第八课财政与税收上课课件.ppt
- 文档编号:4582308
- 上传时间:2023-05-07
- 格式:PPT
- 页数:88
- 大小:13.53MB
第八课财政与税收上课课件.ppt
《第八课财政与税收上课课件.ppt》由会员分享,可在线阅读,更多相关《第八课财政与税收上课课件.ppt(88页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
国家财政,国家体育场世界跨度最大的钢结构建筑,青藏铁路世界最长的高原铁路,中国工程世界之最,330亿元,31.5亿元,抗击地震泥石流灾害;,国家投入抗灾重建资金360亿元,中国载人航天工程;,花费350亿元,上海世博会;,国家投入300亿元,应对金融危机;,投资4万亿元,1、财政及其作用,一、国家财政,
(1)含义:
国家的收入和支出,国家财政是通过预算和决算实现的。
内容:
国家对社会产品的分配,本质:
从本质上看,财政是国家为实现其职能,凭借公共权力直接参与社会分配的一种活动。
财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面,目的:
国家履行对内对外职能,
(2)内容、本质、目的,国家预算:
指由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。
国家决算:
指上一年度国家预算执行结果的会计报告。
预算是国家的重要立法文件,(国家预算反映政府活动的范围、方向和政策),3、国家预算和国家决算,想一想,1.小李在利源公司上班,11月20日,从公司领取工资5000元。
2.高一1班两位同学,在上周因忘带钱借老师300元参加了旅游。
3.顺达出租车公司2004年上半年,共盈利1800万元。
上述材料反映的是不是财政?
财政的主体是国家。
不以国家为主体的分配,都不属于财政。
阅读,探究讨论,思考:
国家财政有什么作用呢?
一方面保障低收入者基本生活通过社会保障支出,另一方面通过调节社会分配,在共同富裕的原则下改善广大人民的生活征收个人所得税,调节过高收入,财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
(2)财政的作用,西气东输,青藏铁路,南水北调,西电东送,四大工程,西气东输总投资超过1400亿元的西气东输工程是中国西部大开发标志性工程,于2002年7月4日全线开工。
沿线经过新疆、甘肃、宁夏、陕西、山西、河南、安徽、江苏、上海、浙江十个省(区、市)。
东段运营一年来,已累计向下游四省一市21家用户供气超过7亿立方米。
按照部署,工程于2005年1月1日实现全线商业供气。
青藏铁路,青藏铁路于2001年6月开工建设,是世界上海拔最高的铁路。
它北起青海省的格尔木。
翻越唐古拉山,进入西藏自治区到达拉萨,全长1142千米,总投资330.9亿元,于2006年7月1日全线通车。
建设资金全部中央财政承担。
南水北调工程堪称世纪工程,该项工程通过东线、中线和西线三条调水线路与长江、黄河、淮河和海河四大江河联通,逐步形成“四横三纵、南北调配、东西互济”的水资源优化配置格局。
工程总投资近5000亿元,不仅是我国投资最大的水利工程,也将成为迄今为止世界上最大的水利工程。
实施东线和中线第一期工程的静态总投资为1548亿元人民币,其中主体工程投资1240亿元,配套工程投资3808亿元。
西电东送工程由南、中、北三大通道构成,从2001年到2010年预计总投资在5300亿元以上(不包括三峡电站)南通道是指开发西南地区水电和云南、贵州的火电,相应建设输电工程联合向广东送电。
中通道是指以三峡电力送出为龙头,将输电网络向西延伸至长江上游地区,实现川渝和华中地区共同向华东、广东送电。
北通道是指在山西北部、内蒙古西部向京津唐地区送电的基础上,逐步实现黄河上游水电和“三西”地区火电向华北、山东地区送电。
三峡工程从1994年12月14日正式开工,预计2009年全部竣工,历时15年,动态总投资为2000亿元。
(完全由市场配置资源),(国家财政支持基础设施和工程建设),财政具有促进资源合理配置的作用,2008年11月9日,为抵御世界经济金融危机对我国的不利影响,国务院宣布实行积极的财政政策,出台扩大内需十项政策,总投资约需4万亿元,加快民生工程、基础设施、生态环境建设和灾后重建,提高城乡居民特别是低收入群体的收入水平,促进经济平稳较快增长。
国务院上述措施体现了财政的什么作用?
国家通过财政的调控促进经济的平稳运行。
宏观经济的平稳运行,要求社会总供给与总需求保持基本平衡。
国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用.,财政政策,指政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求,使之与总供给相适应的经济政策。
基本类型,扩张性财政政策,紧缩性财政政策,国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,经济滞缓,需求不足,通货紧缩,物价下跌,企业利润下降,失业增加。
扩张性财政政策,增加经济建设支出减少税收,刺激总需求,降低失业率,拉动经济增长。
扩张性财政政策:
指通过财政分配活动来增加和刺激社会的需求。
手段主要是降低税率和增加财政支出。
措施,目的,经济过热,需求过旺,供给不足,物价全面、持续上涨,通货膨胀。
紧缩性财政政策,减少财政支出增加税收,抑制总需求,降低通货膨胀率,给经济降温。
紧缩性财政政策:
指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求。
手段主要是增税和减少财政支出。
措施,目的,财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。
总需求不足,扩张性财政政策,总需求过旺,紧缩性财政政策,“逆风向调节”,在经济增长过慢,经济运行主要受需求不足制约时,在经济过热,经济的正常运行受供给能力制约,增加财政支出和减少税收,减少财政支出,增加税收,刺激总需求增长拉动经济增长.,抑制总需求,给经济降温.,归纳,财政的作用,政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求,使之与总供给相适应的经济政策。
它包括财政收入政策和财政支出政策。
一国中央银行(货币当局)为实现一定的宏观经济目标,而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施,凡有关财政收入和财政支出的政策,如税收的变动,发行国债,保护价收购粮食等都属于财政政策,和银行有关的一系列政策,如利率、存款准备金的调整,货币供应量的调整。
由国家制定,必须经全国人大或其常委会通过,由中国人民银行直接制定,1二者都是经济政策,都属于宏观调控的重要方式2在一般条件下,两者配合使用,2009年,世界金融危机对中国经济发展的影响,来势猛、变化快、影响深。
为了抑制经济增长过快下滑的局面,进一步扩大内需、促进经济平稳较快增长,国家安排了约4万亿元投资。
其中保障性安居工程2800亿元;农村民生工程和农村基础设施建设3700亿元;铁路、公路、机场、城乡电网18000亿元;医疗卫生、文化教育事业400亿元;生态环境投资3500亿元;自主创新结构调整1600亿元;灾后恢复重建10000亿元。
结合材料说明我国财政的巨大作用?
拓展引申,1、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
在国家安排的4万亿投资中,保障性安居工程、农村民生工程和农村基础设施等投入可以缩小收入差距,促进社会公平,保障和提高人民生活,推动建设社会主义和谐社会。
2、国家财政具有促进资源合理配置的作用。
铁路、公路、机场、城乡电网、医疗卫生、生态环境等方面的投入离不开国家财政的大力支持。
3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
受国际金融危机的影响,我国经济增长滞缓,经济运行主要需求不足制约。
政府通过扩张性财政政策,增加财政支出,刺激总需求增长,拉动经济增长。
国家的钱从哪里来,财政收入含义:
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。
税收收入,利润收入,债务收入,其他收入,财政收入的形式(根据国家取得收入的具体渠道):
1、财政收入,经常收入,二、财政收入与支出,财政收入最重要来源,把蛋糕做大加快经济发展,把蛋糕分好制定合理分配政策,影响财政收入的主要因素:
(2)分配政策,
(1)经济发展水平,(这是确保财政收入的基础性因素),财政收入,经济发展水平,根,叶,源,流,根深才能叶茂,源远才能流长。
经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
根深.叶茂,源远.流长,措施:
要保持国家财政收入持续增长,就必须加快经济发展,大力增加社会财富总量。
措施,在经济总量一定的情况下国家应制定合理分配政策:
既保证财政收入的稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高,在社会财富总量一定的前提下,直接减少企业和个人收入,不利于企业发展,不利于人民生活水平提高,财政收入,过多,不利于财政增加,财政收入,过少,不利于企业发展,不利于个人收入的增加,降低对经济发展的支持和调控力度,2财政支出,
(1)含义:
财政支出是国家对筹集的财政资金进行分配和使用,、,请大家思考:
如果你是国家财政部部长,你准备把财政更多用于哪个方面,并请说明理由。
财政部部长谢旭人,返回,讨论,
(2)财政支出的具体用途:
经济建设支出,科教文卫支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出,国家财政,每项实事工程分别属于哪项财政支出?
一、普及农村合作医疗。
二、修建青藏铁路。
三、广州市建设经济适用房。
四、建设清远高等职业技术学院,社会保障支出,经济建设支出,社会保障支出,教育支出,收入,=,支出,财政收支平衡,支出,收入,收入,支出,财政盈余,财政赤字,财政收入与支出的关系,财政收支平衡和财政赤字,财政收入财政支出,财政收支平衡,财政收入财政支出略有节余,财政收入财政支出略有赤字,财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分,赤字意味着要靠借债过日子。
赤字意味着要靠借债过日子,有可能导致物价上涨,可能引发通货膨胀。
必须把财政赤字控制在一定范围之内。
2009年3月第十一届全国人大二次会议温家宝作的政府工作报告中说今年要实行实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策。
什么是财政政策和货币政策?
课堂小结,一、国家财政1、财政及其作用
(1)财政的含义:
国家的收入和支出
(2)财政的本质(3)国家预算和国家决算含义(4)财政的主要作用a.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障b.国家财政具有促进资源合理配置的作用c.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用2、财政收入与支出
(1)财政收入的含义:
(2)财政收入的来源:
税、利、债、费(3)影响财政收入的主要因素:
经济发展水平和分配政策(4)财政支出的含义:
(5)财政支出的具体用途:
(6)财政收入与支出的关系a.财政收支平衡b.财政盈余c.财政赤字,1.在我国财政收入的形式中()A.利润收入是所有企业税后利润中按规定交给国家的部分;B.税收是财政收入的最稳定可靠的形式;C.债务收入是国家财政通过借贷方式从国外取得的;D.利润收入是财政收入中征收面最广、最稳定可靠的形式;,B,练一练,要增加财政收入,就必须减少企业和个人的收入努力发展经济,增加国家的综合经济实力努力搞好税收工作扩大积累,抵制消费ABCD,练一练,B,练一练,下列对财政收入和支出的关系的表述正确的是二者是对立统一的关系共同目的都是为了社会主义建设财政收入比支出重要合理使用财政支出,有利于开辟财源,增加财政收入ABCD,D,课前知识检查-回顾,
(1)什么是财政?
(P64)财政收入的渠道有哪些?
(P66)
(2)财政支出的用途有哪几种?
(P67)导入新课,第八课国家财政与税收,征税与纳税,1、税收的含义?
(P68)2、税收的基本特征及其关系?
(P69)3、税收的种类?
(P69)4、比较增值税和个人所得税不同点?
(P70)5、公民如何对待国家税收?
为什么?
(P71、72)6、现实生活中违反税法的现象有哪些?
国家应怎样处理?
自主学习,(5分钟整理并熟记以下知识点用红笔标注不明白的问题或提出你的疑问),50,一、税收及其基本特征,1、税收的基本含义,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法无偿取得财政收入的基本形式。
税收的基本含义,主体,目的,凭借,依据,地位,为实现国家职能,政治权力,法律,财政收入的基本形式,国家,税收的含义,有国就有税;有税必有法。
52,2、税收的基本特征,强制性无偿性固定性,亿万富姐刘晓庆因透漏税款被捕,只为一元税款,行政拘留15天1998年9月,河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手,被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。
为维护税法尊严,当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
税收具有强制性,名人名言关于税收,伟大的无产阶级革命导师列宁说过:
“所谓赋税,就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。
”问:
这句名言说明了税收具有什么特征?
税收具有无偿性,案例探究22004年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布:
除烟叶外,取消农业特产税,逐步降低农业税税率,五年内取消农业税。
2005年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年将在全国实现全部免征农业税。
问:
上述现象是否违反税收的固定性?
为什么?
问:
有人说税收具有固定性,一经确定就不能改变,这种说法对吗?
为什么?
税收具有相对固定性,强制性:
交也得交,不交也得交无偿性:
交了也白交固定性:
交多少税法定,57,讨论:
1、纳税时可不可以讨价还价?
2、固定性是不是就意味着税收的征税对象、范围、比例永远不变?
不可以,由于税收具有固定性,纳税人的纳税额在征税之前就通过法律确定了。
不是.税收的固定性是就税法不变的情况而言的.随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要税收的征税对象、范围、比例也会发生变化。
基本特征的关系,无偿性,强制性,固定性,要求,保障,决定,紧密联系,不可分割,
(2)税收的基本特征,是什么:
强制性、无偿性、固定性,是税收区别于其他财政收入形式的主要标志,项目,特征,强制性,无偿性,固定性,税,利,债,费,具体分析,税收基本特征之间的关系,财产税(车船税),行为税(印花税),行为税(屠宰税),二、我国税收的种类,1、税收的种类,根据征税对象划分:
流转税、所得税、资源税、财产税、行为税,
(1)我国税收的种类,
(2)增值税,增值额,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人,17%,含义征税对象纳税人税率计算方法,B厂从A厂购进5000元棉布,做成床单卖了8000元,B厂的增值税应该交多少?
8000-5000=3000元,300017%=510元,思考:
这样征税有什么好处?
增值税的优点A、避免重复征税B、促进生产专业化。
C、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
D、保证财政收入的稳定增长。
纳税人,()个人所得税,在我国境内,无住所,居住满一年,不居住或居住不满一年,从我国境内取得所得的个人,有住所,从我国境内外取得所得的个人,应税项目:
(阅读P70“相关链接”),税率:
(阅读P71“名词点击”)比例税率:
比例税率就是对同一征税对象,不分数额大小,规定相同的税率如增值税;个人所得税中利息、股息、红利及偶然所得等。
超额累进税率:
个人工资、薪金所得,适用超额累进税率。
工资个税起征点是2000元,使用超额累进税率计算全月应纳税所得额(应发工资四金)2000实发工资应发工资四金缴税,计算:
如果小张的月工资为5000元(已除去四金),那么他应缴纳的税款是多少?
3000=500+1500+1000,应纳税额:
5000-2000=3000,实缴税款:
5005%+150010%+100015%,=325(元),个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源,而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
个人所得税的作用,74,逃税=自取灭亡,三、依法纳税是每个公民的基本义务,必要性,二、依法纳税是公民的基本义务,依法纳税的必要性(为什么),结论:
公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。
(1)从我国税收的性质取之于民、用之于民来看,税收同国家富强、人民幸福联系在一起。
(2)从税收的作用看,税收是国家实现各项职能的物质保障。
(3)从权利与义务相统一看,每个公民在享受国家提供的各项服务同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。
据悉,明星每集电视剧的片酬少则五六万元,高达10万元。
如按20集计算,大腕们一部戏拍下来收入起码100万元。
某大腕明星一年拍三四部戏,收入上千万元但是却隐瞒收入,不交一分钱税款。
2002年7月24日,刘晓庆被依法逮捕。
据查证,北京晓庆文化艺术有限责任公司自1996年以来采取不列、少列收入、多列支出等手段隐瞒收入偷逃税款1458.3万元。
晓庆公司税案,潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税活动的一个重灾区。
1999年2000年6月的虚开金额共计323亿元,涉及骗取出口退税额高达42亿元。
这是建国以来涉税金额最大的严重违法犯罪案件。
注:
出口退税基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。
郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报,因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交应缴税款总计490万元。
张某开了一家饭店,生意红火,可他拒不缴税,税务人员来收税时,他还威胁说:
“谁再来我这里收税,我让他站着进来,躺着出去。
”,、偷税、骗税、欠税、抗税行为的比较,有意违反税法规定欺骗、隐瞒不缴或少缴税款方式隐蔽又叫逃税,超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款比较直接,用欺骗手段获得国家税收优惠骗取国家出口退税、税收减免方式隐蔽,以暴力、威胁方法拒不缴纳税款以对抗的方式直接拒绝纳税比较明显,
(1)都是没有履行依法纳税的义务
(2)都是违反税法的行为(3)都应受到法律的制裁,请分析下列材料,1、财经报道:
北京地税局查获从1996年开始刘晓庆公司采取不列、少列收入,多列成本进行虚假纳税申报等手段不交所得税、营业税、城市维护建设税等各种税种,总金额196万元。
偷税,2、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报,因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交税款总计达490万元。
欠税,3、31岁的苏立胜是福胜安全用品有限公司的老板,在做劳保手套出口生意中,他指使生产厂家虛开增值值税发票,高报货物出口价格,4年共骗取出口退税5469万元。
骗税,4、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款,店主妻子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。
抗税,83,违反税法行为的处理方式,批评教育,强行征收罚款行政拘留加收滞纳金,追究刑事责任,本课小结,税收及其特征,税收的含义和特征,违反税法的行为及其处理,含义,特征,偷税欠税骗税抗税,强制性无偿性固定性,相互关系,处理办法,1.对哪些农产品收税、收多少,国家都有明文规定。
这说明税收()A、具有强制性的特征B、具有固定性的特征C、是随意规定的D、具有无偿性的特征2.刘晓庆因在个人收入和公司经营中偷逃税而被检察机关批准依法逮捕。
这一事实说明,税收具有()A强制性B无偿性C固定性D法制性,85,练习题:
B,A,86,3、对税收的正确理解是()
(1)税收必须依法征收
(2)税收的主体是国家(3)税收需要对纳税人予以一定的补偿(4)可以任意征税A.
(1)
(2)(3)B.
(2)(3)(4)C.
(1)
(2)D.
(1)
(2)(4)4、偷税、欠税、骗税、抗税四种行为的共同点是()A.都没有按时向国家交纳税款B.都要受到法律的制裁C.都是犯罪行为D.违反税法的手段相同,C,B,87,5、在经济生活中,税收、没收财产都形成财政收入,但就特征而言,税收与后者的不同点在()A.税收具有无偿性,但后者不具有无偿性B.税收的征收主体是国家,后者则不是C.税收具有强制性,后者不具有强制性D.税收具有固定性,后者不具有固定性,D,88,本课到此结束seeyou!
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 第八 财政 税收 上课 课件