会计学习资料应收应付Word文件下载.docx
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1.建立明细账
按债权单位的供应商名称设置(三栏账)
2.填制审核原始凭证
商业汇票(银行承兑汇票、商业承兑汇票)
3.编制记账凭证
4.登记应付账款明细账
5.总账、明细账核对
6.定期与采购部门核对应付账款余额,并督促采购部门与供应商对账
(三)典型业务处理
1.应付账款业务
例:
以业务题第6为例
12月2日,生产供应科吴政向北京三鼎中天科技有限公司购入海鲜机风机40套,每套单价为280元;
激光机风机40套,每套单价为380元,工业机风机40套,每套单价为480元,共计货款45600元,增值税为7752元,款项暂未支付。
1.取得对方开具的增值税专用发票,如图1
北京市增值税专用发票
No20071202
发票联
开票日期:
2007年12月02日
名称:
天津东正精密冷却设备制造有限公司
纳税人识别号:
598701638375556
地址、电话:
天津市津塘公路88号666688888
开户行及账号:
工行天津分行津东分理处02-998905674821
密
码
区
66/-3947/->59*<
818<
33
6>
/0/433>
2*3-0+672<
7*
第二联:
发票联购货方记账凭证
5+-<
<
51+41+>
*>
58*8460
128990<
42+*31/58>
>
应税劳务名称:
海鲜机风机
激光机风机
工业机风机
合计
规格型号
hxjfj
jgjfj
gyjfj
单位
套
数量
40
120
单价
280.00
380.00
480.00
金额
11200.00
15200.00
19200.00
45600.00
税率
17%
税额
1904.00
2584.00
3264.00
7752.00
价税合计(大写)
伍万叁仟叁佰伍拾.贰元整(小写)¥53352.00
北京三鼎中天科技有限公司
333444555666777
北京市解放路1999号69696969
工行北京分行01-123456789012
备
注
纳税人:
复核:
开票人:
李正销货单位:
(章)
2.根据原始凭证填制记账凭证。
转账凭证
2007年12月02日转字第3号
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
贷方金额
附单据1张
千
百
十
万
元
角
分
购买乙材料
材料采购
1
2
0
5
9
应交税金
应交增值税(进)
7
应付账款
三鼎中天
3
¥
财务主管
XX记账XX
审核XX
制单XX
3.登记应付账款的总分类账以及应付账款下北京三鼎中天的明细账。
总分类账
科目名称_应付账款_
07年
记账凭证
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
亿
12
1
期初余额
贷
4
8
5
转
采购原材料
贷
9
0
明细分类账
______________应付账款____________
户名_______三鼎中天________备注____________________
页数
12
1
平
转
3
买材料
除此之外,还要登记材料采购的总分类账和明细账,应交税费的总分类账和明细账。
2.应付票据业务
以业务题第4为例
12月1日,生产供应科李红向天津市付龙欣制钢有限公司购入海鲜压缩机40台,单价为每台600元;
激光压缩机40台,单价为每台800元;
工业压缩机40台,单价为每台900元,共计货款92000元,增值税15640元,开出一张无息商业承兑汇票,面值为107640元,期限为3个月。
1.签发商业承兑汇票,取得汇票第一联留存企业。
2.取得对方开具的增值税专用发票
天津增值税专用发票
N020071213
2007年12月01日
开户行账号:
工行天津分行津东分理处02-998905674821
41
7>
190012<
81
海鲜压缩机
激光压缩机
工业压缩机
hxysj
jgysj
gyysj
台
600.00
800.00
900.00
24000.00
32000.00
36000.00
92000.00
4080.00
5440.00
6120.00
15640.00
壹拾万零柒仟陆佰肆拾元整(小写)¥107640.00
天津市付龙欣制钢有限公司
天津市腾达路88号25662566
工行腾达支行02-121234345656
王明销货单位:
3.根据原始凭证填制记账凭证。
2007年12月02日转字第1号
附单据2张
6
6
应付票据
付龙欣
3.登记应付票据的总分类账以及应付票据下付龙欣的明细账。
科目名称_应付票据_
______________应付票据____________
户名_______付龙欣_______备注____________________
3.预付账款业务
以教材33页为例
2007年1月25日,向天津派瑞特包装制品有限公司预先支付100000元购买包装箱,用工商银行的转账支票支付,票号为345678。
当日收到对方开出的预收款收据,约定包装物在5日内发出,对方工行银行的账号02-345678901234,负责人为生产供应科章扬。
1.签发工行的转账支票,正本留存银行,存根留在企业记账。
中国工商银行
转账支票存根
03663911
科目:
_________
对方科目:
__________
出票日期2007年01月20日
收款人:
天津派瑞特包装制品有限公司
金额:
100000.00元
用途:
购买包装箱
单位主管:
会计:
周算
2.收到对方开具的收据,如图1-24所示。
收据
2007年01月25日No10990876
科目
银行存款
预收天津东正精密冷却设备制造有限公司货款
金
额
人民币壹拾万元整
(大写)
单位财务章¥100000.00
收款人:
南方
3.根据原始凭证填制记账凭证。
2007年1月25日转字第5号
预付款项
预付账款
派瑞特
郝敏记账方倩
审核郝敏
制单吕燕
4.登记预付账款下天津派瑞特公司的明细账。
科目名称_预付账款_
25
借
______________预付账款____________
户名_______派瑞特______备注____________________
借
除此之外,还要登记银行存款日记账和总分类账
二、应收款岗位的手工操作
(一)应收款岗位职责
1.制定应收、预收款项核算和管理制度。
2.办理应收、预收款项结算。
3.负责应收、预收款项核算。
4.对账、分析账龄、清理。
(二)应收款岗位核算业务流程
按债务单位的客户名称设置(三栏账)
(1)开具销售增值税发票
(2)填写委托收款凭证
4.登记应收账款明细账
5.计提坏账准备
6.总账、明细账核对
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