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应收账款
7013600
应付股利
2000000
坏账准备
-47500
长期借款
4800000
原材料
780000
股本
20000000
周转物资
894160
资本公积
46740000
生产成本
537000
库存商品
4044000
盈余公积
832700
委托代销商品
71000
未分配利润
1100000
预付账款
2000
主营业务收入
4810000
长期股权投资
3005000
主营业务成本
3500000
持有至到期投资
92640
其他业务收入
固定资产
54020000
其他业务成本
130000
累计折旧
-1593600
投资收益
20000
在建工程
5000000
管理费用
160000
无形资产
销售费用
190000
(三)明细分类账余额:
1、存货明细账余额
数量
单位成本(元)
金额(元)
甲材料
5000公斤
50.00
250000
乙材料
200件
2650.00
530000
A商品
620件
3000.00
1860000
B商品
780件
2800.00
2184000
注:
原材料和库存商品发出计价均采用先进先出法。
2.生产成本明细账
件数
直接材料
直接人工
制造费用
合计
定额
金额
A产品
150件
2000
30000
140
21000
321000
B产品
180
1000
180000
200
36000
216000
480000
3.应收账款明细账户余额表
应收账款——诚信公司3000000
——三星公司1000000
——中大公司70000
——发华公司75000
——民生公司90000
——大佳公司975100
——戈陵商行863500
——齐鲁公司940000合计:
7013600
4.应付账款明细账户余额表
应付账款——世博公司1000000
——蓝天公司700000合计:
1700000
(四)2007年12月份浦新公司发生的经济业务
1.12月1日,从金桥公司购入3500公斤甲材料,开出支票支付货款200000元,增值税34000元。
货已验收入库,甲材料的货号为0012。
开出支票支付运费4800元。
2.12月1日,以支票从海浪公司购买办公用品,付款6435元。
3.12月1日,向工行借入3年期贷款200万元,年利率9%,用于新建办公楼。
利息每年计算一次。
4.12月2日,售给海浪贸易公司一批A产品50件,单位售价4000元取得商业汇票一张,金额为234000元,其中:
货款200000元,增值税34000元。
该汇票期限为3个月,年利率12%。
货已由客户自行提走。
5.12月2日,为销售商品出借给海浪贸易公司新的包装物一批,其实际成本为1600元。
同时,收取押金2000元,已存入银行。
按合同约定,包装物应于10天内返还;
如逾期不还,将没收押金。
6.12月3日,采购员王军借出差旅费2000元,给予现金支票一张。
7.12月3日,以现金200元支付总经理参加市政府举办的企业管理培训班学费。
8.12月4日,按照股东大会决议,发放已宣布的上半年度现金股利,每10股派1元(含税)。
并按照税法规定,代扣个人所得税,税率20%。
已将税后的股利款电汇给上海证券交易所。
9.12月4日,接银行通知,诚信公司汇来以前所欠货款2800000元已入账。
10..12月5日,向柳河家具厂购买高档办公用桌椅2套,已验收入库,价税合计23400元。
估计使用年限5年,直线法折旧,估计净残值400元。
11.12月6日,支付邮局预订明年的报刊杂志费1200元。
12.12月7日,出纳员向银行购支票和各种银行凭证,用银行存款支付工本费70元。
13.12月8日,向国泰证券公司资金账户存入211575元,作为股票交易款。
14..12月8日,向上海汽车贸易中心购入轿车1台自用,价税合计351000元,以直线法折旧,估计使用年限8年,估计净残值3000元。
以支票支付购车款、车辆购置税和保险费。
以现金支付其余与购买轿车有关的费用。
15.12月9日,售给国贸商行一批B产品200件,单位售价3500元价税合计为819000元。
货款存入银行。
商品已发运。
16..12月10日,接受海浪公司捐赠一辆东风牌货车。
该卡车估计尚可使用8年,估计净残值2000,为方便销售部门为客户送货,该卡车由销售部门使用
17..12月10日,为职工食堂添置炊事用具,价税合计58500元付讫,做固定资产管理,估计使用寿命5年,估计净残值500元,按直线法折旧。
18.12月10日,从恒华公司购入一批乙材料(货号012318)计400件,价税合计1170000元,货已验收入库,支付运费30000元价款已付。
19.12月10日,预付给旭日公司货款250000元。
20.12月13日,从旭日公司采购的一批甲材料3500公斤,已验收入库,单据也已齐备。
该批商品的价税合计234000元,已用转账支票支付。
同时还支付该批商品的市内运费5200元。
21.12月14日,赊销给大佳公司A商品30件,单位售价4000元。
货款120000元,(提货单号:
34520;
货号:
001112)增值税销项税额20400元,商品已经发运并已交付发货票和提货单等单据。
22.12月14日,汇款给沈阳世博公司1000000元,还清前欠货款。
23.12月14日,向荷慧商行支付明年的仓库租金12000元。
24.12月15日,售给民生商店经双方协商总价款为价款600000万元,增值税102000元,货款已收,存入银行。
25.12月15日,付给慧谷电子服务公司营业用微机网络调试费13500元。
26.12月15日,收银行转来由市电信公司托收的电话费6500元。
27.12月15日,偿还到期的短期银行借款500000元,并支付利息5000元。
28.12月16日,接银行通知,三星公司已汇来前欠货款856600元,存入本公司账户。
29.12月16日,偿还蓝天公司货款500000元。
30.12月16日,付邮局现金50元以购买邮票和信封。
31.12月17日,付奇隆印刷厂印刷费3800元。
32.12月17日,付工会职工生活困难补助费6000元。
33.12月17日,付上海云飞快递公司快递月费3800元。
34.12月17日,付《上海日报》社广告费7500元。
35.12月18日,售给广州戈陵商行一批45件A商品,单价4000元,总计价款210600元,其中:
货款180000,增值税销项税额30600元。
已办理托收承付手续。
36.12月18日,付上海火车站为戈陵商行代垫运费3500元。
37.12月18日,付上海会计师事务所咨询费3000元。
38.12月21日,赊销给齐鲁公司A商品75件,销售单价4000元(提货单号:
34524),商品总价为300000元,增值税销项税额51000元。
39.12月21日,从科益公司购入乙材料150件,价税合计468000元。
已付讫,货已验收入库。
运输费已支付。
、
40.12月21日,采购员王军报销差旅费1850元,交回现金150元。
41.12月22日,拨给总务科现金5000元,作为定额备用金。
42.12月23日,支付区环卫所第四季度卫生费1500元。
43.12月23日,报销总经理招待客户的餐费2100元。
44.12月23日,支付给上海电视台广告费43500元。
45.12月23日,支付大众汽修厂运输车辆修理费2300元。
46.12月24日,收到“青岛海尔”股票的现金股利10000元,存入银行。
47.12月24日,付煤气公司煤气费28000元,其中,生产车间使用20000元。
48.12月24日,没收海浪贸易公司逾期未退回的包装物押金2000元。
49.12月25日,接银行通知,市供电局和自来水公司已通过托收无承付结算方式,从本公司账户内支付本月的电费35000元(生产车间使用27000元)和水费22400元(生产车间使用18000元)。
50.12月25日,售给腾飞股份有限公司200件B商品,每件3550元,400件A产品(提货单号:
34525),每件4000元,经协商总价款2310000元,增值税392700,合计2702700元。
货款已收讫,存入银行。
51.12月25日,大佳公司交来所欠货款136800元。
52.12月26日,接到银行收账通知,旭日公司交付余款16000元,已记入本公司账户。
53.12月26日,经财务部门调查落实,有3家客户所欠逾期许久的货款235000元因各种原因无法收回,报请董事会批准后,确认为坏账,予以处理。
54.12月26日,接到银行收账通知,本月托收戈陵商行的款项已收妥,记入本公司账户。
55.12月26日,提取现金10000元备用。
56.12月26日,以现金10000元发放董事、监事补贴并购买茶叶等供董、监事会开会用。
57.12月30日仓库部门转来本月出库材料汇总表
12月份材料消耗汇总表
甲材料
乙材料
生产A产品
4000公斤
380件
生产B产品
3000公斤
320件
生产车间一般领用
1200公斤
8件
管理部门领用
300公斤
7件
销售部门领用
200公斤
5件
8700公斤
720件
58.12月30日,本月工资结算单(代支付单)
12月份职工工资结算单
2007年12月
部门
基础工资
职务工资
交通补贴
误餐费
应领工资
失业保险
医疗保险
养老保险
公积金
所得税
扣款合计
实领工资
50000
280000
15000
5000
350000
5250
10500
42500
63000
3500
124750
225250
90000
570000
31000
9000
700000
84000
126000
6000
247500
452500
车间人员
60000
100000
180000
2700
5400
21600
32400
1200
63300
116700
管理部门
32000
8000
270000
4050
8100
48600
2800
95950
174050
销售部门
40000
130000
25000
200000
3000
24000
2500
71500
128500
合计
59.12月30日,计提本月固定资产折旧
固定资产折旧计算表
2007年12月
使用单位级固定资产类别
月初应计提折旧原值
月折旧率
月折旧额
生产用
205000
管理用
96000
销售部门用
128000
合计
429000
制表:
路国瑞
60.12月30日,摊销本年度无形资产150000元。
61.12月31日,按照工资总额的2%提取本月工会经费,并交付工会。
62.12月31日,按照工资总额的1.5%提取本月职工教育经费。
63.按产品生产工人工资比例分配结转制造费用
64.按定额成本计算月末在产品成本(定额成本见期初),计算本月完工产品成本。
65.登记生产成本明细账
67.12月31日,接银行通知,已从本公司账户中扣除今年初所借的长期贷款(本金见期初数)的本年度利息。
该贷款为专门借款,年利率9%,用于新建商场工程。
67.12月31日,接银行通知,本公司存款的第四季度利息8645元已记入本公司账户。
68.12月31日,接银行通知,已从本公司账户中扣除12月1日借入工行贷款的本月利息费用(不符合资本化条件)。
69.12月31日,结转本月销售商品的实际成本。
本公司对库存商品采用实际成本核算,对发出商品采用先进先出法计价法核算。
70.12月31日,经年末盘点存货,库存A商品盘亏10件,B商品盘盈2件,原材料甲盘亏20公斤,原材料乙盘亏5件,尚待查明原因。
71.12月31日,经查清,上述存货盘亏属于自然损耗。
经董事会批准,予以核销处理。
72.计算本月应缴增值税,按应缴数缴纳增值税
73.12月31日,计算本月应交的城建税及教育费附加。
74.12月31日,结转本年收入类账户余额。
75.12月31日,结转本年费用类账户余额。
76..12月31日,计算和结转本年应交所得税,假设应纳税所得额与利润总额无差异。
77.12月31日,结转本年净利润。
78.12月31日,提取法定盈余公积。
78.12月31日,结转利润分配明细账户余额。
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