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1.2
辅助生产车间
172.35
473.40
22.95
668.70
1.3
公用工程
202.05
1119.60
457.65
1779.30
1.4
环境保护工程
83.25
495.00
101.25
679.50
1.5
总途运输
23.40
111.60
135.00
1.6
厂区服务性工程
117.90
1.7
生活福利工程
496.80
1.8
厂外工程
17.10
2
工程建设其他费用
1148.88
174.62
6%
土地费用
600.00
3
预备费用
2273.40
13%
4
建设投资合计
3422.28
17913.81
1078.95
100%
比例(%)
9%
52%
20%
19%
(4)流动资金估算采用分项详细估算法进行估算,估算总额为3158.95万元。
流动资金借款为2350.63万元。
流动资金估算见表2
表2流动资产估算表单位:
万元
年份
项目
最低周转天数
周转次数
投产期
达到设计生产能力期
5
6
7
8
流动资金
2970.24
3686.03
4042.10
应收账款
30
12
813.91
991.91
1080.91
存货
2117.99
2655.78
2922.85
现金
15
24
38.34
流动负债
622.80
800.93
890.20
2.1
应付账款
2.2
预收账款
流动资金(1-2)
2347.44
2885.10
3151.90
流动资产增加额
537.66
266.80
表3项目总投资使用计划与资金筹措表单位:
合计(人民币)
外币
折人民币
人民币
小计
总投资
21733.08
4152.27
6775.07
10927.35
2986.18
4667.67
7653.84
建设投资
647.37
4046.06
6702.22
10748.29
431.58
2697.38
4468.15
7165.52
建设期利息
667.38
106.21
72.85
179.06
288.80
199.52
488.32
资金筹措
项目资本金
9000.00
4680.00
3120.00
2.1.1
用于建设投资
7800.00
2.1.2
用于流动资金
1200.00
2.1.3
用于建设期利息
债务资金
12733.08
2095.07
6247.35
1547.67
4533.84
2.2.1
10113.81
2022.22
6068.29
1348.15
4045.52
2.2.2
1951.90
2.2.3
2.3
其他资金
续表3
1147.44
(5)资金来源。
项目资本金为9000万元,其中用于流动资金1200万元,其余为借款。
资本金由甲、乙两个投资方出资,其中甲方出资3000万元,从还完建设投资长期借款年开始,每年分红按出资额的20%进行,经营期末收回投资。
外汇全部通过中国银行向国外借款,年利率为5.25%;
人民币建设投资部分由中国建设银行提供贷款,年利率为6.55%;
流动资金由中国工商银行提供贷款,年利率6.00%。
投资分年使用计划按第一年60%,第二年40%的比例分配。
资金使用计划与资金筹措表见表3。
(6)工资及福利费估算。
全厂定员350人,工资及福利费按每人每年2万元估算,全年工资及福利费估算为700万元(其中福利费按工资总额的14%计算)。
(7)年销售收入和年销售税金及附加。
产品售价以市场价格为基础,预测到生产期初的市场价格,每吨出厂价按16008元计算(不含增值税)。
产品增值税税率为17%。
本项目采用价外计税方式考虑增值税。
城市维护和建设税按增值税的7%计算,教育费附加按增值税的3%计算。
年销售收入和年销售税金及附加见表4。
表4营业收入、营业税金及附加和增值税估算表单位:
合计
6—10
生产负荷70%
生产负荷90%
生产负荷100%
产品营业收入
146966.25
13536.36
17403.90
19337.66
单价(元)
16008.00
数量(吨)
91808.00
8456.00
10872.00
12080.00
销项税额
24984.26
2301.18
2958.66
3287.40
营业税金及附加
1118.57
103.03
132.46
147.18
营业税
消费税
城市维护建设税
783.00
72.12
92.72
2.4
教育附加税
335.57
30.91
39.74
44.15
增值税
11185.70
1030.26
1324.62
1471.80
增值销项税
增值进项税
13798.56
1270.92
1634.04
1815.60
注:
1、城市维护建设税和教育附加税一增值税为依据。
2、进项税=(外购原材料+外购燃料、动力)*17%
(8)产品成本估算。
总成本费用估算见表5
表5总成本费用估算表单位:
9
10
生产负荷(%)
70%
90
100
外购原材料
71810.88
6614.16
8503.92
9448.80
外购燃料、动力
9357.12
861.84
1108.08
1231.20
工资及福利费
5600.00
700.00
修理费
8565.35
1070.67
折旧费
17130.69
2141.34
摊销费
548.88
98.61
18.61
财务费用(利息、汇兑损失)
2279.15
706.07
592.37
395.14
117.11
7.1
利息支出
7.1.1
长期借款利息
1406.52
637.23
491.26
278.02
7.1.2
流动资金借款利息
872.63
68.85
101.11
4161.60
520.20
总成本费用(1+2+3+4+5+6+7+8)
119453.67
12712.89
14735.18
15605.95
15327.93
15247.93
固定成本
37413.03
5168.04
5022.08
4808.84
4530.81
4450.81
可变成本
82040.63
7544.85
9713.11
10797.11
经营成本(9-5-6-7.1)
99494.95
9766.87
11902.87
12970.87
成本估算说明如下:
①固定资产原值中除工程费用外还包括建设期利息、预备费用以及其他费用中的土地费用。
固定资产原值为18075.54万元,按平均年限法计算折旧,折旧年限为8年,残值率为5%,折旧率为11.88%,年折旧额为2141.34万元。
固定资产折旧费估算见表6。
表6固定资产折旧费估算表单位:
固定资产合计
原值
18032.31
当前折旧费
净值
15890.97
13749.64
11608.30
9466.96
7325.63
5184.29
3042.95
901.62
②其他费用中其余部分均作为无形资产及其他资产。
无形资产为148.88万元,采用平均年限法,按8年摊销,年摊销额为18.61万元。
其他资产为400万元,按5年摊销,年摊销额为80万元。
无形资产及其他资产摊销费计算见表7。
③修理费计算。
修理费按年折旧额的50%提取,每年1070.67万元。
④借款利息计算。
流动资金年应计利息为117.11万元,长期借款利息计算见表13。
生产经营期间应计利息计入财务费用。
⑤固定成本和可变成本。
可变成本包含外购原材料、外购燃料、动力费以及流动资金借款利息。
固定成本包含总成本费用中除可变成本外的费用。
表7无形资产及其他资产摊销费估算表单位:
摊销年限
无形资产
148.88
摊销
130.27
111.66
93.05
74.44
55.83
37.22
其他资产(开办费)
400.00
80.00
320.00
240.00
160.00
无形及其他资产合计
3.1
3.2
450.27
351.66
253.05
154.44
表8利润与利润分配表单位:
70.00
90.00
100.00
营业收入
总成本费用
补贴收入
利润总额(1-2-3+4)
26394.01
720.45
2536.25
3584.53
3862.56
3942.56
弥补以前年度亏损
应纳所得税额
所得税
6598.50
180.11
634.06
896.13
965.64
985.64
净利润(5-8)
19795.51
540.34
1902.19
2688.40
2896.92
2956.92
可供分配的利润
11
提取法定盈余公积金
1466.46
289.69
295.69
未分配利润
18329.05
2607.22
2661.22
13
息税前利润(利润总额+利息支出)
28673.16
1426.52
3128.62
3979.67
4059.67
14
息税折旧摊销前利润(息税前利润+折旧+摊销)
46352.73
3666.47
5368.57
6219.62
(9)利润和利润分配。
利润和利润分配表见表8。
利润总额正常年为3942.56万元。
所得税按利润总额的25%计取,盈余公积金按税后利润的10%计取。
三、财务评价
1、融资前分析
投资财务现金流量表,见表9根据该表计算的评价指标为:
投资财务内部收益率(FIRR)为19.45%(所得税前),全部资金财务净现值(ic=12%时)为6104.8万元。
全部资金财务内部收益率大于基准收益率,说明盈利能力满足了行业最低要求,全部资金财务净现值大于零,该项目在财务上是可以接受的。
全部资金静态投资回收期为5.95年(含建设期),小于行业基准投资回收期8.3年,表明项目投资能按时收回。
表9项目投资现金流量表单位:
建设期
现金流入
151019.76
23391.18
回收固定资产余值
回收流动资金
现金流出
121679.22
12217.33
12572.99
13384.85
13118.05
建
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