中级会计的财务管理的公式汇总Word下载.docx
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(P/F,i,m+n) 永续年金现值:
P=A/ii年偿债基金:
A=F×
i)?
1 年资本回收额:
A=P×
插值法利率的推算:
i=i1+i1?
i)-nB?
B1?
(i2?
i1)B2?
B1 利率的计算 m有效年利率的推算:
i=(1+r/m)-1 实际利率=(1+名义利率)/(1+通货膨胀率)-1一次性收付款的折现率:
inF/p-1 资产的收益与收益率 单期资产的收益率=资产价值(价钱)的增值/期初资产价值(价钱) =[利息(股息)收益+资本利得]/期初资产价值(价钱) =利息(股息)收益率+资本利得收益率 预期收益率E(R)=?
Pi?
Ri i?
1n 方差=?
(Xi?
E)2?
Pi i?
1n 标准差?
?
(X i?
1ni?
Pi 证券资产组合的风险与收益 证券资产组合的预期收益率E(Rp)=?
[Wi?
E(Ri)] i?
1n σp=W12σ12+W22σ22+2W1W2?
σ1σ2 βi=Cov(Ri,Rm)/σm2=?
i,m×
σi×
σm/σm2=?
σi/σm βp=?
(Wi?
βi) i?
1n2 资本资产定价模型 R=Rf+β×
(Rm-Rf) 证券资产组合的必要收益率=Rf+βP×
(Rm-Rf) 本钱性态分析 高低点法 单位变更本钱=(最高点业务量本钱-最低点业务量本钱)/(最高点业务量-最低点业务量) 固定本钱总额=最高点业务量本钱-单位变更本钱×
最高点业务量 或=最低点业务量本钱-单位变更本钱×
最低点业务量 回归直线法 XY?
XXYb=n?
XiYi?
Xi?
Yia=nX?
(X)nXi2?
(Xi)22ii2 iiii2i 总本钱模型 总本钱=固定本钱总额+变更本钱总额 =固定本钱总额+单位变更本钱×
业务量 第三章预算管理 业务预算的编制 生产预算 估计生产量=估计销售量+估计期末产成品存货-估计期初产成品存货 期末结存=期初结存(上期期末结存)+本期增加-本期减少 直接材料预算 估计采购量=生产需用量+期末存量-期初存量 现金预算 可供利用现金=期初现金余额+现金收入 可供利用现金-现金支出=现金余缺 现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额 第五章筹资管理(下) 可转换债券:
转换比率=债券面值÷
转换价钱 资金需要量预测:
资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×
(1±
预测期销售增减率)×
(1-预测期资金周转速度增加率) 外部融资额=敏感性资产增加额-敏感性欠债增加额-估计利润留存 估计利润留存=预测期销售收入×
预测期销售净利率×
(1-估计股利支付率) 资金总额(Y)=不变资金(a)+变更资金(bX) 资本本钱:
资本本钱率=年资金占用费/(筹资总额-筹资费用) 银行借款资本本钱率计算(每一年支付一次利息):
一般模式:
Kb=年利率×
(1-所得税税率)/(1-手续费率) 贴现模式:
借款额×
(1-手续费率)=年利息×
(1-所得税税率)×
(P/A,Kb,n)+借款额×
(P/F,Kb,n)公司债券资本本钱率计算(每一年支付一次利息):
Kb=年利息×
(1-所得税税率)/(债券筹资总额-手续费) 贴现模式:
筹资总额×
(P/A,Kb,n)+债券面值×
(P/F,Kb,n) 融资租赁资本本钱率计算:
年末支付租金:
设备价款-残值×
(P/F,Kb,n)=年租金×
(P/A,Kb,n) 年初支付租金:
[(P/A,Kb,n-1)+1] 普通股资本本钱率计算:
股利增加模型法:
KS=估计第一期股利/[当前股价×
(1-筹资费率)]+股利增加率 资本资产定价模型法:
假定无风险报酬率为Rf,市场平均报酬率为Rm,某股票贝塔系数为β,则普通股资本本钱率为:
Ks=Rf+β(Rm-Rf) 杠杆效应 经营杠杆系数:
DOL=(△EBIT/EBIT)/(△Q/Q)=(S-V)/(S-V-F)=(EBIT+F)/EBIT 财务杠杆系数:
DFL=(△EPS/EPS)/(△EBIT/EBIT)=EBIT/(EBIT-I) 总杠杆系数:
DTL=(△EPS/EPS)/(△Q/Q)=(S-V)/(S-V-F-I)=DOL×
DFL 第六章投资管理 投资项目财务评价指标 项目现金流量 营业现金净流量=营业收入-付现本钱-所得税=税后营业利润+非付现本钱 =收入×
(1-所得税税率)-付现本钱×
(1-所得税税率)+非付现本钱×
所得税税率 净现值 净现值(NPV)=未来现金净流量现值-原始投资额现值 年金净流量(ANCF) 年金净流量=净现值/年金现值系数 现值指数(PVI) 现值指数=未来现金净流量现值/原始投资额现值 内含报酬率 未来每一年现金净流量×
年金现值系数-原始投资额现值=0,计算出年金现值系数对应的贴现率i,就是方案的内含报酬率。
回收期 静态回收期 未来每一年现金净流量相等时:
静态回收期=原始投资额/每一年现金净流量 动态回收期 未来每一年现金净流量相等时:
(P/A,i,n)=原始投资额现值/每一年现金净流量,计算得出的现值系数中的n即为动态回收期。
证券投资管理 债券投资 债券价值=债券各年利息现值之和+债券到期日面值的现值 股票投资 股票的价值=未来第一期股利/(折现率-增加率) 当增加率=0时,股票的价值=股利/折现率 第七章营运资金管理 目标现金余额的肯定 随机模型 ?
3b?
2?
R?
4i?
1/3?
L H(最高控制线)=3R-2L 现金收支日常管理 经营周期=存货周转期+应收账款周转期 现金周转期=经营周期-应付账款周转期 存货周转期=平均存货/天天的销货本钱 应收账款周转期=平均应收账款/天天的销货收入 应付账款周转期=平均应付账款/天天的购货本钱 应收账款的功能 增加的收益=增加的销售量×
单位边际贡献 应收账款的本钱 应收账款平均余额=日销售额×
平均收现期 应收账款占用资金=应收账款平均余额×
变更本钱率 应收账款占用资金的应计利息=应收账款占用资金×
资本本钱 =应收账款平均余额×
变更本钱率×
资本本钱 =日销售额×
平均收现期×
资本本钱 =全年销售额/360×
资本本钱 =(全年销售额×
变更本钱率)/360×
资本本钱 =全年变更本钱/360×
资本本钱 存货管理 定货本钱=固定的定货本钱+存货年需要量/每次进货量×
每次定货变更本钱 取得本钱=定货本钱+购买本钱=定货固定本钱+定货变更本钱+购买本钱 贮存本钱=贮存固定本钱+单位贮存变更本钱×
每次进货量/2 总本钱=取得本钱+贮存本钱+缺货本钱 变更定货本钱=年定货次数×
每次定货本钱=(D/Q)×
K 变更贮存本钱=年平均库存×
单位贮存本钱=(Q/2)×
Kc 年度最佳定货批次N=D/Q 经济定货大体模型:
(D/Q)×
K=(Q/2)×
Kc 1/2经济定货量EOQ=(2KD/Kc) 1/2存货相关总本钱=(2KDKc) 不含保险储蓄再定货点=平均交货时间×
每日平均需用量 送货期=每批定货数/每日送货量 送货期耗用量=每批定货数/每日送货量×
每日耗用量 含保险储蓄的再定货点 =估计交货期内的需求+保险储蓄=交货时间×
平均日需求量+保险储蓄 流动欠债管理 补偿性余额实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比例) 贴现法实际利率=名义利率/(1-名义利率) 放弃现金折扣的信用本钱率 =[折扣率/(1-折扣率)]×
[360/(信用期-折扣期)] 第八章本钱管理 量本利分析概述 息税前利润=销售收入-总本钱 =销售收入-(变更本钱+固定本钱) =销售量×
单价-销售量×
单位变更本钱-固定本钱 =销售量×
(单价-单位变更本钱)-固定本钱 边际贡献总额 =销售收入-变更本钱 =销售量×
单位边际贡献 =销售收入×
边际贡献率 单位边际贡献 =单价-单位变更本钱 =单价×
边际贡献率 边际贡献率=边际贡献总额/销售收入=单位边际贡献/单价 另外,还可以按照变更本钱率计算边际贡献率:
变更本钱率=变更本钱总额/销售收入=单位变更本钱/单价 边际贡献率=1-变更本钱率 息税前利润=边际贡献-固定本钱 =销售量×
单位边际贡献-固定本钱 =销售收入×
边际贡献率-固定本钱 单一产品量本利分析 利润=销售量×
单位变更本钱-固定本钱保本销售量=固定本钱 单价?
单位变更本钱=固定本钱单位边际贡献 固定本钱保本销售额=保本销售量×
单价= 1?
单位变更本钱 单价=固定本钱边际贡献率 保本作业率=保本点销售量/正常经营销售量×
100% =保本点销售额/正常经营销售额×
100% 安全边际量=实际或估计销售量-保本点销售量 安全边际额=实际或估计销售额-保本点销售额=安全边际量×
单价 安全边际率=安全边际量/实际或估计销售量×
100%=安全边际额/实际或估计销售额×
100%保本销售量+安全边际量=正常销售量 上述公式两头同时除以正常销售量,便取得:
保本作业率+安全边际率=1 息税前利润 =边际贡献-固定本钱 =销售收入×
边际贡献率-保本销售额×
边际贡献率 所以:
息税前利润=安全边际额×
边际贡献率 若将上式两头同时除以销售收入,便取得:
销售息税前利润率=安全边际率×
边际贡献率 多种产品量本利分析 加权平均边际贡献率 =∑(某种产品销售额-某种产品变更本钱)/∑各类产品销售额×
100% 综合保本点销售额=固定本钱总额/加权平均边际贡献率联合保本量=固定本钱总额 联合单价?
联合单位变更本钱 某产品保本量=联合保本量×
一个联合单位中包括的该产品数量 目标利润分析 目标利润=(单价-单位变更本钱)×
销售量-固定本钱 目标利润销售量=(固定本钱+目标利润)/单位边际贡献 目标利润销售额=(固定本钱+目标利润)/边际贡献率 或目标利润销售额=目标利润销售量×
单价 利润敏感性分析 敏感系数=利润变更百分比/因素变更百分比 标准本钱及本钱不同的计算 单位产品的标准本钱 =直接材料标准本钱+直接人工标准本钱+制造费用标准本钱 =∑(价钱标准×
用量标准)篇二:
XX中级财务管理公式汇总 第二章财务管理基础 货币时间价值 n 复利终值:
(1+i) -n 复利现值:
(1+i)普通年金终值:
普通年金现值:
预付年金终值:
[(F/A,i,n+1)-1]预付年金现值:
[(P/A,i,n-1)+1]递延年金现值:
(P/F,i,m+n)永续年金现值:
P=A/i 年偿债基金:
年资本回收额:
插值法 利率的推算:
利率的计算 m 有效年利率的推算:
inF/p-1 资产的收益与收益率 单期资产的收益率=资产价值(价钱)的增值/期初资产价值(价钱)=[利息(股息)收益+资本利得]/期初资产价值(价钱)=利息(股息)收益率+资本利得收益率 预期收益率E(R)= 证券资产组合的风险与收益 资本资产定价模型R=Rf+β×
(Rm-Rf)本钱性态分析高低点法 单位变更本钱=(最高点业务量本钱-最低点业务量本钱)/(最高点业务量-最低点业务量)固定本钱总额=最高点业务量本钱-单位变更本钱×
最低点业务量 回归直线法 总本钱模型 总本钱=固定本钱总额+变更本钱总额=固定本钱总额+单位变更本钱×
业务量 第三章预算管理 业务预算的编制生产预算 估计生产量=估计销售量+估计期末产成品存货-估计期初产成品存货期末结存=期初结存(上期期末结存)+本期增加-本期减少直接材料预算 估计采购量=生产需用量+期末存量-期初存量现金预算 可供利用现金=期初现金余额+现金收入可供利用现金-现金支出=现金余缺 现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额 第五章筹资管理(下) 可转换债券:
转换价钱资金需要量预测:
(1-估计股利支付率)资金总额(Y)=不变资金(a)+变更资金(bX)资本本钱:
资本本钱率=年资金占用费/(筹资总额-筹资费用)银行借款资本本钱率计算(每一年支付一次利息):
(P/F,Kb,n)融资租赁资本本钱率计算:
(P(转载自:
xiaocaOfaNWen小草范文网:
中级会计的财务管理的公式汇总)/F,Kb,n)=年租金×
[(P/A,Kb,n-1)+1]普通股资本本钱率计算:
股利增加模型法:
Ks=Rf+β(Rm-Rf)杠杆效应 经营杠杆系数:
DOL=(△EBIT/EBIT)/(△Q/Q)=(S-V)/(S-V-F)=(EBIT+F)/EBIT财务杠杆系数:
DFL=(△EPS/EPS)/(△EBIT/EBIT)=EBIT/(EBIT-I)总杠杆系数:
DFL 第六章投资管理 投资项目财务评价指标项目现金流量 营业现金净流量=营业收入-付现本钱-所得税=税后营业利润+非付现本钱 =收入×
所得税税率净现值 净现值(NPV)=未来现金净流量现值-原始投资额现值年金净流量(ANCF) 年金净流量=净现值/年金现值系数现值指数(PVI) 现值指数=未来现金净流量现值/原始投资额现值内含报酬率 未来每一年现金净流量×
回收期静态回收期 未来每一年现金净流量相等时:
静态回收期=原始投资额/每一年现金净流量动态回收期 未来每一年现金净流量相等时:
证券投资管理债券投资 债券价值=债券各年利息现值之和+债券到期日面值的现值股票投资 股票的价值=未来第一期股利/(折现率-增加率)当增加率=0时,股票的价值=股利/折现率 第七章营运资金管理 目标现金余额的肯定随机模型 H(最高控制线)=3R-2L现金收支日常管理 经营周期=存货周转期+应收账款周转期现金周转期=经营周期-应付账款周转期存货周转期=平均存货/天天的销货本钱 应收账款周转期=平均应收账款/天天的销货收入应付账款周转期=平均应付账款/天天的购货本钱应收账款的功能 增加的收益=增加的销售量×
单位边际贡献 应收账款的本钱 应收账款平均余额=日销售额×
资本本钱=应收账款平均余额×
资本本钱=日销售额×
资本本钱=全年变更本钱/360×
资本本钱存货管理 定货本钱=固定的定货本钱+存货年需要量/每次进货量×
每次定货变更本钱取得本钱=定货本钱+购买本钱=定货固定本钱+定货变更本钱+购买本钱贮存本钱=贮存固定本钱+单位贮存变更本钱×
每次进货量/2总本钱=取得本钱+贮存本钱+缺货本钱 变更定货本钱=年定货次数×
K变更贮存本钱=年平均库存×
Kc 年度最佳定货批次N=D/Q经济定货大体模型:
Kc 1/2 经济定货量EOQ=(2KD/Kc) 1/2 存货相关总本钱=(2KDKc) 不含保险储蓄再定货点=平均交货时间×
每日平均需用量送货期=每批定货数/每日送货量 送货期耗用量=每批定货数/每日送货量×
每日耗用量含保险储蓄的再定货点 =估计交货期内的需求+保险储蓄=交货时间×
平均日需求量+保险储蓄流动欠债管理 补偿性余额实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比例)贴现法实际利率=名义利率/(1-名义利率)放弃现金折扣的信用本钱率 =[折扣率/(1-折扣率)]×
单位变更本钱-固定本钱=销售量×
(单价-单位变更本钱)-固定本钱边际贡献总额 =销售收入-变更本钱=销售量×
单位边际贡献=销售收入×
边际贡献率单位边际贡献 =单价-单位变更本钱=单价×
边际贡献率 边际贡献率=边际贡献总额/销售收入=单位边际贡献/单价另外,还可以按照变更本钱率计算边际贡献率:
变更本钱率=变更本钱总额/销售收入=单位变更本钱/单价边际贡献率=1-变更本钱率 息税前利润=边际贡献-固定本钱=销售量×
单位边际贡献-固定本钱=销售收入×
边际贡献率-固定本钱单一产品量本利分析 利润=销售量×
单位变更本钱-固定本钱篇三:
(XX)中级财务管理公式汇总 第二章财务管理基础 货币时间价值 n 复利终值:
iF/p-1 资产的收益与收益率 单期资产的收益率=资产价值(价钱)的增值/期初资产价值(价钱)=[利息(股息)收益+资本利得]/期初资产价值(价钱)=利息(股息)收益率+资本利得收益率 预期收益率E(R)= 证券资产组合的风险与收益 资本资产定价模型R=Rf+β×
(Rm-Rf) 证券资产组合的必要收益率=Rf+βP×
最低点业务量 回归直线法 总本钱模型 总本钱=固定本钱总额+变更本钱总额=固定本钱总额+单位变更本钱×
业务量 第三章预算管理 业务预算的编制生产预算 估计生产量=估计销售量+估计期末产成品存货-估计期初产成品存货期末结存=期初结存(上期期末结存)+本期增加-本期减少直接材料预算 估计采购量=生产需用量+期末存量-期初存量现金预算 可供利用现金=期初现金余额+现金收入可供利用现金-现金支出=现金余缺 现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额 第五章筹资管理(下) 可转换债券:
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