上半年金川区审计局招聘考试《审计基础知识》试题及答案文档格式.docx
- 文档编号:7072298
- 上传时间:2023-05-07
- 格式:DOCX
- 页数:30
- 大小:20.04KB
上半年金川区审计局招聘考试《审计基础知识》试题及答案文档格式.docx
《上半年金川区审计局招聘考试《审计基础知识》试题及答案文档格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《上半年金川区审计局招聘考试《审计基础知识》试题及答案文档格式.docx(30页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
③审计工作底稿是控制审计工作质量的手段;
④审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据;
⑤审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料;
⑥审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。
D项,由审计工作底稿的重要性可知,即使是非重大事项的审计工作底稿也需要进行复核。
5、审计小组或人员对每一审计项目分别制订的审计实施计划,称为()。
A、审计项目计划
B、审计实施方案
C、短期审计计划
D、审计工作方案
【解析】审计方案是指审计机关为了顺利完成审计任务、达到预期的审计目标,根据审计项目计划对每一审计项目在实施审计前分别制订的审计项目实施计划,包括审计工作方案和审计实施方案。
6、在销售与收款业务循环内部控制中,发送商品与记账职责相互分离主要是为了防止()。
A、盗窃商品并通过篡改记录加以掩饰
B、贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰
C、贪污已做坏账处理后又收回的应收账款
D、放宽信用标准而导致企业信用风险增加
【解析】B项,收取货款与销售收入、应收账款记录相互独立,是为了防止客户所付款项被贪污并篡改加以掩饰;
C项,批准坏账与收款业务、记账业务相互独立,是为了防止不符合规定的坏账被批准,收到的款项被贪污;
D项,批准赊销信用与销售相互独立,是为了防止销售部门为增加业绩
7、审查材料采购成本构成时,应检查其构成项目是否正确,以下项目中应计入材料采购成本的是()。
A、入库前整理费用
B、材料保管费用
C、招待费
D、加班费
【解析】材料的采购成本,包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费及其他可归属于存货采购成本的费用等。
从国外进口的材料,其发生的进口环节的各种价内税金也应列入材料采购成本。
B项应计入制造费用,结转进入生产成本;
CD两项应计入管理费用。
8、()是指向与审计事项有关的第三方进行调查。
A、检查
B、询问
C、外部调查
D、约谈
【答案】C
9、根据《内部审计人员职业道德规范》,内部审计人员职业道德所涵盖的内容不包括:
()。
A、职业品德
B、职业纪律
C、职业责任
D、职业声誉
【答案】D
10、以下关于PPS抽样的说法中,不正确的是()。
A、货币单元即是逻辑单元
B、货币单元为抽样单元
C、每个货币单元被选中的机会相等
D、货币单元起到一个类似钩子的作用,从而带出与之相关联的一个实物单元
【解析】货币单元作为抽样单元,它只起到一个类似钩子的作用,从而带出与之相关联的一个实物单元或逻辑单元,注册会计师实际检查的是实物单元或逻辑单元,选项A错误。
11、下列各项中,不属于在归档期间对审计工作底稿作出的事务性的变动的是()。
A、删除被取代的审计工作底稿
B、记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进项讨论并达成一致意见的审计证据
C、对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
D、在审计报告日后获知法院在审计报告日前已对被审计单位的诉讼、索赔事项作出最终判决结果
【解析】选项D属于审计工作底稿归档后的变动。
12、下列各项中,属于生产成本审计实质性测试程序的是()。
A、对成本项目进行分析
B、审查有关凭证是否经过适当审批
C、审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证
D、询问和观察存货的盘点及接触、审批程序
【解析】生产成本审计实质性测试程序的内容包括:
①运用分析方法进行总体判断;
②抽查成本计算单,检查成本开支合法性,直接材料、直接人工、制造费用、辅助生产费用归集和分配正确性;
③抽查复核产品成本计算正确性。
BCD三项均属于内部控制测试内容。
13、为发现未列报或未入账的应付账款,除了审查决算日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单之外,还需检查的凭证是()。
A、决算日之前的领料单
B、决算日之前的验收单
C、决算日之前的订购单
D、决算日之前的请购单
【解析】为查找未列报或未入账的应付款项的审查内容包括:
①审查决算日以后货币资金支出的主要凭证;
②追踪决算日后若干天的购货发票,关注购货发票的日期,审查相应的收货记录;
③追踪决算日之前发出的验收单;
④审核卖方对账单,追查应付款项明细表;
⑤审核决算出后数周内应付款项账单及原始凭证;
⑥结合材料、物资和劳务费用业务进行审查,确定有无未入账负债。
14、下列情形中,不需要函证应付账款的是()。
A、与应付账款有关的内部控制有缺陷
B、应付账款往来频繁,但余额为零
C、应付账款余额大,但欠账时间较长
D、应付账款明细账有借方余额
【解析】需要进行函证的账户包括:
①内控有缺陷;
②无卖方对账单;
③应付账款金额较大;
④欠账时间较长;
⑤核对时发现账证不符;
⑥余额为零;
⑦往来频繁;
⑧变动很大;
⑨其他有代表性的账户。
15、关于审计业务的三方关系,下列说法中错误的是()。
A、如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者,那么,该业务不构成一项审计业务
B、审计业务三方关系中的注册会计师,指的不是执业人员,而是会计师事务所
C、管理层和治理层应对编制财务报表承担完全责任,财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任
D、审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者,但实务中往往很难做到这一点
【解析】注册会计师是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员,通常是指项目合伙人或项目组其他成员,有时也指其所在的会计师事务所。
16、产出与投入之间的关系,包括以最小的投入取得一定的产出或是以一定的投入取得最大的产出,指的是()。
A、经济性
B、效率性
C、效果性
D、合规性
【解析】效率性,是指产出与投入之间的关系,包括以最小的投入取得一定的产出或者是以一定的投入取得最大的产出,简单地说就是支出是否讲究效率。
例如,项目运作方式方法是否最为合理,职责分工是否存在不必要的重复,内部机构之间相互协作的状况,是否存在必要的激励机制等。
17、为保证财务报表编制工作的有序进行,企业应建立严密的工作程序,明确各环节的工作内容、质量要求和时间限制,明确各岗位人员的责任和职权范围,这种内部控制要求是指()。
A、编制程序控制
B、岗位责任控制
C、编制方法控制
D、审核控制
【解析】岗位责任制是指为保证财务报表的编制工作有条不紊地进行,应当制定严密的工作程序,明确每一工作环节(步骤)的工作内容、质量要求、时间限制,明确各岗位人员的责任和职权范围,以及各岗位之间相互制约、相互配合的关系。
18、被审计单位编制的工薪结算表属于下列各类审计证据中的()。
A、亲历证据
B、外部证据
C、内部证据
D、实物证据
【解析】内部证据是指审计人员在被审计单位内部取得的审计证据。
例如,被审计单位职工、管理人员应审计人员的要求对某些审计事项所做的介绍和说明;
被审计单位提供的与外部其他单位共同编制的资料,如采购合同、销售订单、委托加工合同、租赁合同及主管部门审批的文件等。
A项,亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。
B项,外部证据是指审计人员从被审计单位以外的其他单位所取得的审计证据,包括其他单位陈述和外来资料。
D项,实物证据是指以实物存在并以其外部特征和内在本质证明审计事项的证据,通常包括固定资产、存货、有价证券和现金等。
19、下列情形中,审计人员应扩大应收账款函证范围和数量的是()。
A、采用肯定式函证
B、相关内部控制有缺陷
C、应收账款占资产总额比重较低
D、以前年度函证结果良好
【解析】函证的范围和对象视应收账款内部控制的可靠性、函证方式、以前函证结果、应收账款的重要性而定。
如果内部控制有缺陷,以前函证发现重大差异或采用否定式函证,则增大函证范围和数量。
20、在审计风险模型中,“检查风险”取决于()。
A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性
B、审计程序设计的合理性和执行的有效性
C、交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质
D、被审计单位及其环境
【解析】检查风险是指某一认定存在错报,该错报单独或连同其他错报是重大的,但注册会计师未能发现这种错报的可能性。
检查风险取决于注册会计师的审计程序设计的合理性和执行的有效性。
21、被审计单位M产品毛利大幅度下降,该产品是由一家分厂专门生产的,审计人员调查了解毛利下降原因,首先应()。
A、分析废品损失及材料耗用
B、检查生产记录及成本预算
C、营业收入明细账与原始凭证核对
D、分析产品成本构成并与前期成本比较
【解析】毛利的影响因素为产品的收入与成本。
毛利变动可能存在的原因包括:
①售价变动;
②产品单位成本变动;
③产品总体结构变动;
④产品销售结构变动。
在调查毛利大幅度下降的原因时,首先应关注成本有无明显提高,需要分析产品成本构成并与前期成本比较。
22、生产与存货循环过程形成的文件按业务顺序依次为()。
A、材料分配表、领料单、盘点表、成本计算单
B、生产通知单、领料单、产量记录、费用分配表、成本计算单
C、存货明细账、生产通知单、费用分配表、领料单
D、生产计划、费用分配表、工时记录、成本计算单
【解析】典型的生产与存货业务循环的主要过程包括:
①制订和批准生产计划,签发预先编号的生产通知单;
②申请和发出材料,填写领料单;
③生产加工产品,填制产量统计记录表、生产统计报告,验收员检验合格后编制入库单;
④核算产品成本,由会计部门进行检查和核对,编制费用分配表和成本计算单;
⑤存货管理,保管人员填写“仓库货物登记簿”并建立台账;
⑥产成品销售出库,签订销售合同、开出销货单,交由独立的发运部门装运产品,编制出库单;
⑦存货盘点;
⑧计提存货跌价准备;
⑨存货的报废核销。
23、下列审计证据中证明力最弱的是()。
A、债务人询证函的回函
B、被审计单位提供的领料单
C、注册会计师监盘存货的监盘表
D、银行对账单
【解析】选项AD属于外部来源的证据;
选项C是注册会计师亲自取得的证据,证明力都较强;
“被审计单位提供的领料单”属于被审计单位内部提供,10证明力最弱。
24、在审计过程中,由于审计程序设计和使用不当,审计方法选择不合理,审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于()。
25、内部审计人员在实施审计中获取的审计证据应当具备:
A、正确性、合理性和相关性
B、适当性、相关性和充分性
C、相关性、可靠性和充分性
D、真实性、合法性和可靠性
26、下列情况中不属于审计范围受到限制的情况是()。
A、管理层阻止注册会计师实施存货监盘
B、被审计单位的会计记录已被损坏
C、注册会计师由于应收账款函证时间过长,决定不进行函证
D、注册会计师接受审计委托的时间安排,使注册会计师无法实施存货监盘
【解析】C选项不是审计范围受限的情况,注册会计师认为函证时间过长是注册会计师的主观判断,而不是受到了限制的情况。
27、如果总体中某种特征样本的分布具有一定的规律性,则下列选样方法选择的样本最不具有代表性的是()。
A、简单随机选样法
B、系统选样法
C、分层选样法
D、判断选样法
【解析】系统选样法又称等距选样法。
使用系统选样法时,审计人员首先计算抽样间距,然后从第一个间距中选择一个随机起点,以随机起点作为开端,按照计算的抽样间距等距离地顺序选取样本。
它具有简便易行的特点,但只有在总体的特征随机分布于总体中时,选择的样本才具有代表性。
如果测试的特征在总体内的分布具有某种规律性,则选择的样本的代表性就可能较差。
28、下列方法中,不属于变量抽样法的是()。
A、单位均值估计法
B、差异估计法
C、比率估计法
D、分层选样法
【解析】变量抽样法的基本方法:
①单位均值估计法;
②差异估计法;
③比率估计法。
29、下列审计程序中能够证实银行存款真实性的是()。
A、函证银行存款余额
B、检查银行存款收支的截止期
C、分析定期存款占银行存款的比例
D、检查决算日前后的收付款凭证
【解析】函证是对客户是否存在,以至资产是否存在的最好证实。
BD两项用于证实银行存款截止期的正确与否;
C项用于分析银行存款余额变动的合理性。
30、当被审计单位控制风险被评价为较低水平时,审计人员认为()。
A、可减少实质性测试的范围
B、可执行很小范围的内部控制测试
C、应执行更大范围的实质性测试
D、内部控制可信赖程度较低
【解析】如果将控制风险评价为较低水平时,则表明内部控制的可依赖程度很高,因此,审计人员应执行更大范围的内部控制测试,并相应减少实质性测试的范围。
31、审计机关实施审计封存措施,可以指定()负责保管被封存的资料和资产。
A、审计组
B、审计人员
C、被审计单位
D、会计人员
32、被审计单位经营活动和内部控制中可能存在的差异和漏洞的严重程度是指()。
A、审计风险
B、审计重要性
C、审计重点
D、审计难点
【解析】审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度,这一严重程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
其在量上表现为审计重要性水平。
33、下列情形中,审计人员应扩大应收账款函证范围和数量的是()。
34、下列选择的被函证者不适当的是()。
A、对短期投资和长期投资,注册会计师通常向股票、债券专门保管或登记机构发函询证或向接受投资的一方发函询证
B、对预收账款,通常向销货单位发函询证
C、对应收票据,通常向出票人或承兑人发函询证
D、对保证、抵押或质押,通常向有关金融机构发函询证
【解析】对预收账款,通常向购货单位发函询证。
预收账款是向客户收取的,客户就是我们的购货单位,所以是向购货单位发函询证。
35、审计人员通过现场监督被审计单位有形资产的盘点,并进行适当的抽查的取证方法是()。
A、观察
C、函证
D、监盘
【解析】监盘是指审计人员通过现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有价证券的盘点,并进行适当抽查而取得审计证据的方法。
A项,观察,是指察看相关人员正在从事的活动或者执行的程序;
B项,询问,是指以书面或者口头方式向有关人员了解关于审计事项的信息;
C项,函证是审计人员为证明被审计位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证。
36、下列各项中,审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是()。
A、以虚假发票入账
B、滥用会计政策
C、误报或隐瞒交易
D、对记账错误的会计凭证进行红字冲销
【解析】财务报告舞弊是指管理层有意识地操纵财务报告结果来伪造企业财务状况、经营成果等。
常见的财务报告舞弊方式包括:
①操纵、伪造或者篡改会计记录或支持文件;
②误报或隐瞒事件、交易或其他重要信息;
③错误运用会计政策。
D项,对记账错误的会计凭证进行红字冲销属于正确的账务处理。
37、抽查被审计单位随产品发出的全新包装箱800个,出租给M公司,每个包装箱收取抵押金50元,收款40000元的账务记录为借记“银行存款”、贷记“其他业务收入”。
被审计单位所作的分录()。
A、不正确,应借记“银行存款”、贷记“其他应付款”
B、正确
C、不正确,应借记“现金”、贷记“其他业务收入”
D、不正确,应借记“银行存款”、贷记“预收账款”
【解析】40000元的抵押金在租期结束后要退还给M公司,因此该款项属于一笔负债,应该记入“其他应付款”,而不应该作为一项收入。
38、专项审计调查中发现属于审计监督对象的单位违反国家规定的财政收支行为,审计机关应当出具()。
A、审理意见书
B、审计决定书
C、审计转移处理书
D、审计结果报告
【解析】专项审计调查中发现属于审计监督对象的单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当由审计机关在法定职权范围内做出处理处罚决定的,审计机关应当出具审计决定书。
依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的,审计机关应当出具审计移送处理书。
39、执行分析程序的目标不包括:
A、确认业务活动信息的真实性
B、分析潜在的差异和漏洞
C、发现差异
D、发现不合法和不合规行为的线索
【答案】A
40、注册会计师在出具审计报告时,存在以下事项,其中不正确的是()。
A、审计报告采用书面形式
B、审计报告由不是注册会计师的项目经理签字盖章
C、审计报告应当具有标题,统一规范为“审计报告”。
D、审计报告应当按照审计业务约定的要求载明收件人。
【解析】审计报告需要由注册会计师进行签名盖章。
41、下列属于国家审计程序中审计实施阶段工作内容的是()。
A、对内部控制进行调查与初步评价
B、编制审计实施方案
C、进行内部控制测试
D、编制审计工作方案
【解析】国家审计程序中审计实施阶段的工作内容包括:
①组成审计组,送达审计通知书;
②进行调查了解;
③编制审计实施方案;
④获取审计证据,进行审计记录;
⑤检查重大违法行为。
42、与文字说明法和调查表法相比,审计人员利用流程图法记录对被审计单位内部控制的调查了解情况的优点是()。
A、形象直观,突出现有的控制点
B、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述
C、适合记录控制环境
D、操作简便,绘制难度不大
【解析】流程图法的优点包括:
①可以将各项业务活动的职责分工、授权批准和复核验证等项的控制措施与功能完整地显示出来,并且形象直观,能够突出现有的控制点,有助于审计人员全面了解内部控制系统的运行情况,及时识别系统中的不足之处;
②便于随时根据业务控制程序的变化对流程图做出修改。
B项属于文字说明法的优点;
D项,绘制流程图需要一定的技术,尤其是较复杂的业务,绘制难度更大。
43、审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。
审计决定自()起生效。
A、签发之日
B、印发之日
C、送达之日
D、送达后三日
44、审计人员拟对被审计单位管理费用合理性审查,对费用的相关凭证检查后,发现明细账与总账相符,而且管理费用比例与上年相近,以下各项审计手续效果最差的是()。
A、随机抽查管理费用各明细项目
B、复核管理费用计算准确性
C、进行趋势分析
D、运用货币单位抽样法抽查管理费用
【解析】趋势分析法是通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算,分析该项目的增减变动方向和幅度,以获取有关审计证据的一种技术方法。
题目中已经说明管理费用比例与上年相近,所以运用趋势分析不能发现异常的波动,该程序无效。
45、在财务报表审计中,注册会计师应当出具否定意见审计报告的情形是()。
A、被审计单位因主管会计生病而延迟报送相关资料
B、被审计单位示意注册会计师作不实或者不当证明
C、被审计单位会计政策发生重大变化
D、被审计单位财务报表未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
【解析】如果认为财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量,使得错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性,注册会计师应
46、下列各项中,不属于国家审计特点的是()。
A、法定性
B、宏观性
C、有偿性
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 审计基础知识 上半年 金川 审计局 招聘 考试 审计 基础知识 试题 答案