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所得税17732.5
4.
应交税金——应交所得税17732.5
银行存款17732.5
5.
应付利润12500
银行存款12500
2、某企业5月份发生如下业务:
(1)本月生产甲产品11324件,乙产品10000件,均已完工入库,结转完工产品成本,其中甲产品113240元,乙产品51620元。
(2)销售甲产品10000件,单价15.5元,计155000元,增值税率17%,产品已发出,货款已存入银行。
结转销售产品的实际成
本100000元。
(3)销售甲产品10000件,单价15.5元,计155000元,增值税率17%,产品已发出,货款尚未收到。
结转销售产品的实际成本
100000元。
(4)以现金支付业务招待费500元。
根据上述资料编制会计分录。
(1)借:
库存商品——甲产品113240
——乙产品51620
生产成本——甲产品113240
(2)借:
银行存款181350
主营业务收入155000
应交增值税(销项税额)26350
主营业务成本100000
库存商品100000
(3)借:
应收账款181350
应交税金——应交增值税(销项税额)26350
(4)借:
管理费用500
现金500
3、某企业发生如下业务:
1.以银行存款预付下半年财产保险费6000元。
2.摊销应由本月负担的财产保险费500元。
3.预提应由本月负担的银行借款利息1900元。
4.本月发生的电费2700元,其中,生产车间管理用电2100元,行政管理部门用电600元。
电费已用银行存款支付。
5.以银行存款支付车间管理部门办公费540元、行政管理部门办公费810元。
根据上述业务编制相关会计分录。
待摊费用6000
银行存款6000
待摊费用500
预提费用1900
制造费用2100
管理费用600
银行存款2700
制造费用540
管理费用810
银行存款1350
4、某企业发生与固定资产相关的业务如下:
1.企业购入不需要安装设备一台,买价20000元,增值税3400元,运杂费2000元,款项全部用银行存款支付。
2.企业购入需要安装设备一台,买价50000元,增值税8500元,用银行存款支付。
3.用现金支付上述购入设备的运杂费500元。
4.用银行存款支付上述购入设备的安装费2000元。
5.上述购入设备安装完毕,达到预定可使用状态,交付使用,结转实际成本。
固定资产25400
贷:
银行存款25400
在建工程58500
银行存款58500
在建工程500
在建工程2000
银行存款2000
固定资产61000
在建工程61000
5、某企业10月份发生如下业务:
(1)用银行存款预付下年保险费500元。
(2)预提应由本月负担的流动资金借款利息200元。
(3)以银行存款支付广告宣传费2000元。
(4)对本月发生的制造费用按生产工时分配计入甲、乙两种产品成本(A产生工时4000工时,B产品生产工时2000工时)。
要求:
待摊费用500贷:
银行存款500
财务费用200贷:
预提费用200
营业费用2000贷:
(4)分配率=12960/(4000+2000)=2.16甲产品产应负担制造费用=2.16×
4000=8640(元)乙产品应负担制造费用=2.16×
2000=4320(元)借:
生产成本——甲产品8640——乙产品4320贷:
制造费用12960
6、某小企业200×
年×
月发生下列经济业务:
(1)企业收到B公司发运来的已预付货款的钢材,并已验收入库。
材料买价60000元,运杂费2000元,增值税进项税额10200元。
(2)本月领用材料160000元。
其中,生产产品耗用140000元,车间一般耗用14000元,厂部耗用6000元。
(3)月末分配本月职工工资。
其中,生产工人工资21000元,车间管理人员工资4000元,厂部管理人员工资5000元,共计30000元。
(4)按照工资总额的14%计提职工福利费。
(1)借:
原材料62000应交税金——应交增值税(进项税额)10200贷:
预付账款72200
(2)借:
生产成本140000制造费用14000管理费用6000贷:
材料160000(3)借:
生产成本21000制造费用4000管理费用5000贷:
应付工资30000(4)借:
生产成本2940制造费用560管理费用700贷:
应付福利费4200
7、某公司2010年2月初的资产总额为1800000元,负债为1000000元。
2010年2月份发生下列交易或事项:
(1)以银行存款10000元偿还前欠某单位账款;
(2)收到投资方投入设备一台,投资合同约定其价值(该约定价值是公允的)为100000元(假定不考虑增值税);
(3)开出并承兑面值为60000元的商业汇票一份,抵付前欠某单位货款;
(4)按规定分配给投资者2009年度利润120000元,款项尚未支付。
根据上述业务编制相应的会计分录。
(1)借:
应付账款10000贷:
银行存款10000
(2)借:
固定资产100000贷:
实收资本100000(3)借:
应付账款60000贷:
应付票据60000(4)借:
利润分配120000贷:
应付利润120000
8、伟业公司是增值税一般纳税企业,主要生产和销售甲、乙两种产品。
伟业公司20×
5年12份发生如下经济业务:
(1)2日,取得一笔银行借款100000元,期限两年,款项存入银行。
(2)2日,购入生产设备一台,买价6280元,运费800元,全部款项以银行存款支付。
(3)3日,从金益公司购入A材料300公斤,单价70元/公斤(不含税),取得增值税专用发票注明增值税3570元,运费600元,运费以转账支票支付,材料款尚未支付。
材料已到达,并验收入库。
(4)5日,销售甲产品800件,单价100元/件(不含税),增值税税率17%,收到转账支票一张,填写进账单存入银行。
结转甲产品成本50000元。
银行存款100000贷:
长期借款100000
(2)借:
固定资产7080
银行存款7080(3)借:
材料——A材料21600应交税金——应交增值税(进项税额)3570贷:
银行存款600应付账款——金益公司24570(4)借:
银行存款93600贷:
主营业务收入80000应交税金——应交增值税(销项税额)13600借:
主营业务成本50000贷:
库存商品50000
9、某企业发生如下业务:
1.按合同规定,企业收到D公司预付的购买甲商品款58500元,存入银行。
2.20天后,企业向D公司发出甲商品,价款50000元,增值税8500元。
3.结转本月已经销售产品的成本22000元。
4.用银行存款支付商品广告费2500元。
编制相关会计分录。
1.借:
银行存款58500贷:
预收账款——D公司585002.借:
预收账款——D公司58500贷:
主营业务收入50000应交税金——应交增值税(销项税额)85003.借:
主营业务成本22000贷:
库存商品220004.借:
营业费用2500贷:
银行存款2500
10、某企业发生如下业务:
(1)投资者向企业投入人民币50000元,存入银行。
(2)投资者向企业投入新设备一台,价值确认为65000元。
(3)某投资人向企业投入一项专利权,协商价值为80000元。
(4)企业为购建固定资产向银行借入为期2年的借款200000元,已存入银行账户。
(5)企业用银行存款偿还半年期限的借款60000元。
根据上述业务编制相关的会计分录。
银行存款50000贷:
实收资本50000
(2)借:
固定资产65000贷:
实收资本65000(3)借:
无形资产80000贷:
实收资本80000(4)借:
银行存款200000贷:
长期借款200000(5)借:
短期借款60000贷:
银行存款60000
11、某小企业发生如下业务:
(1)从银行提取备用金1000元。
(2)提取本月固定资产折旧,其中车间负担6000元,行政部门负担4000元。
(3)以银行存款支付车间办公费200元,行政部门办公费500元。
(4)李明出差回来报销差旅费700元,余款退回现金。
(5)本月发生电费3000元,其中制造甲产品用电1800元,乙产品用电900元,车间用电200元,行政管理部门用电100元,以银行存款支付。
现金1000贷:
银行存款1000
(2)借:
制造费用6000管理费用4000贷:
累计折旧10000(3)借:
制造费用200管理费用500贷:
银行存款700(4)借:
管理费用700现金100贷:
其他应收款——李明800(5)借:
生产成本——甲产品1800——乙产品900制造费用200管理费用100贷:
银行存款3000
12、某企业发生如下业务:
1.企业出售产品价款10000元,增值税1700元,货款和税款全部收到存入银行。
2.销售产品100件给大华公司,单价为200元(不含税),增值税税率为17%,货款尚未收到。
3.收到大华公司偿还所欠的部分货款15000元,存入银行。
4.商业汇票到期,收到票据款,面值23400元。
银行存款11700贷:
主营业务收入10000应交税金——应交增值税(销项税额)17002.借:
应收账款——大华公司23400贷:
主营业务收入20000应交税金——应交增值税(销项税额)34003.借:
银行存款15000贷:
应收账款——大华公司150004.借:
银行存款23400贷:
应收票据23400
13、某企业2010年6月份发生如下经济业务:
(1)6月18日,甲公司因违反销售合同,应向企业支付罚款68000元,款项已经收到送存银行。
(2)6月25日,企业为营销产品参展糖酒会,支付展厅柜台租用费60000元,用现金付讫。
(3)6月26日,车间主任参加培训归来,报销差旅费4200元。
(4)6月28日,财务部购买复印纸和墨盒,价值300元,用现金付讫。
根据上述业务编制
(1)~(4)有关会计分录。
银行存款68000贷:
营业外收入68000
(2)借:
营业费用60000贷:
现金60000(3)借:
管理费用4200贷:
其他应收款4200(4)借:
管理费用300贷:
现金300
14、振华工厂1月初“材料”账户借方余额为55000元。
其中:
甲材料3000千克,每千克5元,计15000元,乙材料5000千克,每千克8元计40000元。
“应付账款”账户贷方余额为45000元,其中:
红光工厂25000元;
红星工厂20000元。
该工厂1月份发生下列经济业务:
(1)3日,向红光工厂购入甲材料1000千克,每千克5元。
计5000元,材料验收入库,款项未付。
(2)5日,向红星工厂购入乙材料2000千克,每千克8元。
计16000元,以银行存款支付10000元,其余款项暂欠。
(3)10日,以银行存款偿还前欠红光工厂材料款15000元。
偿还前欠红星工厂材料15000元。
(4)12日,生产产品领用甲材料3500千克,每千克5元,计17500元,领用乙材料6000千克,每千克8元,计48000元。
材料——甲材料5000贷:
应付账款——红光工厂5000
(2)借:
材料——乙材料16000贷:
银行存款10000应付账款——红星工厂6000(3)借:
应付账款——红光工厂15000——红星工厂15000贷:
银行存款30000(4)借:
生产成本65500贷:
材料——甲材料17500——乙材料48000
15、某服装企业在财产清查过程中发现以下问题:
1.盘亏设备一台,原值9000元,已提折旧4500元;
2.女套装账面数量为128件,实存数量为126件,短缺2件,每件成本150元;
3.库存现金短缺20.80元;
4.经核对客户往来账目,查明原有业务往来的甲公司已撤销,其所欠贷款1500元无法收回。
上述盘盈盘亏原因,经查明批准后,作如下处理:
1.盘亏设备系搬迁中遗失,列作营业外支出;
2.女套装短缺2件系保管人责任,应收过失人赔偿;
3.库存现金短缺20.80元,由出纳人员赔偿;
4.甲公司所欠货款作为坏账损失处理。
根据以上情况编制会计分录。
1.借:
营业外支出4500累计折旧4500贷:
固定资产90002.借:
其他应收款300贷:
库存商品3003.借:
其他应收款20.80贷:
现金20.804.借:
坏账准备1500贷:
应收账款1500
16、某企业1月份发生如下业务:
(1)计提本月固定资产折旧:
基本生产车间5000元(车间同时生产A、B两种产品),车间管理部门3500元,行政管理部门2000元,专设销售机构3000元。
(2)盘盈现金20000元,其中12000元属于应支付给其他公司的违约金,剩余盘盈金额无法查明原因;
(3)盘亏某商品3500元,经查明部分是由于保管人员过失造成的毁损,应由过失人赔偿1500元,其余为自然灾害造成。
(1)计提折旧借:
制造费用8500管理费用2000营业费用3000贷:
累计折旧13500
(2)现金盘盈:
借:
现金20000贷:
其他应付款12000营业外收入8000(3)存货盘亏借:
其他应收款1500营业外支出2000贷:
库存商品3500
17、某企业发生如下业务:
1.企业出售材料,价款10000元,应交增值税1700元,款项收到,存入银行。
2.结转售出材料的成本7500元。
3.企业收到某单位支付的违约金4500元,款项已存入银行。
4.企业因自然灾害损失材料一批,价值1200元,已报批准作为非常损失处理。
其他业务收入10000应交税金——应交增值税(销项税额)17002.借:
其他业务支出7500贷:
材料75003.借:
银行存款4500贷:
营业外收入45004.借:
营业外支出1200贷:
材料1200
18、某企业5月份发生如下业务:
1.某企业购入甲材料一批,价款50000元,增值税款8500元,货款已用银行存款支付,材料已经到达并验收入库。
2.企业从外地购入乙材料一批,发票注明价款20000元,增值税额3400元,货款已通过银行支付,材料尚未到达。
3.企业用银行存款支付上述材料的运杂费1000元。
4.上述乙材料到达企业,验收入库,结转实际成本。
5.企业向A公司购买甲材料一批,价款80000元,增值税13600元,材料已验收入库,货款尚未支付。
材料——甲材料50000应交税金——应交增值税(进项税额)8500贷:
银行存款585002.借:
在途物资20000应交税金——应交增值税(进项税额)3400贷:
银行存款234003.借:
在途物资1000贷:
银行存款10004.借:
材料——乙材料21000贷:
在途物资210005.借:
材料——甲材料80000应交税金——应交增值税(进项税额)13600贷:
应付账款——A公司93600
19、某公司2010年2月初的资产总额为1800000元,负债为1000000元。
20、某企业发生如下业务:
21、
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