CSRC 基金XBRL实例文档编制技术指引 1号一般性说明 v13.docx
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CSRC 基金XBRL实例文档编制技术指引 1号一般性说明 v13.docx
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CSRC基金XBRL实例文档编制技术指引1号一般性说明v13
CSRC基金XBRL实例文档编制技术指引
1号–一般性规定
当前版本号V1.2
文档版本历史表
版本号
操作
日期
说明
V1.0
改写
2009-5-11
根据原技术指引改写
V1.1
修订
2009-6-15
修订2之4)、3.6
V1.2
修订
2009-10-16
根据年报测试用稿修订
目录
1参考的技术文档3
2对实例文档的基本要求3
3对实例文档中上下文的书写要求4
3.1上下文的命名规则4
3.2上下文中的identifier4
3.3分类(级)基金的上下文处理4
3.4转型基金实例文档的上下文处理7
3.5基金列示调整前后数据上下文的处理9
4实例文档中标引规范索引文件的使用10
5实例文档中公告头信息的填列10
6关于交易代码填列的规则11
7关于随实例文档上报的图片命名规则12
8关于在文本型元素(描述性信息)中增加图片、表格或计算公式的技术处理12
9比例数值在实例文档及WORD报告中的技术处理13
1参考的技术文档
1)《证券投资基金信息披露电子化规范》(送审稿)
2)《证券投资基金信息披露XBRL标引规范(Taxonomy)》,中国证监会,2008.8.26
2关于校验的说明
作为XBRL文件报送后台的一个附属功能,设置校验规则是为了保证基本的信息质量,但基金管理公司和托管银行并不能因此而放松对信息真实、准确和完整的控制,一旦披露后出错,责任并不能免除。
因此,基金管理公司和托管银行在报送软件本身或系统内部就应有对自身信息的校验和质量控制。
3对实例文档的基本要求
1)基金公司应当为每个基金的每种定期报告、每日(周)净值报告、每种临时报告的相关数据制作成独立的XBRL实例文档。
2)伞型基金中,应为各个子基金分别制作并提交实例文档。
并且应在各个子基金实例文档中加入对伞型基金名称及伞内其他基金名称及基金代码的描述,以表示同为某一伞型基金的关系,具体对应的元素为:
元素名称
元素中文标签
元素类型
SanXingJiJInMingCheng
伞型基金名称
stringItemType
SanXingJiJInXinXi
伞型基金信息
tuple
SanXingJiJInZiJiJinMingCheng
伞型基金子基金名称
stringItemType
SanXingJiJInZiJiJinDaiMa
伞型基金子基金代码
stringItemType
SanXingJiJInXinXiBeiZhu
伞型基金信息备注
stringItemType
注:
tuple类型的元素“SanXingJiJInXinXi”下包含的子元素有“SanXingJiJInZiJiJinMingCheng”和“SanXingJiJInZiJiJinDaiMa”。
3)在制作上报基金XBRL报送平台的ZIP文件时,请使用zip32格式制作压缩包。
4)关于“0”和“空”的填列
关于0和空填列的判断问题,在模板测试用稿20091016版脚注66中,增加了相关说明“在报表相关表格中,对有实际数值的,按精度要求四舍五入后填列,对期末或当期无数值或不适用的项目,以-填列”,也就是说,基本原则就是“有数填数,没有数就填-”,基本不需要再区分适用不适用。
但是,在报表附注中,还是存在需要判断是否适用的情况,例如,报表项目说明中有关QDII基金特有事项的,如果其他基金不适用,就可以省略,而不是在相关表格里填-。
另外一些事项是不需列表,但必须声明的,例如,报告期内未发生关联交易的,需要声明。
在实例文档中,若报表中填写“0”的,则也在实例文档中填“0”,若报表中填写“-”或省略,则该元素无需在实例文档中出现(空元素也不要出现)。
5)实例文档中的数值应与Word中填报的一样,或者经过精度约束后一致。
6)关于“-0”
有的数据在按精度四舍五入后为-0.00,对这种情况,从重要性角度考虑,为了便于投资者阅读,一般可直接填写0.00,即可不显示负号。
4对实例文档中上下文的书写要求
4.1上下文的命名规则
1)上下文标识的命名应遵照《证券投资基金信息披露电子化规范(送审稿)》7.3.6节中关于上下文的要求。
上下文命名应参照如下要求:
C_时间类型标识符_时间
示例:
在XXXX基金2007年年度报告中,时间段值上下文元素命名本期是C_duration_20070101-20071231,上期则是C_duration_20060101-20061231;时间点值上期末为C_instant_20061231,本期末为C_instant_20071231。
2)应为分级基金、以及转型前后的数据设立单独的上下文id。
举例如下:
假定转型生效日期为2008-2-12,对于2008年一季报来说,可以定义C_duration_20080101-20080211、C_instant_20071231、C_instant_20080211作为转型前的上下文id,C_duration_20080212-20080331、C_instant_20080212、C_instant_20080331作为转型后的上下文id。
相应的startDate、endDate、instant的取值要与id中的日期对应,比如转型前id为C_duration_20080101-20080211的上下文中,startDate取值为2008-01-01,endDate取值为2008-02-11。
4.2上下文中的identifier
上下文中基金实体标识方法采用:
@scheme=“”,实体取值为:
在证监会注册的基金代码。
4.3分类(级)基金的上下文处理
证券投资基金由于分级的原因,使同一份基金产品的定期报告、净值公告中有对应不同类(级)的不同数据,如:
基金简称、基金代码和基金份额等;也有一些共用的数据,如:
分级基金的投资组合部分内容等。
因此,根据XBRL技术规范和业务实际情况,需要通过“上下文context”将不同类(级)的数据进行区分。
1)基金分类(级)情况表:
基金类型
基金简称类别
债券型基金
A类
B类
债券型基金
A/B类
C类
债券型基金
A类
C类
货币型基金
A级(类)
B级(类)
2)分类(级)基金上下文的书写方法:
基金类型
分类(级)类型
上下文值
债券型基金
A类
FenJiJiJinJiBie>A
FenJiJiJinJiBie>
债券型基金
B类
FenJiJiJinJiBie>B
FenJiJiJinJiBie>
债券型基金
A/B类
FenJiJiJinJiBie>A
FenJiJiJinJiBie>
债券型基金
C类
FenJiJiJinJiBie>C
FenJiJiJinJiBie>
债券型基金
A类
FenJiJiJinJiBie>A
FenJiJiJinJiBie>
债券型基金
C类
FenJiJiJinJiBie>C
FenJiJiJinJiBie>
货币型基金
A级(类)
FenJiJiJinJiBie>A
FenJiJiJinJiBie>
货币型基金
B级(类)
FenJiJiJinJiBie>B
FenJiJiJinJiBie>
结构分级创新封闭式
优先级
FenJiJiJinJiBie>A
FenJiJiJinJiBie>
结构分级创新封闭式
普通级
FenJiJiJinJiBie>B
FenJiJiJinJiBie>
合计数据(类推)
A/B+C
A+B
A+C
优先级+普通级
普通上下文*
各类(级)共用数据
各个类(级)
普通上下文
注:
*上下文不需要segment元素时,称为“普通上下文”,下同。
3)分类(级)基金上下文的应用原则:
A.对各类(级)独立数据,上下文要使用segment,并通过segment子元素cfid-common:
FenJiJiJinJiBie值分别取A、B或C来分别进行标识。
B.对各类(级)共用数据使用普通上下文。
C.结构分级基金各自独立数据上下文要使用segment,并通过segment子元素cfid-common:
FenJiJiJinJiBie值分别取A和B来分别表示优先级和普通级。
D.结构分级基金共用数据使用普通上下文。
E.合计数据使用普通上下文。
引申说明,目前没有这种业务数据:
如果A/B、C分类,同时存在A、B、C三个分项数据,还有A+B、A+B+C的合计数据,此时标识方法:
A数据,segment标识为A
B数据,segment标识为B
C数据,segment标识为C
A+B合计数据,segment需要标识为A+B;
A+B+C合计数据,segment不标识。
4)应用举例
项目
A类
B类
基金简称:
FenJiJiJinJiBie>A
FenJiJiJinJiBie>
FenJiJiJinJiBie>B
FenJiJiJinJiBie>
基金交易代码:
FenJiJiJinJiBie>A
FenJiJiJinJiBie>
FenJiJiJinJiBie>B
FenJiJiJinJiBie>
报告期末基金份额总额:
FenJiJiJinJiBie>A
FenJiJiJinJiBie>
FenJiJiJinJiBie>B
FenJiJiJinJiBie>
报告期末基金份额总额:
普通上下文(此处的“份额”是A、B类的“合计”额)
4.4转型基金实例文档的上下文处理
证券投资基金由于报告期内转型的原因,使同一份基金产品的定期报告中有对应转型前后的不同数据,也有一些共用的数据。
需要通过不同“上下文context”将转型前后的数据进行区分。
1)基金转型情况表:
转型类别
转型前后
封闭式转为开放式
封闭式
开放式
中短期债券型转为普通债券型
中短期债券
普通债券
保本型转为债券型
保本型
债券型
保本型转为指数型
保本型
指数型
保本型转为股票型
保本型
股票型
2)转型基金上下文的书写方法:
转型前后
上下文值
封闭式基金期间
JiJinDeYunZuoFangShi>封闭式
JiJinDeYunZuoFangShi>
开放式基金期间
JiJinDeYunZuoFangShi>开放式
JiJinDeYunZuoFangShi>
中短期债券
JiJinDeYunZuoFangShi>中短期债券
JiJinDeYunZuoFangShi>
普通债券
JiJinDeYunZuoFangShi>普通债券
JiJinDeYunZuoFangShi>
保本型
JiJinDeYunZuoFangShi>保本型
JiJinDeYunZuoFangShi>
债券型
JiJinDeYunZuoFangShi>债券型
JiJinDeYunZuoFangShi>
指数型
JiJinDeYunZuoFangShi>指数型
JiJinDeYunZuoFangShi>
股票型
JiJinDeYunZuoFangShi>股票型
JiJinDeYunZuoFangShi>
3)转型基金上下文的应用原则:
A.转型前后的各自独立数据通过scenario子元素cfid-common:
JiJinDeYunZuoFangShi取不同值来区分
B.转型前后共用数据使用普通上下文
C.封转开基金,转型前后scenario子元素cfid-common:
JiJinDeYunZuoFangShi值分别为封闭式和开放式
D.中短期债券转为普通债券基金,转型前后scenario子元素cfid-common:
JiJinDeYunZuoFangShi值分别为中短期债券和普通债券
E.保本型转为债券型基金,转型前后scenario子元素cfid-common:
JiJinDeYunZuoFangShi值分别为保本型和债券型
F.保本型转为指数型基金,转型前后scenario子元素cfid-common:
JiJinDeYunZuoFangShi值分别为保本型和指数型
G.保本型转为股票型基金,转型前后scenario子元素cfid-common:
JiJinDeYunZuoFangShi值分别为保本型和股票型
4)应用举例
项目
封闭式
开放式
基金简称:
JiJinDeYunZuoFangShi> 封闭式
JiJinDeYunZuoFangShi>
JiJinDeYunZuoFangShi> 开放式
JiJinDeYunZuoFangShi>
基金交易
代码:
JiJinDeYunZuoFangShi> 封闭式
JiJinDeYunZuoFangShi>
JiJinDeYunZuoFangShi> 开放式
JiJinDeYunZuoFangShi>
报告期末
基金份额
总额:
JiJinDeYunZuoFangShi> 封闭式
JiJinDeYunZuoFangShi>
JiJinDeYunZuoFangShi> 开放式
JiJinDeYunZuoFangShi>
基金管理人
普通上下文
4.5基金列示调整前后数据上下文的处理
1)基金列示调整前后数据上下文的书写方法:
调整前后
上下文值
调整前
TiaoZhengZhuangTai>调整前
TiaoZhengZhuangTai>
调整后
普通上下文
2)基金列示调整前后数据上下文的应用原则
A.调整后数据使用普通上下文。
B.调整前数据使用scenario子元素cfid-common:
TiaoZhengZhuangTai取调整前值来区分。
3)应用举例
项目
调整前
调整后
本期已实现收益
TiaoZhengZhuangTai>调整前
TiaoZhengZhuangTai>
普通上下文
4.6与“期初”、“上期末”数据进行比较时上下文的书写
对于时间点数据与“期初”、“上期末”数值进行比较时,均统一采用上期末的日期作为上下文。
但在Word文本等描述性的披露方式中,应以证监会发布的模板为准。
例如:
《年度报告和半年度报告》(测试用稿20091016)中的7.4.10.4.1和§12中涉及了期初的表述,从阅读习惯上说,此处不宜改为“上年度末”。
5实例文档中标引规范索引文件的使用
根据标引规范生成的基金实例文档应统一、规范的使用索引文件导入与报告类型相关的模式定义文件及链接库文件,而不应在实例文档中直接导入使用的各模块的模式定义文件(Schema),在标引规范中,定义的季报索引文件及半年报摘要的索引文件为:
净值公告:
http:
//www.xbrl-cn.org/cn/fid/fi/nva/2007-09-01/cfid-fi-nva-2007-09-01.xsd
季报:
http:
//www.xbrl-cn.org/cn/fid/fi/qr/2007-09-01/cfid-fi-qr-2007-09-01.xsd
半年报:
http:
//www.xbrl-cn.org/cn/fid/fi/ira/2007-09-01/cfid-fi-ira-2007-09-01.xsd
年报:
http:
//www.xbrl-cn.org/cn/fid/fi/ar/2007-09-01/cfid-fi-ar-2007-09-01.xsd
以上索引文件需在
(1)根元素xbrl的xsi:
schemaLocation属性,
(2)link:
schemaRef元素的xlink:
href属性中均需进行注明,且内容必须一致。
6实例文档中公告头信息的填列
根据标引规范的规定,基金公告实例文档由公告头和公告体两部分组成,公告头应至少包含公告标识、信息披露义务人代码、基金名称、基金代码、基金公告信息分类编码、公告标题、公告发布日期等信息,其中:
a)公告标识:
能唯一识别基金公告的编码,应采用实例文档的命名,此信息对应标引规范中元素“GongGaoBiaoShi”;
b)基金公告信息分类编码:
应采用基金公告信息分类编码中的小类编码,一个基金公告对应多个小类的,应以下划线分隔列出所有的小类编码,此信息对应标引规范中元素“JiJinGongGaoXinXiFenLeiBianMa”;
示例:
某基金公告对应三个小类编码:
FC070020、FC160010、FC170010,列示为FC070020_FC160010_FC170010。
c)公告标题:
公告本身的名称。
公告名称应遵循现有的信息披露各项准则和制度规定,由信息披露义务人自行定义,此信息对应标引规范中元素“GongGaoMingCheng”;
d)公告发布日期:
应为基金公告正式发布的日期(见报日期),此信息对应标引规范中元素“GongGaoFaBuRiQi”。
为便于系统验证,基金在报送XBRL文档时,还需要填列与基金相关的如下信息:
问题
回答
1、基金类别为:
(0010)
2、是否为伞型基金?
(2621)
是□否□
3、是否分级?
(1756)
是□否□
4、是否为上市基金?
(2777)
是□否□
5、是否为ETF?
(2624)
是□否□
6、是否为ETF联接基金?
(2779)
是□否□
7、是否为指数基金?
(2625)
是□否□
如果是,则是否兼具积极投资和指数投资?
(2626)
是□否□
8、报告期内是否转型?
(2622)
是□否□
如果是,转型日期为(2623)
××××年××月××日
如果是,则转型前:
1、基金类别为(0010)
2、是否为伞形基金?
(2621)
是□否□
3、是否分级?
(1756)
是□否□
4、是否为上市基金?
(2777)
是□否□
5、是否为ETF?
(2624)
是□否□
6、是否为ETF联接基金?
(2779)
是□否□
7、是否为指数基金?
(2625)
是□否□
是否兼具积极投资和指数投资?
(2626)
是□否□
注:
基金类别的有效值为:
封闭式、开放式货币、开放式非货币、创新型封闭式、QDII。
7关于报告期间数值的填列
为进一步规范实例文档中报告期间对应数值的填列,方便后期数据核对、清洗及展现,现做如下变更:
新建日期类型(dateItemType)元素“BaoGaoQiJianKaiShiRiQi”(报告期间开始日期)、“BaoGaoQiJianJieShuRiQi”(报告期间结束日期),取代原报告期间数值对应的字符串类型(stringItemType)元素“BaoGaoQiJian”(报告期间)。
请在填列报告期间对应数值时,将期间开始日期和期间结束日期分别填入新建的对应元素中,原有对应元素不再与上述数值对应。
对于本期内成立的新基金,“报告期间开始日期”应设为与“合同生效日”一致,相关上下文也应对应进行设置。
请注意:
以上两个元素在填写时,不但要填本期数,还要填写上期数。
8关于交易代码填列的规则
1.对于存在前后端交易的普通基金,“交易代码”按以下格式披露,但在编制实例文档时,需要同时填报0012/0014/0015:
交易代码
前端
后端
(0014)
(0
- 配套讲稿:
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- 特殊限制:
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