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⏹存款人凭《人民币银行结算账户管理办法》第十九条规定的同一证明文件,只能开立一个专用存款账户。
临时存款账户
临时机构或存款人因临时性经营活动的需要,可以开立临时存款账户,用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付,有效期限最长不得超过2年。
临时存款账户▲
⏹存款人为临时机构的,只能在其驻在地开立一个临时存款账户,不得开立其他银行结算账户。
⏹存款人在异地从事临时活动的,只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。
⏹建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的,可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。
个人结算账户▲
自然人因投资、消费、结算等而开立的用于办理支付结算业务的存款账户。
⏹存款人有使用支票、信用卡等信用支付工具的;
办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的可以申请开立个人银行结算账户。
二、人民币银行结算账户管理系统
依据《人民币银行结算账户管理办法》等账户管理制度开发建设,运用现代化技术手段对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进规范的管理信息系统,是《人民币银行结算账户管理办法》等账户管理制度有效实施的重要支撑,是人民银行实现非现场银行结算账户管理的重要手段。
⏹系统功能:
银行结算账户管理系统主要有审核、存贮、控制、查询、统计、监测、系统管理等功能,这些功能是实现银行结算账户管理系统对银行结算账户监控和管理的基础。
▲
三、开立、变更、撤销银行结算账户
⏹核准类账户:
一、基本存款账户
二、临时存款账户(除注册验资户)
三、预算单位专用存款账户
⏹备案类账户:
一、一般存款账户
二、非预算单位专用存款账户
三、个人结算账户
一、基本存款账户的开立、变更、撤销
⏹存款人:
企业法人、非法人企业、机关、事业单位、军队、武警部队、社会团体、民办非企业组织、个体工商户、居民委员会、社区委员会、单位设立的独立核算的附属机构(食堂、招待所、幼儿园)、外国驻华机构、异地常设机构及其他机构
企业法人
⏹开立账户应提供资料:
(1)开立单位银行结算账户申请书
(2)企业法人营业执照
(3)税务登记证
(4)法定代表人身份证
(5)联网核查
⏹变更账户应提供资料:
(1)变更银行结算账户申请书
(2)变更后的企业法人营业执照、税务登记证
(3)变更后的法定代表人身份证并联网核查(变更法人)
(4)原基本存款账户开户许可证正、副本原件
企业法人▲
⏹撤销账户应提供资料:
(1)撤销单位银行结算账户申请书
(2)开户许可证正、副本原件
注:
变更或撤销账户时,如原开户许可证正本丢失,存款人应出具遗失公告(所在地有影响力官方报纸上刊登)和遗失证明。
如副本丢失,开户银行应出具遗失声明。
非法人企业
⏹开立账户应提供资料:
(2)营业执照
(4)负责人身份证
★有上级法人的还需上级法人的:
基本存款账户开户许可证
(2)变更后的营业执照、税务登记证
(3)变更后的负责人身份证并联网核查
非法人企业▲
⏹撤销账户应提供资料:
★☆★☆★☆★☆★☆★☆★☆★☆★☆★
机关、实行预算管理的事业单位
⏹开立账户应提供:
(2)政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书
(3)财政批复
(4)法定代表人\单位负责人身份证
⏹变更账户应提供:
(2)财政批复
(3)更名文件
(4)任免文件
(5)单位负责人身份证并联网核查
(6)原基本存款账户开户许可证正副本原件
★实行预算管理的事业单位还需提供变更后的事业单位法人证书
▲
团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队
(2)军队\武警部队单位开户核准通知书(原件)
(3)负责人军官证
(2)相关证明
(3)变更后的负责人军官证
(4)原基本存款账户开户许可证正副本原件
团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队▲
社会团体
(2)社会团体法人登记证书
(3)法定代表人身份证
(4)联网核查
★具有社会团体法人资格的工会组织,可以凭社会团体法人登记证书开立基本存款账户。
(2)变更后的社会团体法人登记证书
民办非企业组织
(2)民办非企业组织登记证书
(2)变更后的民办非企业单位登记证书
个体工商户
(2)个体工商户营业执照
(3)经营者身份证
(2)变更后的个体工商户营业执照
(3)变更后的经营者身份证并联网核查
居民委员会、社区委员会
(2)主管部门的批文或证明
(3)负责人身份证
(2)主管部门相关批文或证明
单位设立的独立核算的附属机构(食堂、招待所、幼儿园)应出具其主管部门的基本存款账户开户许可证和批文。
外地常设机构,应出具其驻在地政府主管部门的批文。
其他组织,应出具政府主管部门的批文或证明。
▲临时存款账户
(1)设立临时机构
(2)异地临时经营活动
(3)注册验资、增资
临时机构▲
⏹临时机构开立账户应提供:
(2)驻在地主管部门统一设立临时机构的批文
非临时机构
⏹非临时机构开立账户应提供:
总公司:
(2)基本存款账户开户许可证正本
(3)企业法人营业执照
(4)税务登记证
(5)法定代表人身份证及联网核查
(6)建筑施工及安装合同(正本)\施工及安装地建设主管部门核发的许可证
非临时机构▲
⏹总公司+项目部:
(1)开立单位银行结算账户申请书+申请书附页
(2)总公司基本存款账户开户许可证正本
(3)总公司企业法人营业执照、税务登记证
(4)总公司法定代表人身份证及联网核查
(5)成立项目部文件、总公司授权书
(6)项目部负责人身份证、联网核查
(7)建筑施工及安装合同(正本)\施工及安装地建设主管部门核发的许可证
⏹总公司+项目部名称变更项目部信息应提供:
1、变更银行结算账户申请书+申请书附页
2、有关部门的证明文件
3、原开户许可证正、副本原件
注册验资、增资
⏹注册验资、增资资金,应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。
⏹注册验资、增资的临时存款账户在验资期间只收不付。
临时存款账户展期▲
⏹应提供资料:
1、临时存款账户展期申请书
2、开立临时存款账户时提交的资料
3、展期证明文件
4、临时存款账户开户许可证正、副本原件
专用存款账户
⏹按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金。
⏹预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设基金、更新改造资金、社会保障资金等
⏹具有专项投资用途的资金。
⏹证券交易结算资金、信托基金、政策性房地产开发资金
⏹其他需要专设账户管理的资金。
⏹金融机构存放同业、党团工会的组织机构经费
预算单位专用存款账户
⏹以单位名称开立账户因提供:
(2)基本存款账户开机许可证正本
(3)政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书
(4)财政批复
(5)开立专户文件
(6)单位负责人身份证、联网核查
⏹以单位名称后加内设机构名称开立账户因提供:
1、开立单位银行结算账户申请书+申请书附页
2、基本存款账户开机许可证正本
3、政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书
4、财政批复
5、开立专户文件
6、单位授权该内设机构开户的授权书
7、单位负责人+内设机构负责人身份证、联网核查
预算单位专用存款账户
⏹以单位名称后加资金性质开立账户因提供:
1、开立单位银行结算账户申请书
6、单位负责人身份证、联网核查
⏹不具有社会团体法人资格的工会组织,应开立专用存款账户,账户名称为单位名称后加“工会”字样。
⏹变更账户名称:
⏹变更银行结算账户申请书
⏹基本存款账户开户许可证正本(变更后)
⏹财政批复
⏹更名文件
⏹原专用存款账户开户许可证正、副本(原件)
⏹事业单位法人证书(变更后)
⏹变更单位负责人名称:
⏹任免文件
⏹单位负责人身份证件及联网核查
⏹单位名称后加内设机构专户变更资料:
⏹变更银行结算账户申请书+附页
⏹★变更内设机构名称需提供原开户许可证正、副本(原件)
一般存款账户
⏹开立(变更):
⏹开立(变更)银行结算账户申请书。
⏹开立(变更后)基本存款账户所需资料。
⏹(变更后)基本存款账户开户许可证。
⏹借款合同或其他结算需要的证明。
⏹撤销:
⏹撤销银行结算账户申请书。
非预算单位专用存款账户
⏹相关部门批文或证明。
⏹中国居民,出具居民身份证或临时身份证。
⏹中国人民解放军军人,应出具军人省份证件。
⏹中国人民武装警察,应出具武警身份证件。
⏹香港、澳门居民,应出具港澳通行证;
台湾居民应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅游证件。
⏹外国公民,应出具护照。
⏹法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证明文件。
四、银行结算账户的管理
⏹办理人民币银行结算账户业务各相关主体
⏹银行结算账户资料保存
⏹银行结算账户年检
⏹专用存款账户取现
办理人民币银行结算账户业务各相关主体的职责
据实填写开户申请书,出具的证明文件必须真实、完整、合规;
变更或撤销银行结算账户,应在规定期限没及时办理相关业务;
不得利用银行结算账户进行违法犯罪活动。
⏹开户银行(开立账户):
⏹对存款人开户申请书填写的事项和证明文件(必须见原件)进行审查。
⏹符合核准类账户开立条件的,应将开户资料报送人民银行,经核准后,办理开户手续。
符合备案类账户开立条件的,应办理开户手续,并与5个工作日内向账户管理系统备案。
⏹与存款人签订银行结算账户管理协议,明确双方权利义务。
建立存款人预留印鉴卡,并将签章样式和有关证明文件的原件或复印件留存归档。
⏹开户银行(变更或撤销账户):
⏹接到存款人变更申请后,及时办理变更手续,并与2个工作日内向人民银行报告。
⏹接到存款人撤销申请后,对于符合撤户条件的,与2个工作日内办理撤户手续。
⏹对于一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位结算账户,应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续,逾期视同自愿销户,未划转款项列入久悬未取专户管理。
办理人民币银行结算账户业务各相关主体的职责▲
⏹中国人民银行:
应与2个工作日内对银行报送的基本存
款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性及存款人开立基本存款账户的唯一性予以审核。
符合开户条件的予以核准,不符合条件的,在开户申请书上签署意见,连同开户资料一并退回报送银行。
银行结算账户资料的保存▲
⏹银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理,按照规定及时报送存款人开销户信息资料,建立健全开销户登记制度,建立银行结算账户管理档案,按会计档案进行管理。
⏹银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。
银行结算账户年检
为了确保银行结算账户的合规性,银行机构应按照《办法》规定,对以开立的银行结算账户实行年检制度,检查开立的银行结算账户的合规性,核实开户资料的真实性。
银行结算账户年检▲
⏹对不符合《办法》规定开立的单位银行结算账户应予以撤销。
⏹符合年检条件的,开户银行在账户管理系统中调取相应信息,核对一致且符合以下年检条件的,在账户管理系统加注年检标识。
一、证明文件仍在有效期。
二、证明文件要素与账户管理系统相应要素未发生变更。
三、临时存款账户存续期未超过2年的。
专用存款账户取现
⏹单位银行卡账户资金必须由其基本存款账户转账存入,不得办理现金收付业务。
⏹财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专户不得支取现金。
⏹基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的,应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
⏹粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专户支取现金应按国家现金管理规定办理。
⏹收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专户划缴款项外,只收不付,不得支取现金。
⏹业务支出账户出从基本存款账户拨入款项外,只付不收。
附:
银行结算账户业务办理依据
⏹《人民币银行结算账户管理办法》
⏹《人民币银行结算账户管理办法实施细则》
⏹《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法》
⏹《中国人民银行“关于规范人民币银行结算账户管理有关事项的通知”》
⏹《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》
⏹《中央预算单位银行账户管理暂行办法》及补充规定
⏹《罚款代收代缴管理办法》
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