北京注册会计师审计赔偿顺位和最高限额的规定模拟试题Word格式文档下载.docx
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关于上述风险评价过程,以下哪种说法是正确的?
这种风险分析不恰当,因为它将定性的和定量的因素混合在一起。
在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的,因为这些评级不可量化。
上述加权过程是主观的,应该通过多元回归分析等过程来确定权数。
通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。
4、依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件
使软件的安装变得过于复杂。
不能检测出某些病毒。
耗费太多的系统资源。
干扰系统的正常运行。
5、以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用?
应急计划
系统可行性研究
能力计划
例外报告
6、某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。
基于正在对该机构进行审计,某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。
该报社的一位记者想证实此事而采访他。
这位内部审计师最适当的反应是
和盘托出,因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事,与该机构无关。
将这一要求交由审计委员会或董事会处理。
提供有关资料但不标明出处,使文章不能明确指出信息的来源。
以调查不全面而推托。
7、质量控制中最重要的组成部分是
符合ISO9000系列的要求。
决定合适的检查时间。
确保产品与服务符合设计规格。
满足上级管理人员的要求。
8、为减少长期管理费用,一个组织想通过提前退休来削减工人总数。
减少工人总数的最佳方案是
为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务
与组织中的工会谈判
为满足一定退休条件的工人提供金钱激励
如果高级雇员不自愿退休,就以解雇威胁他们
9、设定收入关税旨在
限制给定时期内可进口的商品的数量。
鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。
创造新的出口机会。
为政府提供税收收入。
10、与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比,以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大?
I、数据库能力;
II、对同时使用系统的用户的支持;
III、备份IV、回复时间;
V、持续操作。
只有II,IV和V是对的;
只有I,III,IV和V是对的;
只有I和III是对的;
只有I,II和IV是对的。
11、每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时,最可能发现
有关新员工工资支付率的未发现的错误
不正确的工资扣除项目
在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户
无法提供给员工增加养老金计划的机会
12、某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。
在进行有计划价格变时,公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。
每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况,并负责运行有关程序,在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。
与总部集中启动价格更新的做法相比较,上述价格更新方法最有可能
降低持续低价向顾客销售某些商品的风险;
增加持续低价向顾客销售某些商品的风险;
降低商品价格有时不太准确的风险;
增加商品价格有时不太准确的风险。
13、以下哪种情形违反了IIA道德规范?
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤,他在法庭上泄漏了机密审计信息。
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家医院市场部实施类似的审计。
一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功,该审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票。
14、针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注
政策与程序的符合程度。
预算程序。
组织目标的完成程度。
资源与基金运用报告的正确性。
15、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据,诸如无效的工种分类;
已超过退休标准的年龄;
无效的种族分类等。
为确定这些潜在问题程度的最佳方法是
输入测试数据,以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。
检查并测试接触控制,确保只有经授权的职员才能进入系统。
运用通用审计软件,确认未包括在特定参数中的所有数据。
运用通用审计软件抽取雇员记录样本,确定样本中数据项目的有效性,并以此推断总体情况。
16、可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为
神经网络。
原型法。
业务流程再造。
焦点群(focusgroups)。
17、为了加快制定计划和预算,一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。
管理层基于过去的数据,观察到销售有上升的趋势。
同时销售额还存在季节变动,如6月、7月、8月水平较高,1月、2月、3月的销售额较低。
预测公司销售额的适当的方法是
时间序列分析
等候理论
线性规划
敏感性分析
18、在认定应收项目的存在性和价值时,下列哪个文件能够提供最有说服力的信息
一个信用批准文件,该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持;
被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件;
直接来自顾客的肯定式函证;
被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
19、许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如,非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。
一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。
这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列,将选择项的梯度次序颠倒(例如,同意在右边不同意在左边,或反之)。
这类问卷变量的目的是
消除故意的虚假陈述;
减少模式反应倾向的影响;
测试回答者是否阅读了调查问卷;
运用相同的问题,可能获得一个以上人口参数的信息。
20、首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动,CEO向主要的部门发送了调查问卷,以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。
该CEO选择了几项最具可能性的答案,又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择,该CEO使用的方法可称为
德尔菲技术;
最小二乘法技术;
最大可能性技术;
预期报酬最优化。
21、下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中,哪一项不正确
这种方法的优势是它可以直接检查控制措施;
每次只能测试一个控制措施;
每种类型要检查几个交易;
只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。
22、在取得证据时,审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准,下述何种风险因素最客观?
以前的审计结论。
审计单位规模。
对经营管理的满意程度。
员工、系统或环境的改变。
23、建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项
可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化
重视重复出现的问题
工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制,并且使更新文件更为容易。
减少了对计算机控制措施测试的数量
24、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时,有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。
内部审计师应该
详细听取每个人的陈述,并调查事实;
告诉他们内部审计活动不涉及此类事情;
建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通,并告知审计经理;
建议他们去找公司法律部门。
25、如果其他一切条件都相等,那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值?
在项目周期的初期现金流量流入更多的项目;
折扣率更高的项目;
在项目周期的末期现金流量流入更多的项目;
起始投资水平更高的项目。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、重新设计是对企业进行全盘分析,对根本性问题进行重新思考,对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。
其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。
内部审计师在参与重新设计时,以下哪一项是不应该做的?
为新系统制定审计计划
指导新系统的实施
明确重新设计是否得到高层管理人员的支持
关注被给出建议的事项
2、在组织、部门和个人用户层次都存在终端用户运算控制的职责,以下哪项属于个人用户的直接责任?
进行设备盘点。
硬件和软件的取得。
终端用户运算的战略性计划。
设备的实物安全保证。
3、某制造公司的存货记录包括了大量贵重金属。
审计人员对管理部门的贵重金属内部控制系统进行审计时,应当包括Ⅰ采用复查程序,确保这些金属的价值在资产负债表中得以适当反映;
Ⅱ检查原材料请购单,追踪永续盘存记录的原始单据,以确证这些金属购买经过恰当的授权;
Ⅲ对存货收发进行观察,确认是否存在材料被偷窃的可能;
Ⅳ检查制造部门的业务系统,比较这类金属的实际使用情况与标准用量之差异。
Ⅲ和Ⅳ;
Ⅰ和Ⅳ;
只有Ⅰ
Ⅱ和Ⅲ。
4、某仓库中存有客户公司的所有零售和批发部门的记录。
内部审计师在随机抽查某个箱子时发现这些东西并不是箱子外标签所标明的东西。
平均而言,这种错误的发生率为零售箱子6%,批发箱子2%。
不幸的是,标签已被水浸过,内部审计师不清楚箱子原来属于哪个部门。
审计师只知道2/3的箱子来自批发部门,1/3的箱子来自零售部门。
以下哪一个结论可以推断出
该箱子更可能来自零售部门而非批发部门;
该箱子更可能来自批发部门而非零售部门;
仓库中零售部门的箱子比例可能比审计师原先估计的要大;
仓库中批发部门的箱子比例可能比审计师原先估计的要大。
5、以下哪项概念是电子业务工作底稿与传统审计底稿保存方式根本区别所在?
所有的分析,结论以及建议均以电子版形式保存,并受到计算机系统控制和保护
对所有观察结果和建议的证据支持都必须复印,并在终止会议期间提供给当地的管理者,以及所有收到最终审计报告的人员
电子数据文件可以直接用于信息系统的审计程序
业务方案的标准化,从而消除了在不同地区进行初步调研的需要
6、下列哪种情况最可能违反了《规范》和《标准》?
作为一名内部首席审计执行官,你越来越对如何处理你与被审计单位管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一改的问题而困惑。
由于不知道怎样去做,你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。
在研究并制定了建议年度审计计划后,你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会,征求它的意见并征得它的批准。
你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议,你已表示过你反对这种做法,并解释说你知道报告中的情况确实存在。
尽管你承认,从技术上讲,缺乏足够的证据来支持审计发现,但是管理当局不能对这些情况加以解释,而你的审计发现是唯一合理的结论。
由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识,首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。
作为审计经理,你被要求对该专家完成任务的方法进行审查,你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务,因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。
7、在使用抽样技术时,何时可以取得充分的审计证据?
在总体样本抽取机会均等时
在样本标准差小于或等于总体标准差时
收集的证据与审计师要证实的认定直接相关时
在抽取的样本能够有效代表样本总体时
8、假定管理当局已经决定接受由于公司汽车的出租――购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险,则审计人员的责任应是
审计人员没有进一步报告的责任。
管理当局的决策及审计人员关注应当报告给审计委员
审计人员应当编制后续审计报告并提交管理当局,说明出租――购买决策的有关依据必须加以记载。
审计人员应当向外部审计师和其他相关管理部门说明没有针对审计结果采取任何行动。
9、时间序列构成的四个组成部分是趋势、周期性、季节性变动和随机变动。
消除数据里的季节性变动数据要通过
增加季节性变动因素的数据;
忽略它;
取四个时间段的数据加权平均;
减去来自数据的季节性变动因素。
10、某公司决定实施更好的故障发现和备份系统,以改善数据的完整性,该决定代表了哪种风险应对方式?
接受风险
共享风险
避免风险
减少风险
11、以下关于防止舞弊的陈述正确的是I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理阶层建立有效的控制制度。
II、内部审计师有责任通过审查和评价控制制度的健全性来协助防止舞弊的发生。
III、内部审计师应当确认是否沟通渠道能为管理当局提供控制制度有效性和异常业务发生的充分可靠的信息。
只有I
只有I、II
只有II
I、II、III都对
12、能够解释舞弊行为的最佳趋势分析方法是
贷款主管负责的贷款拖欠率;
累计的未休年假;
贷款主管的车辆行程支出;
贷款主管负责的贷款总额。
13、以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分,除了
在排放前,对许可证中所指明的废水成分进行化学分析。
(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管,以确保污染物质被充分地稀释。
为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
14、关注终端电磁辐射是因为电磁辐射会产生以下哪一项后果
造成噪声污染
中断处理器功能
能够被他人观测和显示
导致电流达到危险水平
15、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。
调查问卷长三页,包括30个问题,采用多种回答方式,例如有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷,于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时,有45份调查问卷没有返回。
许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如,非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。
16、测试控制的业务工作方案应该
为每项所评价的经营活动专门制定;
通用于各种情形,但与各部门工作无关。
通用于所有地方的特定部门;
通过确保检查经营的每一个方面来减少昂贵的工作重复。
17、审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会,但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。
编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊,即程序员设计了一个程序,将储蓄账户的日利息计算到四位小数点,然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。
以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊?
平行模拟;
系统控制和审计复核文件。
为了向储户函证,用通用审计软件抽取账户余额;
抽点打印法
18、内部审计师对确定四个办公室的女经理与男经理的比例是否有统计上的显著差异感兴趣,考虑采用卡方检验。
在此例中,相对于t检验,该测试的主要优点是
卡方检验可运用通用的适用软件;
卡方检验既能测试关系又能测试强度;
卡方检验能用于名义数据
卡方检验是一种参数检验,因而更为强大。
19、以下哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容?
目的、标准、技术和结论
审计目标、程序和结论。
目标、程序、事实、结论和建议
审计对象、目的、抽样信息和分析。
20、为更好地了解业务管理部门的业绩,行政管理部门要求内部审计师检查仅供内部使用的中期财务报告。
尽管中期财务报告已经使用了若干年,但要求内部审计师参与此事尚属首次。
这一要求的主要原因在于行政管理部门惊异地发现去年已审计的财务报告中反映预计净收益降低。
在有关中期财务报告的审计工作中,内部审计师可能重点审查下列哪项内容?
中期报告的相应期间未了应付账款是否已经合理确认;
收入的确认期间以及存货的变动情况
与过去实际结果比较会计估计是否合理
是否存在对财务报告有重大影响的会计准则使用方面的变动
21、某企业只生产一种产品,单价12元,单位变动成本5元,预计明年固定成本40000元,年销售量达100000件,通过对敏感系数的计算可知,在影响利润的诸因素中最敏感的是
固定成本
销售量
单价
变动成本
22、为了证明公司已发生舞弊,内部审计师必须证明以下哪项内容?
存在内部控制缺陷。
串通作案的证据。
受害人遭受的经济损失。
嫌疑人的意图。
23、某公司的生产使用两种主要的原材料。
公司为编制生产经营预算必须进行投入材料的成本变动预测。
两种成本的变动是互相独立的。
采购部门提供了与项目成本变动的如下概率成本变动材料1材料2上升3%0.30.5上升5%0.50.4上升10%0.20.1材料1和材料2的成本均上升3%的概率将是
15%
40%
80%
20%
24、以下哪项内容可以捕捉某一会计事项付款金额信息组中发生的某些错误类型?
记录计数
回送检验
校验数位
极限检验
25、使用个人电脑的职员声称得了职业病,并要求相当数额的劳动赔偿金。
确定组织在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括
按每位员工使用的设备类型和使用程度对索赔进行分析;
保险公司根据劳动补偿政策所支付的赔偿额的证明;
审核证明个人电脑购置的文件;
列出在用的所有个人电脑以及被指定使用这些电脑的人员名单。
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