江苏省上半注会审计关联方交易风险评估程序模拟试题Word文档格式.docx
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在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中,某审计人员被法庭传讯,并向法庭泄露了机密的审计资料;
某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。
凭借该次经验,该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问,指导该医院销售部门的审计工作;
某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲,其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序,在场的,还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师;
在审计过程中,某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。
鉴于该产品成功的可能性极高,该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。
5、以下那项属于内部证据
运输人员的运输跟单
领料单
客户采购订单
供应方月末对账单
6、某内部审计师完成了委托项目的部分工作,很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。
委托人同意并且草拟了修改程序,准备立即执行。
该内部审计师应该
研究存在的问题,独立草拟新的程序,并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。
联合进行委托人提出的修改程序,并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。
在进行委托工作的最后沟通时,指出委托人已经实施了适当的纠正措施。
检查委托人提出的修改程序,并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。
7、根据以下信息回答在审计计划阶段,首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用,该业务在为组织节省资金方面的作用,自上次审计业务以来该领域的改变程度。
首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分,并算出总排名。
结果如下表(括号内为分数)审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高(3)中等
(2)低
(1)2高(3)低
(1)高(3)3低
(1)高(3)中等
(2)4中等
(2)中等
(2)高(3)如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素,把其重要性定为其他因素的两倍。
此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务?
审计业务2和4。
审计业务1和2。
审计业务3和4。
审计业务1和3。
8、在修改项目进度时,以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。
更短的持续时间
更长的持续时间
接近期限
未来
9、对于跨国公司而言,内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表,以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因?
《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计;
如果单独开展工作,内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求;
管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计;
外部审计师的典型职责是财务审计,而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。
10、在初步调查过程中,某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整,这可能表明
有必要进行额外的测试,以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联,因此,不需要再进行审计。
11、保持工作底稿安全性的首要目标是
禁止对信息的未被授权的改变或销毁;
禁止业务客户看到工作底稿;
便于对同一部门的以后的审计;
便于外部审计师的工作。
12、为减少与实物资产相关的潜在财在损失,资产应该按一个数额保险,这个数据是
由定期评估支持确定。
等于单个资产的账面价值。
根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
由董事会决定。
13、某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。
该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。
该主管最好采取下列哪一措施?
进行调查以确定舞弊程度;
与副总裁面谈以获得重要证据;
通知执行部门和警察;
将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。
14、在审查管理层提交给董事会的报告时,内部审计部门应该
评估用以编制管理报告的程序
与前一阶段的管理报告相比较,以保持连贯性
将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
为管理报告提供支持性文件记录
15、在对合同进行检查时,首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。
在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后,首席审计执行官应采取何种行动?
向高级管理层,不包括该首席执行官,提交一份报告草案。
与组织的外部审计师联系以寻求协助。
收集证明材料,向审计委员会的主席报告该审计发现。
立即通知董事会。
16、流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及
应用团队解决系统问题
去除不产生增值效应的业务
实施“计划-落实-检查-行动”周期
进一步强调服务客户的重要性
17、以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中
审核时间;
业务目标;
未经审核的活动;
所开展的工作的性质和程度。
18、企业对于发出的商品,在不能确认收入时,应按发出商品的实际成本,借方记什么科目,贷方记“库存商品”?
发出商品
主营业务成本
生产成本
其他业务成本
19、在一个大型组织里,信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是
增加了对应用进行审计的难度。
应用系统缺乏足够的文档支持。
增加了使用未经许可程序代码的可能性。
用户操作系统室不断出现错误。
20、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以下哪项内容提供了最佳描述?
设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高;
以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现;
信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径;
在计算机化系统中更容易超越控制措施。
21、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。
各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是
这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。
竞争有利于维持低价格,因此消灭卡特尔可以提高市场效率。
离开了政府保护,中小企业无法生存或成长。
发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场
22、沟通技能对内部审计师十分重要。
根据准则的规定,审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人,但不包括
为某特定审计机构设计的审计具体目标;
基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价;
在选择审计电查领域时使用风险估计;
所作出的对某一特定审计机构的建议。
23、下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项?
a.ROM
b.CD-ROM
c.WORM
d.RAM
24、评价工作绩效最失效的方法是
a.特质导向法
b.行为导向法
c.结果导向法
d.目标导向法
25、某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素,该模型应该承认,公司目前有三个独立的生产中心。
对此,以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析?
进行线性回归分析,将生产成本与所售产品相联系。
对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析;
对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析;
对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算,在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、内部审计师已完成对公司活动的审计,准备出具审计报告。
不过,业务客户反对内部审计师的结论。
内部审计师应该
直到达成一致意见后才出具审计报告;
与客户一起开展更多的工作,解决意见不一致的地方。
出具审计报告,并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异;
出具审计报告,同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因。
2、公司如果有较高的固定资产周转率,那么财务分析师可以得出什么结论?
公司可能是资本投资规模过大。
公司员工不能很好地把存货转换成商品?
公司可能是资本投资规模过小。
公司有较好地盈利能力。
3、以下哪项测试最能帮助内部审计师决定是否对这一匿名信做进一步调查?
将该部门本季度与上一季度维修费用相比较。
实地盘点替换零件的存在性和计价。
对记入维修费用的修理零件进行分析,审查替换数目的合理性。
抽取零件发票审查批准和验收的恰当性。
4、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能,因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。
他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会,并建议修订内部审计章程,以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。
①、审计业务集中于经济性和效率性审计,只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额,省略消极的审计发现。
尽管经济性、效率性审计很新,但被审计单位乐于接受。
②、所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。
在形成最终审计报告时,内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。
③、在计算机应用的开发期,EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。
④、考虑到审计资源有限,审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。
这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。
⑤、为了节约时间,首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。
⑥、如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动,就指令审计组进行研究,制定特定标准并交给被审计?
I和II.
I和III.
只有I.
II和III.
5、审计人员正在审查的一些资料显示,最近一个客户给地区服务中心退回三件贵重商品要求保换(warrantyreplacement)。
保换办事员拒绝了该要求并将它交给客户本地销售商解决,原因是列示在保换申请上的系列号码有在计算机的销售文档中找到。
后来,销售商提供了三个不同的系列号,都被计算机系统确认为有效,并且办事员办理了该项保换申请,在本案例中审计人员最恰当的做法是
确定由客户提供的最初系列号是否能够追溯到其它记录,比如生产和存货记录。
告知组织中适当的权威机构有充分的迹象表明发生了舞弊行为。
向适当的主管证实该保换办事员在处理本申请时遵循了相关的程序。
总结本项目和其它在审计人员质量担保业务测试中的合法业务。
6、某组织的内部审计师正在对一个贷款应用系统实施审计。
在贷款应用系统的编辑程序中,下列哪一项是可以使预付款金额、偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施?
a.格式检查。
b.存在性检查
c.依赖性检查
d.合理性检查
7、某审计师计划对客户信息系统进行审计。
该系统使用局域网与个人电脑。
与大型机系统相比,该系统会增加除了下列哪项以外的风险?
缺乏操作过程的文档记录,以致不能保证数据的完整性
留存在个人计算机上的数据的安全性低
处理数据的硬件故障带来的问题
不完整的数据通信
8、首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计,评价薪酬记录。
审计师与福利部的领导取得了联系,但被拒绝接触必要的文件。
为了避免这个
追踪长期的计划过程,确保接触到所有相关的记录;
应要求内部审计师向组织的首席执行官报告;
在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触;
应要求审计委员会批准所有的范围限制。
9、下列哪项描述了控制弱点?
除非被采购主管人为指使,采购程序设计完好、执行有效。
预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。
$500至$1000之间的采购为正常的采购业务,超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。
采购代理投资于公开交易的信托基金,此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。
10、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为?
一组雇员串通
单个雇员
一组经理串通
单个经理
11、重新设计是对企业进行全盘分析,对根本性问题进行重新思考,对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。
其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。
内部审计师在参与重新设计时,以下哪一项是不应该做的?
为新系统制定审计计划
指导新系统的实施
明确重新设计是否得到高层管理人员的支持
关注被给出建议的事项
12、当所有特征都相同时,下列哪类特征的企业对外融资的要求最低?
较低的资本密集度
较低的毛利率
较低的盈利留利存率
较高的销售增长率
13、某企业的内部审计师正在审计该企业一家燃气发电厂的生产成本,审计师确定,由于计算机错误,该发电厂向环境监管局报告的二氧化碳排放量在准确性方面错在严重问题,审计师应该马上将此问题向以下哪个机构报告?
环境监管局
发电厂管理层
发电厂负责健康和安全事务的官员
风险管理部门
14、内部审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响,涉及两个控制。
控制A失败的可能性是10%,控制B失败的可能性是5%。
控制程序是独立的,即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。
在评价对公司的潜在暴露(风险)时,内部审计师确定控制A失败的成本是$10000,控制B失败的成本是$25000,两者同时失败的附加成本是$200000。
如果这些控制都不是很有效,公司的预计成本是
$1000
$32250
$2250
$3250
15、下列那个因素最可能让内部审计师不能运用货币单位抽样?
内部审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。
内部审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。
内部审计师期望在较大金额项目中发现的错误比在较小金额项目中发现的错误多。
单个账户不是按序号排列,而是按字母顺利排列。
16、下列对审计意见的定义最恰当的是
重大审计发现的汇总。
审计师对被审计情况的职业判断。
审计报告中必须包括的结论。
关于应采取纠正行动的建议。
17、依据下面的资料回答问题6和7一位审计人员对某组织市场部门实施了一部分经营审计。
特别的,审计人员评估了该部门对资源利用的经济性和效率性来确认1未充分利用的设备2人员超编还是不足3非生产性作业4成本不合理的程序为了测试未充分利用的设备,审计人员对给市场部的所有场地进行彻底观察并评估其对场地和主要设备的利用,审计人员分析了上一年场地利用情况报告并得出结论,设备既不是未充分利用,也没有按最大能力使用。
为了测试人员超编还是不足,审计人员比较了当前职员规模与由独立人员最近完成的职员分析。
由于、该职员分析使用了作业标准和服务需求来为职员需要量提供真实可行信的信息,因此审计人员能够的出结论,该部门职员规模非常理想。
为了测试非生产性作业,审计人员与每一层次的雇员会谈,根据他们的答复的出结论,没有重大数额的非生产性作业。
因此,审计人员认为不必再进行额外审计工作来寻找成本不合理的工作程序。
作为这次审计业务主管,你需要评估审计人员在实施审计过程中是否保持了应有的职业关注。
对于1和2,应有的职业关注(dueprofessionalcare):
得到运用,因为审计人员在这两个领域中都给予了合理的关注和能力。
没有得到运用,因为审计人员没有对要求2给予合理的关注。
没有得到运用,因为审计人员没有对要求1给予合理的关注。
没有得到运用,因为审计人员没有对要求1和2给予合理的关注。
18、个人薪金工时卡与人事部门记录和报告的相互验证能够使审计师认定
个人薪金支付以工时为基础
支付个人确实为公司员工
个人薪金支付标准恰当
人事部门记录与薪金支付记录吻合
19、在审计资源有限的情况下,以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正确的是Ⅰ、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。
Ⅱ、预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。
Ⅲ、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量。
仅有Ⅰ
仅有Ⅱ
仅有Ⅲ
仅有Ⅰ和Ⅲ
20、一大型财务机构几年前制定了行为守则(acodeofconduct)并发给所有的管理人员和雇员。
为了向审计委员会报告行为守则的遵循情况,最佳的审计程度是
全面评估员工对守则的理解和遵循情况,并将结果报告给审计委员会。
全面评估公司各项活动对守则的遵循情况,并向审计委员会报告。
审查雇员的活动对守则条款的遵循情况,并向审计委员会报告。
对雇员的各种交易实施测试以发现有无违反守则的情况。
21、以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念?
内部审计师
在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方;
有时向业务客户出示工作底稿;
让外部审计师复印工作底稿;
有时误放工作底稿。
22、以下哪种方法关于互联网是一种可靠的商业网络的说法是正确的?
公司若想保持内部数据的安全性,必须应用防火墙。
公司必须向互联网提出申请,得到创造主页的许可,从事电子商务。
希望在互联网上参与电子商务活动的公司必须遵守互联网供应商联盟建立的安全标准。
上述说法都正确。
23、在开展初步调查之前,首席审计执行官将一份备忘录和调查问卷发送给被审计部门的监督人员。
这一程序最可能引发的结果是什么?
这是一种不经济的获取信息的方式;
使被审计部门的监督人员卷入审计工作;
造成对该项审计业务的恐慌;
这种做法只对审计遥远的地点有用。
24、以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最佳描述
帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围,以实现业务目标;
确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正;
确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率、经济地实现提供合理的保证;
确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
25、在对当地公司签定的建筑合同付款的审计中,审计人员发现每月都有$900的租金支出,每笔支出都有同一个项目工程师批准。
审计人员还发现在建筑合同中并没有临时性生活费用的支付条款。
如果与项目工程师的讨论不能解决次问题,审计人员应该
告知内部审计主管
与工程师进行私人会谈来面对现实
仍按原日程表完成审计工作,并在工作底稿中注明$900重复发生的支出
等待工程师找到一些证人之后再调查付款情况
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