退休养老规划案例分析专项及答案解析.docx
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退休养老规划案例分析专项及答案解析
一、案例分析(共80小题,共80.0分)第1题2008年10月,吴先生年满60岁,从某国企退休。
吴先生拥有35年的工龄,退休前每月收入为6000元,当地社会平均收入为2000元,退休时国家基本养老金个人账户积累总额54000元,过渡性养老金政策即工龄×5元。
吴先生参加了企业养老金计划,供款15年,个人供款是个人当期收入的5%,企业实行对等缴费,理财投资回报率为4%。
吴先生退休后第一年生活成本5万元,退休后预期寿命为18年。
吴先生每月可以从国家基本养老保险制度领取基础养老金(A400B600C800D500
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】)元。
[解析]基础养老金支付的月标准为地方[省、自治区、直辖市或地(市)]上年度职工月平均工资的20%。
吴先生每月领取的基础养老金为2000×20%=400(元)。
第2题吴先生个人账户月养老金为(A400B450C600D800
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】)元。
[解析]个人账户月支付标准为本人账户储蓄额除以120,即1/120。
吴先生个人账户的月养老金为54000÷120=450(元)。
第3题吴先生每月的过渡性养老金为(A200B185C180D175
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】)元。
[解析]吴先生2008年10月退休,拥有35年的工龄,是“中人”,其过渡性养老金为35×5=175(元)。
第4题吴先生可以从国家基本养老保险计划领取月基本养老金(A790B890C1025D1090
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】)元。
[解析]每月基本养老金=400+450+175=1025(元)。
第5题吴先生的基本养老金替代率是(A12.94%)。
(相比退休前当期收入)
B14.55%C15.77%D17.08%
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]养老金替代率=基本养老金÷退休前月收入,所以,吴先生的基本养老金替代率为1025÷6000=0.1708,即17.08%。
第6题吴先生的企业年金积累大约是(变计算)A147654B149940C154626D159924
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】)元。
(按吴先生的企业年金供款额一直不
[解析]吴先生供款当期收入的5%,企业实行对等缴费,那么每月投入共计=6000×5%×2=600(元)。
P/Y=12,N=180,PMT=-600,I/Y=4%,END,CPTFV=147654(元)。
第7题假设从企业年金积累额中每年支付1万元用于弥补养老金赤字,请问吴先生的年既定养老金总额是()元。
A19480B20680C22300D23080
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]年既定养老金=1025×12+10000=22300(元)。
第8题浙江省一家家电制造公司近几年发展迅速,效益良好。
为了使职工更大程度地参与企业管理和企业效益分配,增强职工的凝聚力和向心力,鼓励职工爱岗敬业,在企业长期工作,公司老板张总打算制定年金计划,但是对于年金不是很了解,所以就相关问题咨询了理财规划师。
企业年金是由企业雇主为本企业职工举办的一种补充养老保险计划。
张总向理财规划师解释了一下自己希望举办企业年金的原因,其中不可能包括()。
A吸引和留住有用的人才B增加企业凝聚力C政府相关文件的强制性规定D享受政府的税收优惠
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分第9题理财规划师给张总详细地介绍了企业年金的特征,其中不包括(A非营利性B企业行为C政府鼓励D企业缴费部分全额税前列支
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】)。
[解析]企业年金的特征包括:
①非营利性。
企业年金以对企业职工提供保障或福利为目的;②企业行为。
企业年金是企业为职工提供的一种额外福利;③政府
鼓励。
政府对举办企业年金的企业应予以税收优惠;④市场化运营。
企业年金计划实行市场化运营,其账户资金可以通过市场运作达到保值增值的完全积累目的。
第10题理财规划师向张总解释,在我国企业年金缴费由(A企业B政府和企业C政府和职工D企业和职工
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分第11题根据国家规定,企业年金的具体负担情况是(A企业完全负担B政府和企业各自负一半C企业负担员工工资的20%,个人负担工资的8%D企业缴纳不超过本企业上年度职工工资总额的1/12,企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的1/6
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分第12题张总很希望了解我国目前在税收上对实行年金计划的企业有哪些优惠措施,理财规划师便就这个问题进行了详细讲解。
下列是其部分讲解内容,其中不确切的是()。
A试点地区(需经国务院批准,目前主要包括东北三省)的企业可将补充养老保险(企业年金)缴费工资总额的4%进行税前扣除B企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行C企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险不可以在税前扣除)。
)来负担。
D目前个人向补充养老保险的缴费都要视同应税工资薪金,缴纳个人所得税
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险可以在税前扣除。
第13题根据国家规定,我国企业年金的领取时间为(A65岁B45岁C国家统一规定的法定退休年龄D企业自主决定
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】)。
[解析]职工在达到国家规定的退休年龄时,可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。
职工未达到国家规定的退休年龄的,不得从个人账户中提前提取资金。
第14题根据国家规定,企业年金基金采用(A完全基金式B部分基金式C现收现付制D统筹账户制
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】)方式进行。
[解析]我国劳动和社会保障部颁发的《企业年金试行办法》规定:
企业年金基金实行完全积累,采用个人账户方式进行管理,即企业和个人的缴费以及企业年金基金的投资运营收益都要计入企业年金个人账户。
第15题具体的企业年金的运作过程中涉及多个相关机构,理财规划师详细介绍了相关人员和机构。
其中受委托对年金基金账户管理的专业机构是()。
A受托人B账户管理人C投资管理人D基金托管人
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]企业年金基金的账户管理人是指接受受托人的委托负责管理年金基金账户的专业机构。
第16题保管企业年金基金财产的商业银行或者专业机构被称为(A受托人B投资管理人C基金托管人D账户管理人
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】)。
[解析]基金托管人指受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行或专业机构。
单个企业年金计划托管人由一家商业银行或专业机构担任。
第17题受委托投资管理企业年金基金财产的专业机构是()。
A账户管理B账户管理人C基金托管人D投资管理人
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]投资管理人是指受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。
投资管理人应当是经国家金融监管部门批准在中国境内注册,具有受托投资管理、基金管理或资产管理资格的独立法人,包括综合类证券公司、基金管理公司、信托投资公司、保险资产管理公司或其他专业投资机构。
第18题资料:
小王大学即将毕业,现有一家大型跨国企业向她发出了邀请,且人力资源经理强调企业为雇员提供了诱人的企业年金,但小王对企业年金的了解却不多,于是她向理财规划师进行了相关咨询。
根据资料,回答以下问题:
理财规划师根据小王的情况,首先向她介绍了企业年金的基本知识,理财规划师指出:
企业年金制度又称企业退休年金制度、企业补充养老保险金制度和企业年金制度,它是企业在参加基本养老保险并按规定履行缴费义务的基础上,()的一种补充性养老保障制度。
A国家强制实行B自主实行C雇员要求实行D国家和企业共同实行
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分第19题为了让小王有一个更加全面的了解,理财规划师进一步解释说,当前,大多数国家的养老保险体系由三个支柱,即基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险组成。
三者设立主体不同,基本养老保险由国家设立,企业年金是一种______,个人储蓄性养老保险是______。
()
A企业化行为;个人行为B企业和国家共同行为;个人行为C企业和个人共同行为;家庭行为D国家和个人共同行为;家庭行为
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分第20题通过理财规划师的讲解,小王对企业年金有了最初的认识,但仍有理解不正确的地方。
下列各项对企业年金的特征理解错误的是()。
A非盈利性B政府鼓励C企业行为D商业化运营
【正确答案】:
D或者X
【本题分数】:
1.0分第21题下列关于企业年金的说法,错误的是(A覆盖面较窄B是养老保险的重要补充部分C将逐步取代国家的基本养老保险制度D分配方案呈多样化、差别化特征
【正确答案】:
C或者X
【本题分数】:
1.0分第22题小王知道我国已经有了基本养老保险和个人商业保险之后,对于举办企业年金的必要性存有疑惑,理财规划师向小王解释了我国举办企业年金计划的考虑,其中不正确的是()。
A减轻国家养老负担压力的需要)。
B增强企业内部员工之间的竞争力C促进我国各类金融机构从分业经营向混业经营过渡的需要D推动资本市场发育,促进经济发展的需要
【正确答案】:
B或者X
【本题分数】:
1.0分第23题目前,由于经济发展、市场主体发育和监管水平等原因,我国金融业仍处于()的阶段。
而企业年金基金市场的建立与培育,要求各类金融机构在同一平台上运作,并可以担任不同种类的角色。
这充分表明,企业年金制度是促进中国金融体制转向混业经营的技术通道,分业监管下的各类金融工具在一个企业年金账户中实现了混合管理。
A分业经营、混业监管B混业经营、分业监管C混业经营、混业监管D分业经营、分业监管
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分第24题李某1968年1月参加工作,2008年1月退休,其所在公司于1995年1月参加社会养老保险,个人账户积累额为14400元,过渡性养老金发放标准为每工作一年每月发放10元。
2007年当地政府核定的社会月平均工资是1400元。
根据资料,回答以下问题:
李某2008年月领取的基本养老金为(A300B720C800D1400
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】)元。
[解析]李某属于养老保险制度改革过程中的“中人”,其每月领取的基本养老金由以下三部分组成:
①社会统筹支付的基础养老金为当地上年度职工月平均工资的20%,即1400×20%=280(元);②个人账户养老金为个人账户储存额的1/120,即14400÷120=120(元);③过渡性养老金为:
40×10=400(元)。
李某2008年共计可领取基本养老金800元。
第25题李某退休前月工资为1500元,那么2008年其养老金个人工资替代率为(A35.2%B53.3%C75.1%D83.2%
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】)。
[解析]养老金个人工资替代率=800÷1500×100%≈53.3%。
第26题目前,基本养老保险中,个人账户的规模为本人缴费工资的(A8%B10%C15%D20%
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】)。
[解析]为与做实个人账户相衔接,从2006年1月1日起,个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%,全部由个人缴费形成,单位缴费不再划入个人账户。
第27题
根据材料回答下列问题客户李先生,目前就职于一家大型国企,但对养老保险知识知之甚少。
随着年龄的增长,李先生开始越来越多地考虑自己退休以后的生活,于是就相关知识向理财规划师进行咨询。
退休养老规划中首先要考虑的问题是(A家庭结构B退休年龄C影响退休养老规划其他因素D预期寿命
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】)。
[解析]人们的预期寿命是退休养老规划中首先要考虑的问题。
第28题国家法定的企业职工退休年龄是男工人年满(A45B50C55D60
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】)周岁。
[解析]国家法定的企业职工退休年龄是男工人年满60周岁。
第29题国家法定的企业职工退休年龄是女工人年满(A45B50)周岁。
C55D60
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]国家法定的企业职工退休年龄是女工人年满50周岁。
第30题国家法定的女干部退休年龄是年满(A45B50C55D60
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】)周岁。
[解析]国家法定的女干部退休年龄是年满55周岁。
第31题现代社会保障制度的直接渊源的《伊丽莎白济贫法》颁布时间是(A1605B1602C1601D1600
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】)年。
[解析]1601年汇集成文的《伊丽莎白济贫法》是现代社会保障制度的直接渊源。
第32题世界上最早实行现代社会保障制度的国家是(A英国B德国C法国D美国
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】)。
[解析]1601年汇集成文的《伊丽莎白济贫法》是现代社会保障制度的直接渊源,英国也由此成为世界上最早实行现代社会保障制度的国家。
第33题()率先在更高的层次上推行社会保障制度,现代社会保障制度随后在世界范围内推广。
A英国B德国C法国D美国
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]20世纪末,德国政府率先在更高的层次上推行社会保障制度,现代社会保障制度随后在世界范围内推广。
第34题20世纪80年代以来,欧美国家开始对社会保障制度进行大胆的改革尝试,其中()把第二层养老金实行民营化。
A英国
B德国C法国D美国
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]20世纪80年代以来,欧美国家开始对社会保障制度进行大胆的改革尝试,其中英国把第二层养老金实行民营化。
第35题20世纪80年代以来,欧美国家开始对社会保障制度进行大胆的改革尝试,其中提高了养老金给付年龄,更加鼓励企业养老金的发展和扩大的国家是()。
A英国B德国C法国D美国
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]20世纪80年代以来,欧美国家开始对社会保障制度进行大胆的改革尝试,其中美国提高了养老金给付年龄,更加鼓励企业养老金的发展和扩大。
第36题请根据以下案例,回答下列问题小王大学毕业,即将踏入工作岗位,但她对我国的养老保险制度一无所知,觉得自己还很年轻,刚参加工作,不知道是否也应该早日对以后的退休养老进行规划,于是向理财规划师就我们的养老保险制度进行了咨询。
社会养老保险是在法定范围内的老年人(用的。
A完全且基本B完全或基本)退出社会劳动生活后才自动发生作C完全D基本
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]社会养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。
第37题低收入人群基本养老金替代率(指养老金相当于在职时工资收入的比例)与高收入人群相比()。
A一样B较低C较高D不确定
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]低收入人群基本养老金替代率(指养老金相当于在职时工资收入的比例)较高。
第38题当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支,不留或只留很少的储备基金的是()。
A强制储蓄养老保险模式B投保资助养老保险模式C现收现付式D基金式
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]现收现付式是指当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支,不留或只留很少的储备基金。
第39题当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金,储备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要的养老基金是()。
A完全基金式B部分基金式C开放基金式D封闭基金式
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]完全基金式是指当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金,储备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要。
第40题即期的缴费一部分用于应付当年的养老金支出,一部分用于为受保人建立养老储备基金的养老基金是()。
A完全基金式B部分基金式C开放基金式D封闭基金式
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]部分基金式则是介于现收现付式和完全基金式之间的一种筹资模式,即期的缴费一部分用于应付当年的养老金支出,一部分用于为受保人建立养老储备基金。
第41题靠的是代际之间的收入转移养老的养老方式是(A现收现付式B完全基金式C部分基金式D开放基金式
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】)。
[解析]现收现付式的养老保险是一种靠后代养老的保险模式,上一代人并没有留下养老储备基金的积累,其养老金全部需要下一代人的缴费筹资,实际上这种保险靠的是代际之间的收入转移。
第42题代际之间不存在收入转移,每一代人都是靠自己工作期间缴纳的保险费所积累起来的养老储备基金来维持老年生活的是()。
A现收现付式B完全基金式C部分基金式D开放基金式
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]完全基金式是一种自我养老的保险模式,各代之间不存在收入转移,每一代人都是靠自己工作期间缴纳的保险费所积累起来的养老储备基金来维持老年生活。
第43题
国家统筹式养老保险制度一般都对领取人规定了基本的领取条件,一般是(A必须是政府人员B必须是国企员工C必须达到法定的退休年龄D必须无非法行为
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】)。
[解析]国家统筹式养老保险制度一般都对领取人规定了基本的领取条件,一般是必须达到法定的退休年龄。
第44题必须在经济发展速度较快而水平也较高的情况下才能实行(A国家统筹养老保险模式B强制储蓄养老保险模式C投保资助养老保险模式D现收现付式
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】)。
[解析]强制储蓄养老保险模式要求企业和劳动者的投保费率较高,否则便无法得到足够的基金。
必须在经济发展速度较快而水平也较高的情况下才能实行。
第45题世界上大多数国家实行的养老保险模式是(A国家统筹养老保险模式B强制储蓄养老保险模式C投保资助养老保险模式)。
D现收现付式
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]投保资助式养老保险制度是由社会共同负担、社会共享的模式,实际上也就是由国家、企业和劳动者三方共同出资的方式筹集养老保险的模式,这是世界上大多数国家实行的养老保险模式。
第46题我国目前的社会养老保险(又称基本养老保险)制度是根据国务院()年颁布的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》建立起来的。
A2000B1999C1998D1997
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]我国目前的社会养老保险(又称基本养老保险)制度是根据国务院1997年颁布的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》建立起来的。
第47题我国目前的社会养老保险制度规定企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的()%。
A10B20C30D40
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]我国目前的社会养老保险制度规定企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20%。
第48题个人养老保险的缴费比例占本人缴费工资的(A5B8C10D20
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】)%。
[解析]个人养老保险的缴费比例占本人缴费工资的8%。
第49题各地要按职工个人缴费工资的()%的数额为职工建立基本养老保险个人账户,个人缴费全部计入个人账户,其余部分从企业缴费中划入。
A11B12C13D15
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的运行方式。
各地要按职工个人缴费工资的11%的数额为职工建立基本养老保险个人账户,个人缴费全部计人个人账户,其余部分从企业缴费中划入。
第50题
养老保险基金的结余除预留相当于()个月的养老金开支外,其余全部要购买国家债券或存入专户,不能用于其他营利性投资。
A1B2C3D6
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]养老保险基金的结余除预留相当于两个月的养老金开支外,其余全部要购买国家债券或存入专户,不能用于其他营利性投资。
第51题养老保险实行社会统筹与(A基础养老金B个人账户养老金C企业账户养老金D财政账户养老金
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】)相结合的运行方式。
[解析]养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的运行方式。
第52题新的养老保险制度实施以后参加工作的职工,如果个人缴费年限满(A10B15C20)年。
D25
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]新
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