注册税务师《税法一》提高训练三(4).docx
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(4)
四、综合分析题
1.
北京天达化工有限公司(以下简称天达公司)主营化妆品生产,北京
京隆超市有限公司(以下简称京隆超市)为商业企业,均为增值税一般纳税人。
2008年8
月发生以下业务
(1)天达公司外购一批化妆品,不含税进价345万元,取得专用发票,该批货物由某运
输公司负责运输,支付运费12万元,尚未取得运费发票;该批货物全部用于连续生产高
档化妆品一批。
(2)天达公司将本月生产的高档化妆品的80%批发给京隆超市,原价
720万元(不含税价)开具专用发票。
由某专业运输公司运送,京隆支付运输费15万元,并取得了符合规定的货运企业发票。
(3)天达公司将上述剩余化妆品与护肤品组成套装
盒出售给京隆超市,每套盒单价1000元(价税合计),开具专用发票,注明价款100万
元。
(4)天达公司上月留抵税款23万元。
本月购进原料、修理备件取得专用发票上注明
的价款、税金分别为200万元、34万元,本月货到入库。
(5)京隆超市本月销售化妆品
取得零售收入620万元,出售套装盒化妆品取得零售收入140万元。
开展促销活动赠送小
礼品按零售价计4万元。
从果园购进鲜水果,收购凭证上注明已支付的价款28万元,已
支付的运输单位运费
3.4万元,装卸费
0.92万元,取得运输发票,水果已入库中。
(6)
天达公司取得本期电费专用发票,注明税金18万元,尚未认证。
(7)京隆超市将库存的
精制茶叶作为福利发放给职工,账面价款2万元,经查,该批茶叶已经抵扣进项税。
又将
库存的饮料、食品等赠送天达公司,对外销售的含税销售价格共计
23.52万元,天达公司
作为福利发给职工。
(8)京隆超市零售金银首饰收取128万元,零售玉饰品收取86万元。
(9)京隆超市本期购进金银首饰的专用发票注明税金为
38.45万元,上期留抵税金
34.89
万元。
(除特殊说明外,规定上述其他专用发票均在当月通过认证)根据上述资料,计算
下列各题
(1)天达公司当月销售货物应纳增值税的销项税额为()万元。
A.119.28
B.119.37
C.109.08
D.139.40
(2)天达公司当月应纳增值税为()万元。
A.23.75
B.-
0.83
C.120
(3)天达公司当月应纳消费税为()万元。
A.142.50
B.142.85
C.152.81
D.153.05
(4)京隆超市当月应纳增值税为()万元。
A.-
71.81
B.-
81.81
C.100.85
D.111.68
(5)京隆公司当月应纳消费税为()万元。
A.0
B.5.47
C.8.12
D.11.68
(6)下列陈述正确的是()。
A.外购化妆品连续生产化妆品,可以抵扣前一环节领用部分已纳消费税
B.金银首饰在零售环节计算消费税时,可以抵扣前一环节的已纳消费税
C.自果园购进水果,可以按规定计算抵扣进项税
D.将库存饮料赠送给天达公司,视同销售征收增值税
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