用税
D.土地使用费
E.土地增值税
A,B,D,E
[解析]在城市土地使用制度的改革中,最根本的是两条:
一是有偿使用,二是有限期使用。
城市有偿使用的相关税费有:
土地出让金、土地使用税、土地使用费、土地增值税。
7、下列关于现行房产税的说法中,表述不正确的有()。
A.房产税从价计征仅对于会计账簿上记载的房产按计税价值征税
B.对房产原值明显不合理的,应重新予以评估;
对房产没有原值的,应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定
C.对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值
D.以房产投资、收取固定收入,不承担联营风险的,由被投资方按从价计征房产税
A,D
[解析]自2009年1月1日起,对依照房产原值计税的房产,不论是否记载在会计账簿固定资产科目中,均应按照房屋原价计算缴纳房产税。
房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。
对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的,应按规定予以调整或重新评估。
以房产投资、收取固定收入,不承担联营风险的,实际上是纳税人以联营名义取得房产租金,应由出租方按租金收入计算缴纳房产税。
8、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
9、根据《房产税暂行条例》的规定,下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。
A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税
C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税
[解析]纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月(而非次月)起,缴纳房产税。
10、按照我国现行税法,融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
A.承租人
B.出租人
C.产权所有人
D.由当地税务机关根据实际情况确定
D
[解析]现行税法规定,融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收,至于租赁期内房产税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。
11、下列项目中,应征收土地增值税的有()。
A.纳税人采取预售方式出售商品房的
B.纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的
C.某工业企业将其自建办公楼投资于某商业企业
D.因城市市政规划需要,纳税人自行转让房地产的
E.建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的
[解析]选项B,投资主体不是房地产企业,所以免税;
选项C,属于暂免征收土地增值税的情形;
因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产,免征土地增值税。
12、
(二)某综合性企业2008年度发生如下业务:
(1)与A公司签订一项易货合同,约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价20万元。
(2)与B公司签订一份加工合同,为其加工一批特殊商品,原材料由该综合性企业提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。
(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同,金额2500万元,施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位,并签订了转包合同。
由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,企业实际支付其转包金额500万元。
(4)2008年度拥有房产原值6000万元,其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%),10%对外出租,出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
与B公司签订的加工合同,应缴纳印花税()元。
A.600
B.1260
C.1500
D.2100
[解析]如果由受托方提供原材料的加工合同,应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税。
应缴纳印花税=(300×
0.3‰+120×
0.5‰)×
10000=1500(元)。
简答题
13、某县城制造洗洁净产品的企业(属于当地的乡镇企业)2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。
经税务机关核定,企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元,“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金l万元,支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼,通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。
企业全年平均职工人数100人,全年计入各种成本费用中的工资总额106万元,并按工资总额计算提取了职工T会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元,当地政府规定人均月计税工资标准为800元。
该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元,本年该企业销售收入净额为3000万元;
同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元,该企业实际占地面积共为25000平方米,其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区,企业内学校和医院共占地1000平方米,另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用,还将1000平方米的土地借给部队作训l练场地,该企业所处地段适用年税额为5元/平方米,列支房产税30万元.该企业用于生产经营的厂房原值3000万元,另有一座职工医院和一个托儿所,原值分别为200万元和100万元,还有一个用于出租的仓库,取得本年的租金为5万元,当地政府规定以房产原值减除20%后的余额为计提房产税的计税依据;
自深圳特区分回投资收益30万元(深圳税率按15%执行,免征地方所得税),没有并入计税所得。
要求:
按下列顺序回答问题
(1)分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额;
(2)计算工资、三项经费影响应税所得的调整额;
(3)计算业务招待费影响应税所得的调整额;
(4)计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额;
(5)计算房产税影响应税所得的调整额;
(6)计算捐赠影响应税所得的调整额;
(7)计算本年的应税所得额;
(8)计算本年的所得税额。
(1)国库券利息收入属于免纳企业所得税的收入项日,应调减应纳税所得额15万元。
违法经营罚款3万和非广告性质的赞助支出5万在计算利润总额时已被扣除,但税法规定不允许扣除,所以应调增应纳税所得额8万元。
14、房产税实行按年征收,分期缴纳的办法,具体纳税期限由()决定。
A.省、自治区、直辖市国税机关
B.省、自治区、直辖市地税机关
C.省、自治区、直辖市人民政府
D.县以上税务机关
[解析]房产税实行按年征收,分期缴纳的办法,具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府决定。
15、关于房产税的征收方法,下列表述正确的有()。
A.纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税
B.房产不在同一地方的,应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税
C.地下建筑物的原价折算为房产原值的比例,由各省、自治区、直辖市人民政府确定
D.融资租赁房屋的,应由当地税务机关根据实际情况确定租赁期间房产税的纳税人
E.以房产的计税余值作为计税依据仅考虑了房产的自然损耗因素而未考虑房产的增值因素
B,D
纳税单位无租使用免税单位的房产,由纳税单位缴纳房产税;
地下建筑物的原价折算为房产原值的比例,由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在幅度内自行确定;
对经营自用的房屋以房产计税余值作为计税依据,对出租的房屋按租金作为计税依据,将房屋的自然损耗因素和房屋的后期的增值因素等综合考虑。
16、按照房产税暂行条例的有关规定,厂列有关房产税纳税人的表述中,不正确的是()。
A.房屋出租的,由承租人纳税
B.房屋产权未确定的,暂不缴纳房产税
C.产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税
D.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产,山使用人代为缴纳房产税
A,B
房屋出租的,由出租人纳税;
房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税。
17、某企业有一处房产原值1000万元,2009年6月底用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元,当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业2009年应缴纳房产税()。
A.6.0万元
B.9.6万元
C.10.8万元
D.15.6万元
[解析]以房产投资联营取得固定收入的,由出租方按租金收入计算缴纳房产税。
该企业1至6月从价计税,7至12月从租计税。
18、根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,应当征收土地增值税的是()。
A.国有土地使用权转让行为
B.房地产开发企业将部分房地产转为自用的行为
C.个人之间互换自有居住用房地产
D.合作建房,建成后自用的
[解析]
(1)选项A:
土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税,对“出让”国有土地使用权的行为不征税;
(2)选项B:
房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税;
(3)选项C:
房地产交换属于土地增值税的征税范围,但对个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税;
(4)选项D:
对于一方出地,另一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税,建成后转让的,应征收土地增值税。
19、下列关于房产税纳税人的提法中,正确的有()。
A.产权出典的,由产权所有人纳税
B.产权属国家所有的,由经营管理单位纳税
C.产权未确定的,由房产代管人纳税
D.房产租赁纠纷未解决的,由争议双方按一定比例纳税
[解析]产权出典的,由承典人纳税;
房产租赁纠纷未解决的,规定由代管人或使用人为纳税人。
20、关于房产税纳税人的下列表述中,不符合法律制度规定的是()。
A.房屋出租的,承租人为纳税人
B.房屋产权所有人不在房产所在地的,房产代管人为纳税人
C.房屋产权属于国家的,其经营管理单位为纳税人
D.房屋产权未确定的,房产代管人为纳税人
【解析】根据房产税税收法律制度,房屋出租的,出租人为房产税的纳税人。
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