保险公司内部审计工作规范试题.docx
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保险公司内部审计工作规范试题.docx
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保险公司内部审计工作规范
[单项选择题]
1、内部审计人员应通过后续教育和职业实践等途径,了解、学习和掌握相关法律法规、专业知识、技术方法和审计实务的发展变化,保证和提升专业胜任能力。
保险机构应保证内部审计人员平均每年不低于()小时的后续教育时间。
A.20B.30C.40D.60
参考答案:
C
[单项选择题]
2、保险机构应在董事会下设立审计委员会,审计委员会成员由不少于()名不在管理层任职的董事组成。
A.1B.2C.3D.5
参考答案:
C
[单项选择题]
3、保险机构董事会对内部审计体系的建立、运行与维护负有最终责任。
没有设立董事会的,由保险机构()履行有关职责。
A.总经理
B.法定代表人或负责人
C.监事会
D.监事长
参考答案:
B
[单项选择题]
4、审计责任人应在任职前取得中国保监会核准的任职资格,应从事审计、会计或财务工作()以上或者金融工作()以上,熟悉金融保险业务。
A.3年;5年B.5年;10年C.5年;8年D.3年;8
年
参考答案:
C
[单项选择题]
5、保险机构应配备足够数量的内部审计人员。
专职内部审计人员数量原则上应不低于保险机构员工人数的(),且配备专职内部审计人员不少于()。
A.3‰;三名B.5‰;五名C.5‰;三名D.10‰;四名
参考答案:
C
[单项选择题]
6、实行内部审计集中化管理的保险机构,通过应用审计信息化平台、提升内部审计人员专业胜任能力、聘请中介机构承担内部审计项目等方式,基本满足内部审计业务需要的,专职内部审计人员数量可适当放宽至不低于保险机构员工人数的()。
A.2‰B.3‰C.4‰D.5‰
参考答案:
C
[单项选择题]
7、按照项目审计方案,运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方法,获取相关、可靠和充分的审计证据,并在审计工作底稿中记录审计程序执行过程、审计证据与结论。
实施内部审计的人员不得少于()。
A.1人B.2人C.3人D.4
人
参考答案:
B
[单项选择题]
8、内部审计部门应建立健全审计报告()制度,明确规定各级复核人员的要求和责任。
A.逐级汇报
B.分级复核
C.分级复审
D.逐级复审
参考答案:
B[单项选择题]
9、内部审计部门应建立健全内部审计档案管理制度,整理、立卷、定期交档案管理部门或者档案工作人员集中妥善保管内部审计档案资料,自审计报告之日起计算,不得少于()。
A.一年
B.三年
C.五年
D.十年
参考答案:
C
[单项选择题]
10、保险机构应每年()前向中国保监会提交上一年度的内部审计工作报告,报告中应包括公司年度审计工作计划和内部审计工作总结。
A.3月15日B.5月15日C.6月15日D.7月15
日
参考答案:
B
[单项选择题]
11、实行内部审计集中化管理的保险集团(控股)公司,其控股的保险子公司审计责任人应由()派驻。
A.子公司董事会
B.当地保监局
C.母公司
D.子公司监事会
参考答案:
C
[单项选择题]
12、保险机构()可以对内部审计工作进行指导和监督。
A.董事会
B.监事会
C.董事长
D.监事长
参考答案:
B
[单项选择题]
13、内部审计人员应具备大学()及以上学历,掌握与保险机构内部审计相关的专业知识,熟悉金融保险相关法律法规及内部控制制度。
A.专科
B.本科
C.研究生
D.高中
参考答案:
B
[单项选择题]
14、保险机构应建立独立的内部审计体系,内部审计应()管理,鼓励有条件的保险机构实行内部审计()管理,进一步强化内部审计体系的独立性。
A.自主;集中化
B.集中化;垂直
C.垂直;集中化
D.自主;垂直
参考答案:
C
[单项选择题]
15、内部审计()管理是指保险机构分级设置独立的内部审计部门,总部对各级内部审计部门进行统一管理和计划安排,各级内部审计部门分级承担内部审计职责并上报审计结果。
A.独立化
B.垂直化
C.集中化
D.自主
参考答案:
B
[单项选择题]
16、保险机构应在董事会下设立审计委员会,已建立独立董事制度的,应由()担任审计委员会主任委员。
A.总经理
B.监事长
C.独立董事
D.董事长
参考答案:
C
[单项选择题]
17、审计责任人由()或审计委员会提名,报董事会聘任。
A.董事会
B.董事长
C.监事长D.总经理
参考答案:
B
[单项选择题]
18、保险机构()应确保内部审计部门的独立性及履职所需资源与权限。
A.董事会
B.董事长
C.监事长
D.总经理
参考答案:
D
[单项选择题]
19、内部审计部门和内部审计人员应全面关注保险机构的风险,以()为导向组织实施内部审计。
A.稳定
B.风险
C.盈利
D.客观公正
参考答案:
B
[多项选择题]
20、保险机构内部审计的范围应包括()。
A.有合作关系的保险机构
B.所属保险机构及其直接或间接控制的境内保险分支机构
C.所属保险机构及其直接或间接控制的境外保险分支机构
D.非保险子公司
参考答案:
B,C,D
[多项选择题]
21、审计责任人应在任职前取得中国保监会核准的任职资格,符合以下哪些条件:
()。
A.大学本科以上学历或者学士以上学位
B.从事审计、会计或财务工作3年以上或者金融工作5年以上,熟悉金融保险业务
C.从事审计、会计或财务工作5年以上或者金融工作8年以上,熟悉金融保险业务
D.具有在企事业单位或者国家机关担任领导或者管理职务的任职经历
E.中国保监会关于高级管理人员任职资格的其他规定
参考答案:
A,C,D,E更多内容请访问《睦霖题库》微信公众号[多项选择题]
22、保险机构董事会审计委员会在内部审计工作中履行的职责,包括但不限于:
()。
A.审核保险机构内部审计管理制度并向董事会提出建议
B.指导保险机构内部审计有效运作,审核保险机构年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划,并向董事会提出建议,董事会审议通过后负责管理实施
C.审阅内部审计工作报告,评估内部审计工作的结果,督促重大问题的整改
D.评估审计责任人工作并向董事会提出意见,至少每季度一次听取审计责任人关于审计工作进展情况的报告
参考答案:
A,B,C,D
[多项选择题]
23、被审计对象有下列哪些情形()之一的,保险机构应及时制止,严肃处理有关单位和人员,并追究相关人员管理责任和间接责任。
A.拒绝或者不配合内部审计工作
B.拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料,或者提供资料不真实、不完整的
C.打击报复或陷害审计人员,涉嫌犯罪的,依法移交司法机关
D.向审计人员反馈意见的
参考答案:
A,B,C
[多项选择题]
24、保险机构审计责任人履行的职责,包括但不限于以下哪些条件:
()。
A.指导编制保险机构年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划
B.组织实施内部审计项目,确保内部审计质量
C.向审计委员会报告,与管理层沟通,报告内部审计工作进展情况
D.及时向审计委员会或管理层报告内部审计发现的重大问题和重大风险隐患
E.协调处理内部审计部门与其他机构和部门的关系
参考答案:
A,B,C,D,E
[多项选择题]
25、内部审计部门和内部审计人员履行职责时享有下列哪些权限:
()。
A.实时查阅与被审计对象经营活动有关的文件、资料等,包括电子数据
B.参加或者列席保险机构经营管理的重要会议,参加相关业务培训
C.有权进行现场实物勘查,或者就与审计事项有关的问题对有关机构和个人进行调查、质询和取证
D.对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的相关资料、资产,有权采取相应的保全措施E.对内部审计发现的违反法律、法规、监管规定或者内部管理制度的行为予以制止,对相关机构和人员提出责任追究或者处罚建议
F.向董事会或者管理层提出改进管理、提高效益的意见或建议
参考答案:
A,B,C,D,E,F
[多项选择题]
26、内部审计部门和内部审计人员应严格按照哪些()规范的审计流程和审计方法实施审计。
A.根据年度内审计划,编制项目审计方案,做好审计项目实施前的准备工作
B.依照公司制度,在实施审计前一定时间向被审计单位或者被审计人员下发审计通知书。
特殊情况下,审计通知书可以在实施审计时送达
C.按照项目审计方案,运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方法,获取相关、可靠和充分的审计证据,并在审计工作底稿中记录审计程序执行过程、审计证据与结论。
实施内部审计的人员不得少于2人
D.按照审计质量控制制度和程序,及时编制、复核、报送审计报告
参考答案:
A,B,C,D
[多项选择题]
27、内部审计部门应在实施必要的审计程序后,及时出具审计报告。
审计报告应当符合以下哪些要求:
()。
A.客观、完整、清晰、简洁,具有建设性并体现重要性原则
B.包括审计概况、审计范围、审计内容、审计方法、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见或审计建议
C.不得有虚假记载、误导性陈述和重大遗漏
D.被审计对象的反馈意见作为附件
参考答案:
A,B,C
[多项选择题]
28、中国保监会及其派出机构依法对保险机构内部审计工作情况实施哪几类()指导、检查和评价。
A.实行内部审计集中化管理的保险机构,由中国保监会统一指导、检查
B.实行内部审计垂直化管理的保险机构,由中国保监会协同派出机构实施对口指导、检查
C.实行内部审计集中化管理的保险机构,由中国保监会协同派出机构实施对口指导、检查
D.中国保监会根据保险机构内部审计工作规范,组织开展对保险机构内部审计工作的评价
参考答案:
A,B,D
[判断题]
29、保险机构应在董事会下设立审计委员会。
审计委员会成员由不少于3名不在管理层任职的董事组成。
参考答案:
对
[判断题]
30、保险机构应建立独立的内部审计体系,内部审计应集中化管理,鼓励有条件的保险机构实行内部审计垂直管理,进一步强化内部审计体系的独立性。
参考答案:
错
[判断题]
31、内部审计人员不得参与被审计对象业务活动、内部控制和风险管理等有关的决策和执行。
参考答案:
对
[判断题]
32、保险机构应以制度形式明确董事会、审计委员会、审计责任人和内部审计部门及人员职责及权限,并统一制定各级内审机构和人员的管理制度,包括:
岗位设置、岗位责任、任职条件、考核办法、薪酬制度、轮岗制度、培训制度等。
参考答案:
对
[判断题]
33、规模较小或实行集中化管理的保险公司省级及以下分支机构,在满足内部审计工作需要的前提下,可不再设置单独的审计部门或岗位。
参考答案:
对
[判断题]
34、保险机构应设立审计责任人职位,但审计责任人不纳入保险机构高级管理人员任职资格核准范围。
参考答案:
错
[判断题]
35、审计责任人由董事长或审计委员会提名,报董事会聘任,审计责任人不得同时兼任保险机构财务或者业务工作的领导职务。
参考答案:
对
[判断题]
36、保险机构应配备足够数量的内部审计人员。
专职内部审计人员数量原则上应不低于保险机构员工人数的10‰,且配备专职内部审计人员不少于三名。
参考答案:
错
[判断题]
37、内部审计结果不可作为中国保监会及其派出机构日常监管的参考依据。
参考答案:
错
[判断题]
38、保险机构在考核经济目标、任免所属单位负责人之前,应将内部审计结果作为重要依据。
保险机构任命分公司及以上主要负责人之前,应听取审计责任人的意见。
参考答案:
对
[判断题]
39、实行内部审计垂直化管理的保险机构,由中国保监会协同派出机构实施对口指导、检查。
参考答案:
对
[判断题]
40、内部审计集中化管理是指保险机构设置专门的内部审计机构或部门,统一制定实施预算管理、人力资源管理、作业管理等内部审计管理制度,其他各级机构(含保险子公司及各分支机构)可不再设置内部审计部门和岗位。
参考答案:
对
[判断题]
41、鼓励内部审计人员在不承担管理职责的前提下,充分发挥独立、客观、专业的优势,通过提供建议、培训、增值服务等咨询活动,改善保险机构的业务活动、内部控制和风险管理。
参考答案:
对
[判断题]
42、保险机构内部审计的范围应包括所属保险机构及其直接或间接控制的境内保险分支机构和非保险子公司,不包含境外分支机构。
参考答案:
错
[多项选择题]
43、保险机构内部审计部门履行的职责,包括但不限于以下哪些职责:
()。
A.拟定保险机构内部审计制度
B.编制年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划
C.实施年度内部审计计划,跟踪整改情况,开展后续审计
D.法律、法规、监管规定和保险机构确定的其他内部审计职责
参考答案:
A,B,C,D
[多项选择题]
44、审计人员有下列哪些情形()之一的,保险机构应进行处理。
A.先被审计对象询问工作相关情况的
B.对于保险机构发生须追究责任的案件,根据中国保监会有关规定,保险机构在追究直接责任人和间接责任人的责任之外,如存在内部审计人员因严重过失未能揭示相关风险的情况,应对相关人员予以追究责任,但有证据表明其已经履行了岗位职责的除外
C.按照规定进行审计,但因工作能力有限未查出全部问题的
D.对于滥用职权、徇私舞弊、隐瞒问题、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员,保险机构应依照国家和保险机构有关规定进行处理;涉嫌犯罪的,依法移交司法机关
参考答案:
B,D
[单项选择题]
45、实行()管理的各保险机构审计部门人员应实施委派制,各级机构审计部门负责人的聘任、考核和薪酬应由上级机构或者总公司统一管理、逐级考核,被审计对象不应参与内部审计部门和内部审计人员的考核。
A.垂直
B.自主
C.集中化
D.独立
参考答案:
A
[单项选择题]
46、内部审计机构对省级分公司及其分支机构的审计报告,由省级分公司在报告完成后()工作日内报送当地保监局。
A.5个B.10个C.15个D.30
个
参考答案:
B
[单项选择题]
47、持有注册内部审计师、注册会计师等证书或具有与会计、审计、信息技术、投资等内审工作相关的中级以上专业技术资格的人员应不低于专职内部审计人员的()。
A.20%B.35%C.30%D.50%
参考答案:
B
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