怎样开展财务工作Word文档格式.doc
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绩效管理应该落实在日常工作中,尽量以量化的方式。
工作开展具体运行措施:
1.先摸底。
试着用波特的“5力模型”了解企业所处的行业状况,供应商情况、客户情况、生产情况。
对企业基本情况的把握有助于确定工作重点,老板关心的重点,也许是会计帐务的问题,也许是资金安全的问题,也许是成本费用的控制的问题,还有也许是融资的问题,这个在和老板面谈的时候应该已经谈得比较清楚了。
摸底的时候,要特别关注老板关心的地方。
作为一个财务经理,今后的财务工作能否做得顺利,重点还是财务基础的建设,包括会计基
础和内控基础。
只有务实了基础,有了全面的准确的基础数据的积累,才能使今后的财务分析、资金计划、预算化管理等工作得以顺利开展。
所以,首先要摸底,了解下面企业的生产程序、财务控制程序、财务工作的基础状况。
(1)看。
先在总公司调取各种财务报表、财务报告,大致浏览一下,基本了解到整个集团的财务工作状况。
并向集团公司的财务主管咨询一些情况,也许从他那里什么都了解不到,但谈一谈,总会有收获。
(2)聊。
也就是尽量下到各个分支机构去走一圈,这也是所谓的下基层。
首先和下面的财务主管聊,再到车间和车间主管聊,见到总经理和总经理聊,到库房和库管聊等。
聊不是单纯的聊天,东拉西扯始终要围绕想了解的情况去聊。
通过聊,能够了解到这个企业的很多情况和问题,也能大致了解聊的人的能力水平。
(3)查。
查看库房,查看车间,重点是查看财务。
财务上是查看报表、查看帐务处理、查看财务管理制度,这些是为下一步进行财务工作调整的关键。
到了财务部还要继续多聊,和任何会计人员聊。
有过审计工作经验的人都明白,在内部审计工作当中,善于聊,能使审计工作少走很多弯路!
同时,在查账的时候,不能让下面人员感觉到这是在“办案”,否则,工作会寸步难行!
2.通过对全集团的调查摸底,整个集团的情况大致就掌握了,尤其是财务工作下一步的整改方向也就明确了。
这样要开展的工作就容易了:
(1)调整程序,包括财务内控程序和会计处理程序,更改、修正、制定财务内部管理制度。
(2)调整会计帐务的处理方式,包括一些基本的设置。
在进行这些调整的时候,要考虑到今后进行财务分析、资金计划、预算管理的需要去做。
(3)统一报表,并统一财务分析的结构和内容。
内部报表的设计重点要考虑到财务分析的需要。
财务分析的结构和内容首先要考虑到老板的需求,同时结合财务专业的需要。
这个是能否影响老板的决策的关键,也就是把老板没有考虑到的重要的内容设计进去。
(4)财务的人员培训和调整。
财务人员水平高低不同,我的原则是,只要配合、服从,可以尽力培训、指导,只要愿意学,我不担心谁的水平超过我!
如果这个人实在胜任不了这个岗位,可以考虑调动岗位,一般不炒鱿鱼。
但如果始终不配合甚至故意作对,就只好打发给人力资源部去处理了。
3.一个财务经理,是否能够让下面财务人员真心实意地服从,德是关键,其次是业务水平。
(1)德:
不能把成绩全部归自己,错误全部归下属;
不能只考虑自己的利益,还要照顾下属的利益;
当下属和别的部门领导发生冲突时,要敢于帮他们说话为他们撑腰;
下属有功要赏,即使只是口头表扬,也要做,有过却不一定要罚,因为财务部不是军队!
有过,提出警告,屡教不改的,就象征性进行惩罚,起到杀一儆百的作用。
当然,如果下属碰贪污和泄露财务机密这个底线,就必须开除。
(2)才:
自己专业上要过得去,要给别人一杯水,自己先要有一桶水。
(3)调整内控制度及帐务处理方法。
(4)对财务部员工的培训和指导、工作调整、绩效管理。
上司对财务经理的八个希望或要求:
之一:
是一个策略型。
能根据企业策略,设计和建议经营、管理策略,并对集团经营主生直接影响;
或能对本部门产生一定影响,同时又是经理决策的参谋与助手。
之二:
具备创新理念和意识,在工作范围内,采用新的方法与手段,使你的部门管理、技能、精神不断的提升。
之三:
不折不扣的按时、按企业要求完成任务,使你的能力正常发挥。
之四:
一切从企业利益出发,代表公司的利益。
之五:
对下属有足够的领导及激励能力,通过调动积极性,发挥下属作用。
之六:
从企业的整体战略出发,有全局的观念,并有协调能力。
之七:
你的业务素质与知识层面及工作经验,能满足工作需要,起到指导与指挥的作用。
之八:
在资金的支配上,起到“守关把口”的作用,在财务管理上做好预测与分析。
下属对财务经理的5个希望或要求:
1、维护本部门的利益,少接任务多请功。
2、包容下属的不足,有应对突变事故的能力。
3、对上司有影响力,能为下属说话。
4、能团结你部门的每一位,但又要清楚自己是一个管理者。
5、在必要的时候,敢于对自己的上司提出不同的意见。
财务经理之歌:
企业利益记心中,制度贯彻要坚定。
准确及时是目标,信息提供决策中。
服务理念要更新,言行表达要桩重。
核算基础必规范,财政法规定执行。
业务学习要主动,指导能力要提生。
协调沟通解疑点,流程控制不放松。
资产帐表无差异,方法手段要合理。
财务关系处理好,基础管理必达标。
管理制度要创新,流程理顺在前行。
税事财事要筹划,贯彻目标不放松。
会计知识常培训,业务表现看内功。
稽核结果作导引,主动观事防漏洞。
沟通理解树正气,业绩考核促提升。
素质道德要宣扬,团队精神要提倡。
财务战略为导向,制度执行要跟踪。
事前筹划创效益,业绩考核看效果。
守关把口责任重,预测指标在前行。
基础数据做比较,增减因素要摸清。
计划编制讲科学,指标分解聚财宗。
开源节支找措施,方法手段要可行。
目标预测讲生财,资金使用要全衡。
计划执行要跟踪,及时反馈不放松。
指标考核要认真,成本控制要求盈。
沟通理解为目标,思路创新再提升。
财务经理岗位职责:
1.0负责公司财务部门的日常组织、管理工作:
1.1负责制定公司财务部的组织架构、部门职责及下属员工的工作职责,并对其工作
进行监督、指导;
1.2编制财务部的月度、年度工作计划、总结报告;
1.3制定财务部内部管理规章制度;
1.4组织财务人员的理论和业务学习,对财务部员工进行业绩考评;
绩效指标:
工作计划完成情况、员工的业绩提升、员工满意度
2.0负责组织公司日常财务核算、决算工作:
2.1负责制定各级会计科目;
2.2组织进行日常财务核算、年终会计决算工作;
2.3负责组织公司的财务分析工作;
流程质量、差错率、报告及时性、准确性
3.0负责公司的财务稽核工作:
3.1审核公司各项财务收支、货币资金结算事项;
3.2审核记账凭证、会计报表、财务报告;
3.3组织公司固定资产、库存原材料、库存现金等的盘点工作;
4.0负责组织公司的财务预算工作:
4.1负责组织实施公司月度、年度资金收支、利润预算,并监督贯彻执行;
4.2负责组织公司月度、年度资金收支、利润预算分析报告;
4.3负责组织本部门的财务预算编制、审核、分析工作;
部门预算差异率、预算制度执行情况
5.0负责组织制定公司财务管理制度:
5.1负责组织制定财务预算管理制度,并监督执行;
5.2负责组织制定财务核算、管理制度,并监督执行;
5.3负责组织制定成本费用管理制度,并监督执行;
完成制度数量、执行效果
6.0负责公司的资金管理:
6.1制定公司的资金调动计划;
6.2负责组织制定、落实公司的信贷计划;
绩效指标:
资金到位及时性、财务费用增减率
7.0组织进行财税、金融政策研究,对公司各项经营决策提供财务专业意见;
8.0负责协调公司与金融机构、税务、集团各公司财务部等部门的关系:
9.0服从上级交办的临时性工作。
及时性、准确性
出纳人员岗位责任制
1.出纳员负责现金、支票、发票的保管工作,要做到收有记录,支有签字。
2.现金业务要严格按照财务制度和商场制定的现金管理制度所要求的办理。
对现金收、支的原始凭证认真稽核,不符合规定的有权拒付。
3.现金要日清月结,按日逐笔记录现金日记帐,并按日核对库存现金,做到记录及时、准确、无误。
4.支票的签发要严格执行银行支票管理制度,不得签逾期支票、空头支票。
对签发的支票必须填写用途、限额,除特殊情况需填写收款人。
应定期监督支票的收回情况。
5.办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确,并经领导批准后签发,不得随意办理汇款。
6.收付现金双方必须当面点清,防止发生差错。
7.对库存现金要严格按限额留用,不得肆意超出限额。
妥善保管现金、支票、发票,不
得丢失。
8.杜绝白条抵库,发现问题及时汇报领导。
9.按期与银行对帐,按月编制银行存款余额调节表,随时处理未达帐项。
10.对领导交与的其他事务按规定办理。
二.会计员的岗位责任制
1.按国家统一会计制度规定设置会计科目。
2.即使确认销售收入,正确计算增值税、消项税额。
3.划清费用的开支范围及营业内外收入。
4.认真计算财务成果及各种税金。
5.按财务制度规定正确核算利润分配。
6.按期缴纳各种税款。
7.债权、债务及时登记、及时查清、按月做好财务状况分析。
8.对会计帐目及凭证要按期装订成册,妥善保管。
9.对商场的财务档案要立册,严格执行查阅制度及保管制度。
10.记帐要及时、准确,明细帐要按日登记,总帐定期登记,但不能超过三天。
不许先出报表和后帐。
11.严格遵守财经纪律及商场制定的各项制度,发现问题及时上报主管经理。
现金流量
一、销售商品、提供劳务收到的现金
“销售商品、提供劳务收到的现金”项目,该反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金,包括本期销售商品(含销售商品产品、材料,下同)与提供劳务收到的现金、收回前期销售与提供劳务的款项、本期预收的帐款、本期收回前期已核销的坏帐,扣除本期发生的销售退回所支付的现金。
本项目可以根据“应收帐款”、“应收票据”、“预收帐款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。
计算公式如下:
销售商品、提供劳务收到的现金=“主营业务收入”+“应交税金——应交增值税(销项税额)”增加净额-“应收帐款”、“应收票据”、“其他应收款(租金)”增加净额(依账面余额)+“预收帐款”增加净额+本期收回的已核销的坏帐-“财务费用”中的“票据贴现”-以非现金资产清偿债务而减少的“应收帐款”和“应收票据”+“应付销售退回款”的增加额。
公式说明:
“主营业务收入”、“其他业务收入”依据利润表中的数据填列;
“应交税金——应交增值税(销项税额)”增加净额依据“应交税金——应交增值税(销项税额)”本期发生额填列。
“应收帐款”、“应收票据”增加净额,表明本期销售商品、提供劳务的收入中有一部分并没有收到现金,故应予以扣除;
“预收帐款”增加净额,表明本期收到的现金中有一部分不是本期销售实现的收入。
但现金流量表是以收付实现制为基础的,在收付实现制下,只要本期收到现金,即确认为本期收入,故应将这一部分增加净额计入“销售商品、提供劳务收到的现金”之中;
本期收回的已核销的坏帐,与本期应收帐款的增减无关,但在收付实现制下,它也属于本期销售商品、提供劳务收到的现金。
依据“坏帐核销备查登记簿”中“已核销坏帐收回”栏目数字填列;
“票据贴现”并不增加企业的现金,而在前面的计算中是将“应收票据”的减少额全部计入“销售商品、提供劳务收到的现金”之中的,故应予以冲减。
以非现金资产清偿债务而减少的“应收帐款”和“应收票据”,并不增加企业的现金,而在前面的计
篇二:
浅谈如何做好财务工作
浅谈如何做好单位财务工作
随着我国改革开放的不断深入,经济的不断发展,财务制度改革越来越规范,随之对财务工作和财务人员的素质要求越来越高,从事财务工作的我深刻体会到,要当好财务人员,不仅要有一定的财务理论知识,还必须掌握一定的工作技能和技巧。
一、首先定好自己的位
如何定好自己的位?
我认为主要以会计职业道德规范自己行为,会计职业道德同其他职业道德相比,它既具有共性又有其特殊性。
其主要内容有:
爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务。
1)爱岗敬业。
要求财务人员热爱财务工作,安心本职岗位,忠于职守,尽心尽力,尽职尽责。
只有热爱财务工作,敬重财务职业,才能坚持诚实守信,客观公正,依法理财,才会全身心地投入到财务事业,发挥自己的才能,在财务领域做出一番成绩,为单位当好“管家”,为领导搞好服务,为社会进步做出自己应有贡献,从而实现自身的社会价值。
爱岗与敬业是相辅相成的、相互支持的,没有对其所从事的财务工作的热爱之情,财务从业人员就不可能自觉的做到终于职守。
但是,只有对财务工作的热爱之情,没有勤奋塌实、尽职尽责、甘于奉献的实际工作,也不可能做好财务工作,热爱财务工作也就成了一句空话。
2)诚实守信。
要求财务人员做老实人,说老实话,办老实事,执业谨慎,信誉至上,不为利益所诱惑,不弄虚作假,不泄露秘密。
诚实是人的一种品质,自古以来,古贤圣哲无不将诚实视为道德的最高境界,也将其作为道德的基本要求。
守信就是遵守自己所做的承诺,人无信不立,事无信不成,国无信不威。
有诚无信,道德品质得不到推广和延伸;
有信无诚,信就失去了根基,德就失去了依托。
诚实守信在实际操作中是一辨证的问题,我国的“银广厦”事件就是深刻的教训,我今天主要讲一讲财务人员怎样保守秘密,保守秘密一方面是指财务人员要保守单位自身的秘密,另一方面也包括财务人员不得以不道德的手段去获取他人的秘密,财务人员应该树立泄露商业秘密是大忌的观念,对自己知道的内部信息和情况要守口如瓶,在任何时候、任何情况下都不能对外泄露。
为此,财务人员应尽可能的做到不知道的事不问,仅在自己的职权和业务涉及的范围内了解有关财务及经营信息;
不该说的话不说,未经单位领导同意,不得向外散布有关财务和管理信息;
不该做的事不做,不为任何诱惑所动,坚决维护单位利益,坚持原则,坚守纪律。
同时单位要做好内部的管理工作,使不同层次的财务人员只能接触到相应的信息,主管做好下属的教育与督导工作,所以诚实守信和保守秘密作为财务人员要实实在在的做好,说难也难,说不难也不难。
我后面讲财务人员要有灵活性时可以触类旁通。
3)廉洁自律。
要求财务人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
这就要求财务人员牢固树立正确的人生观和价值观做到“常在河边走,就是不湿鞋”。
自觉抵制享乐主义、
个人主义、拜金主义等错误思想,时常自警、自省,切记----伸手必被捉。
做到知足常乐。
不要一失足成千古恨。
4)客观公正。
要求财务人员端正态度,依法办事,实事求是,不偏不倚,保持应有的独立性。
其主要体现是财务人员做到不受任何因素干扰做假帐。
做到“手提万贯,心无杂念”,维护好每个人的合法利益。
5)坚持准则。
要求财务人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度,始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算,实施会计监督。
6)提高技能。
要求财务人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感,勤学苦练,刻苦钻研,不断进取,提高业务水平。
会计工作是专业性很强的工作,有着专门的操作技术和工作规则。
现在我们已经连通财政专网、实行网上报工资、网上发放、网上接收财政下达的各项通知、信息、等工作模式,以及制作电子表格上报财务信息资料、填报支付令、开展网上银行业务、电算会计等,就需要不断学习这方面的知识,以适应新时期会计工作不断发展的需要
7)参与管理。
要求财务人员在做好本职工作的同时,努力钻研相关业务,全面熟悉本单位经营活动和业务流程,主动提出合理化建议,协助领导决策,积极参与管理。
8)强化服务。
要求财务人员树立服务意识,提高服务质量,努力维护和提升财务职业的良好社会形象。
二、明确法律责任,违法的事千万不做,否则会给单位、个人、社会带来损失。
如:
〈〈会计法〉〉第六章法律责任规定第四十二条违反本法规定,有下列行为之一的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款;
对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处二千元以上二万元以下的罚款;
属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分:
(一)不依法设置会计帐簿的;
(二)私设会计帐簿的;
(三)未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的;
(四)以未经审核的会计凭证为依据登记会计帐簿或者登记会计帐簿不符合规定的;
(五)随意变更会计处理方法的;
(六)向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的;
(七)未按照规定使用会计记录文字或者记帐本位币的;
(八)未按照规定保管会计资料,致使会计资料毁损、灭失的;
(九)未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的;
(十)任用会计人员不符合本法规定的。
有前款所列行为之一,构成犯罪的,依法追究刑事责任。
会计人员有第一款所列行为之一,情节严重的,由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。
有关法律对第一款所列行为的处罚另有规定的,依照有关法律的规定办理。
第四十三条伪造、变造会计凭证、会计帐簿,编制虚假财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任。
有前款行为,尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款;
对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处三千元以上五万元以下的罚款;
属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分;
对其中的会计人员,并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。
我国《刑法》并没有对第42条所列行为单独明确规定为犯罪,但是行为人为偷逃税款、骗取出口退税、贪污、挪用公款等目的,从事了上述行为,造成严重后果并构成犯罪的,应依我国《刑法》的规定分别定罪、量刑。
对于伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告的行为,我国《刑法》也作了具体规定。
三、工作方法
1、不断学习,提高政策水平。
财务工作涉及的规定、制度很多,如会计法律制度、现金管理制度和银行结算制度、费用报销制度、纳税核算制度、发票管理办法等,这些规章制度要严格遵守和运用,严把经费收支关口,为预决算做好基础性工作。
2、处理好财务工作中方方面面的关系。
财务工作是一项综合性的工作,与人接触面非常广,上下左右都要打交道,部门之间要进行工作协调,怎样处理这些工作关系呢?
1、对单位领导应持尊重与辅佐的态度。
财务部门是一个单位的职能部门,离开本单位领导的信任和支持是寸步难行的。
财务工作要取得领导的信任和支持。
首先要主动配合和支持领导工作,当好参谋和助手,积极宣传国家的方针政策以及有关财经法规和制度,使领导了解财务管理的重要性,理解财务工作,进而重视和支持财务工作,其次,要多请示多汇报,经常汇报本单位的财务状况,结合实际提出改进建议供领导决策参考。
2、加强与上级主管部门和监督部门的联系。
财务工作是一项政策性很强的工作,积极争取上级主管部门和相关审计、银行等部门的支持和帮助,也是非常重要的。
为此,应主动加强联系,增进相互之间的理解。
工作才能取得上述部门的支持和帮助。
3、强化服务理念,作好文明窗口。
同事之间工作上要相互交流,取长补短,遵守制度,坚守职业道德,诚信为本,维护各自的信誉。
对来办事的同志要热情主动,多提供方便,不能办一定要讲清道理,不随意指责和批评他人。
待办事情都要给对方回音,把同志们的事视同自己的事去办,要做到急他人所急,想他人所想。
如果在工作受点气、受些委屈,这需要我们站得高些、看得远些、想的深些,说到底是要有度量。
古人说:
人要有气质、要大气。
大气就是胸怀,心里要能搁得住事,容得下人。
对纷繁复杂的事情应当细思心量,寻找好的切入点,把握好平衡点。
3、妥善解决工作中的矛盾。
财务工作涉及单位每一个部门和职工,需要解决的问题很
多,工作中没有矛盾是不可能的,回避矛盾也是不现实的,正确的方法是抓住诸多矛盾中的主要矛盾,认真对待并加以解决。
在财务工作中最常见的矛盾是:
1、资金的供给和需求矛盾,运转和发展、部门和部门、单位和个人都存在资金的供求矛盾,怎样处理这些矛盾呢?
财务人员要抓主要矛盾,理清资金供给与需求的关系,进行疏导,这样才能客观公正的解决问题。
我认为要先保运转,再谈发展。
先重点、再一般。
先预算内、再预算外。
对外加大筹资、对能节约开支。
也既我们经常说的开源节流。
这样做大家都可以理解,齐心协力就没有过不去的坎。
总之当好财务人员应具备政治强、业务精、知识广的基本素质,做到树立现代财会工作意识、参与单位经济决策、当好领导的参谋和助手,管好用好资金,与时俱进合理运用新的政策进行年初的预算,年中的控制,年终的决算工作,积极宣传财经政策和财会知识、不断提高自身业务素质,协调好内外关系主要处理好银行,工商,税务,政府、审计之间的关系,这样办起事来容易些。
天道酬勤、天道酬和、天道酬善、天道酬容。
祝各位领导、各位同事工作愉快、时时快乐!
篇三:
会计新手如何开展财务工作
首先要熟悉一下本公司的税种,看看要交些什么税,企业所得税的征收方式是核定还是查账,不然到时交错税就不好了;
再次学习一下前面会计的账务处理,吸收一下经验最后重要的是增强自己
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