纳税申报表填列文档格式.docx
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全部开具增值税普通发票
某公司是小规模纳税人,按季申报,第一季度出租不动产取得不含税销售收入共计28万元,全额开具增值税普通发票。
案例3:
某公司是小规模纳税人,按季申报,第一季度出租不动产取得不含税销售收入共计28万元,全额自开增值税专用发票。
案例4:
既有增值税普通发票,又有增值税专用发票
某公司是小规模纳税人,按季申报,第一季度出租不动产取得不含税销售额28万元,其中自开增值税专用发票5万元,开具增值税普通发票23万元。
一般纳税人纳税申报
开具13%税率发票申报表(填写案例)
1、某企业为增值税一般纳税人,2019年5月销售一批货物,开具一张13%税率的增值税专用发票,金额100000元,税额13000元;
发生有形动产经营租赁业务,开具一张13%税率的增值税普通发票,金额50000元,税额6500元。
2、该企业2019年5月《增值税纳税申报表(一般纳税人实用)》(以下称主表)填报如下所示:
案例2:
开具9%税率发票申报表填写案例
某企业为增值税一般纳税人,2019年5月提供交通运输服务,开具一张9%税率的增值税专用发票,金额200000元,税额18000元;
销售一批货物,开具一张9%税率的增值税普通发票,金额100000元,税额9000元。
该企业2019年5月(税款所属期)《附列资料
(一)》填报如下:
2、该企业2019年4月(税款所属期)
【增值税纳税申报表(一般纳税人实用)】填报如下:
开具16%税率红字发票申报表填写案例
某企业为增值税一般纳税人2019年6月发生2019年2月销售的货物退货,开具16%税率红字专用发票,金额40000元,税额6400元;
销售一批商品,开具13%增值税专用发票,金额60000元,税额7800元。
该企业2019年6月(税款所属期)《附列资料
(一)》填报如下:
2、该企业2019年6月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示:
不动产进项税额抵扣申报表填写案例
某纳税人,2019年6月购进不动产,取得一份增值税专用发票并已认证相符,金额8000000元,税额720000元。
1、该企业2019年6月(税款所属期)《附列资料
(二)》填报如下:
2、该企业2019年6月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示:
案例5:
不动产待抵扣进项税额抵扣申报表填写案例
某企业为增值税一般纳税人,2019年3月税款所属期,《附列资增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)第六栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额为450000元。
2019年5月税款所属期,企业决定将未抵扣的税额进行抵扣。
1、该企业2019年5月(税款所属期)《附列资料
(二)》填报如下:
2、该企业2019年5月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示:
案例6:
旅客运输服务进项税额抵扣申报表填写案例
某企业为增值税一般纳税人,2019年4月购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务。
取得一份增值税专用发票,金额20000元,税额1800元;
取得一份增值税电子普通发票,金额8000元,税额720元;
取得一张著名旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价2200元,名航发展基金50元,燃油附加费120元;
取得5张注明旅客身份信息的铁路车票,票面金额合计2180元;
取得15张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票,票面金额合计5150元。
1、该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料
(二)》填报如下:
2、该企业2019年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示:
案例7:
适用加计抵减政策申报表填写案例
某企业2018年3月20日成立,自2019年1月1日起登记为一般纳税人。
在2018年4月至2018年12月小规模期间,仅提供信息技术服务取得销售额400000元,2019年一月至2019年3月一般纳税人期间,提供信息技术服务取得销售额580000元,销售应税货物取得销售额200000元。
企业2019年4月,发生销项税额50000元,取得一般计税项目进项税额100000元。
1、该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(四)》填报如下:
2、该企业2019年4月(税款所属期)主表填报如下所示:
该企业2019年4月销项税额小于进项税额,应纳税额为0元。
案例8:
期末留抵税额退税后申报表填写案例
某企业为增值税一般纳税人,2019年3月税款所属期“期末留抵税额”为100000元,2019年4月至2019年9月税款所属期“期末留抵税额”均大于100000元,2019年9月税款所属期“期末留抵税额”为700000元;
该企业符合增值税期末留抵税额退税政策,2019年10月向主管税务机关申请退还留抵税额,进项构成比例为80%,主管税务机关于当月批准并退还留抵税额288000元,企业于2019年10月30日取得退还的留抵税额。
1、该企业2019年10月(税款所属期)《附列资料
(二)》填报如下:
2、该企业2019年10月(税款所属期)
【增值税纳税申报表(一般纳税人适用)】填报如下所示:
案例9:
综合申报表填写案例
某企业为一般纳税人,2019年4月发生有形动产经营租赁业务,开具4张13%税率的增值税专用发票,金额合计1200000元,税额合计156000元;
销售应税货物,开具一张13%税率的增值税普通发票,金额80000元,税额10400元。
购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务,取得一份增值税专用发票,金额50000元,税额4500元;
取得一张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,单价2000元,名航发展基金50元,燃油附加费120元;
取得5张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票,票面金额合计2060元。
购进一栋不动产,取得一张增值税专用发票,金额1500000元,税额135000元。
企业2019年4月符合加计抵减政策,并已通过电子税务局提交《适用加计抵减政策的声明》
1、该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料
(一)》填报如下:
2、《增值税纳税申报表附列资料
(二)》(本期进项税额明细,以下简称《附列资料
(二)》)第二行“其中:
本期认证相符且本期申报抵扣”:
该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料
(二)》填报如下:
3、该企业2019年4月《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)填报如下所示:
4、该企业2019年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人实用)》填报如下所示:
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