中山大学综合素质复试真题文档格式.docx
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如果存在,说出原因(10’)
5、五个情形。
判断是否存在重大错报风险。
如果存在。
判断是财务报表层次还是认定层次。
如果是认定层次。
判断有关的会计科目及相关认定(25’)
会列个表叫你填。
三、论述(15’*2=30’)
1、分析注册会计师法律责任扩展的社会原因。
并谈谈注册会计师如何避免法律诉讼
2、从国家治理的角度说说政府审计的作用
中山大学2015年攻读硕士学位研究生复试考试试题
一、简答题
1、对遵守审计职业道德构成的威胁有哪些?
有哪些措施应对?
2、政府审计的职能有哪些?
请分别举例说明。
3、
4、在选取绩效审计项目时应考虑的因素有哪些?
专项审计与绩效项目审计有什么区别?
二、计算分析题
根据报表寻找重点审计领域。
三、论述题
1、论述
2、论述政府审计制度创新以及如何优化审计资源配置。
四、综合题
1、给出七种情况让你分别分析该出具何种审计报告并说明原因
2、政府审计综合题,是一个舞弊的案例
中山大学2014年攻读硕士学位研究生复试考试试题
一、名词辨析:
5道,共30分
检查风险和重大错报风险
误拒风险和误受风险
抽样风险和非抽样风险
过失和欺诈
审计证据的充分性和适当性。
三、简答:
18分
内部控制的目标(5条)
简述检查风险与重大错报风险的关系
审计的三个职能是什么?
分别解释
四、分析题:
32分
大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票、收款工作,每日各场次所出售的戏票、电影票均事先连续编号。
顾客一手交钱,出纳员一手交票。
顾客买票后须将入场券交给守门员才能进入剧院,守门员将入场券撕成两半,正券交还顾客,付券则投入加锁的票箱中。
要求:
(1)本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施?
(2)假设售票员与守门员串通窃取现金收入,他们将采取哪些行动?
(3)对串通舞弊行为,采取何种措施可以揭发?
(4)剧院经理可采取哪些手段使现金内部控制达到最佳效果?
2、没有找到原题在哪,是CPA审计中三、四章的内容,给出几个事项问是否违反中国注册会计师职业道德、企业会计准则、公司法等
3、A注册会计师在对F公司2012年度财务报表进行审计时收集到以下六组审计证据:
①收料单与购货发票
②销售发票副本与产品出库单
③领料单与材料成本计算表
④工资计算单与工资发放单
⑤银行询证函回函与银行对账单
要求:
请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠,并简要说明理由。
中山大学2013年攻读硕士学位研究生复试考试试题
一、名词解释
1、利息保障倍数与权益乘数
2、现金折扣与商业折扣
3、变动成本与边际成本
4、审计报告与审计意见
二、简答题
1、什么是历史成本原则?
历史成本原则在对资产评估进行计量的优点。
2、什么是成本计算方法?
一种成本计算方法要素有哪些?
3、在短期投资时,往往不依据利润指标进行决策,而利用贡献毛益指标进行决策,请叙述这一原因。
4、在注册会计师审计时,被审计单位存在重大错报风险的事项和情形。
三、论述题。
1、什么是有效市场理论?
分为几类?
并叙述各有什么特点。
中山大学2012年攻读硕士学位研究生复试考试试题
计算题。
1、4个会计分录
2、长期股权投资会计分录
3、流动比率、速动比率的计算并分析
4、股票选择
5、β系数组合计算。
6、成本计算,两个车间,要填写明细表
7、接受追加订单的收益计算及接受时需要考虑的情况
中山大学2011年攻读硕士学位研究生复试考试试题
1.审计与公司治理在风险管控中的作用;
2.什么是现金流量表?
现金流量表的作用是什么?
3.管理会计有哪些控制手段可以帮助公司改善业绩?
中山大学2010年攻读硕士学位研究生复试考试试题
1.内部控制在审计和公司治理中的作用?
2.简述三大报表之间的勾稽关系?
3.战略成本管理的主要内容?
中山大学2009年攻读硕士学位研究生复试考试试题
简答题
1、简述审计工作底稿的作用。
答:
1)当出现法律诉讼时的保护作用;
2)对审计程序的鉴证作用;
3)对审计工作的评价作用;
4)对今后业务的参考作用。
2、注册会计师应对法律诉讼的具体措施有哪些?
1).严格遵循职业道德和专业标准的要求;
2).建立健全会计师事务所质量控制制度;
3).与委托人签订业务约定书;
4).审慎选择被审计单位;
5).深入了解被审计单位的业务;
6).提取风险基金或购买责任保险;
7).聘请熟悉注册会计师法律责任的律师;
8).按规定妥善保管审计工作底稿。
3、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有哪些?
注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险而确定的总体应对措施主要有:
1).项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性;
2).派更有经验或具有特殊技能的审计人员,或利用专家的工作;
3).供更多的督导;
4).选择进一步审计程序时,应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解;
5).拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。
4、什么是分析程序?
分析程序运用的情形及其目的是什么?
分析程序,是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关
系,对财务信息做出的评价。
分析程序运用的情形及其的:
1).用作风险评估程序,以了解被审计单位及其环境,确定重大错报风险。
2).用作实质性程序,以降低审计成本,提高效率;
3).用作对报表的总体复核,以确定审计后财务报表整体是否与其了解的一致,以及是否需要追加审计程序。
5、在风险导向审计中,计划审计工作基本步骤有哪些?
风险导向审计中计划审计工作基本步骤包括:
1.被审单位及其环境(含内控);
2.分析程序;
3.重要性水平;
4.审计风险;
5.重大错报风险;
6.内部控制;
7.重大错报风险;
8.检查风险及设计实质性程序。
6、简述审计程序的主要内容。
1).接受业务委托;
2).计划审计工作;
3).实施风险评估程序;
4).实旋控制测试和实质性程序;
5).完成审计工作和编制审计报告。
中山大学2008年攻读硕士学位研究生复试考试试题
论述题:
1.一帆会计师事务所为ABC公司提供年度财务报表审计,在审计的过程中,遇到下列事项。
请根据注册会计师执业准则和职业道德规范的相关规定,分析一帆会计师事务所的行为是否恰当,并说明原因。
(1)一帆会计师事务所从ABC公司借入数百万人民币,用于事务所办公楼的改造。
(2)一帆会计师事务所与ABC公司商定,如果出具无保留意见的审计报告,收费50万元,如果出具保留意见的审计报告,收费30万元。
(3)一帆会计师事务所发现ABC公司的收入中有一半是虚构的,不过ABC公司随后按照一帆会计师事务所的要求行进了调整,最后一帆会计师事务所发表了无保留意见的审计报告。
2.审计人员在审查大明公司2011年12月31日资产负债表应收账款项目时,发现2011年底,大明公司应收账款的明细账上有应收法尔得公司借方余额40万元。
经审查有关凭证,该款项是2008年大明公司向法尔得公司销售产品的货款。
(1)请分析可能存在的问题?
(2)如准备进一步审查该款项,可运用哪些审计方法?
3.在对天一公司2011年度会计报表进行审计时,李华注册会计师负责审计货币资金项目。
天一公司在总部和营业部均设有出纳部门。
为顺利监盘库存现金,李华注册会计师在监盘前一天通知天一公司会计主管人员做好监盘准备。
考虑到出纳日常工作安排,对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。
监盘时,出纳把现金放入保险柜,并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账,结出现金日记账余额;
然后,李华注册会计师当场盘点现金,在与现金日记账核对后填写“库存现金盘点表”,并在签字后形成审计工作底稿。
请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处,并提出改进建议。
4.某注册会计师对A公司2011年度会计报表进行审计,其未经审计的有关会计报表项目金额如下表:
判断基础
金额
固定百分比数值
乘积
报表层次重要性水平
资产总额
180000
0.5%
净资产
88000
1%
主营业务收入
240000
净利润
24120
5%
(1)如以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础,采用固定比率法,并假定固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%,请计算确定A公司2011年会计报表层次的重要性水平。
(列示计算过程,填写上表)
(2)简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。
(3)简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。
5.中天会计师事务所于2009年1月10日接受委托,对A公司2008年度会计报表进行审计。
注册会计师张一和注册会计师刘和于2009年3月20日完成了审计工作,按审计业务约定书的要求,应于2009年4月10日提交审计报告。
报表的重要性水平为40万,现假定存在以下几种情况:
(1)A公司在被审计年度将发出存货的计价方法由原来的先进先出法改为个别计价法,并在会计报表附注中充分披露。
注册会计师认为这种变更是合理的。
(2)注册会计师得知该公司2008涉及的诉讼案于2009年3月22日判决,A公司败诉,应向原告赔偿18万元,公司对判决结果没有提出异议,并在会计报表附注中进行了披露。
注册会计师在3月28日完成了对该事项的实地审计工作,提请公司调整2008年度会计报表,被公司拒绝。
(3)公司利润总额中的70%是由其他境外子公司提供的,注册会计师无法赴国外对子公司的会计报表进行审查,也无法通过其他审计程序加以验证。
假定公司不接受注册会计师提出的调整意见,分别针对上述3种情况,说明注册会计师应当出具何种意见的审计报告,并说明理由。
6.某注册会计师正在对H公司的应付账款项目进行审计。
根据需要,该注册会计师决定对H公司下列四个明细账户中的两个进行函证:
公司
应付账款年末余额
本年度供货总额
A公司
42650元
66100元
B公司
-
2880000元
C公司
85000元
95000元
D公司
289000元
3032000元
(1)针对应付账款注册会计师准备实施分析程序查找重大错报风险,分析程序的内容有哪些?
(2)该注册会计师应选择哪两位供货人进行函证?
为什么?
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