信用社考试复习资料大全金融专业Word文件下载.docx
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活期存款
逾期贷款
贷:
联行往帐()
9.计算票据贴现利息时,贴现天数应对月对日计算。
10.出现出纳短款且不能追回时,应暂列“其他应收款”的贷方。
11.参加特约汇兑往来的信用社之间,不得直接往来,凭证传递都必须通过“中心”。
12.提取的呆帐准备金应列“营业费用”科目核算。
13.行社资金拆借是商业银行、信用社之间临时融通资金的一种长期借贷行为。
14.无形资产是没有具体实物形态,却能长期带来不确定收益的资产。
15.年度决算日信用社不营业,专门办理年度决算。
三、单项选择题(每题1分,共15分)
1.逐笔记帐、逐笔销帐的一次性帐务,应使用()。
A.甲种帐B.乙种帐
C.丙种帐D.丁种帐
2.余额表应根据()。
A.记帐凭证B.总帐
C.分户帐D.科目日结单
3.单位活期存款的计息时间为()。
A.每月30日B.每季末月30日
C.每月20日D.每季末月20日
4.93年3月1日后的定期储蓄过期部门的利息,应按()计算。
A.原存单所订利率B.实际存期同档次利率
C.支取日挂牌的活期利率D.存入日挂牌的活期利率
5.某行1月31日签发银行汇票壹份,其到期日为()。
A.2月28日B.3月1日
C.3月2日D.3月3日
6.申请签发银行本票的申请人和收款人,必须是()。
A.申请人为单位,收款人为个人B.申请人为个人,收款人为单位
C.申请人和收款人均为单位D.申请人和收款人均为个人
7.结清银行汇票时,如有多余款,而申请人又未在信用社开户,则应将其多余款先转入()科目。
A.应解汇款B.其他应付款
C.其他应收款D.现金
8.信用社开户单位信汇省外工行开户单位货款,应采用()的转汇方式办理。
A.先横后直B.先直后横
C.直、横、直D.横、直、横
9.信用社因汇划款项未达和资金不足等原因引起的临时性资金短缺,可向中央银行申请()
A.年度性贷款B.季节性贷款
C.日拆性贷款D.再贴现
10.借:
存放中央银行款项,贷:
活期贷款,这是()会计分录。
A.参加票据交换的信用社应收差额的
B.参加票据交换的信用社应付差额的
C.中央银行清算应收差额社交换差额的
D.中央银行清算应付差额社交换差额的
11.已贴现的银行承兑汇票到期无条件付款的是()。
A.贴现银行B.贴现申请人
C.承兑银行D.承兑申请人
12.按《担保法》规定的保证方式,以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时,按约定承担一般保证责任和连带责任保证而发放的贷款,为()。
A.保证贷款B.抵押贷款
C.质押贷款D.贴现
13.下列可以兑换全额的残缺票币是()。
A.票面残缺1/5以上至1/2,其余部门的图案、文字能照原样连接
B.票面残缺5/8以上,其缺去部分没有另行拼凑变换的可能
C.票面残缺1/4,其缺去部分没有另行拼凑变换的可能
D.呈正十字形有缺去1/4者,其缺去部分没有另行拼凑变换的可能
14.借:
同业拆入——农行,这组会计分录是()。
A.农行拆借资金给信用社,信用社作的分录
B.农行拆借资金给信用社,农行作的分录
C.信用社拆借资金给农行,信用社作的分录
D.信用社拆借资金给农行,农行作的分录
15.收到上级投资的汽车一辆,应作()处理。
A.资本公积B.实收资本
C.盈余公积D.固定资产盘盈
四、计算题(共15分)
1.某储户持到期的一年期零存整取储蓄来支取本息,该户每月存40元,无漏存。
设存入日一年期零存整取利率为3‰,计算应付利息。
(3分)
2.某单位第二季度活期存款帐户如下,设利率为1.2‰,试计算利息并转入其分户帐。
(5分)
日期
摘要
借方
贷方
借、贷
余额
日数
积数
5、10
开户
8000
贷
5、17
转收
17.000
6、16
取现
2500
6、21
结息
利息=
3.某信用社1998年年末贷款余额为5000万元,已提贷款呆帐准备金为40万元,该社本年度应如何调整呆帐准备金。
4.皮鞋厂付款的托收承付一笔,金额180,000元,5月19日承付期满,该帐户只能支付100,000元,其余于6月5日全部划出,每天按万分之五计收赔偿金,试计算赔偿金额。
(4分)
五、分录题(共35分)
1.票据交换提入本行开户单位签发的转帐支票二张,其中一份是机床厂签发,金额15,000元,审查无误办理转帐;
另一份是机电厂签发,金额170,000元,经查该单位存款户余额只有100,000元。
当即通知退票并计收罚款。
要求:
作出转帐及计收罚款时的会计分录。
罚款=(5分)
计收罚款的会计分录:
2.8月15日误将制鞋厂转帐支票一张,金额30,000元,误记入玩具厂帐户,8月25日发现更正,要求:
作出更正时的会计分录并调整积数。
3.华联商场申请签发不定额银行本票一张50,000元,并兑付他行签发不定额银行本票一张,金额5,600元,作出有关会计分录。
4.玩具厂提交银行汇票委托书一份,金额5,000元,申请签发银行汇票,审查无误办理转帐。
(2分)
5.开户单位服装厂提交信汇凭证一份,向省外农行某县支行的开户单位汇款30,000元,审查无误后,委托当地人民银行转汇。
作出信用社汇出该笔汇款时的会计分录。
6.农机厂申请短期流动资金贷款10万元,经信贷部门审批同意,于本日发放。
7.某日票据交换情况如下:
(1)工行提出转帐支票金额为10万元,提出进帐单金额11万元;
提入支票金额为4万元,提入进帐单金额18万元。
(2)农行提出转帐支票金额为5万元,提出进帐单金额3万元;
提入支票金额为7万元,提入进帐单金额2万元;
(3)信用社提出转帐支票金额为11万元,提出进帐单金额10万元;
提入支票金额为15万元,提入进帐单金额4万元;
票据交换后,计算交换差额并在同意规定时间内入帐,未发生退票,要求:
作出农行、信用社及中央银行清算差额的会计分录。
(7分)
8.收到玩具厂提交的特约汇兑委托书一份,金额10,000元,要求向省外某县联社的开户单位纺织厂汇款,审查无误后办理。
作出签约信用社汇款时的会计分录。
9.季度结息后,应收各项贷款利息56,733元。
其中借款人存款帐户能够支付的为55,000元,不足支付的为1,733元。
作出结息时的会计分录。
10.受到某单位投入汽车一辆,原价200,000元,已提折旧20,000元,评估确认价为160,000元。
作出会计分录。
六、简答题(10分)
用文字说明信用社帐务组织,并划出简要程序图。
答案及评分标准
1.独立会计核算单位附属(非)会计核算单位
2.收款记帐
3.帐页上积数计息余额表计息
4.银行承兑汇票商业承兑汇票
5.同城异地
6.其他商业银行往来信用社
7.末差额
8.1/21/5
9.双倍余额递减法
10.年数总和法
二、判断题(每题1分。
共15分)
1.√2.×
3.×
4.×
5.×
6.×
7.√8.√9.×
10.×
11.√12.×
13.×
14.√15.×
1.D2.C3.D4.C5.A
6.D7.B8.A9.C10.A
11.C12.A13.C14.A15.B
1.40×
12×
(12+1)/2×
3‰=9.36
2.
7
56,000
17,000
25,000
30
750,000
22,500
0
112,500
6、2l
利息=918,500×
1.2+30=36.74
3.5000×
1%=50万50万一40万=10万应调增呆帐准备金10万
4.5月底:
80,000×
13天×
5=520
6月3日:
3天×
5=120
1.转帐:
借:
活期存款——机床厂15,000
存放中央银行款项(县辖往来)15,o00
收罚金;
活期存款——机床厂8,500
营业外收入8,500
2.借:
活期存款——玩具厂30,000(红字)应加积数300,000
活期存款——制鞋厂30,000应减积数300,000
3.借:
活期存款——华联50,000
开出本票50,000
存放中央银行款项5,600
活期存款——华联5,600
4.借:
活期存款——服装厂30,000
汇出汇款30,000
5.借:
存放中央银行款项30,000
6.借:
短期贷款10万
活期存款10万
7.农行:
存放中央银行款项3万
活期存款7万
信用社:
活期存款25万
存放中央银行款项10万
活期存款15万
人行:
农行存款3万
信用社存款10万
工行存款13万
8.借:
活期存款10,000
特约汇兑往来10,000
9.借:
活期存款55,000
应收利息1,733
利息收人56,733
固定资产200,000
累计折旧40,000
实收资本160,000
答:
帐务组织是指帐簿设置、核算程序及帐务核对方法的有机结合。
信用社帐务组织包括明细核算与综合核算两大系统。
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