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审计建议范文
审计建议范文
篇一:
审计报告范文
审计报告范文
根据《中华人民共和国审计法》第XX条的规定和《XXXX关于审计XXXX的通知》(审乂乂通〔2OXX〕XX号)
的安排,XXXX派出审计组,自XX年XX月XX日至XX年XX月XX日,对XXXX(注:
被审计单位法定全称,经济责任审计被审计人员姓名和职务)(以下简称XX)XX
XX(注:
审计通知书列明的审计内容)进行了审计(注:
采用跟踪审计等特殊审计方式的,应当写明),重点审计了
XXXX等单位,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。
审计工作得到了XXXX(注:
被审计单位简称,经济责任审计被审计人员姓名和职务)等有关单位(和人员)的支持和配合,进展顺利°XXXX(注:
被审计单位简称,经济责任审计被审计人员姓名)对其提供的会计资料和其他证明材料的真实性和完整性负责,XXXXX的责任是对此进行审计并出具审计报告。
一、被审计单位(经济责任审计被审计人员)基本(履行经济责任)情况XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXo
(注:
1.本部分主要表述被审计单位的背景信息,如被审
计单位类型、组织结构;职责范围或经营范围、业务活动及其目标;相关财政财务管理体制和业务管理体制;相关财政财务收支情况;适用的绩效评价标准;相关内部控制及信息系统情况等。
2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。
3.如果引用的数据未经审计核实,应当注明来源。
)
二、审计评价意见
审计结果表明,XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXo(注:
根据不同的审计目
标,以适当、充分的审计证据为基础发表的审计意见。
)
(注:
1.本部分应围绕项目审计目标,依照有关法律法规、政策及其他标准,对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。
2.本部分既包括正面评价,也包括对审计发现的主要问题的简要概括。
3.只对所审计的事项发表审计评价意见,对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项,不发表审计评价意见。
4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。
5.审计评价用语要准确、适度,以写实为主。
)
三、以往审计决定执行情况和(专项)审计(调查)建议采纳情况
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
XXXXXXXo
四、审计发现的主要问题及处理意见xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
XXXXXXXo(注:
被审计单位、经济责任审计被审计人员违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他重要问题的事实描述。
)
上述做法,不符合《中华人民共和国XXXX法》(注:
法
律法规、规范性文件全称,规范性文件全称的三要素必须齐全)第XX条“XXXX(注:
原文)”的规定。
(注:
问题
定性及依据的法律法规和标准。
引用法律和行政法规时,不必引用文号;引用规章时,其引用文号格式为“XX年XX
(注:
部委规范简称)第XX号令”;引用规范性文件时,
其引用文号应完整。
)
(注:
经济责任审计报告,还应说明被审计人员对该问题的
责任承担类型。
)根据《中华人民共和国XXXX法》(注:
法律法规、规范性文件全称,规范性文件全称的三要素必须齐全)第XX条“XXXX(原文)”的规定,责令XXX
Xo(注:
处理处罚意见及依据的法律法规和标准。
引用法律和行政法规时,不必引用文号;引用规章时,其引用文号格式为“XX年XX(注:
部委规范简称)第XX号令”;
引用规范性文件时,其引用文号应完整。
)
(注:
核查社会审计机构相关审计报告发现的问题,应当在审计报告中一并反映。
)
(注:
1.此部分反映的问题主要包括:
审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支财务收支问题、影响绩效的突出问题、内部控制和信息系统重大缺陷以及审计发现的不属于审计机关的职权处理处罚范围依法需要移送的问题,但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位和经济责任审计被审计人员知悉的事项除外。
2.对相关问题的移送处理意见一般表述为“此问题xxxx(审计机关全称或者规范简称)已(将)移送XX处理”移送处理问题一般应单作一类。
3.反映被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题的,一般应表述违法违规事实、定性及依据、处理处罚意见及依据,或者移送处理意见;反映影响绩效的突出问题的,一般应表述事实、标准、原因、后果,以及改进意见;反映内部控制和信息系统重大缺陷的,一般应表述有关缺陷情
况、后果及改进意见。
4.审计发现的问题应合理归类,按照重要性原则排序。
如发现以前年度审计决定未执行的问题,一般列在当年查出的问题之后。
5.每类问题一般应列有小标题。
小标题一般应包含对问题的定性和金额。
6.在引用法律和法规时,一般应列明文件名称、具体条款
号及条款内容;在引用规章和规范性文件时,一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。
7.处理处罚意见应尽可能具体、可落实。
8.对其他需要研究关注的问题,根据情况可以在本部分表
述,或者另列一类“其他需要研究关注的问题”予以反映。
)
五、审计期间被审计单位、经济责任审计被审计人员问题整改情况
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXo
(注:
审计期间被审计单位对审计发现的重要问题已经整
改的,应当表述有关整改情况。
)
六、审计建议
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXX。
针对审计发现的宏观性、普遍性、政策性
或者体制、机制以及具体问题,根据需要提出的改进建议。
)
(注:
1.围绕审计发现的主要问题,在简要分析原因的基
础上,从政策、体制、制度和管理层面提出有针对性的建议。
2.审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致。
3.只针对审计发现的问题提出审计建议,特殊情况可简要概括问题后,提出有针对性的建议。
4.审计建议应具有可操作性,便于被审计单位和其他有关
单位整改。
5.审计建议的对象一般为被审计单位,如果涉及被审计单
位以外的其他有关单位,对相关问题应提出“建议被审计单位商有关单位”共同研究解决的建议。
)对本次审计发现
的XXXX问题,XXXX(注:
审计机关全称或者规范简称)将作出审计决定。
对其他问题,请XXXX(注:
被审计单位)自收到本报告之日起XX
日(注:
根据项目具体情况确定,中央预算执行审计项目一
般为60日)内,将整改情况书面报告XXXX(注:
审计机关全称或者规范简称)。
本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。
(注:
1.审计报告中各相关段落内容如涉密的,应在该段落后用括号标注密级,并按最高密级为整个报告定密。
2.经济责任审计、跟踪审计等对审计报告有特殊要求的,按照相关要求办理。
)
篇二:
审计建议书格式
管
理建议
书XX建字[2012]第01001号被审计单
位:
审计项目:
XX集团
审
计部
年月曰地址:
邮编:
电话:
传真:
管理建议书
XX
集团董事会、
XX公司总经理:
XX
建字【2012】第01001
号我们根据XX集团董事会批准的年度审计计划,集团审计
部内部审计有关规定和本月的审
计计划,报经公司领导批准,对XX有限公司(以下简称公
司)XX年度XX实施了遵循性审计,
审计的主要内容:
XX年XX月XX至XX月XX日止所发生的管理费用、销售费用、财务费用。
因为我们是对公司的中期费用进行遵循性审计,审计范围
有限,不可能全面了解公司所有的
内部控制,所以我们提供的这份管理建议书仅是我们在进
行遵循性审计过程中注意到的费用
方面的,不应被视为对内部控制发表的鉴证意见,所提建
议不具有强制性。
在审计过程中,我们了解了公司的《XX
制度》的相关规定及各项费用的审批权限,会计
科目的设置和运用等有关方面的情况,并做了分析研究。
我们认为,公司现有的《XX制度》
总体上还是控制有效,但有的方面还存在需进一步完善之
处。
现将发现的《XX制度》方面的
某些问题及改进建议提供给你们,希望引起你们的注意,
以便完善《XX制度》。
一、发现的问题:
二、我们的建议:
XX集团
审计部
XX年月日篇二:
审计文书种类文本格式及说明审计文书
种类文本格式及说明一、审计文书种类及格式(30种):
I.?
审计通知书?
、附?
四川省审计厅机关审计纪律八项规
定?
、?
审计组和审计人员执行
纪律情况征求意见表?
、?
被审计单位承诺书?
(附?
资料交
接清单?
、?
被审计单位在金融机构
开立账户情况表?
)
2.?
授权审计通知书?
3.?
协助查询单位账户通知书?
4.?
协助查询个人存款通知书?
5.?
封存通知书?
(附封存清单)
6.?
暂停拨付、暂停使用款项通知书?
7.?
解除暂停拨付、暂停使用款项通知书?
8.?
银行存款冻结申请书?
9.?
审计报告?
10.?
专项审计调查报告?
II.?
审计报告征求意见书?
(附审计报告征求意见稿)
12.?
审计决定书?
13.?
审计移送处理书?
14.?
审计处罚决定书?
15、?
协助执行审计决定通知书?
16.?
强制执行申请书?
17.?
审计建议书?
18.?
审计结果报告?
19.?
审计听证告知书?
20.?
不予听证裁定书?
21.?
听证通知书?
22.?
听证公告?
23.?
不公开听证决定书?
24.?
回避决定书?
25.?
不予回避决定书?
26.?
听证终结报告?
27.?
不受理审计复议决定书?
28.?
审计复议延期通知书?
29.?
审计复议决定书?
30.?
变更(撤销)审计决定书?
二、审计文本格式(17种):
1.?
调查了解记录?
2.?
审计取证单?
3.?
审计工作底稿?
4.?
业务会议纪录?
5.?
业务会议纪要?
6.?
采纳被审计单位意见说明?
7.?
审计项目复核意见?
8.?
审理意见书?
9.?
对审理意见的说明?
10.?
审计听证会笔录?
11.?
审计文书送达回证?
12.?
审计决定执行情况表?
13.?
审计档案顺序表?
14.?
审计项目实施方案?
15.?
审计方案调整情况?
16.?
审计公告?
17.?
审计工作底稿汇总表?
一、审计文书种类
******(审计机关全称)审计通知书
**、甬?
****?
**
***(审计机关全称)对******(项目名称)进行审计(专项审计调查)的通知****(主送单位全称或规范简称):
根据?
中华人民共和国审计法?
第**条(立项依据,根据单位、项目、资金性质确定)、第
三十八条(程序依据)和******(可选择以下内容之一:
1、年度审计工作计划;2、地方党
委、政府或上级审计机关交办事项;3、授权审计事项;4、
委托审计事项),我*(厅、局)
决定派出(或成立)审计组,自****年**月**日起,对你单
位******(审计内容、审计范围)
进行就地(或送达)审计(专项审计调查),必要时将追溯
相关年度或延伸审计(调查)有关
单位。
请予以配
合,并提供有关资料(包括电子数据资料)和必要的工作条
件。
审计组组长:
审计组副组长:
主审:
审计组成员:
附件:
1.?
审计纪律八项规定?
;
2.?
审计组和审计人员执行纪律情况征求意见表?
;
3.?
被审计单位(人员)承诺书?
。
(审计机关印章)****
年*月*日主题词:
********通知抄送:
*内分送:
************年*月*日印发共印**份篇三:
注册会计师
管理建议书格式注册会计师管理建议书格式审计2008-01-1111:
51:
09阅读2471评论1字号:
大中小订阅管理建议书------有限责任公司管理当局:
我们接受委托,
对贵公司2005年的年度会计报表进行审计。
我们的责任是根据我们的审
计,对会计报表发表审计意见。
我们提供的这份管理建议
书,不在审计业务约定书约定项目
之内,而是我们基于为贵公司服务的目的,根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。
因为我们主要从事的是对贵公司年度会计报表的审计,所实施的审计范围是有限的,不可能
全面了解贵公司所有的内部控制,所以,管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注
意到的,不应被视为对内部控制发表的鉴证意见,所提建议不具有强制性和公正性。
在审计过程中,我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、
财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况,并作了分析研究。
我们认为,贵公司现有
的内部控制总体上还有较好的,但有的方面还存在一些较薄弱之处。
现将我们发现的内部控
制方面的某些问题及改进建议提供给你们,希望引起你们的注意,以便完善内部控制。
一、财务管理方面
(一)资金管理方面
1、较普遍存在未达账且产生未达账的原因多样,例如:
(1)公司个别银行存款账户账面余额为负数,原因不明;财务人员账务处理不及时,没
有编制银行存款余额调节表,造成银行未达账项时间较长,以前年度形成的部分未达账项
246,137.50元,现已调入其他应收款挂账至今无法处理。
(2)公司存在未达账项时间较长、金额较大、且系人为操作而未作账务处理的情况。
(3)部分子公司未能做到定期与银行对账。
(4)公司银行日记账会计记录不清,未分账户登记,财务无法提供每个账户的期初、期
末余额。
针对上述情况,我们建议:
财务人员应及时编制
银行存款未达账调节表。
对货币资
金业务要定期或不定期地进行监督检查,核对未达账项,
查明未达账的产生原因,及时进行
清理;对控制中的薄弱环节,应当及时采取措施,加以纠正和完善。
2、存在未按规定用途使用银行账户、公款私存、与他人共同使用一个银行账户的现象,
例如:
(1)下属公司由于债务纠纷,银行账户被当地法院查封,现将货币资金以个人名义存入
银行,现金坐收坐支,部分资金账外循环。
(2)公司本部在****银行设立的银行账户长期由****公司使用。
截至2004年12月31
日,该账户中的存款余额为30.16元。
(3)****公司与总公司汽车部共用总公司结算中心的同一
个内部银行存款账户
(4)下属公司现金中有以个人名义开立存折,而且与系统
内其他公司共用一个存折。
针对上述情况,我们建议:
贵
公司应切实执行国家与集团公司已订立的货币资金的相关
法规和规定,建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限。
3、除上所述,贵公司部分下属单位还存在其他一些不符合货币资金管理规定的现象,例
如:
(1)下属四级公司货币资金账实不符,个人借款和还款没
有任何原始凭证,支票存根未
签署金额。
(2)公司及下属各子公司普遍存在多头开户的现象,其中公司本部银行账户多达35个。
(3)公司的出纳人员未能对现金管理做到日清月结。
(4)公司下属各科室在2001年以前实行独立核算,其中出口科和公路科都有自己的银
行账户,随着出口科和公路科解散,相应的银行账户并没有及时销户。
针对上述情况,我们建议:
(1)贵公司应严格按照国家有关现金管理的规定收支现
金,超过库存现金限额的部分应
当及时交存银行,并严格按照财务制度规定核算现金的各
项收支业务;
(2)加强银行账户的管理,清理不需用的银行账户,明确各岗位职责的分工,保证内部
控制的有效运行。
4、公司缺乏收款与付款的协调安排的制度,一方面公司持有的银行承兑汇票金额大,资
金被客户大量占用,影响了公司的支付能力,另一方面资金支付能力较差,公司为****投资
计划所需资金可能会出现支付困难。
针对上述情况,我们建议:
(1)与金额机构合作,以公司持有的银行承兑汇票作为质押,开具小额银行承兑汇票,
支付货款;
(2)公司应建立销售与收款协调安排的制度,缩短收款时间,解决资金被客户大量占用
的问题。
(二)债权、债务管理方面贵公司部分下属单位存在往来款报账不及时、往来账龄较长,与债权债务方对账不及时、往来款清收不力,往来款性质不分、串户核算等现象,例如:
1、公司本部及其子公司账龄在三年以上的往来款金额较大,其中三年以上应收账款
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