平凉市崆峒区索罗乡学区财务管理制度文档格式.doc
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4、防止国有资产流失。
5、建立健全财务规章制度。
6、对学校经济活动实施有效的控制和监督,严格履行“专款专用”。
7、定期进行财务分析,及时、真实、客观地反映学校财务状况,为学校及上级部门进行管理与监督提供依据。
二、管理体制及岗位设置
1、学校财务工作实行法人代表负责制。
2、学校财务全部纳入学区进行统一核算和管理。
3、各学校应根据本单位实际情况设置财务机构及相关岗位,配备报帐会计,报帐会计不得由总务主任兼任。
三、预算管理
建立健全预算编制制度,严格按预算办理各项支出。
坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则,科学合理的编制预算,经学校教代会通过并上报学区审批,学校根据预算安排好用款计划,学区根据用款计划实行全面监控,以确保收支平衡。
预算编制的原则首先是“保吃饭”,其次是“保教育教学的正常运转”;
二是按轻重缓急原则搞好基础设施建设,减少不必要的浪费。
四、收入管理
1、各学校要严格按照国家有关政策规定依法组织各类收入。
各项收入均须按规定纳入学校账户进行统一核算和管理,不得隐匿、转移、截留、挪用和私设小金库。
收到现金必须及时、足额存入学校银行统一帐户,不得坐收坐支,杜绝私存,任何资金都不得在财务管理体制外循环。
2、学校所有收入都必须使用财政部门监制的统一票据,财务人员应加强对票据的管理,设置票据使用台账,负责票据的购领、登记和核销工作,票据作废时写“作废”字样,连同存根一起保存,不得撕毁。
3、预算外收入严格遵守“收支两条线”的规定,及时上缴财政专户。
4、严格按照国家、省有关规定,规范学校收费行为,禁止乱收费。
学校的收费项目和标准必须按物价部门的有关规定执行;
需要增加的收费项目或调整收费标准应按物价部门、财政部门、教育行政部门的有关规定申报,办理相关的审批手续。
五、支出管理
1、公用经费可以支出的范围:
教学业务管理、教师培训、实验实习,教学资料、印刷、水电、邮电、取暖、交通、差旅、仪器设备、图书资料、教学软件、购置等费用;
房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。
2、用于教师培训的经费按学校公用经费总额5%安排。
3、各校要按轻重缓急,统筹兼顾的原则合理安排公用经费支出。
一是开展教学业务与管理活动;
二是开展实践、实习、文体活动;
三是维护学校运转必须的水、电、邮电、印刷、交通、差旅等日常费用;
四是房屋、建筑物及仪器设备维修维护;
五是设备、仪器、图书资料等物品购置。
4、学校对房屋建筑物、附属设施及教学设备进行维修,要编制预算,小学壹仟元以上,初中两仟元以上的维修项目,要报学区审批。
中小学一万元以上维修项目,须呈报教育局同意后,方可实施。
工程完工后要申请验收和决算审计。
5、专项经费支出,必须严格执行专款专用的原则不得挪作它用,并实行独立核算,按实列报。
6、学校经费不准开支的范围:
不准用于人员津贴、补贴、奖金等;
不准用于基本建设投资;
不准用于偿还债务;
严格控制招待费标准,不准用于购买烟酒礼品等费用支出;
教师培训费不准用于公款旅游、休假、疗养等与教学无关的支出。
7、加强学校现金的管理
学校使用现金应符合人民银行的《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》进行使用,不属于现金开支范围的业务,应通过转账办理。
不准虚列支出套取现金,不准坐收坐支,及时报帐。
报帐会计按时间顺序逐笔登记《现金日记账》、《银行存款日记账》,帐目做到日清月结,账款相符,年度终了后,现金、银行存款日记账应作为会计档案归挡。
8、各项经费支出参照标准
(1)公务费33%,主要用于办公、会议、水电、邮电、差旅、招待等支出;
(2)业务费25%,主要用于教育教学、教研、文体活动、实验实习宣传费用等支出;
(3)购置费17%,主要用于仪器设备、文体设备、图书资料及其它设备的购置等支出;
(4)维修费10%,主要用于房屋、建筑物各类设备的人工材料费及零星基建工程支出;
(5)其它支出15%,除上述支出外,如临时聘用人员、厨师工资、垃圾清运费;
六、财务报批制度
1、依据《会计法》规定,中小学在公用经费支出中所得会计原始凭证必须具备;
凭证名称、填制日期和编号,接受凭证单位名称、业务内容、数量、单位、单价和金额,填制单位名称和财务专用章,经办人签字,内容真实完整。
2、各种合法合规的凭证原则上由经办人签字,分管负责人复核证明,学区领导审核列支。
校长经手的原始凭证必须由分管负责人(副校长、教导主任或总务主任)复核证明,再由学区领导审批。
3、差旅费报销必须认真填写“差旅费报销单”,出差补助具体标准按照《中共崆峒区委办公室崆峒区人民政府办公室<
关于转发平凉市市级党政机关和事业单位差旅费管理办法>
的通知》(区委办发[2008]106号)执行。
4、学校必须严格控制招待费,不准用于购买高档烟酒等礼品。
(不超过公用经费2%)
5、会议费使用要求
(1)学校承办教育局、学区、校际之间的会议和教研活动,以及校内的大型活动会议,会议费用须凭会议通知、会议人员签到册报销。
(2)学校内部自行召开的会议,不能报销会议费用。
6、学校大宗物品采购
学校教育仪器设备等大宗物品需经教育局统一集中采购的项目,应在每年1月和6月底之前将采购项目计划上报乡学区,由乡学区集中汇总后,由上级部门按照有关采购方式和程序组织进行集中采购,费用由乡学区统一从各校账户上支付。
若学校自行采购,在政府采购目录范围内的资产要严格执行个案采购制度,采购时报相关部门批准,乡学区凭政府采购审批表予以报销。
7、教师培训费使用要求
根据区教育局规定,教师培训费支出不得低于公用经费的5%,并主要用于教师培训的差旅费、伙食补助费、住宿费和资料费等。
校长、教师外出培训学习须附教育局通知或相关文件报销。
七、账务管理制度
1、各中小学配置一名报帐员,负责向学区报帐,并按月记好固定资产等辅助台帐。
2、各校必须建立财务公开制度,报帐员每月报帐前,应将所有资料在校内公开,接受教职工监督。
六、财产管理制度
1、各校加强固定资产管理防止固定资产流失,学校由总务处统一分类编号,建立固定资产一级台账,附单件明细卡,报账员建立二级台账;
2、新增固定资产应及时记入固定资产台账,做到账物相符;
3、固定资产增加、减少、转移须报校长批准后,由总务处实施。
本制度自二0一0年九月一日起执行
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